業(yè)務約定書-適用IPO審計

1、審計業(yè)務約定書大信會計師事務所（特殊普通合伙）制大信會計師事務所（特殊普通合伙）業(yè)務約定書甲方： 乙方：大信會計師事務所（特殊普通合伙）經(jīng)雙方協(xié)調(diào)，茲就乙方為甲方提供首次公開發(fā)行股票并上市（以下簡稱“首發(fā)上市”）過程中的財務信息鑒證服務及其他服務達成以下約定：一、鑒證業(yè)務范圍與目標 （一）鑒證業(yè)務范圍：1、對甲方截至 年 月 日止申請整體變更登記的注冊資本實收情況進行審驗。2、對甲方按企業(yè)會計準則編制的 年至 年 月的財務報表進行審計；對甲方根據(jù)財政部頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的規(guī)定于 年 月 日與會計報表相關的內(nèi)部控制有效性認定進行審核；3、對甲方提供的 年至 年 月主要稅種納稅情況的說明進

2、行審核； 4、對甲方按照中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號非經(jīng)常性損益（2008）編制的 年至 年 月非經(jīng)常性損益明細表進行審核；5、對甲方編制的 年、 年備考盈利預測進行審核；6、對甲方按照企業(yè)會計準則及相關規(guī)定編制 年至 年 月原始財務報表與申報財務報表差異及其說明進行審核；7、對證券監(jiān)管部門要求的其他需要甲方出具的報告資料進行鑒證。（二）鑒證目標：對以上鑒證業(yè)務范圍內(nèi)的各類報告按照中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的相關規(guī)定執(zhí)行鑒證業(yè)務，發(fā)表鑒證意見。二、甲方的責任1、根據(jù)中華人民共和國會計法及企業(yè)財務會計報告條例，甲方及甲方負責人有責任保證會計資料的真實性和完整性。因此，甲方管理

3、層有責任妥善保存和提供會計記錄（包括但不限于會計憑證、會計賬薄及其他會計資料），這些記錄必須真實、完整地反映甲方的各類經(jīng)濟業(yè)務。 2、按照企業(yè)會計準則及首次公開發(fā)行股票并上市出具鑒證報告相關制度的規(guī)定編制財務報表及有關申報材料是甲方管理層的責任，這種責任包括：（l）按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。3、及時為乙方的審計工作提供與審計有關的所有記錄、文件和所需的其他信息（在年月日之前提供審計所需的全部資料。如果在審計過程中需要補充資料，亦應及時提供），并保證所提供資料的真實性和完整性。4、

4、確保乙方不受限制地接觸其認為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關人員。5、甲方管理層對其作出的與第一條約定業(yè)務范圍內(nèi)的鑒證有關的聲明予以書面確認。 6、為乙方派出的有關工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項清單。 7、按照本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關費用。 8、乙方的鑒證工作不能減輕甲方及甲方管理層的責任。三、乙方的責任1、乙方應按照國家法律法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會等證券監(jiān)管機構(gòu)對公開發(fā)行股票的要求和規(guī)定，完成本合同約定的所有有關股票發(fā)行上市工作等；2、乙方應按照中華人民共和國注冊會計師法、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則及首次

5、公開發(fā)行股票并上市相關法律法規(guī)的要求，對委托方及被審計單位提供的財務報表及相關申報材料，實施必要的程序，出具真實、合法的鑒證報告。 3、由于鑒證業(yè)務的固有局限性，不可避免地存在著重大錯報仍然未被乙方發(fā)現(xiàn)的風險。 4、乙方應按照約定時間完成鑒證工作，出具鑒證報告。5、除下列情況外，乙方應當對執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的甲方信息予以保密：（l）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，為法律訴訟、仲裁準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復其詢問和調(diào)查

6、；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計收費 乙方將根據(jù)有關規(guī)定，視發(fā)行人鑒證業(yè)務的復雜程度等，以乙方在本次工作中所耗費的時間為基礎計算鑒證服務費用。（一）服務費用及付款進度甲方首發(fā)上市進度一般按股改、輔導、申報三階段來進行，按行業(yè)慣例，乙方一般對“股改+申報”過程中的服務費用一并報價，而輔導過程中的年度審計服務則另行約定。因此，乙方的服務費用主要分兩部分：股改+申報服務費用；輔導期（即上市前）的正常年度審計報務費用。1、股改+申報服務費用乙方在甲方股改+申報過程中的鑒證服務費用總額為 萬元。（1）付款進度上述服務費用按照乙方的工作進度進行付款，具體如下（根據(jù)實際填列）

7、：1、 2、 3、 （2）變更基準日 如果需要延期，修改基準日需重新出具審計報告的，每增加一期需加收審計費用 萬元。（3）如果由于無法預見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計服務實際時間較本約定書簽訂時預計的時間有明顯的增加或減少時，甲乙雙方應通過協(xié)商，相應調(diào)整本約定書第四條第1項下所述的審計費用。 （4）與本次審計有關的其他費用（包括交通費、食宿費等）由甲方承擔。 五、審計報告和審計報告的使用 1、乙方按照證券法、注冊會計師法、中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定對甲方各類財務信息出具鑒證性報告。 2、乙方向甲方致送鑒證報告一式 份。 3、甲方在提交或?qū)ν夤艰b證報告時，不得修改乙方出具的鑒證報

8、告。當甲方認為有必要修改會計數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應當事先通知乙方，乙方將考慮有關的修改對鑒證報告的影響，必要時，將重新出具鑒證報告。 六、本約定書的有效期間 本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務后終止。但其中第三項第5段、第四、五、七、八、九、十項并不因本約定書終止而失效。 七、約定事項的變更 如果出現(xiàn)不可預見的情況，影響鑒證工作如期完成，或需要提前出具鑒證報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項，但應及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。 八、終止條款 1、如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的鑒證服務時，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。 2、在終止業(yè)務約定的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對約定的鑒證服務項目所做的工作收取合理的費用。 九、違約責任 甲、乙雙方按照中華人民共和國合同法的規(guī)定承擔違約責任。 十、適用法律和爭議解決 本約定書的所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議（包括關于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），雙方協(xié)商確定采取以下第種方式予以解決：（l）向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟； （2