銀行票據(jù)業(yè)務--支票

1、會計系課程目錄課程目錄模塊一 票據(jù)基礎知識模塊二 支票業(yè)務模塊三 本票業(yè)務模塊四 銀行匯票業(yè)務模塊五 商業(yè)匯票業(yè)務模塊一模塊一 票據(jù)基礎知識票據(jù)基礎知識一、認識票據(jù)（P4）（一）定義：票據(jù)是具有法律規(guī)定的格式，約定由債務人按期無條件支付一定金額，并可以流通的書面付款憑證。（二）種類： 1、格式不同：支票、本票、匯票； 2、出票人不同：銀行票據(jù)、商業(yè)票據(jù)； 3、付款期限不同：即期票據(jù)、遠期票據(jù)。 （見票即付）（約定期限付款）模塊一模塊一 票據(jù)基礎知識票據(jù)基礎知識一、認識票據(jù)（P4）（三）作用： 1、匯兌作用（票據(jù)的轉移代替金錢的轉移） 月份日期數(shù)字萬千百兩 1、觀利趙傳國2、冒害看寶通模塊一模塊

2、一 票據(jù)基礎知識票據(jù)基礎知識一、認識票據(jù)（P4）（三）作用： 1、匯兌作用（票據(jù)的轉移代替金錢的轉移） 2、支付作用 3、流通作用 4、融資作用 5、信用作用模塊一模塊一 票據(jù)基礎知識票據(jù)基礎知識一、認識票據(jù)（P4）二、認識票據(jù)市場（P1）（一）定義：是指在商品交易和資金往來中產(chǎn)生的以匯票、本票和支票的發(fā)行、擔保、承兌、貼現(xiàn)等行為來實現(xiàn)短期資金融通的市場。（二）特點與不足（三）展望任務一 認識支票任務二 現(xiàn)金支票的操作任務三 轉賬支票的操作模塊二模塊二 支票業(yè)務處理支票業(yè)務處理案例導入2015年1月5日，出納員宋麗需要辦理以下幾筆業(yè)務：（1）需從銀行提取現(xiàn)金10 000元備用；（2）公司銷售一

3、批產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款是100 000元，增值稅是17 000元，當日收到購貨方簽發(fā)的一張面額為117 000元的轉賬支票；（3）采購部張青持增值稅專用發(fā)票請求向供貨商付款，該業(yè)務已經(jīng)會計主管張怡簽字并指示用轉賬支票付款，價稅合計金額5 850元。 思考：宋麗應如何辦理上述業(yè)務？模塊二模塊二 支票業(yè)務處理支票業(yè)務處理任務一 認識支票一、定義 支票，是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 基本當事人：出票人、付款人和收款人。二、種類與格式（一）現(xiàn)金支票（二）轉賬支票（三）普通支票模塊二模塊二 支票業(yè)務處理支票業(yè)務處理任務一

4、 認識支票一、定義二、種類與格式三、適用范圍與有效期（一）單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票；（二）自出票日起十日內(nèi)提示付款。模塊二模塊二 支票業(yè)務處理支票業(yè)務處理任務二 現(xiàn)金支票業(yè)務處理程序一、領購支票及開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金典型任務舉例：2013年3月20日，臨淄市圖博智能工程有限公司（中國農(nóng)業(yè)銀行臨淄支行）向其開戶銀行購買一本現(xiàn)金支票，當日，臨淄市圖博智能工程有限公司簽發(fā)了一張金額為50 000.00元的現(xiàn)金支票并從其開戶銀行提取備用金。步驟： 填寫空白支票領購單銀行審核領取空白支票模塊二模塊二 支票業(yè)務處理支票業(yè)務處理任務二 現(xiàn)金支票業(yè)務處理程序一、領購支票及開具

5、現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金典型任務舉例：2013年3月20日，臨淄市圖博智能工程有限公司（中國農(nóng)業(yè)銀行臨淄支行）向其開戶銀行購買一本現(xiàn)金支票，當日，臨淄市圖博智能工程有限公司簽發(fā)了一張金額為50 000.00元的現(xiàn)金支票并從其開戶銀行提取備用金。模塊二模塊二 支票業(yè)務處理支票業(yè)務處理.00練習練習2015年01月05日，華盛實業(yè)股份有限公司簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金3 000.00元。請以出納的身份填寫現(xiàn)金支票。任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作二、倒送形式下轉賬支票的操作任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作轉賬支票正送流程圖 任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票

6、的操作轉賬支票倒送流程圖 任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作案例1：深圳市典爾信息技術有限公司向其開戶行（工商銀行深圳支行,賬號622285212465852000）購買一本轉賬支票。深圳市典爾信息技術有限公司需要購進原材料，派采購員前往深圳市文萊科技有限公司(開戶行工商銀行南大支行,賬號622285212465852111)采購。經(jīng)過洽談，深圳市典爾信息技術有限公司購買了75 000個電芯，總價為98 000.00元，兩天后材料送到，2013年3月20日驗貨后，深圳市典爾信息技術有限公司簽發(fā)了一張金額為98 000.00元的轉賬支票付款。任務三任務三 轉賬

7、支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：（一）由付款方簽發(fā)轉賬支票給收款人；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：（一）由付款方簽發(fā)轉賬支票給收款人；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：（二）收款人在支票背面作委托收款背書；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：（二）收款人在支票背面作委托收款背書；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：(三）收款人根據(jù)支票填寫一式三聯(lián)的進賬單;任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正

8、送形式下轉賬支票的操作步驟：(三）收款人根據(jù)支票填寫一式三聯(lián)的進賬單;任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：(三）收款人根據(jù)支票填寫一式三聯(lián)的進賬單;任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：(三）收款人根據(jù)支票填寫一式三聯(lián)的進賬單;任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：(四）收款人將支票正聯(lián)和一式三聯(lián)進賬單一并交其開戶銀行辦理轉賬。任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、正送形式下轉賬支票的操作步驟：(五）銀行收妥后通知收款人收款，退回進賬單第三聯(lián)。任務三任務三 轉賬支票的操作

9、轉賬支票的操作轉賬支票正送流程圖 任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、倒送形式下轉賬支票的操作案例2：深圳市典爾信息技術有限公司簽發(fā)了一張中國工商銀行深圳支行的金額為98 000.00元的轉賬支票，但未交付給深圳市文萊科技有限公司，而是委托本單位開戶銀行將款項劃撥給收款人。任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、倒送形式下轉賬支票的操作步驟：（一）由付款方簽發(fā)轉賬支票；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、倒送形式下轉賬支票的操作步驟：(二)付款方在轉賬支票背面簽章(提示付款)；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、倒送形式下轉賬支票的操作步驟：(三)付款方根據(jù)支票填制一式三聯(lián)進賬單；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、倒送形式下轉賬支票的操作步驟：(四)將進賬單和支票正聯(lián)送交本單位開戶銀行提示付款；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作一、倒送形式下轉賬支票的操作步驟：(五)收款方開戶銀行收妥款項后通知收款人，退回進賬單第三聯(lián)；任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作轉賬支票倒送流程圖 任務三任務三 轉賬支票的操作轉賬支票的操作練習：填寫轉賬支票與進賬單，掌握正送與倒送支票的操作技術。2015年10月20日南昌躍龍貿(mào)易有限公司（開戶行工商銀行贛江支