國際結(jié)算課程教案

1、國際結(jié)算課程教案第一章國際結(jié)算概述國際結(jié)算時解決不同國家之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一門學科，國際結(jié)算在不同的發(fā)展階段有不同的特點。（現(xiàn)金非現(xiàn)金直接結(jié)算間接結(jié)算）。第一節(jié)國際結(jié)算總體介紹一、國際結(jié)算的涵義概念國際結(jié)算（Internationalsettlement）：是指處于兩個不同國家的當事人，（因為商品買賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國際借貸）通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業(yè)務(wù)。如何理解國際結(jié)算的定義：國際結(jié)算是一種貨幣收付行為。國際結(jié)算的貨幣收付行為時發(fā)生在不同的國家之間（而不是在同一國家之間的貨幣收付行為就不是國際結(jié)算）國際結(jié)算的主體是不同國家之間的個人單位，企業(yè)或者政府。國際結(jié)算發(fā)生的根本原因是因為

2、不同國家之間的當事人，因為商品買賣，服務(wù)供應(yīng)，資金調(diào)撥國際借貸而發(fā)生的貨幣收付行為。國際結(jié)算行為必須通過銀行來完成。國際結(jié)算的基本要素：結(jié)算工具+結(jié)算方式+單據(jù)結(jié)算工具一一包括貨幣現(xiàn)金、票據(jù)（以及電報、郵寄支付憑證等）結(jié)算方式一一主要包括現(xiàn)匯結(jié)算中的（屬于商業(yè)信用的無證支付即）匯款和托收與（屬于銀行信用的有證支付即）信用證A、除了現(xiàn)匯（通過銀行匯兌）結(jié)算方式外，還有記帳（以政府雙邊支付協(xié)定為基礎(chǔ)）結(jié)算方式8、 現(xiàn)匯結(jié)算方式又有順匯（債務(wù)人主動委托銀行）和逆匯（債權(quán)人出票委托銀行）方式之分單據(jù)一一國際貿(mào)易中的物權(quán)憑證和附屬憑證；包括基本單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、提單和保單等貿(mào)易中必不可少的單據(jù)，以及附屬

3、單據(jù)，如產(chǎn)地證明書、品質(zhì)檢驗證明書和衛(wèi)生證明書等根據(jù)不同的規(guī)定和要求，由出口商向進口商另外提供的單據(jù)二、國際結(jié)算的分類國際貿(mào)易結(jié)算（Internationalsettlementoftrade）：以商品進出口為背景，即由有形貿(mào)易引起的國際結(jié)算。非貿(mào)易結(jié)算（Non-tradesettlement）：由無形貿(mào)易引起的貨幣收付活動，即國際貿(mào)易結(jié)算以外的其他國際結(jié)算。商品買賣I1國際貿(mào)易結(jié)朝占國際結(jié)算的大部分服務(wù)儂應(yīng)k資金調(diào)撥卜非貿(mào)易結(jié)算9 -國際借貸（國尋貿(mào)易以外的經(jīng)濟活動.政治，文化活動,加僑匯、外匯兌換業(yè)務(wù).旅游業(yè)等）隨著國際貿(mào)易的出現(xiàn)而產(chǎn)生，貿(mào)易結(jié)算也因此在國際結(jié)算中占主導(dǎo)地位；1980年代以

4、來，金融交易結(jié)算比重顯著增加，并遠遠超過貿(mào)易結(jié)算；但貿(mào)易結(jié)算更加復(fù)雜，始終是國際結(jié)算的主要內(nèi)容三、國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展1 .國際結(jié)算是伴隨國際貿(mào)易的發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。貨物交換貨幣交換2 .現(xiàn)金結(jié)算非現(xiàn)金結(jié)算。最初的國際結(jié)算均采用黃金、鑄幣、白銀等來支付，后來，隨著國際貿(mào)易活動的擴大與擴展，單純的現(xiàn)金結(jié)算已越來越不符合實際的需要，于是出現(xiàn)了商業(yè)匯票等非現(xiàn)金結(jié)算方式。3 .從買賣雙方的直接結(jié)算向有銀行介入的結(jié)算發(fā)展。買賣雙方直接結(jié)算不適合實際情況；銀行發(fā)展，且在結(jié)算方面，銀行更具專業(yè)性，使銀行介入結(jié)算活動成為可能。4 .國際結(jié)算單據(jù)化為憑票據(jù)結(jié)算奠定基礎(chǔ)，使國際結(jié)算成為一個相對獨立的經(jīng)濟環(huán)節(jié)。僅憑

5、單據(jù)上所述的事實，便可以進行結(jié)算，無需過問原始合同。5 .隨著國際貿(mào)易的各個環(huán)節(jié)向電子化方向發(fā)展，傳統(tǒng)的國際結(jié)算方式也將發(fā)生一場深刻的革命。電子數(shù)據(jù)交換（EDI）將最終替代紙質(zhì)單據(jù)成為國際結(jié)算的主要形式。四、國際結(jié)算研究對象國際結(jié)算的工具、國際結(jié)算的方式、國際結(jié)算的單據(jù)、國際結(jié)算慣例。五、國際結(jié)算的性質(zhì)與特點（一）是一項銀行中介業(yè)務(wù)（二）與國際金融密切相關(guān)（三）以國際貿(mào)易為基礎(chǔ)和前提（四）比國內(nèi)結(jié)算復(fù)雜第二節(jié)國際結(jié)算產(chǎn)品介紹一、銀行國際結(jié)算產(chǎn)品的具體內(nèi)容：國際結(jié)算產(chǎn)品種類：匯款、托收、信用證。一般都是根據(jù)交易情況，市場情況以及資信情況來確定。國際結(jié)算產(chǎn)品的付款時間：預(yù)先付款、裝運時付款、裝運后

6、付款。國際結(jié)算使用的貨幣：出口國貨幣、進口國貨幣和第三國通用貨幣第三節(jié)國際結(jié)算往來銀行一、銀行的作用國際匯兌、提供信用保證、融通資金、減少外匯風險二、國際結(jié)算中的往來銀行聯(lián)行(sisterbank)：是指銀行根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在國內(nèi)(DomesticSisterBank)、國外(OverseaSisterBank)設(shè)置的分支機構(gòu)。主要有：(1)分行(Branch)(2)子銀行或附屬銀行(Subsidiary)分行：國外分行是總行在東道國開設(shè)經(jīng)營常規(guī)銀行業(yè)務(wù)的機構(gòu)。分行資本全部由總行提供，主要負責人由總行任命，經(jīng)營方針和重要業(yè)務(wù)決策都由總行制定，其資產(chǎn)，負債收入，支出，利潤盈虧都在總行財務(wù)報表

7、中。根據(jù)國際慣例，海外分行只代表總行在東道國的派出機構(gòu)，他與總行和其他分行屬于同一法人機構(gòu)，總行與分行經(jīng)營承擔連帶責任。附屬銀行：是國內(nèi)銀行在國外按東道國法律注冊成立的獨立銀行，是一個獨立的法人機構(gòu)。國內(nèi)銀行可能是該子銀行的全資，獨資股東，也可能占大部分股份，其余少部分股份由當?shù)刭Y本或者其他外國銀行資本掌握。因此國內(nèi)銀行對該子銀行有控制權(quán)，可以通過股東大會，董事會等方式控制該子銀行的經(jīng)營，但是子銀行是獨立的法人機構(gòu)，其日常業(yè)務(wù)必須按東道國的法律來辦理，其進行獨立的會計核算，發(fā)生虧損，總行以其注冊資本為限承擔有限責任。總行不承擔連帶責任。代理行關(guān)系1. 概念國外代理行(foreigncorres

8、pondentbank)：是指與國內(nèi)外匯銀行建立代理關(guān)系，在國外代為收款、傳遞命令、聯(lián)系國外客戶的銀行。代理行關(guān)系含義：兩家不同國籍的銀行，互相委托，互為辦理國際銀行業(yè)務(wù)所發(fā)生的往來關(guān)系。2. 建立代理行關(guān)系的意義：一家銀行不能在世界各地都設(shè)立分支機構(gòu)；國際結(jié)算不可能一家銀行直接把款付給受款人；所有收付都要通過銀行間清算來完成；外匯管制的原因。中國銀行在海外有40多家分支機構(gòu)，又與200多個國家和地區(qū)的1500多家銀行建立了5000多家代理行關(guān)系。3.建立代理行的步驟：選擇代理行；簽訂代理協(xié)議；互換控制文件。控制文件包括：(1)印鑒冊簽字樣本(SpecimenSignatures):是銀行列示

9、有權(quán)簽字人員的簽字式樣和其權(quán)力等級的文件。(2)密押(TestKey):是兩家銀行事先約定的專用押碼，由發(fā)電行在發(fā)送電報或電傳時加在電文內(nèi)，經(jīng)收電行核對相符，即可確認電報或電傳的真實性。建立密押關(guān)系可由一方用寄送密押給對方銀行，經(jīng)雙方約定共同使用。也可由雙方銀行互換密押，各自使用自己密押。(3)費率表(TermsandConditions):是銀行承辦各項業(yè)務(wù)的收費標準。三、往來銀行的選擇賬戶行優(yōu)先順序:點賬戶行第二章國際銀行清算與支付體系第一節(jié)支付系統(tǒng)概述一、支付系統(tǒng)的含義支付系統(tǒng)：是由提供支付清算服務(wù)的中介機構(gòu)和實現(xiàn)支付指令傳送及資金清算的專業(yè)技術(shù)手段共同組成，用以實現(xiàn)債券、債務(wù)清償及資金

10、轉(zhuǎn)移的一種金融安排，有時候也稱為清算系統(tǒng)。二、支付系統(tǒng)的種類：按經(jīng)營者身份不同劃分1 .中央銀行擁有并經(jīng)營根據(jù)國家賦予的職能權(quán)限，積極參與支付清算活動，并負有監(jiān)督職責的中央銀行。如美聯(lián)儲、日本銀行、德意志聯(lián)邦銀行、瑞士國民銀行及中國人民銀行。2 .私營清算機構(gòu)擁有并經(jīng)營。在該支付系統(tǒng)下，資金清算主要通過各銀行在中央銀行賬戶進行，中央銀行不直接參與私營清算系統(tǒng)的運行，但中央銀行采取各種手段對私營清算系統(tǒng)進行監(jiān)督、管理。如紐約清算所協(xié)會的CHIPS系統(tǒng)，英國的CHAP系統(tǒng)等。3. 各銀行擁有并運行的內(nèi)部支付系統(tǒng)。銀行為處理各分支機構(gòu)之間的匯兌往來和資金清算，通常建有行內(nèi)支付系統(tǒng)。如我國四大國有商業(yè)

11、銀行均開通了各自的電子資金匯兌系統(tǒng)，大大便利了行業(yè)內(nèi)支付清算。按支付系統(tǒng)的服務(wù)對象及單筆業(yè)務(wù)支付金額不同劃分1 .大額支付系統(tǒng)：是一國支付清算系統(tǒng)中的主干線，具運行將對金融市場及金融體系的效率產(chǎn)生重大影響。一、/-.、二注意：大額支付系統(tǒng)主要處理行間往來、證券和金融衍生工具交易、黃金和外匯交易、貨幣市場交易及跨國交易等引發(fā)的債權(quán)、債務(wù)清償和資金轉(zhuǎn)移。一般的大額支付系統(tǒng)單筆資金轉(zhuǎn)移的規(guī)模都在幾百萬美元以上。大額支付系統(tǒng)通常都對系統(tǒng)準入資格有嚴格的限定。大額支付系統(tǒng)不僅處理境內(nèi)各種大額交易的資金清算，一國對外經(jīng)貿(mào)、金融往來也多通過其處理債券、債務(wù)的清償和資金頭寸的轉(zhuǎn)移。為控制國家支付系統(tǒng)的主動脈，

12、中央銀行對大額支付系統(tǒng)的建設(shè)、運行與管理予以高度的重視。2. 小額支付系統(tǒng)小額制度系統(tǒng)是與社會經(jīng)濟與消費活動緊密交融、分布廣而種類多的支付系統(tǒng)。小額支付系統(tǒng)的特點：服務(wù)對象眾多，支付處理業(yè)務(wù)量大每筆交易金額較小，支付比較分散，擁有廣闊的服務(wù)市場。具有強大的處理支付能力。小額支付系統(tǒng)采用的支付媒介眾多，如現(xiàn)金、信用卡及旅行支票等。按照支付系統(tǒng)服務(wù)的地區(qū)范圍劃分境內(nèi)支付系統(tǒng)主要處理一國境內(nèi)各種經(jīng)濟活動活動所產(chǎn)生的資金支付與清算，既有中央銀行經(jīng)營的也有私營清算系統(tǒng)；既有大額支付系統(tǒng)也有小額支付系統(tǒng)。國際性支付系統(tǒng)主要處理國際間各種交易往來所產(chǎn)生的債券、債務(wù)索引發(fā)的資金轉(zhuǎn)移。兩類：一類是由某國清算機構(gòu)

13、建立并運行，鑒于改過金融既貨幣在世界經(jīng)濟中占有重要地位，遂逐步被沿用至國際支付清算領(lǐng)域。如美國的CHIPS、英國的CHAPS以及日本的外匯日元清算系統(tǒng)。另一類是由不同國家共同組建的跨國支付系統(tǒng)，如由歐洲中央銀行建立的“歐洲實時全額自動清算系統(tǒng)”等。第二節(jié)國際清算組織一、環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會1 、名稱：環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(SWIFT,SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)2、性質(zhì)：SWIF說一個國際銀行同業(yè)間非盈利性的國際合作組織，總部設(shè)在比利時的布魯塞爾。該組織由北美和西歐15個國家的239家銀行發(fā)起,1973年開始籌

14、建，1977年正式成立。3、特點：直接、準確、快速、安全；使用統(tǒng)一的標準格式并具有嚴格的工作制度；機構(gòu)設(shè)置分區(qū)域，嚴密、合理，采用現(xiàn)代化電腦設(shè)備與網(wǎng)絡(luò)；多樣化、大眾化的服務(wù)。SWIFT每星期7天運轉(zhuǎn)，每天24小時運轉(zhuǎn)。4、中國銀行：于1983年2月率先加入SWIFT組織。1985年5月正式開通使用SWIFT系統(tǒng)。CHIPS系“紐約清算所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)”(ClearingHouseInterbankPaymentSystem)FEDWIRE美國的第一條支付網(wǎng)絡(luò)是聯(lián)邦儲備通信系統(tǒng)(FederalReserveCommunicationSystem)CHAP歐國倫敦同業(yè)銀行自動收付系統(tǒng)(Clear

15、ingHouseAutomatedPaymentSystem)二、國際清算銀行國際清算銀行的建立國際清算銀行(BankforInternationalSettlement)1. 成立時間：1930年巴塞爾2. 成員：80余家中央銀行。我國：中國人民銀行于1984年參與該系統(tǒng)，在該行存有外匯和黃金。3. 宗旨：促進中央銀行之間的合作，向他們提供最新的和多樣化的國際金融業(yè)務(wù)便利，并在國際金融清算方面充當受托人或代理人。4. 業(yè)務(wù)范圍：既可為自己，又可為中央爭銀行購買、出售、交換和儲存黃金；在各國中央銀行保有自己的專項黃金；接受各國中央銀行的黃金托管憑黃金、匯票或其他屬于優(yōu)等流動資產(chǎn)的短期債券或經(jīng)認

16、可的債券，向各國中央銀行貸款或借款。貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、購買或背書或不背書地轉(zhuǎn)讓貨票、支票或其他屬于優(yōu)等流動資產(chǎn)的債券，包括國庫券和其他可即時出售的政府短期債券；自行或為各國中央銀行購買或出售外匯及除股票意外的可轉(zhuǎn)讓證券；為各國中央銀行取自本書營業(yè)的票據(jù)貼現(xiàn)，憑取自本身營業(yè)的票據(jù)向各國中央銀行再貼現(xiàn)；在各國中央銀行開立并保有往來或存款賬戶；接受有關(guān)存款；擔保國際清算的受托人或代理人國際清算銀行以各國中央銀行、國際組織(如國際海事組織、國際電信聯(lián)盟、世界氣象組織、世界衛(wèi)生組織)為服務(wù)對象，不辦理私人業(yè)務(wù)。目前各國的國際儲備約10%存在國際清算銀行。5.國際清算銀行的資金主要來源于三個方面：(1)成員國

17、繳納的股金。該行建立時，法定資本為5億金法郎，1969年增至15億金法郎(goldfrancs),以后幾度增資。該行股份80%為各國中央銀行持有，其余20%為私人持有。(2)借款。向各成員國中央銀行借款，補充該行自有資金的不足。(3)吸收存款。接受各國中央銀行的黃金存款和商業(yè)銀行的存款。第三節(jié)清算中的銀行匯兌一、相關(guān)概念1 .國際匯兌：國際匯兌是將資金從一家銀行調(diào)撥到國外的另一家銀行2 .匯出行：匯出資金的銀行；3 .匯入行：接受資金的銀行。二國際匯兌的方式由帳戶行直接入賬4 .匯出行在匯入行開立了往帳授權(quán)借記報單匯出行匯入行償付指示匯出行向匯入行發(fā)出授權(quán)借記的償付指示償付指示：“請將匯款金額

18、借記我行在你行賬戶”“Pleasedebitthesumtoouraccountwithyou匯入行在借記該帳后，應(yīng)寄出借記報單通知匯出行5 .匯入行在匯出行開立了來帳匯出行發(fā)出貸記報單償付指示匯入行貸記匯入行的來帳發(fā)出償付指示償付指示：作為償付我行已將匯款金額貸記在你行在我行的賬戶“Incover,wehavecreditedthesumtoyouraccountwithus”匯入行在收到貸記通知后，即按照委托解付匯款。由共同的帳戶行轉(zhuǎn)賬匯出行與匯入行之間并無往來賬戶，但他們都在同一銀行開立有賬戶時則匯出行可以通過共同的杭虎行進行轉(zhuǎn)賬。匯出行匯入行山爐tJ+JQ 借記報單圖2-1由其壯尸行轉(zhuǎn)

19、賺的業(yè)第程序匯出行委托匯入行償付款項，并委托共同帳戶行將資金從匯出行轉(zhuǎn)入?yún)R入行賬戶中。償付指示中寫明“作為償付，我行已授權(quán)xx銀行借記我方賬戶并貸記你行在該行賬戶?！眳R入行收到償付指示并收到共同賬戶行發(fā)出貸記報單后，即按照委托解付匯款。三、無共同帳戶行時的轉(zhuǎn)賬由工-3元共同張戶軒恃蟀的業(yè)務(wù)考序第三章國際結(jié)算中的票據(jù)第一節(jié)票據(jù)概述一、票據(jù)的概念一、含義與分類含義由出票人簽發(fā)的、具有一定格式的、約定某人無條件支付一定金額、并經(jīng)背書可以轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。分類廣義票據(jù)一一商業(yè)上的權(quán)利憑證狹義票據(jù)一一以支付一定金額為目的、用于債權(quán)、債務(wù)清償和結(jié)算的憑證。注意：本書的票據(jù)是指狹義的票據(jù)匯票商業(yè)匯票銀行匯

20、票即期匯票遠期匯票票據(jù)-本票支票（我票據(jù)法無選期本票）記名支票不記名支票劃線支票特別劃線支票保付支票旅行支票（狹義）票據(jù)的范圍由票據(jù)法規(guī)定我國票據(jù)法規(guī)定票據(jù)包括匯票、本票、支票（上圖即根據(jù)我票據(jù)法所作）大陸法系規(guī)定票據(jù)包括匯票和本票，支票單作一類。英美法系規(guī)定票據(jù)包括匯票和本票，支票屬特殊匯票。二、票據(jù)的特性1、設(shè)權(quán)性票據(jù)開立就是設(shè)定票據(jù)上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。2、要式性（requisiteinform）票據(jù)是一種要式證券，即票據(jù)的制作必須具備法定的必要形式和內(nèi)容，才可以產(chǎn)生票據(jù)的效力。各國的票據(jù)法對這些必要項目都已作了詳細規(guī)定。3、文義性票據(jù)權(quán)利依據(jù)票據(jù)上文字的含義解釋4、無因性（non-cau

21、sativenature）票據(jù)是一種無因的證券，即票據(jù)是否成立完全不受票據(jù)原因的制約。這里所說的原因是指產(chǎn)生票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的原因，即只要票據(jù)具備法定要式，債務(wù)人無權(quán)了解持票人取得票據(jù)的原因，應(yīng)無條件支付款項，持票人也無須說明取得票據(jù)的原因。這一特點有利于票據(jù)的流通轉(zhuǎn)讓。5、流通轉(zhuǎn)讓性（negotiability）票據(jù)是一種可以轉(zhuǎn)讓流通的有價證券。根據(jù)英國票據(jù)法規(guī)定：除非票據(jù)上寫出“禁止轉(zhuǎn)讓”字樣，或有不可轉(zhuǎn)讓的意旨以外，持票人以正當手段取得票據(jù)后，都有權(quán)將其轉(zhuǎn)讓他人，且不必通知原債務(wù)人，對受讓人而言接受票據(jù)即獲得票據(jù)上全部權(quán)利。6、金錢性（或有價性）票據(jù)是以貨幣金額為付給標的物的有價證券

22、。他必須以一定的貨幣金額表現(xiàn)并支付，而不能用實物或其他形式替代。7、提示性票據(jù)上的債權(quán)人（持票人）請求債務(wù)人（付款人）履行票據(jù)義務(wù)時，必須先向付款人提示票據(jù)。如果持票人不提示票據(jù)，付款人就沒有履行付款的義務(wù)。8、返還性持票人得到付款人支付的票款時，應(yīng)將簽收的票據(jù)交還付款人。由于票據(jù)的返還性，所以它不能無限期的流通，而是在到期日被付款后結(jié)束其流通。9、可追索性正當持票人為維護其票據(jù)權(quán)利有權(quán)通過法定程序向所有票據(jù)債務(wù)人追索。三、票據(jù)的作用（經(jīng)濟功能）1、結(jié)算功能（含支付功能）：基本功能2、信用功能：核心功能3、流通功能4、融資功能5、匯兌功能四、票據(jù)法概念票據(jù)法是規(guī)定票據(jù)種類、票據(jù)形式及票據(jù)當事人

23、權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。分類廣義：各種不同法律規(guī)范所表現(xiàn)出來的有關(guān)票據(jù)的規(guī)定狹義：關(guān)于票據(jù)的專門立法票據(jù)法系票據(jù)的發(fā)源地在歐洲，票據(jù)立法最早是在法國，隨后德國、英國也都有了票據(jù)立法。1930年以前主要分類為:法國法系德國法系英國法系目前國際上的票據(jù)法系：英美法系大陸法系1、英美法系（以1882年頒布施行的英國票據(jù)法為代表）英國、美國、加拿大、印度、澳大利亞、新西蘭等國屬于英美法系。2、大陸法系1930年法國、德國、瑞士、瑞典、拉美國家等二十多個國家在日內(nèi)瓦召開國際票據(jù)法統(tǒng)一會議，簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法公約，次年又簽訂了日內(nèi)瓦統(tǒng)一支票法公約，這兩項法律合稱為日內(nèi)瓦統(tǒng)一票據(jù)法，即形成了大

24、陸法系。兩大法系主要內(nèi)容基本相同，但也存在一些分歧。英美法大陸法分類匯票是基本票據(jù)，派生出本票、支票匯票、本票一類，支票另一類持票人權(quán)利受前手權(quán)利限制，正式持票人才對票據(jù)有完全的權(quán)利只要背書連續(xù)都是合法的持票人，擁后完全的權(quán)利偽造背書從偽造背書的簽字起及后手對匯票都不再擁有權(quán)利，受害人是被騙者偽造背書簽字是無效的，具它當事人的背書仍肩效，受害人是被竊者形式要件未規(guī)定必要項目，/、要求寫明票據(jù)名稱規(guī)定了票據(jù)的絕對必要項目,缺少一項票據(jù)就無效3、國際匯票和國際本票公約國際支票公約4、我國的票據(jù)法中華人民共和國主席令中華人民共和國票據(jù)法已由中華人民共和國第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第十三次會議于19

25、95年5月10日通過，現(xiàn)予公布，自1995年1月1日起施行.中華人民共和國主席江澤民1995年5月10日五、票據(jù)的當事人1 .基本當事人：出票人、付款人、收款人2 .附屬當事人：背書人、保證人、持票人、承兌人、參加承兌人、參加付款人。1 .出票人一一開立票據(jù)并把票據(jù)交付給他人的人。開出票據(jù)后，對收款人及正當持票人承擔票據(jù)在有效期內(nèi)提示付款人一定付款或承兌的保證責任，若持票人被拒付，則應(yīng)自己履行付款責任；是未經(jīng)承兌票據(jù)的主債務(wù)人。2 .付款人一一根據(jù)出票人命令支付票款的人但收款人或持票人不能強迫其付款或承擔到期付款的責任；只是在承兌之后取代出票人成為主債務(wù)人。3 .收款人收取票款的人作為主債權(quán)人

26、，有權(quán)向付款人要求付款或承兌，并在被拒付情況下向出票人行使追索權(quán)；也可在票據(jù)到期前背書轉(zhuǎn)讓，成為背書人，承擔付款人付款或承兌的保證責任。4. 背書人在票據(jù)反面簽字并將其轉(zhuǎn)讓給他人的收款人或持票人。接受背書人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的人稱為被背書人；被背書人可再背書轉(zhuǎn)讓，成為其后手的前手；所有前手都是后手的債務(wù)人，即承擔付款人一定付款或承兌之責，并應(yīng)證明包括該前手在內(nèi)的所有背書的真實性和連續(xù)性；背書時加注“不得追索”可免背書人自己的責任；但票據(jù)因此不易流通轉(zhuǎn)讓。5. 持票人持有票據(jù)的人。票據(jù)收款人或被背書人都是；是債權(quán)人；一般分為三種：A。單純持票人：票據(jù)的必備手續(xù)齊全B。付對價持票人：本人或其前手取得票據(jù)時

27、付過對價C。正當持票人：或稱善意持票人，滿足五項條件；其權(quán)利優(yōu)于其前手，且不受票據(jù)當事人之間債務(wù)糾葛的影響。6. 保證人應(yīng)有關(guān)當事人要求，以自己的名義在票據(jù)上簽字作保的人。是為保證票據(jù)債權(quán)債務(wù)關(guān)系履行的票據(jù)第三方；被擔保對象一般是債務(wù)人如出票人、背書人或承兌人等；未注明具體擔保對象的被擔保人是付款人；保證人與被保證人同責，并對持票人獨立負責；對到期得不到付款的持票人足額付款，并因此取得對被保人及其前手的追索權(quán)。7. 承兌人在付款前的遠期匯票上簽字的付款人成為票據(jù)的主債務(wù)人；遠期匯票被退票時對匯票作出承兌的預(yù)備付款人或任何其他人稱參加承兌人8. 參加承兌人遠期匯票被退票時對匯票作出承兌的預(yù)備付款

28、人或任何其他人第二節(jié)匯票一、匯票的定義一、匯票的定義英國1882年票據(jù)法：Abillofexchangeisanunconditionalorderinwritingaddressedbyonepersontoanother,signedbythepersongivingit,requiringthepersontowhomitisaddressedtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.匯票是一項無條件的書面支付命令

29、，由一人簽發(fā)給另一人，由發(fā)令人簽字，要求受令人憑票即付或在某一固定日期或可確定的將來日期付出一定的金額給一特定之人或指定之人或來人日內(nèi)瓦統(tǒng)一法：匯票需包含：（1）“匯票”字樣（2）無條件支付一定金額的命令（3）付款人（4）付款期限（5）付款地點（6）收款人（7）出票日期和地點（8）出票人簽字我國票據(jù)法：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二、匯票的內(nèi)容（一）絕對必要記載項目匯票的必要項目包括：1.寫明其為匯票”字樣。2.無條件支付命令。3.出票地點和日期。4.付款時間。5.一定金額貨幣。6.付款人名稱和地點。7。收款人名稱。8.出票人

30、名稱和簽字。9.匯票號碼就匯票的必要項目分別說明：1、注明匯票”字樣在于與其他票據(jù)如本票、支票加以區(qū)別以免混淆，也給有關(guān)當事人提供不少方便。2、支付命令必須是無條件，附帶條件的支付命令將使匯票無效。必須用英語的祈使句，以動詞開頭，作為命令式語句。如：PaytoAororder3、出票地點和日期出票地點應(yīng)與出票人的地址相同，國際匯票注明出票地點，就應(yīng)按出票地點的國家法律來確定必要項目是否齊全，匯票是否成立，有效。出票日期可起三個作用。決定匯票提示期限是否已超過有關(guān)法律規(guī)定.決定到期日.付款時間是出票日以后若干天付款的匯票，就從出票日算起.決定出票人的行為能力.若出票時法人已宣告破產(chǎn)或清理，喪失行

31、為能力，則匯票不能成立。4、付款時間（Timeofpayment）或付款期限（Tenor）有四種:（區(qū)別于國際結(jié)算的四種付款時間）即期付款匯票(Billspayableatsight/ondemand/onpresentation)又稱即期匯票。提示匯票的當天即為到期日。無須承兌。若匯票沒有明確表示付款期限的，視為見票即付的匯票。定期付款匯票，或在可以確定的將來時間付款匯票(Billspayableatadeterminablefuturetime.),俗稱遠期匯票(TimeBill/UsanceBill/TermBill)遠期匯票的種類：A、見票后若干天付款匯票(Billpayableat.

32、daysaftersight)此種匯票須由持票人向付款人提示，要求承兌以便從承兌日算起，確定付款到期日，并明確承兌人的付款責任。B、出票日后若干天付款匯票(Billspayableat-daysafterdate)此種匯票須提示承兌，以明確承兌人的付款責任。C、說明日后若干天付款的匯票(at-daysafterstateddate)如：AtBillspayable60daysafter1stMay,2006payto到期日算法：“算頭不算尾，若干天后的最后一天是到期日，若遇法定休息日、節(jié)假日順延。(p11)A、固定將來日期付款匯票(Billspayableonafixedfuturedate)

33、此種匯票稱為板期付款匯票，須提示要求承兌，以明確承兌人的付款責任。如：On30thdec.fixedpaytoB、延期付款匯票(Deferredpaymentbill).一般指裝運日/交單日/其他特定日以后若干天付款。如：Atdaysafterthedateofshipment/presentationofdocuments/orotherspecifieddate.5. 一定金額的貨幣A.帶有利息B.分期付款。C.支付等值其他幣別。D匯票金額要用文字大寫和數(shù)字小寫分別表明。6. 付款人名稱和付款地點付款人(Drawee)也可稱為受票人(接受命令的人，不承擔一定付款的責任，可以拒付，也可以指定

34、擔當付款人付款)地址一定要寫清楚(城市名、街道、門牌號碼)否則提示匯票會遇到麻煩。7. 收款人名稱收款人(Payee)是匯票上的債權(quán)人，通常稱匯票上的“收款人”為“抬頭”，根據(jù)抬頭的不同寫法，確定匯票的可流通性和不可流通性。匯票抬頭有三種表示法：限制性抬頭。限制性抬頭匯票，不得轉(zhuǎn)讓他人。如：PaytoJohnonly.PaytoJohnnottransferable.PaytoJohn,在匯票任何處寫有(Nottransferable)的字樣。指示性抬頭。指示性抬頭匯票，用背書和交付的方法轉(zhuǎn)讓。如：A.PaytotheorderofABCCo.8. PaytotheorderofABCCo.o

35、rorder.9. PaytoABCCo.來人抬頭。來人抬頭匯票僅憑交付而轉(zhuǎn)讓，不須背書。如：A.Paytobearer.B.PaytoABCCo.orbearer.只要寫上bearer字樣，均視為來人抬頭。8.出票人名稱和簽字凡在票據(jù)上簽字的人，就是票據(jù)債務(wù)人。他要對票據(jù)付款負責任，出票人在開出匯票時，首先他要簽字，承認自己的債務(wù)責任，匯票方可生效。收款人有了債權(quán)，票據(jù)隨之成為債權(quán)憑證。如果簽字是偽造或是未經(jīng)授權(quán)的人簽字，則應(yīng)視為無效。出票人是個人，如果代理他的委托人享，而委托人是公司、單位、銀行、團體時，應(yīng)在公司名稱前寫上“For”或“Onbehalfof”字樣，并在個人簽字后面寫上他的職

36、務(wù)名稱。如：ForABCCo,London.JohnSmithManager9.票據(jù)號碼任何一張票據(jù)都有號碼即匯票號碼15 -Accepted 12m Apr. 2005PayableAt For.,.For A CompanyBeijingsignatureDue11thJuly,2005ExchangeforGBP5Q00,Beijing,5thAp,2005At90daysaftersightpaytoCo.ororderthesumoffivethousandpoundsTo:BankofEurope,London.匯票樣式、匯票的其他記載項目成套匯票(通常一套兩張、面額和內(nèi)容完全相同

37、、票據(jù)法允許匯票的其他記載項目。如:1、每一張必須有編號，分別注明“付一不付二”和“付二不付一”2、需要時的受托處理人3、付款地點4、擔當付款行5、利息與利率6、用其他貨幣付款7、提示期限8、免作退票通知書或放棄拒絕證書9、無追索權(quán)四、匯票的當事人匯票的基本當事人1、出票人2、受票人3、收款人其他當事人1. 背書人2. 被背書人票據(jù)受讓人3. 承兌人4. 保證人5. 持票人正在持有票據(jù)的人持票人的權(quán)利：付款請求權(quán)追索權(quán)票據(jù)轉(zhuǎn)讓權(quán)五、匯票的票據(jù)行為票據(jù)行為有狹義與廣義之分，狹義票據(jù)行為是以負擔票據(jù)上的債務(wù)為目的所做的必要形式的法律行為，那就是出票、背書、承兌、參加承兌、保證。其中出票是主票據(jù)行為

38、，其他行為都以“出票”所開立的票據(jù)為基礎(chǔ)，因此稱為附屬票據(jù)行為。廣義的票據(jù)行為除了上述狹義的票據(jù)行為以外，還要包括處理票據(jù)中有專門規(guī)定的行為，如提示、付款、參加付款、退票、行使追索權(quán)等行為。票據(jù)開出是要式的，票據(jù)行為也是要式的，因此要符合票據(jù)法的規(guī)定。(一)出票目的是還債即結(jié)清債務(wù)發(fā)出匯票包括兩個動作：寫成匯票并在匯票上簽字(todrawadraftandtosignit)；將匯票交付受款人(todeliveradrafttothepayee)。這樣就創(chuàng)設(shè)了匯票的債權(quán)，使受款人持有匯票就擁有債權(quán)。交付意指實際的或推定的所有權(quán)從一人轉(zhuǎn)移至另一人的行為。匯票的出票(Issue)、背書、承兌的票據(jù)行

39、為在交付前都是不生效的和可撤消的，只有在匯票交付給他人后，出票、背書、承兌行為才開始生效，并且是不可撤消的。開出匯票時出票人簽名于上，他要對匯票付款承擔責任，而付款人對匯票付款并不承擔責任。因為匯票不是“領(lǐng)款單”。匯票是由出票人擔保的“信用貨幣”，受款人的債權(quán)完全依賴于出票人的信用。(二)背書背書(Endorsement)是指匯票背面的簽字。即使不加文字說明，也可稱為背書。持票人是收款人或被背書人時，要把票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人，必須在票據(jù)背面簽字并經(jīng)交付，則匯票權(quán)利即由背書人轉(zhuǎn)移至被背書人。只有持票人，即收款人或被背書人才能有權(quán)背書匯票。背書包括兩個動作，一個是在匯票背面簽字，另一個是交付給被背書

40、人，只有經(jīng)過交付，才算完成背書行為，使其背書有效和不可撤消。tJJTrr第三背書人第二被背書第四背書人 第二一被背由人第五背書人 第四祓背書人第五-被背書。第背書人水遠是收款人；最后個被背書人永遠是 持票人背書有五種：1 .特別背書(SpecialEndorsement),又稱記名背書，需要記載“支付給被背書人名稱的指定人”，并經(jīng)背書人簽字。例如：PaytotheorderofBCo.,LondonForACo.,LondonSignature被背書人B公司可用背書和交付方法繼續(xù)轉(zhuǎn)讓匯票。要特別提醒：票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)移是否有效力是以整個背書過程是否連續(xù)為依據(jù)的。2 .空白背書(BlankEndor

41、sementorEndorsementinBlank)空白背書又稱不記名背書，即不記載被背書人名稱，只有背書人的簽字。要注意的幾點：a.記名背書與不記名背書b. 背書轉(zhuǎn)讓與交付轉(zhuǎn)讓c. 記名背書與指示性抬頭d. 指示性抬頭與空白背書再與來人抬頭3. 限制性背書(RestrictiveEndorsement)是指“支付給被背書人”的指示帶有限制語。例如：a. .PaytoABankonlyb. PaytoABankforaccountofXYZCo.c. PaytoAbanknotNegotiable.d. PaytoABanknottransferable.e. PaytoABanknotto

42、order.被背書人只能憑匯票取款，不能把匯票再行流通或轉(zhuǎn)讓。4. 帶有條件背書(ConditionalEndorsement)例如：PaytotheorderofBCo.OndeliveryofB/LNo.125ForACo.,Londonsignature開出匯票必須是無條件的支付命令，作成背書可以帶有條件該條件僅對背書人和被背書人有著約束作用，它與付款人出票人無關(guān)當匯票向付款人提示要求付款時，付款人不管條件是否履行，可以照常付款給持票人，匯票即被解除責任帶有條件背書實際是指背書行為中的交付，只有再條件完成時方可把匯票交給被背書人。5. 托收背書(EndorsementforCollect

43、ion)是要求被背書人按照委托他代收票款的指示，處理匯票通常是在“PaytotheorderofBBank“的前面或后面加上”forcollection”.托收背書情況下，被背書人雖然持有匯票，但沒有獲得匯票所有權(quán)托收背書中的被背書人(即出口地銀行)的四項權(quán)利：代收票款向付款人提示要求付款權(quán)利受前手背書人遭受一切索償和抗辯的限制對票據(jù)的任何后手持票人不承擔責任。最后持票人即匯票提示人多是一家代收行(進口方所在地銀行)或托收行(出口方所在地銀行），當他將匯票提示給付款行（DraweeBank）要求付款時應(yīng)作成空白背書，付款行需要證實最后背書的真實性才能付款。（三）提示持票人將匯票提交付款人要求承

44、兌或要求付款的行為叫做提示(Presentation/Presentment)。提示可分為兩種:1.遠期年際付駕倏也凈陽揚很內(nèi)山疔人19 -己或通過銀行提小）出票人/收款人遞依據(jù)付款人2.即期匯票或已承兌的遠期匯票向付款人或承兌人提示要求付款。由此表明即期匯票只須一次提示，把承兌和付款一次完成。遠期匯票須兩次提示，承兌和付款先后兩次完成。提示須注意四點：a.必須在規(guī)定時限或規(guī)定地點辦理及對付款地點的理解。b.向付款人（銀行）提示與銀行票據(jù)交換所的關(guān)系。c.向付款行提示匯票的三條渠道：柜臺-票據(jù)交換所-代理行、聯(lián)行。d.何種情況下須記載”保證前手背書真實”字樣？（四）承兌（Acceptance）

45、1、含義：指遠期匯票的付款人明確表示同意按出票人的指示，于票據(jù)到期日付款給持票人的行為。2、做法：由受票人在匯票正面空白處寫上“承兌”二字,簽上本人姓名，表示到期一定付款3、具體行為：一是寫上“承兌”二字，簽上姓名，加注具體承兌日期 二是把經(jīng)過承兌的遠期匯票交還該提示者即收款人4 .效力：付款人承兌匯票后成為承兌人，表明他已承諾付款責任，愿意保證付款，而不得以出票人的簽字是偽造的、背書人無行為能力等理由來否認匯票的效力5 .需承兌的匯票種類（遠期匯票）：（1）見票后定期匯票（2）由不與付款人同地的第三人付款的匯票（3）有“必須提示承兌”字樣的匯票6、承兌的種類（1）普通承兌（GeneralAc

46、ceptance）也稱單純承兌，是承兌人無條件地表示承兌（2）保留承兌（Qualified/ConditionalAcceptance）也稱不單純承兌/限制性承兌，是指承兌的表示上附加了一定的限制條件帶有條件（只有在交單后承兌）部分承兌（只承兌800元）限定地點（只能在某銀行承兌）L延長時間（出票后2個月付款的匯票4個月付款，承兌應(yīng)當是無條律的，因此，持票人可僅視眼時條布的承兌為拒絕承兌.假如持票人愿意接受限制承兌，則必須征得出票人和前手的同意,否則，出票人和前手即可以解除對匯票所承擔的義務(wù).（五）付款（Payment）持票人向付款人或承兌人提示付款，經(jīng)后者正當付款后，這張匯票的債權(quán)債務(wù)關(guān)系隨

47、之解除（1）付款人或承兌人支付（2）付款到期日那天或以后付款（3）要付款給持票人（4）善意的付款（不知道持票人的權(quán)利有何缺陷）（5）背書的連續(xù)性付款人的其他注意事項：（1）合理的時間內(nèi)付款（2）支付金錢（3）足額付款（4）注銷票據(jù)（六）拒付或退票（Dishonor）承兌提示時遭到拒絕承兌，或付款提示時遭到拒絕付款，都稱退票或拒付。拒絕證書（Protest）:是由拒付地點的法定公證人作出證明拒付事實的文件。英國票據(jù)法規(guī)定：外國匯票遇到付款人退票時持票人須在退票后一個營業(yè)日內(nèi)做成拒絕證書。退票通知(NoticeofDishonor)目的:匯票的債務(wù)人及早知道拒付,以便做好準備。（七）追索（Reco

48、urse）1、追索權(quán)：是指匯票遭到拒付，持票人對其前手背書人或出票人有請求其償還匯票金額及費用的權(quán)利。2、行使追索權(quán)的條件是：（1）持有合格票據(jù)。（ 2） 盡責：只要匯票上沒有"免作拒付通知"的記載，遇退票時持票人就應(yīng)找當?shù)毓C人或法院等作成拒絕證書，同時應(yīng)將退票事實和原因通知前手。（守時：持票人作承兌提示或付款提示、作成拒絕證書以及將拒付事實通知其前手均必須在法定的時間內(nèi)完成。）（3）發(fā)生拒付。3、追索的對象:背書人、出票人、承兌人、其他債務(wù)人實務(wù)中持票人一般都是向出票人追索4、被追索者的權(quán)利5、追索的金額持票人追索的金額被追索者的再追索金額（八）保證（Guarantee

49、）1、含義：保證是指非票據(jù)債務(wù)人對于出票、背書、承兌、付款等所發(fā)生的債務(wù)予以償付擔保的票據(jù)行為。2、做法：保證人在票據(jù)正面或粘單上記載保證字樣（PaymentGuaranteed/PerAval）、保證人名稱和住所、被保證人名稱、保證日期并由保證人簽字附條件的保證，保證有效，條件無效。保證人所負的票據(jù)上的責任與被保證人相同。保證使匯票的付款信譽增加，便于其流通。（九）參加參加制度是票據(jù)法上的一種特殊制度。支票沒有參加，本票只有參加付款，匯票有參加承兌與參加付款。1參加承兌(AcceptanceforHonour)21(1)定義：參加承兌是匯票遭到拒絕承兌而退票時，非匯票債務(wù)人在征得持票人的同意

50、下,加入到已遭拒絕承兌的匯票的承兌中去的一種附屬票據(jù)行為。參加承兌者稱作參加承兌人，被擔保到期付款的匯票債務(wù)人稱被參加承兌人。參加承兌lorhonor)對參加人：參加承兌人參加承兌之后，立于與被參加人相同的地位，對于持票人及被參加人以后的參加人，負有與被參加人同一的義務(wù)。即付款義務(wù)。對持票人：參加人參加后，持票人就不得在到期日前行使追索權(quán)。對被參加人及其前后手：參加人參加承兌后，被參加人及其前后手都得到在到期日前不被追索的利益。但是，與承兌不同的是，承兌的效果是確定承兌人成為匯票上的主債務(wù)人，承兌人負付款的絕對責任，這種責任是第一性的，是對全體票據(jù)債權(quán)人所負的義務(wù)。而參加承兌人在參加后只負與被

51、參加人同一的責任，他本人并不就成為承兌人。匯票到期后，持票人仍應(yīng)先向付款人請求付款，如付款人不付款，持票人在做成拒絕證書后才能向參加承兌人請求付款。而且，此時參加承兌人的以務(wù)是第二次的償還義務(wù)，所以其償還的金額與承兌人的付款金額不同。(票面金額加費用)2.參力口付款(paymentforhonor)是在匯票持票人得行使追索權(quán)時，為阻止其行使追索權(quán)，付款人或擔當付款人以外的人代為付款的一種行為。在因拒絕付款而退票，并以做成拒絕付款證書的情況下，非票據(jù)債務(wù)人可以參加支付匯票票款。與參加承兌相比，同為防止持票人行使追索權(quán)，維護出票人、背書人的信譽，所不同的是，參加付款人不須征得持票人的同意，任何人都

52、可以作為參加付款人。六、匯票的種類1、按出票人不同：銀行匯票(Banker'sDraft)和商業(yè)匯票(TradeBill)2、按是否附隨單據(jù)：跟單匯票(DocumentaryBill)和光票(CleanBill)3、按付款時間不同：即期匯票(SightDraft,DemandDraft)和遠期匯票(TimeBill,UsanceBill)4、按承兌人不同：商業(yè)承兌匯票(Trader'sacceptancebill)和銀行承兌匯票(Bank'sacceptancebill)5、按當事人居住地不同：國內(nèi)匯票(Inlandbill)和國際匯票(Internationalbil

53、l)6、按使用的貨幣分：外幣匯票(Foreignmoneybill)和本幣匯票(Homemoneybill)七、匯票的貼現(xiàn)貼現(xiàn)概念：持票人將已承兌但尚未到期匯票轉(zhuǎn)讓給銀行或貼現(xiàn)公司，后者從票面金額中扣減按照一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為貼現(xiàn)性質(zhì)：票據(jù)買賣業(yè)務(wù)，資金融通業(yè)務(wù)貼現(xiàn)息計算：貼現(xiàn)息=票面金額*貼現(xiàn)天數(shù)/360(365)*貼現(xiàn)率例題：一張票面為5000美元的匯票注明期限是見票后90天支付，該票據(jù)于6月1日承兌，持票人于6月6日要求貼現(xiàn)，當時的貼現(xiàn)率為10%請問持票人應(yīng)得到多少貼現(xiàn)款？貼現(xiàn)禾I息=5000X(90-5)/360X10%=118.06美元第三節(jié)本票一、本票的

54、定義英國1882年票據(jù)法：Apromissorynoteisanunconditionalpromiseinwritingmadebyonepersontoanother,signedbythemaker,engagingtopayondemandoratafixedordeterminablefuturetimeasumcertaininmoneytoortotheorderofaspecifiedperson,ortobearer.本票是一項無條件的書面支付承諾，由一人做成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾在即期或在某一固定日期或可確定的將來日期，支付一定數(shù)目的金額給一特定之人或其指定之人或來人。常用定義：出票人簽發(fā)承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票的樣式PromissoryNoteforGBP800.London,8Sept.200xAt60daysafterdatewepromisetopayBeijingArtsandCraftsCorp.ororderthesumofEighthundredpoundsForBankofEuropeLondon,signatureNoteforGBP100.00Lo