醫(yī)院禁止設(shè)立小金庫(kù)管理規(guī)定

1、文檔序號(hào)：XXYY-ZWK001文檔編號(hào)：ZWK-20XX-001XXX醫(yī)院禁止設(shè)立“小金庫(kù)”管理規(guī)定編制科室：知丁日期:禁止設(shè)立“小金庫(kù)”管理規(guī)定為進(jìn)一步規(guī)范和強(qiáng)化我院財(cái)務(wù)部門(mén)的管理職能，醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支、核算工作全部納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，禁止醫(yī)院任何部門(mén)與科室設(shè)置賬外賬“小金庫(kù)”。根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、財(cái)政違法行為處罰處分條例等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定禁止設(shè)立“小金庫(kù)”的管理規(guī)定，具體規(guī)定如下：第一條本規(guī)定所稱任何部門(mén)與科室是指醫(yī)院各職能科室、臨床科室、醫(yī)技科室、總務(wù)后勤及班組。第二條本規(guī)定所稱“小金庫(kù)”是指凡違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國(guó)家和醫(yī)院收入，未列入醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

2、門(mén)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項(xiàng)資金。第三條醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)醫(yī)院資金的管理工作。做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到原始記錄準(zhǔn)確完整，禁止以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第四條醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門(mén)、所有職能科室和臨床、醫(yī)技、總務(wù)、后勤及班組應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度，將各項(xiàng)收支納入賬內(nèi)管理和核算，做到賬賬、賬證、賬款、賬實(shí)、賬表相符，禁止任何部門(mén)、科室擅自收取現(xiàn)金，禁止設(shè)置“小金庫(kù)”。第五條醫(yī)院收入管理。凡屬醫(yī)院業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬本上統(tǒng)一登記、核算。1 .所有的門(mén)診桂號(hào)收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入，住院預(yù)交

3、款，在每日終了，分別填制門(mén)診收入日?qǐng)?bào)表、桂號(hào)收入日?qǐng)?bào)表、住院收入日?qǐng)?bào)表。必須如數(shù)足額上繳銀行，不允許挪用、坐支。所有收費(fèi)收據(jù)的存根由財(cái)務(wù)科專人進(jìn)行稽核，以保證收入的完整。2,由院病人費(fèi)用結(jié)算時(shí)，應(yīng)收回病人住院預(yù)交款收據(jù)，將住院期間所發(fā)生的全部醫(yī)療費(fèi)用和預(yù)交款相抵后多退少補(bǔ)。3 .醫(yī)院業(yè)務(wù)收入之外的其他收入按照形成原因，全部納入對(duì)應(yīng)賬戶核算。包括：盤(pán)盈、清理固定資產(chǎn)及廢品變賣(mài)收入；房屋由租收入；贊助、捐款捐贈(zèng)收入等其他服務(wù)收入。第六條醫(yī)院支由管理。醫(yī)院的各項(xiàng)支由，包括成本費(fèi)用支由，資本性支由和其他支由，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，據(jù)實(shí)列入對(duì)應(yīng)賬戶核算，禁止虛列，多列或者作其他賬務(wù)處理。1

4、 .醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支由標(biāo)準(zhǔn)，所有支由一律納入賬內(nèi)核算，禁止虛列費(fèi)用支由套取現(xiàn)金，私立賬戶用于其他支由或者轉(zhuǎn)移存放到其他單位。2 .醫(yī)院財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用費(fèi)用科目，禁止以錯(cuò)用會(huì)計(jì)科目等手段調(diào)配、轉(zhuǎn)移、列支成本費(fèi)用，通過(guò)賬外設(shè)賬的形式私存私放資金。3 .醫(yī)院業(yè)務(wù)外支由應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生原因如數(shù)納入對(duì)應(yīng)賬戶核算，包括盤(pán)虧固定資產(chǎn)凈損失、經(jīng)費(fèi)支由、違約和賠償支由、公益救濟(jì)性捐款支由、其他業(yè)務(wù)支生等。第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制資本性支由，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原則計(jì)價(jià)和計(jì)提修購(gòu)基金。禁止私自處理醫(yī)院固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)建過(guò)程中所獲得的回扣、傭金、好處費(fèi)等收

5、入，一律納入賬內(nèi)核算，禁止通過(guò)任何形式隱匿或者轉(zhuǎn)移、私存私放坐收坐支。禁止侵占國(guó)家和醫(yī)院資產(chǎn)、私攬業(yè)務(wù)獲取賬外收入。第八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，控制現(xiàn)金使用，做到庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存金額相符。禁止用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證在財(cái)務(wù)科領(lǐng)取現(xiàn)金、或巧立名目套取現(xiàn)金，將資金轉(zhuǎn)移到賬外。第九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督制度，完善相互監(jiān)督的制約機(jī)制，嚴(yán)格各項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，從根源上消除形成“小金庫(kù)”的各種隱患。第十條醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的檢查、考核力度，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)單證及會(huì)計(jì)憑證的檢查。第十一條醫(yī)院應(yīng)遵守醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，檢查落實(shí)督促記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約；明確重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序；明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。第十二條醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)依法對(duì)各部門(mén)、科室實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)設(shè)置的“小金庫(kù)”要及時(shí)責(zé)令改正，并沒(méi)收非法所得列入醫(yī)院財(cái)務(wù)收入。對(duì)使用“小金庫(kù)”資金向個(gè)人發(fā)放的獎(jiǎng)金、實(shí)物、津貼、補(bǔ)貼等，責(zé)成財(cái)