余世維非財務人員的財務管理

1、余世維非財務人員的財務管余世維非財務人員的財務管理理非財務人員的財務管理 如何要求財務人員如何要求財務人員 說 明 a. 要求要求1：為決策層制作報表、：為決策層制作報表、剪裁報表、解讀報表。剪裁報表、解讀報表。 報表可分三種：報表可分三種： 定期報表定期報表 控制報表控制報表 關(guān)鍵信息。關(guān)鍵信息。b. 要求要求2：為未來發(fā)展做財務規(guī)劃與：為未來發(fā)展做財務規(guī)劃與現(xiàn)金流量分析?，F(xiàn)金流量分析。 財務規(guī)劃指資金的籌集、分配與財務規(guī)劃指資金的籌集、分配與有效利用?，F(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的有效利用?，F(xiàn)金流量則指現(xiàn)金的流入、流出與積累余額。流入、流出與積累余額。c. 要求要求3：提供風險分析與投資意見。：提供風

2、險分析與投資意見。 風險主要指：風險主要指： 營業(yè)風險營業(yè)風險 財財務風險。財務人員應對投資計劃務風險。財務人員應對投資計劃作風險分析。作風險分析。 如何理解財務報表如何理解財務報表 說 明 四大報表的主要比率反映什么問題？四大報表的主要比率反映什么問題？ 四大報表：四大報表： 資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表 損益損益表表 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 利潤分配表。利潤分配表。三種比率：三種比率： 結(jié)構(gòu)比率結(jié)構(gòu)比率 營業(yè)比營業(yè)比率率 效能比率。效能比率。b. 營業(yè)杠桿與財務杠桿的區(qū)別何在？營業(yè)杠桿與財務杠桿的區(qū)別何在？ 營業(yè)杠桿（營業(yè)杠桿（DOL） = = 營業(yè)利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比銷貨變動百分比銷貨

3、變動百分比 財務杠桿（財務杠桿（DFL） = = 每股利潤變動百分比每股利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比營業(yè)利潤變動百分比c. 投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期投資報酬率、營業(yè)收入與短中長期目標之間的內(nèi)在關(guān)系。目標之間的內(nèi)在關(guān)系。 投資報酬率與營業(yè)收入可能投資報酬率與營業(yè)收入可能反方向變動；與時間長短也反方向變動；與時間長短也可能反方向變動?？赡芊捶较蜃儎?。 如何改善財務結(jié)構(gòu)如何改善財務結(jié)構(gòu) 說 明 a. 產(chǎn)品組合與庫存控制。產(chǎn)品組合與庫存控制。 產(chǎn)品線調(diào)整與產(chǎn)品線調(diào)整與ABC庫存技術(shù)庫存技術(shù)同時采用。同時采用。b. 信用政策與不良債權(quán)管理。信用政策與不良債權(quán)管理。 信用線制度與信用評核表信用線

4、制度與信用評核表相輔相成。相輔相成。c. 公司資源的統(tǒng)合利用。公司資源的統(tǒng)合利用。注意資源的重復利用、注意資源的重復利用、不當利用與低效率利用。不當利用與低效率利用。d. 回款問題探討與責任歸屬。回款問題探討與責任歸屬。 應收帳款的形成背景應收帳款的形成背景 / 壞（呆）壞（呆）帳的控制與減少帳的控制與減少 / 責任歸屬與責任歸屬與懲罰。懲罰。e. 金融市場簡介與上市上柜的必要性。金融市場簡介與上市上柜的必要性。 金融機構(gòu)與金融市場定義金融機構(gòu)與金融市場定義 / 中央中央銀行與財政部的任務比較銀行與財政部的任務比較 / 融資融資并不以股票上市為唯一途徑。并不以股票上市為唯一途徑。f. 內(nèi)部預警

5、系統(tǒng)的建立。內(nèi)部預警系統(tǒng)的建立。 領(lǐng)先指標、同步指標與落后指標領(lǐng)先指標、同步指標與落后指標的利用的利用 / 安全邊際的設定與要求。安全邊際的設定與要求。 如何設計預算制度如何設計預算制度 說 明 a. 預算的申請、分配、調(diào)整。預算的申請、分配、調(diào)整。 預算由下向上要求；由上向下預算由下向上要求；由上向下批核。調(diào)整問題有二：批核。調(diào)整問題有二： 橫向橫向調(diào)整調(diào)整 vs. 垂直調(diào)整垂直調(diào)整 假平等的假平等的調(diào)整調(diào)整 vs. 真實需求比較。真實需求比較。b. 預算的效果與盲區(qū)。預算的效果與盲區(qū)。 預算的預算的 “ 控制、效果審查控制、效果審查與行為問題（限制因素）與行為問題（限制因素）”。c. 零基

6、預算概念。零基預算概念。 消化預算心理與柏金遜組織消化預算心理與柏金遜組織病態(tài)學。病態(tài)學。 如何掌控公司利潤如何掌控公司利潤 說 明 a. 價值分析與價值工程。價值分析與價值工程。 對每一個產(chǎn)品、服務、部門或?qū)γ恳粋€產(chǎn)品、服務、部門或事業(yè)單位都應作成本效益分析，事業(yè)單位都應作成本效益分析，而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理而其系統(tǒng)方法、工具或架構(gòu)理論即為價值工程。論即為價值工程。b. 利潤改善方案。利潤改善方案。 利潤改善方案（利潤改善方案（PIP）包括一個）包括一個關(guān)鍵、兩個條件、三個問題與關(guān)鍵、兩個條件、三個問題與五個階段。五個階段。c. 損益平衡與各個產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。損益平衡與各個產(chǎn)品或事業(yè)單位的關(guān)系。 利潤中心、費用中心和損益平衡點利潤中心、費用中心和損益平衡點（BEP）之間有一定的交互關(guān)系。）之間有一定的交互關(guān)系。d. 產(chǎn)品生命周期與資金投入的