注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》模擬試題

1、注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法一模擬試題稅法一注冊(cè)稅務(wù)師考試模擬試題一、單項(xiàng)選擇題1.一般納稅人將營(yíng)業(yè)稅改征增值稅提供運(yùn)輸服務(wù)的適用稅率為()。答：6%乙、11%17%d、3%2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的說(shuō)法正確的是()。一、單位和個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零。b、提供運(yùn)輸服務(wù)，稅率為7%C.研發(fā)。(四)單位和個(gè)人向境外單位提供的服務(wù)，稅率為6%D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%3.關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)范圍，下列說(shuō)法不正確的是()。A.出租車(chē)公司向使用自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)，按照陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡赓U業(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。c、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)暮酱魏投ㄆ谧獯瑯I(yè)務(wù)屬于水

2、路運(yùn)輸服務(wù)。d、空中地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍。4.某小商貿(mào)企業(yè)在輔導(dǎo)期內(nèi)為增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購(gòu)貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)格87000元，增值稅14790元；從農(nóng)民手中收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票標(biāo)明價(jià)格3萬(wàn)元；銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款17萬(wàn)元，增值稅2.89萬(wàn)元；農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)含稅銷(xiāo)售額4萬(wàn)元；并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額7000元。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。2013年10月，該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。答：14041.77乙、14920.00丙、15531.972006年8月5.某食品加工廠為增值稅一般

3、納稅人。2013年10月，其從某糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)糧食100噸，取得注明價(jià)格為15萬(wàn)元的專(zhuān)用發(fā)票。從農(nóng)戶(hù)處購(gòu)買(mǎi)花生，購(gòu)貨憑證注明貨款50000元，貨物已入庫(kù)，不含稅運(yùn)輸費(fèi)用4000元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本期購(gòu)買(mǎi)的糧食和花生的1/4將作為福利發(fā)放給員工。本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。答：1262819830年19720年d、19547年6.下列關(guān)于營(yíng)改增的規(guī)定，不正確的表述是()。一、航空運(yùn)輸企業(yè)為旅客兌換里程積分提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。b、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令免費(fèi)提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不含增值稅。C.航空運(yùn)輸企業(yè)的增值稅銷(xiāo)售額不包括收取的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和為銷(xiāo)售其他航空運(yùn)

4、輸企業(yè)的機(jī)票而收取和劃轉(zhuǎn)的費(fèi)用。d、航空運(yùn)輸企業(yè)已銷(xiāo)售客票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期客票收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。7.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)前后的相關(guān)業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法是()。a、試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)在當(dāng)?shù)卦圏c(diǎn)實(shí)施日前已繳納營(yíng)業(yè)稅。地方試點(diǎn)實(shí)施日期后因退稅而扣除營(yíng)業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的營(yíng)業(yè)稅。B.對(duì)原增值稅一般納稅人用于消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.試點(diǎn)納稅人2013年8月1日以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算憑證不得作為增值稅抵扣憑證。D.原增值稅一般納稅人有應(yīng)稅服務(wù)的，截至地方試點(diǎn)實(shí)施之日的最終增值稅留抵不得從應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額中

5、抵扣。8.下列不屬于零稅率的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)是()。一、攜帶旅客或者貨物出境b、從國(guó)外運(yùn)載旅客或貨物進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)C.向國(guó)外運(yùn)送乘客或貨物D.在中國(guó)境內(nèi)運(yùn)送旅客或者貨物9.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅時(shí)間和地點(diǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人以預(yù)收款方式提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生在收到款項(xiàng)的當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者住所地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納所扣繳的稅款。D.非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。10.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法不正確的是()。A.總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地

6、的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納所扣繳的稅款。C.固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D.非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。11.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用管理的說(shuō)法不正確的是()。A.向個(gè)人消費(fèi)者提供應(yīng)稅服務(wù)，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。b、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。C.一般納稅人提供其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，可以使用專(zhuān)用貨運(yùn)票。d、增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。二、選擇題1.根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，下列情形認(rèn)定為提供應(yīng)稅服務(wù)()。a、某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)提供免費(fèi)道路運(yùn)輸服務(wù)。B.一家咨詢(xún)公司免

7、費(fèi)為個(gè)人提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)C.一家動(dòng)畫(huà)公司雇傭動(dòng)畫(huà)人才為公司設(shè)計(jì)動(dòng)畫(huà)。d、某單位為希望小學(xué)免費(fèi)提供暖春電影放映服務(wù)。E.運(yùn)輸公司免費(fèi)為其他單位提供運(yùn)輸服務(wù)。2、下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅行業(yè)的有()。一、交通運(yùn)輸業(yè)B.建筑工業(yè)C.飲食服務(wù)D.法醫(yī)咨詢(xún)服務(wù)E.廣播、電影和電視服務(wù)3.下列業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范圍()。A.鐵路運(yùn)輸服務(wù)B.管道運(yùn)輸服務(wù)C.研發(fā)。d和技術(shù)服務(wù)D.后勤輔助服務(wù)E.有形房地產(chǎn)租賃服務(wù)4.對(duì)納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法征稅的應(yīng)稅服務(wù)，因下列()情況退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅，應(yīng)從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除。A.暫停應(yīng)稅服務(wù)B.折扣C.銷(xiāo)售折扣D.打折銷(xiāo)售E.本金償還銷(xiāo)售5.根據(jù)營(yíng)

8、改增的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除()。a、從4S店購(gòu)車(chē)取得的稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅稅額。B.從海關(guān)取得的進(jìn)口化妝品海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅金額。C.購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。D.公認(rèn)的客運(yùn)服務(wù)E.接受境外單位提供的運(yùn)輸服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅證明上注明的增值稅。6.試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售不同稅率或者征收率的貨物，提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額。不單獨(dú)核算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)按照()方法適用稅率或者征收率。一、銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)有不同稅率的，

9、從高適用稅率。B.銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)有不同征收率的，從高征收率。C.銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅勞務(wù)有不同稅率和征收率的，從高適用稅率。d、銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者有不同稅率、征收率的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照每項(xiàng)應(yīng)稅勞務(wù)的稅率、征收率分別計(jì)算。E.貨物銷(xiāo)售、加工、修理修配B.對(duì)原增值稅一般納稅人用于消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。C.原增值稅一般納稅人取得的2013年8月1日(含)以后開(kāi)具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單除外)可作為增值稅抵扣憑證。d、原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)為非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額允

10、許在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。e、原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的客運(yùn)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。8.向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅免稅政策()。A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)B.電路設(shè)計(jì)和測(cè)試服務(wù)C.在海外投放廣告的廣告服務(wù)D.中國(guó)合同標(biāo)的合同能源管理服務(wù)E.國(guó)內(nèi)貨物或房地產(chǎn)的鑒定服務(wù)9.以下項(xiàng)目適用增值稅退稅()。一、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)注冊(cè)在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)的試點(diǎn)納稅人提供的國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和裝卸服務(wù)C.城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)d、臺(tái)灣省航空公司在mainland China兩岸直航的運(yùn)輸收入。E.經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、商務(wù)部批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一

11、般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)。10.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用管理的說(shuō)法不符合規(guī)定的有()。A.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，收款人索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。B.增值稅納稅人自本地區(qū)營(yíng)改增試點(diǎn)之日起，不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。C.納稅人在當(dāng)?shù)卦圏c(diǎn)實(shí)施日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票后，暫停服務(wù)且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票。d自2013年8月1日起，從事機(jī)動(dòng)車(chē)(舊機(jī)動(dòng)車(chē)除外)零售業(yè)務(wù)的一般納稅人開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)使用機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)。E.貨運(yùn)專(zhuān)用票已納入失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制管理。11.下列關(guān)于營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法不正確