公司固定資產(chǎn)管理制度-文庫版

1、有限公司文件司字2020: 021簽發(fā)人：固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條 為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確管理和使用部門的職責(zé)，保障固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，制定本制度。第二條本制度所指的固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元（含）以上、使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、用于生產(chǎn)經(jīng)營的機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、工具器具以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具、物資等。非生產(chǎn)經(jīng)營性的物資設(shè)備、單位價值在 2000元（含）以上，且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)管 理。不具備以上條件的物資設(shè)備，則作為低值易耗品處理。在公司行政管理上，對于單位

2、價 值低于2000元且高于100元（含）以上的低值易耗品按固定資產(chǎn)管理流程處理，單位價值 低于100元的低值易耗品按辦公用品管理流程處理。第三條本制度適用于本公司及子公司與固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、分類編碼、購置、申領(lǐng)、使用、維護、處置、轉(zhuǎn)移等活動有關(guān)的部門及個人。第二章固定資產(chǎn)的分類和編碼第四條 公司的固定資產(chǎn)分為五大類：1、通用設(shè)備：是指計算機設(shè)備及軟件、辦公設(shè)備、通用工具、車輛、視頻影像設(shè)備等。2、專用設(shè)備：是指機械設(shè)備、電氣設(shè)備、電子和通訊測量儀器、計量標(biāo)準(zhǔn)器具及量具、鋼網(wǎng) 模具等生產(chǎn)、研發(fā)、工程部門專用的設(shè)備。3、辦公家具：是指臺桌類、椅凳類、沙發(fā)類、文件柜及保險柜等。4、房屋及建筑物：是

3、指公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用和為職工生活福利服務(wù)的房屋、建筑物及 其附屬設(shè)備，如廠房、辦公用房、倉庫、食堂、宿舍等。5、其他類，是指除以上四項設(shè)定之外的固定資產(chǎn)類別。第五條公司對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一編碼管理。關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn)筆記本租用 采購發(fā)至：全員2記錄：執(zhí)委會1、固定資產(chǎn)后取得后，由綜合管理部予以分類編號并粘貼標(biāo)簽。對于成套設(shè)備，各組成部分如 單獨領(lǐng)用，應(yīng)分別編號，如購置一套計算機，主機、顯示器應(yīng)分別編號，鍵盤、鼠標(biāo)等易損部件可以不進行單獨編號。2、編碼方法：固定資產(chǎn)編碼采用4層12位數(shù)字代碼表示，第 1位表示固定資產(chǎn)大類；第 2、3位表示固定資產(chǎn)小類；第 4-9位表示購買年份月份；第 10-1

4、2位表示流水號。其分類結(jié)構(gòu)如圖所示。3、固定資產(chǎn)類別及代碼計算機設(shè)備及軟件（01 ）辦公設(shè)備（02）通用設(shè)備（1）通用工具（03）車輛（04）視頻影像設(shè)備（05）機械設(shè)備（01 ）電氣設(shè)備（02）電子和通信測量儀器03量標(biāo)準(zhǔn)器箕箕墓具(04)專用設(shè)備（2）鋼網(wǎng)、模具（05）固定資產(chǎn)（GD）生產(chǎn)專用（06 ）研發(fā)專用（07 ）工程專用（08 ）其他（09）臺桌類（01 ）椅凳類（02 ）家用家具（3）沙發(fā)類（03 ）文件柜（04）保險柜（05）土地房屋（4）土地房屋（01 ）其他（9）其他（01 ）4、固定資產(chǎn)編碼示例例如 綜合管理部2020年5月1日購置一臺電腦，則編號為101-202005-

5、001發(fā)至：全員關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 筆記本租用 采購記錄：執(zhí)委會第三章 固定資產(chǎn)的計價及折舊第六條 公司的固定資產(chǎn)原值，應(yīng)按其不同來源渠道分別確定。1 、 購進的固定資產(chǎn)以進價加上運輸、 裝卸、 包裝、 保險等費用作為原價， 需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進口設(shè)備的原價還應(yīng)包括按規(guī)定支付的增值稅、關(guān)稅和附加稅等；2、投資方投入的固定資產(chǎn)，以投資時各方議定的價格作為入賬價值；3、自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實際支出為原價；4、對固定資產(chǎn)進行改良所發(fā)生的增加固定資產(chǎn)價值的支出，要調(diào)增固定資產(chǎn)的賬面價值；5、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的

6、新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；6、購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，與所購置的計算機硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。單獨計價的軟件視用途按有關(guān)規(guī)定攤銷；7、已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后，再行調(diào)整；8、固定資產(chǎn)的入賬價值，還應(yīng)包括公司為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費；9、為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，予以資本化。第七條 公司固定資產(chǎn)應(yīng)按原值入帳， 入帳后固定資產(chǎn)價值不能隨意變動。 凡屬下列情況者方可調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值：1 、增加補充設(shè)備或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進行改良；2、將固定

7、資產(chǎn)一部分拆除；3、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫付價值；4、發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)價值有錯誤；5、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價。第八條 不得隨意計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 當(dāng)有確切的證據(jù)表明該類或個別固定資產(chǎn)已經(jīng)而且在可預(yù)見的未來低于市場價值， 經(jīng)相關(guān)部門確認并經(jīng)董事長批準(zhǔn)后， 方可對低于市價的差額計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第九條 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的5%。本公司各類固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為：固定資產(chǎn)類別 經(jīng)濟使用年限房屋建筑物 20機器機械設(shè)備、辦公家具5交通運輸工具4電子設(shè)備3第十條 除以下情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計提折舊

8、：1 、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第十一條 當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。第十二條 已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額。第十三條平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：年折舊率=（l 預(yù)計凈殘值率）+預(yù)計使用壽命（年）X100%月折舊率=年折舊率+12月折舊額=固定資產(chǎn)原

9、價X月折舊率第十四條按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，公司財務(wù)部分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和營業(yè)費用等。第四章 固定資產(chǎn)的預(yù)算、購置與申領(lǐng)第十五條 固定資產(chǎn)的購置實行預(yù)算管理。1 、 固定資產(chǎn)的使用部門在每年年底編制本部門下一年度的固定資產(chǎn)預(yù)算方案： 研發(fā)部門根據(jù)下一年度的研發(fā)計劃及人員配置計劃制定固定資產(chǎn)預(yù)算；生產(chǎn)部門根據(jù)下一年度的生產(chǎn)計劃及人員配置計劃制定固定資產(chǎn)預(yù)算；其余部門根據(jù)部門人員配置計劃制定固定資產(chǎn)預(yù)算方案。2 、各部門固定資產(chǎn)預(yù)算方案經(jīng)部門主管審核后報綜合管理部。綜合管理部進行整理和匯總，并編制成公司固定資產(chǎn)預(yù)算表并上報。3、公司在每年初進行各項預(yù)算的決策和審批，固定資產(chǎn)預(yù)

10、算審批完成后下發(fā)給綜合管理部，由綜合管理部反饋至各部門。4 、 公司在每年年中對本年度的固定資產(chǎn)預(yù)算進行一次調(diào)整， 以確保各部門固定資產(chǎn)預(yù)算的可控 性和合理性。5、各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)預(yù)算管理。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置，綜合管理部按照執(zhí)行進度辦理相關(guān)購置手續(xù)。6 、 對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置， 公司原則上不予以批準(zhǔn)。 臨時立項的非計劃研發(fā)項目，可根據(jù)項目預(yù)算，由研發(fā)部門向公司提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批同意后再辦理相關(guān)手續(xù)。第十六條 固定資產(chǎn)的購置流程1 固定資產(chǎn)的購置由綜合管理部根據(jù)公司年度預(yù)算及需求部門的需求時間要求填制 固定資產(chǎn)購置申請單上報公司進行購置申請；若屬預(yù)算外采購

11、，還需遞交預(yù)算外固定資產(chǎn)預(yù)算變更 ，得到公司同意后再進行固定資產(chǎn)的購置申請。2針對預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，先由申請部門主管審核同意后報綜合管理部。綜合管理部對使用部門提交的購置申請進行核查后再上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3公司領(lǐng)導(dǎo)對上報的購置申請審批同意后，綜合管理部主管根據(jù)固定資產(chǎn)的種類不同，實行自主采購或轉(zhuǎn)公司采購部進行采購。第十七條 固定資產(chǎn)購置的審批控制2 綜合管理部應(yīng)根據(jù)年度固定資產(chǎn)預(yù)算以及實際的使用需求及時進行固定資產(chǎn)購置申請。3 固定資產(chǎn)購置申請單的內(nèi)容應(yīng)包括固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、預(yù)算金額、實際價格、主要制造廠商以及購置原因等。3針對預(yù)算外購置，使用部門應(yīng)詳細說明購置原因。4 購置審批的

12、內(nèi)容包括購置目的、購置金額大小、購置的數(shù)量、是否符合公司實際需要、購置申請是否由部門主管審核、是否屬于預(yù)算外購置、是否超預(yù)算和超預(yù)算原因等。5 、單筆金額超過3 萬元以上的購置申請，固定資產(chǎn)使用部門必須進行充分的市場調(diào)研，編寫可行性報告。報告的內(nèi)容包括性詳細論述購置理由、使用效率、選型依據(jù)、安裝及使用條件等。6 、單次采購批量金額大于5 萬元的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)提交“內(nèi)部招標(biāo)采購申請” ，對不宜招投標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進行市場調(diào)查和至少三家渠道詢價，然后確定供貨商。7 、 固定資產(chǎn)經(jīng)審核為自建或自制的，綜合管理部應(yīng)在固定資產(chǎn)購置申請表上寫明自建或自制，并附固定資產(chǎn)決算報告，財務(wù)依此進行成本核算。第十八

13、條 固定資產(chǎn)的購進驗收、入庫程序1 、固定資產(chǎn)送達時，綜合管理部牽頭與請購部門、采購部門協(xié)同驗收，點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購置申請相符。2 、固定資產(chǎn)驗收合格后，采購部協(xié)助綜合管理部辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，綜合管理部辦理固定資產(chǎn)管理臺賬。關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 筆記本租用 采購發(fā) 至：全員6記 錄：執(zhí)委會3、采購部將固定資產(chǎn)購置申請單、購置合同、固定資產(chǎn)入庫單、發(fā)票等送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。4、自制或自建固定資產(chǎn)完工后，由綜合管理部組織驗收，驗收合格的由綜合管理部辦理固定資 產(chǎn)入庫手續(xù)。5 、綜合管理部按固定資產(chǎn)編碼規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號

14、并簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，固定資產(chǎn)卡片粘貼在固定資產(chǎn)上，綜合管理部根據(jù)固定資產(chǎn)卡片登記固定資產(chǎn)管理臺賬。第十九條固定資產(chǎn)的申領(lǐng)1、使用部門申領(lǐng)固定資產(chǎn)時，由領(lǐng)用人直接填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用單報綜合管理部。2、綜合管理部審核后，領(lǐng)用人直接辦理固定資產(chǎn)領(lǐng)用。3、固定資產(chǎn)領(lǐng)用人同時就是該固定資產(chǎn)的第一責(zé)任人，完全負責(zé)該固定資產(chǎn)的保管和維護。第五章固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移第二十條固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)變更使用部門和使用人的，由轉(zhuǎn)入部門提出申請， 并填制固定資產(chǎn)調(diào)撥申請單經(jīng)轉(zhuǎn)入部門、綜合管理部、轉(zhuǎn)出部門會簽后，轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)使用部門。2、固定資產(chǎn)調(diào)撥申請流程完成后，綜合管理部及時更新固定資產(chǎn)臺賬。3、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移

15、時，注意固定資產(chǎn)編號保持不變，臺賬要填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的處置1、固定資產(chǎn)的處置包括盤盈、盤虧、報廢、出售、出租、出借等事項。2、固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)由使用部門提出并填制固定資產(chǎn)報廢單，綜合管理部組織相關(guān)部門鑒定后擬定處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實行。嚴(yán)禁私自自制、移裝、改裝公司的固定資產(chǎn)，不得拆 卸、挪用零件和自行處理。固定資產(chǎn)報廢后，綜合管理部應(yīng)將批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢流程打印件及相 關(guān)資料交至財務(wù)部，財務(wù)部對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)報廢流程完成后由綜合管理 部更新固定資產(chǎn)臺賬。3、固定資產(chǎn)的出借流程按公司的借貨流程手續(xù)處理。4、每期固定資

16、產(chǎn)盤點出現(xiàn)賬實不符時，均需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，才能進行賬務(wù)處理。第二十二條 符合下列條件的固定資產(chǎn)方可申請報廢：1、超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，精度低劣，生產(chǎn)效率低且不能改裝利用或調(diào)出者；2、使用年限未到但不能遷移的設(shè)備，因建筑物改造或工藝布局改變而必須拆除者；3、腐蝕過甚，無修復(fù)價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危險者；4、性能低劣且無修復(fù)價值者；5、因事故或其他災(zāi)害，使設(shè)備遭受嚴(yán)重損壞且無修復(fù)價值；6、能耗大或嚴(yán)重污染環(huán)境，危害人身安全與健康，進行改造又不經(jīng)濟者；7、國家規(guī)定淘汰的設(shè)備。第二十三條 由于人為原因損壞或丟失等，由綜合管理部會同相關(guān)責(zé)任部門及時查明原因，分清責(zé)任，提出書面處理意見，上報公司領(lǐng)導(dǎo)

17、審批。綜合管理部根據(jù)審批意見， 監(jiān)督辦理賠償事宜。第六章固定資產(chǎn)的歸口管理第二十四條 本公司及下屬子公司的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理原則。本公司綜合管理部負責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實物管理；本公司及下屬子公司的財務(wù)部負責(zé)歸口公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算工作。本公司各部門負責(zé)人及下屬子公司部門負責(zé)人作為部門/子公司所屬公用固定資產(chǎn)的第一責(zé)任人，負責(zé)部門/子公司所屬的公用固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、實物管理和維護工作。第二十五條 綜合管理部負責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的實物管理，具體職責(zé)如下：1、組織制定、修訂公司固定資產(chǎn)管理制度。2、匯總各部門固定資產(chǎn)投資預(yù)算，編制公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；3、負責(zé)編寫固定資產(chǎn)編碼，建立固定資產(chǎn)登

18、記卡片和臺賬，并及時維護固定資產(chǎn)臺賬；4、辦理固定資產(chǎn)驗收、調(diào)撥、處置等事項的各類手續(xù)，及負責(zé)固定資產(chǎn)的維修工作；5、及時掌握固定資產(chǎn)使用狀況，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況，每月上報公司固定資產(chǎn)各類統(tǒng)計報表；6、定期組織固定資產(chǎn)盤點，編制盤盈盤虧報告。第二十六條 財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作，具體職責(zé)如下：1、會同綜合管理部制定、修訂固定資產(chǎn)管理制度；2、審核固定資產(chǎn)購置申請、合同、發(fā)票等憑證，辦理固定資產(chǎn)的付款；3、負責(zé)固定資產(chǎn)的核算工作，包括購置、處置、盤盈、盤虧等業(yè)務(wù)賬務(wù)處理；4、按規(guī)定設(shè)立登記固定資產(chǎn)總分類賬和明細賬；5、按財務(wù)制度準(zhǔn)確、及時地提取固定資產(chǎn)折舊；6、按期會同綜合管

19、理部對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。第二十七條使用部門/子公司的固定資產(chǎn)負責(zé)人負責(zé)本部門/子公司所屬公用固定資產(chǎn)的日常管理和維護工作。具體職責(zé)如下：1、編制本部門/子公司固定資產(chǎn)投資預(yù)算；2、提出本部門/子公司固定資產(chǎn)購置、維修、轉(zhuǎn)移和處置等申請；3、參與本部門/子公司固定資產(chǎn)驗收、處置、調(diào)撥等事項；4、建立和維護本部門/子公司的固定資產(chǎn)使用臺賬；5、負責(zé)本部門/子公司共用固定資產(chǎn)的保管及維護工作；6、負責(zé)本部門/子公司個人使用的固定資產(chǎn)的監(jiān)管工作。 第二十八條 固定資產(chǎn)的盤點1、綜合管理部應(yīng)定期組織相關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少全面盤點兩次。2、固定資產(chǎn)的盤點應(yīng)填

20、制固定資產(chǎn)盤點明細表，詳細反映所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。3、若固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，須編報固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的，綜合管理部應(yīng)逐個查出原因、提出處理意見，經(jīng)使用部門簽字確認、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后， 由財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。4、盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況提出處理建議。第二十九條 固定資產(chǎn)的維修1、綜合管理部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的維修管理；2、公司固定資產(chǎn)使用過程發(fā)生故障使用部門無法自行處理的，應(yīng)及時報修；3、綜合管理部無法自行維修的，上報公司領(lǐng)導(dǎo)同意后委外維修；第七章固定資產(chǎn)的租用管理第三十條

21、鑒于公司部分員工的工作特點和現(xiàn)實情況，公司針對部分員工不再配置辦公電腦，采取公司租用員工筆記本電腦、每月給予租用補貼的模式。具體執(zhí)行辦法如下：1、辦公電腦租用對象：公司營銷職系所有人員、交付職系的交付工程師（含試用期員工）全部 采用公司租用模式；其他人員根據(jù)實際情況，由本人申請采用一事一議方式由公司審批后可采取自 備筆記本電腦模式。2、采用自備筆記本電腦模式的員工，先將其筆記本電腦配置上報綜合管理部審核，必須滿足相應(yīng)工作的使用需求；再填制員工電腦補貼申請表進行補貼申請。3、針對采用自備筆記本電腦模式的使用人員，公司實行分崗位補貼模式。 售前和交付崗位員工，公司給予每月100元/臺的租用補貼；其他崗位自備筆記本電腦的人員，公司給予每月80元/臺的租用補貼。（