金融企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、1萬(wàn)元。單位存款定期存款。起存金額為存入：從活期存款轉(zhuǎn)入定期。借：吸收存款活期存款貸：吸收存款定期存款。支出（到期）：企業(yè)不能支現(xiàn)，只能由定期轉(zhuǎn)入活期。借：吸收存款定期存款單位 利息支出 /應(yīng)付利息貸：吸收存款活期存款單位。提前支取，只能提前一次支取，下次銷(xiāo)戶(hù)。部分提前支?。豪纾簭亩ㄆ诖婵钊f(wàn)元中取9.5萬(wàn)元，剩余0.5萬(wàn)元1萬(wàn)元，要銷(xiāo)戶(hù)，存活期。取萬(wàn)元，106剩余 萬(wàn)元 萬(wàn)元，按票定的存單、利率來(lái)算利息。41賬務(wù)處理：“滿(mǎn)付實(shí)收，另開(kāi)新存單”滿(mǎn)付：借：吸收存款定期存款（全部本金）10利息支出 應(yīng)付利息 /貸：吸收存款活期存款10+。實(shí)收：借：吸收存款活期存款4貸：吸收存款定期存款4.定期儲(chǔ)蓄

2、存款（個(gè)人）整存整取。起存金額50元。開(kāi)戶(hù)：借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶(hù)。支?。航瑁何沾婵疃ㄆ趦?chǔ)蓄存款整存整取戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。部分提前支?。阂砸淮螢橄蕖！皾M(mǎn)付實(shí)收另開(kāi)新存單”借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶(hù)應(yīng)付利息 /利息收入貸：庫(kù)存現(xiàn)金。零存整取，起存金額5元，不能辦理提前部分支取，只能全部。每個(gè)月存入固定金額開(kāi)戶(hù)（續(xù)存）借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款零存整取戶(hù)。到期支取。借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款零存整取戶(hù) 利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。利息計(jì)算月累計(jì)數(shù)法：累計(jì)月積數(shù)（存款余額×實(shí)存月數(shù)）利息=累計(jì)月積數(shù)×月利率。例：每月500元， =500

3、× 11000× 11500× 1 500× 12×1=（ 500 500× 12÷ 2×1239000.利息 39000×月利率。固定基數(shù)計(jì)息法，每月存入固定數(shù)據(jù)。例：每月存入一元，存期一年，利率1.71%，到期支取的利息是多少？固定利息基數(shù)（ 12）÷2×1.71%÷12=0.11115每月固定存入元，=1100利息 0.11115× 100=11.115元。例：每月存入1元，到期支取的利息為0.11115元，本金 12元，那么一元本金的利息是多少？0.1111

4、5÷ 12 0.0092625（固定利息基數(shù)）整存零?。罕窘鹨淮未嫒?，每次支取部分本金。借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存零取戶(hù)貸：庫(kù)存現(xiàn)金。最后一次取款本金和利息。借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存零取戶(hù)利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金?？扇刻崆爸?。存本取息存入本金分次支取利息，借：利息支出貸：庫(kù)存現(xiàn)金。紅字沖銷(xiāo)。最后支取本金和最后利息，借：利息支出吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存零取戶(hù)庫(kù)存現(xiàn)金。支票由出票人簽發(fā)提示付款期限10天銀行本票由銀行簽發(fā)提示付款期限兩個(gè)月同城結(jié)算銀行匯票由銀行簽發(fā)提示付款期限一個(gè)月異地結(jié)算商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)提示付款期限十天支票：業(yè)務(wù)處理：持票人和出票人在同一銀行系統(tǒng)。借：吸收存款

5、活期存款（付款人）貸：吸收存款活期存款/活期儲(chǔ)蓄存款（收款人）貸：持票人與出票人不在同一銀行系統(tǒng)。持票人開(kāi)戶(hù)行受理持票人交存的支票。持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款（持票人戶(hù)）出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款（出票人戶(hù)）貸：清算資金往來(lái)。出票人開(kāi)戶(hù)行受理出票人交存的支票。出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款存款（付款人戶(hù)）貸：庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）清算資金往來(lái)（轉(zhuǎn)賬支票）持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）罰款。借：吸收存款存款（出票人戶(hù)）貸：營(yíng)業(yè)外收入銀行本票出票行簽發(fā)銀行本票借：庫(kù)存現(xiàn)金 / 吸收存款存款（申請(qǐng)人戶(hù)）貸：吸收存款本票。銀行本票付

6、款的處理代理付款行兌付票款時(shí)，借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）出票行結(jié)清票款借：吸收存款本票貸：清算資金往來(lái)。出票行兌付本行簽發(fā)的銀行本票。持票人在本行開(kāi)立的銀行存款賬戶(hù)借：吸收存款本票貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）持票人不在本行開(kāi)立銀行存款賬戶(hù)。借：吸收存款本票貸：清算資金往來(lái)。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）銀行匯票出票行簽發(fā)銀行匯票時(shí)借：庫(kù)存現(xiàn)金吸收存款存款（申請(qǐng)人戶(hù)）貸：吸收存款匯出匯款代理付款行兌付票款時(shí)持票人在代理付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí)：借：聯(lián)行往賬（代付）貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）持票人不在代理付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí)借：聯(lián)行往賬（付出票行支付）貸：吸收存款應(yīng)解

7、匯款（收款人戶(hù)）借：吸收存款應(yīng)解匯款貸：庫(kù)存現(xiàn)金聯(lián)行往賬清算資金往來(lái)出票行結(jié)算銀行匯票款匯票全額付款借：吸收存款匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬（應(yīng)付他行資金）匯票未全額付款有余額借：吸收存款匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬吸收存款存款（申請(qǐng)人戶(hù)） 在本行開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)人來(lái)取現(xiàn)金時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：庫(kù)存現(xiàn)金。商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票持票人開(kāi)戶(hù)行受理匯票付款人賬上有足夠現(xiàn)金借：吸收存款存款（出票人戶(hù)）貸：聯(lián)行往賬。持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回票款或退回憑證。借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）銀行承兌匯票。承兌銀行辦理匯票承兌業(yè)務(wù)收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)其他應(yīng)付款未在本行開(kāi)戶(hù)。借：吸收存款存款（付款人戶(hù)、出票人戶(hù)）貸：手續(xù)費(fèi)收入收方：銀

8、行承兌匯票應(yīng)付款持票人開(kāi)戶(hù)行匯票到期，承兌銀行收取票款當(dāng)申請(qǐng)人賬上有足額款項(xiàng)借：吸收存款存款（申請(qǐng)戶(hù)）貸：吸收存款應(yīng)解匯款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上全部無(wú)款借：貸款逾期貸款貸：吸收存款存款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上有部分存款借：貸款逾期貸款 吸收存款存款（申請(qǐng)戶(hù)）已有的貸：吸收存款存款（申請(qǐng)人）承兌銀行支付票款借：吸收存款應(yīng)解匯款貸：聯(lián)行往賬付方：銀行承兌匯票應(yīng)付款。持票人開(kāi)戶(hù)行借：銀行存款貸：吸收存款賬戶(hù)（持票人戶(hù)）不完整保單行名、行號(hào)是本行，附件是他行。例： A行收到 B 行借方報(bào)單以及銀行匯票 8萬(wàn)，經(jīng)審核報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行號(hào)、行名為本行，銀行匯票為 C行。A 行：借：聯(lián)行往賬C行貸：聯(lián)行來(lái)賬C行

9、：借：吸收存款匯出匯款貸：聯(lián)行來(lái)賬。行名和附件是本行，但行號(hào)不是本行。例：乙行收到甲行寄來(lái)的貸方保單及所附的信匯憑證，金額 45000元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行的行號(hào)、行名為丙行，附件是本行。乙行：借：聯(lián)行往賬丙行貸：吸收存款存款丙行：借：聯(lián)行來(lái)賬甲行貸：聯(lián)行來(lái)賬乙行。貸款業(yè)務(wù)貸款發(fā)放借：貸款信用貸款貸：吸收存款存款（借款人戶(hù)）貸款到期歸還借：吸收存款存款（借款人戶(hù)）貸：貸款信用貸款應(yīng)收利息 /利息收入貸款展期：每筆貸款展期只限一次，不能超過(guò)原貸款期限的一半，不能超過(guò)三年，按貸款期限公布之日的利率作為展期利率。貸款逾期：借：貸款逾期貸款貸：貸款信用貸款非應(yīng)計(jì)貸款借：非應(yīng)計(jì)貸款貸：貸款逾期貸款

10、。三、擔(dān)保貸款抵押貸款發(fā)放借：貸款抵押貸款借款人戶(hù)貸：吸收存款存款人戶(hù)。同時(shí)，收方“待處理抵押品”登記，貸款到期收回，再注銷(xiāo)此賬戶(hù)。貸款到收回，借：吸收存款存款人戶(hù)貸：貸款抵押貸款借款人戶(hù)應(yīng)收利息 /利息收入付方：待處理抵押品貸款到期無(wú)法歸還將抵押款轉(zhuǎn)入逾期貸款中借：貸款逾期貸款貸：貸款抵押貸款如果一個(gè)月不還則銀行可以處理抵押資產(chǎn)A. 將本金和利息轉(zhuǎn)入“待處理抵債資產(chǎn)”借：待處理抵押資產(chǎn)貸：貸款逾期貸款處置收入貸款多余款退回貸款人處置收入貸款仍向貸款人要B.處理抵押資產(chǎn)的賬務(wù)處理處理待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值貸款本利借：吸收存款存款（付款人戶(hù)）貸：待處理抵債資產(chǎn)（本利）吸收存款存款（借款人戶(hù)）處

11、置待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值貸款本利多余款項(xiàng)非應(yīng)計(jì)貸款。借：吸收存款存款（付款人戶(hù)）非應(yīng)計(jì)貸款貸：待處理抵債資產(chǎn)（本利）例題： 1、（1）7月 2日開(kāi)戶(hù)單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款200000元，經(jīng)信貸部門(mén)審查，同意發(fā)放轉(zhuǎn)入該公司的存款賬戶(hù)，借：貸款信用貸款200000貸：吸收存款活期存款新興百貨公司200000（ 2）7月6日開(kāi)戶(hù)單位紅星乳品廠的 3年期貸款 500000元到期， 該單位賬戶(hù)款項(xiàng)不足， 轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶(hù)。借：貸款逾期貸款 500000貸：貸款信用貸款紅星乳品廠500000（ 3） 7月 7日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠歸還 2月 7日借入的短期貸款 500000元，月利率為 5.5%，

12、貸款本息一并歸還。利息 =500000*5.5%*5=137500 元借：吸收存款活期存款塑料廠637500貸：貸款信用貸款500000 利息收入137500.（ 4） 7月 20日向借款人制藥廠收取信用貸款利息34000元。借：吸收存款活期存款制藥廠34000貸：利息收入34000.（ 5） 7月 21日，借款人油漆廠一筆短期貸款 350000到期未歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：貸款逾期貸款 350000貸：貸款信用貸款 350000。（）月日，借款人王剛以現(xiàn)金支付信用貸款本金50000元，利息元。67231300借：庫(kù)存現(xiàn)金 51300貸：貸款信用貸款王剛50000 利息收入 1300.（）月日，借

13、款人紅星乳品廠歸還逾期貸款500000元，按7.5%逾期貸款年利率計(jì)收利7725息。利息 =7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元借：吸收存款活期存款紅星乳品廠505729.1667貸：吸收存款逾期貸款紅星乳品廠500000利息收入5729.1667.（ 8） 7月 28日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款 2000，審查后予以辦理。借：貸款信用貸款 2000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款李鴻2000.、（1） 月 日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款元，審查后予以辦理。271300000借：貸款抵押貸款300000貸：吸收存款活期存款塑料廠300000.（ 2） 7月 2日，計(jì)提借款

14、人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息 15000元。借：應(yīng)收利息 15000貸：利息收入 15000.（3） 7月 4日，借款人汽車(chē)廠一筆抵押（以樓戶(hù)抵押）貸款到期末未還年金500000元，應(yīng)收利息 20000元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：貸款逾期貸款汽車(chē)廠520000貸：貸款抵押貸款500000應(yīng)收利息 20000.（4） 月 日，處理借款人新興百貨公司逾期抵押貸款，本息合計(jì)740000元，處罰收入80000075元。借：吸收存款活期存款800000貸：待處理抵債資產(chǎn)740000吸收存款活期存款新興百貨分公司60000。（5） 7月 8日，收回借款人紅星乳品廠的他行轉(zhuǎn)賬支票，歸還的質(zhì)押貸款150000，利息

15、8500元。借：清算資金往來(lái)158500貸：貸款質(zhì)押貸款150000利息收入8500。（ 6） 7月 10日，將借款人汽車(chē)廠抵押的一座樓房作價(jià)入賬。借：待處理抵債資產(chǎn)貸：貸款逾期貸款應(yīng)收利息。（7）7月 15日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金 98000元，利息 45000元，銀行處理抵押的設(shè)備一套，得款 1000000元。借：非應(yīng)計(jì)貸款43000吸收存款活期存款1000000貸：待處理抵債資產(chǎn)143000.（ 8） 7月 22日，借款人通信公司抵押貸款到期，應(yīng)還本金200000元，應(yīng)收利息 15000元。借：吸收存款活期存款通信公司215000貸：貸款抵押貸款200000應(yīng)收利息1500

16、0.例1、開(kāi)戶(hù)單位三和糧店送存同一行處開(kāi)戶(hù)單位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額 1350元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)帳。借：機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存款第八中學(xué)1350貸：?jiǎn)挝换钇诖婵钊图Z店1350。2、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，其中一張為開(kāi)戶(hù)單位酒精廠簽發(fā)，金額 16600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款并寫(xiě)出收取罰款的會(huì)計(jì)分錄：罰款 =16600*5%=830 （元）應(yīng)收取 1000 元。借：?jiǎn)挝换钇诖婵罹凭珡S1000貸：營(yíng)業(yè)外收入罰款罰沒(méi)收入1000。3、華聯(lián)商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行發(fā)票，匯款金額 85000 元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā) #118 匯票。借：?jiǎn)挝?/p>

17、活期存款華聯(lián)商廈85000貸：匯出匯款85000。4、華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的#118 銀行匯票，本日收到付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600 元，出票金額 85000 元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)算該筆銀行匯票。借：匯出匯款85000貸：聯(lián)行來(lái)帳79600單位活期存款華聯(lián)商廈5400。5、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)承兌匯票面額250000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi) =250000*5/10000=125 （元）借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟芳庸S125貸：手續(xù)費(fèi)收入 125收入：銀行承兌匯票應(yīng)付款250000。6、洗衣機(jī)廠為承兌申請(qǐng)人的銀行承兌匯票一張，

18、面額180000 元，本日到期， 開(kāi)戶(hù)行從其存款帳戶(hù)收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取140000 元，其余作為逾期貸款。借：?jiǎn)挝换钇诖婵钕匆聶C(jī)廠140000逾期貸款洗衣機(jī)廠逾期貸款40000貸：應(yīng)解匯款洗衣機(jī)廠180000付出：銀行承兌匯票180000。1、果品加工廠向開(kāi)戶(hù)銀行工商銀行提交銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)本票26000元，銀行審查同意后簽發(fā) #1029 銀行本票。借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟芳庸S26000貸：本票不定額本票26000。1、市電局收款的委托收款三筆，系向用戶(hù)收取電費(fèi)。付款人分別為在本分理處開(kāi)戶(hù)的家電商場(chǎng)，金額22300 元，啤酒集團(tuán)，金額28700 元，三聯(lián)商場(chǎng)，金額50120

19、元。當(dāng)日轉(zhuǎn)帳。借：?jiǎn)挝换钇诖婵罴译娚虉?chǎng)22300啤酒集團(tuán)28700三聯(lián)商場(chǎng)50120貸：?jiǎn)挝换钇诖婵铍娋?01120。商行與央行往來(lái)1、商行向央行存入現(xiàn)金商：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：庫(kù)存現(xiàn)金。央：借：發(fā)行基金往來(lái)貸：銀行準(zhǔn)備金存款2、商行向央行取現(xiàn)金借：銀行準(zhǔn)備金存款貸：發(fā)行基金往來(lái)。繳存財(cái)政性存款1、繳存財(cái)政性存款商行：借：存放中央銀行財(cái)政性存款貸：存放中央銀行款項(xiàng)央行：借：銀行準(zhǔn)備金存款貸：銀行劃來(lái)財(cái)政性存款。欠繳：商行：收方：待清算憑證中央銀行戶(hù)央行：收方：帶清算憑證商行。待商行有資金償付欠交款項(xiàng)借：存放中央銀行財(cái)政性存款貸：存放中央銀行款項(xiàng)。收方：待清算憑證商行收方：待清算憑證中央銀行

20、戶(hù)?？劾U罰款。央行：借：銀行準(zhǔn)備金存款貸：業(yè)務(wù)收入商行：借：營(yíng)業(yè)外支出貸：存放中央銀行款項(xiàng)異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，通過(guò)商業(yè)銀行來(lái)轉(zhuǎn)匯10 萬(wàn)元以下。匯出行為雙設(shè)地區(qū)。A 地匯出行：借：吸收存款存款貸：同業(yè)存放。A 地轉(zhuǎn)匯行：借：存放同業(yè)貸：聯(lián)行往賬。B 地匯入行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款存款。匯出行為單設(shè)地區(qū)，匯入行為雙設(shè)地區(qū)。A 地匯出行：借：吸收存款存款貸：聯(lián)行來(lái)賬。B 地轉(zhuǎn)匯行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：同業(yè)存放。B 地匯入行：借：存放同業(yè)貸：吸收存款存款。匯出行與匯入行均為單設(shè)地區(qū)。A 地匯出行：借：吸收存款存款貸：聯(lián)行往賬。B 地轉(zhuǎn)匯行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：同業(yè)存放.轉(zhuǎn)匯行：借：存放同業(yè)貸：聯(lián)行往賬。

21、C 地匯入行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：吸收存款存款?？缦到y(tǒng) 10 萬(wàn)元以上結(jié)算，同系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)50 萬(wàn)元以上由央行轉(zhuǎn)匯。匯出行匯入行均在雙設(shè)地區(qū)。A 地匯出行：借：吸收存款存款貸：存放中央銀行款項(xiàng)。A 地央行：借：銀行準(zhǔn)備金存款貸：聯(lián)行往賬（應(yīng)付） 。B 地央行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：銀行準(zhǔn)備金存款。B 地匯入行：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款存款。匯出行單設(shè)地區(qū)，匯入行雙設(shè)地區(qū)。A 地匯出行：借：吸收存款存款貸：聯(lián)行往賬。B 地央行：借：聯(lián)行來(lái)賬貸：存放中央銀行款項(xiàng)。借：銀行準(zhǔn)備金存款（B 地匯出行）貸：銀行準(zhǔn)備金存款（B 地匯入行）B 地匯入行：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：吸收存款存款。單位存款定期存款。

22、起存金額為 1萬(wàn)元。資金往來(lái)。出票行兌付本行簽發(fā)的銀行本戶(hù)）貸：待處理抵債資產(chǎn) （本利） 吸收存存入：從活期存款轉(zhuǎn)入定期。借：吸收存票。持票人在本行開(kāi)立的銀行存款賬戶(hù)款存款（借款人戶(hù)）處置待處理抵款活期存款 貸：吸收存款定期存款。 借：吸收存款本票 貸：吸收存款存?zhèn)Y產(chǎn)的處置價(jià)值貸款本利多余款支出（到期）：企業(yè)不能支現(xiàn)，只能由定期款（持票人戶(hù)）持票人不在本行開(kāi)立銀行項(xiàng)非應(yīng)計(jì)貸款。借：吸收存款存款轉(zhuǎn)入活期。借：吸收存款定期存款存款賬戶(hù)。 借：吸收存款本票 貸：清算資（付款人戶(hù)） 非應(yīng)計(jì)貸款 貸：待處理抵債單位 利息支出 /應(yīng)付利息 貸：吸收存款活金往來(lái)。借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款資產(chǎn)（本利）

23、期存款單位。提前支取，只能提前存款（持票人戶(hù)）例題： 1、（ 1） 7月2 日開(kāi)戶(hù)單位新興百貨公一次支取，下次銷(xiāo)戶(hù)。部分提前支?。?例如：銀行匯票 出票行簽發(fā)銀行匯票時(shí) 借：庫(kù)司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款元，經(jīng)信貸部門(mén)200000從定期存款 10萬(wàn)元中取 9.5萬(wàn)元，剩余 0.5萬(wàn)元存現(xiàn)金 吸收存款存款（申請(qǐng)人戶(hù)）審查，同意發(fā)放轉(zhuǎn)入該公司的存款賬戶(hù)， 借：1萬(wàn)元，要銷(xiāo)戶(hù)，存活期。取6萬(wàn)元，剩余 4貸：吸收存款匯出匯款 代理付款行兌付貸款信用貸款200000 貸：吸收存款活萬(wàn)元 1萬(wàn)元，按票定的存單、利率來(lái)算利息。票款時(shí) 持票人在代理付款行開(kāi)立存款賬期存款新興百貨公司 200000（ 2）7月6賬務(wù)處理：

24、“滿(mǎn)付實(shí)收， 另開(kāi)新存單” 滿(mǎn)付：戶(hù)時(shí)：借：聯(lián)行往賬（代付） 貸：吸收存款日開(kāi)戶(hù)單位紅星乳品廠的 3年期貸款 500000借：吸收存款定期存款 （全部本金） 10 利存款（持票人戶(hù)）持票人不在代理元到期，該單位賬戶(hù)款項(xiàng)不足，轉(zhuǎn)入逾期貸息支出 /應(yīng)付利息 貸：吸收存款活期存付款行開(kāi)立存款賬戶(hù)時(shí) 借：聯(lián)行往賬（付出款賬戶(hù)。借：貸款逾期貸款500000 貸：款 10+。實(shí)收：借：吸收存款活期存款 4票行支付） 貸：吸收存款應(yīng)解匯款 （收款貸款信用貸款紅星乳品廠500000 （3）貸：吸收存款定期存款 4.人戶(hù)） 借：吸收存款應(yīng)解匯款 貸：庫(kù)存7月 7日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠歸還 2月7日借入的定期儲(chǔ)蓄存款

25、（個(gè)人）整存整取。起存現(xiàn)金 聯(lián)行往賬 清算資金往來(lái) 出票行結(jié)短期貸款 500000元，月利率為 5.5%，貸款本金額50元。開(kāi)戶(hù)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收算銀行匯票款 匯票全額付款 借：吸收存息一并歸還。利息 =500000*5.5%*5=137500存款定期儲(chǔ)蓄存款整存整取戶(hù)?？顓R出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬（應(yīng)付他行資金）元 借：吸收存款活期存款塑料廠支?。航瑁何沾婵疃ㄆ趦?chǔ)蓄存款整存匯票未全額付款有余額 借：吸收存款匯637500 貸：貸款信用貸款500000 利息收整取戶(hù) 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。部出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬 吸收存款存款入（ ）7月日向借款人制藥廠收137500. 420分提前支取

26、：以一次為限?！皾M(mǎn)付實(shí)收另開(kāi)（申請(qǐng)人戶(hù)）在本行開(kāi)戶(hù) 其他應(yīng)付款 未在取信用貸款利息 34000元。借：吸收存款活新存單”借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整本行開(kāi)戶(hù) 。申請(qǐng)人來(lái)取現(xiàn)金時(shí) 借：其他應(yīng)期存款制藥廠34000 貸：利息收入 34000.存整取戶(hù) 應(yīng)付利息 /利息收入 貸：庫(kù)存付款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。（ 5）7月21日，借款人油漆廠一筆短期貸款現(xiàn)金。商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票持票人開(kāi)戶(hù)行350000到期未歸還，予以轉(zhuǎn)賬。借：貸款零存整取， 起存金額 5元，不能辦理提前部受理匯票付款人賬上有足夠現(xiàn)金 借：吸收逾期貸款 350000貸：貸款信用貸款分支取，只能全部。每個(gè)月存入固定金額存款存款 （出票人戶(hù)）貸

27、：聯(lián)行往賬。350000。（ 6）7 月23日，借款人王剛以現(xiàn)金開(kāi)戶(hù)（續(xù)存）借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：吸收存款持票人開(kāi)戶(hù)行收到劃回票款或退回憑證。支付信用貸款本金 50000元，利息 1300元。借：定期儲(chǔ)蓄存款零存整取戶(hù)。到期支借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：吸收存款存款 （持庫(kù)存現(xiàn)金 51300貸：貸款信用貸款王剛?cè)　＝瑁何沾婵疃ㄆ趦?chǔ)蓄存款零存整票人戶(hù)）銀行承兌匯票。承兌銀行辦理50000 利息收入1300.（7 ）7月 25日，借款取戶(hù) 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。利息匯票承兌業(yè)務(wù) 收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)借：人紅星乳品廠歸還逾期貸款 500000元，按計(jì)算月累計(jì)數(shù)法：累計(jì)月積數(shù)（存款余吸收存款存款 （付款人戶(hù)、出

28、票人戶(hù)）7.5%逾期貸款年利率計(jì)收利息。利息額×實(shí)存月數(shù)） 利息=累計(jì)月積數(shù)×月利率。貸：手續(xù)費(fèi)收入 收方：銀行承兌匯票應(yīng)付款=7.5%*500000*/12*11/30=5729.1667元 借：例：每月 500元， =500× 11000× 11500持票人開(kāi)戶(hù)行 匯票到期，承兌銀行收取吸收存款活期存款紅星乳品廠× 1 500×12×1=（500 500× 12票款當(dāng)申請(qǐng)人賬上有足額款項(xiàng) 借：吸收存505729.1667 貸：吸收存款逾期貸款紅÷ 2× 12 39000.利息 39000&#

29、215;月利率?？畲婵?（申請(qǐng)戶(hù)） 貸：吸收存款應(yīng)星乳品廠 500000利息收入 5729.1667.（8）固定基數(shù)計(jì)息法，每月存入固定數(shù)據(jù)。例：解匯款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上全部無(wú)款7月 28日，借款人李鴻申請(qǐng)短期貸款2000，審每月存入一元， 存期一年，利率 1.71%，到期借：貸款逾期貸款 貸：吸收存款存查后予以辦理。借：貸款信用貸款2000支取的利息是多少？固定利息基數(shù) （ 12）款（申請(qǐng)人）當(dāng)申請(qǐng)人賬上有部分存款借：貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款李鴻2000.= 1÷ 2× 1.71%÷12=0.11115每月固定存入 100貸款逾期貸款 吸收存款存款（申請(qǐng)2、

30、（ 1）7月 1日，開(kāi)戶(hù)單位塑料廠申請(qǐng)辦理元，利息×元。例：每戶(hù)）已有的 貸：吸收存款存款 （申請(qǐng)抵押貸款元，審查后予以辦理。借：0.11115100=11.115300000月存入 1元，到期支取的利息為 0.11115元，人）承兌銀行支付票款 借：吸收存款應(yīng)貸款抵押貸款300000 貸：吸收存款活本金12元，那么一元本金的利息是多少？解匯款 貸：聯(lián)行往賬 付方：銀行承兌匯票期存款塑料廠（）月日，計(jì)提300000. 2720.11115÷120.0092625（固定利息基數(shù)）應(yīng)付款。 持票人開(kāi)戶(hù)行 借：銀行存款 貸：借款人藍(lán)天貿(mào)易公司抵押貸款利息 15000元。整存零?。?/p>

31、本金一次存入，每次支取部分吸收存款賬戶(hù)（持票人戶(hù)）借：應(yīng)收利息 15000貸：利息收入 15000.本金。借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款整存不完整保單行名、行號(hào)是本行，附件是他（ 3）7月4日，借款人汽車(chē)廠一筆抵押 （以樓零取戶(hù) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。最后一次取款本行。例：A 行收到 B行借方報(bào)單以及銀行匯票戶(hù)抵押）貸款到期末未還年金500000元，應(yīng)金和利息。借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款8萬(wàn)，經(jīng)審核報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行號(hào)、 行名為本收利息 20000元，轉(zhuǎn)入抵債資產(chǎn)。借：貸款整存零取戶(hù) 利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。行，銀行匯票為 C行。A行：借：聯(lián)行往賬逾期貸款汽車(chē)廠520000 貸：貸款抵押可全部提前支取。C 行

32、貸：聯(lián)行來(lái)賬 C 行：借：吸收存款匯貸款 500000 應(yīng)收利息 20000.（4） 7月 5日，存本取息存入本金分次支取利息， 借：出匯款 貸：聯(lián)行來(lái)賬。行名和附件是本行，處理借款人新興百貨公司逾期抵押貸款，本利息支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金。 紅字沖銷(xiāo)。最后但行號(hào)不是本行。例：乙行收到甲行寄來(lái)的息合計(jì) 740000元，處罰收入 800000元。借：支取本金和最后利息， 借：利息支出 吸收存貸方保單及所附的信匯憑證，金額 45000元，吸收存款活期存款800000 貸：待處理抵款定期儲(chǔ)蓄存款整存零取戶(hù) 貸：庫(kù)經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行的行號(hào)、行名為債資產(chǎn) 740000吸收存款活期存款新興存現(xiàn)金。丙行，附

33、件是本行。乙行：借：聯(lián)行往賬百貨分公司 60000。（5）7月8 日，收回借款支票 由出票人簽發(fā)提示付款期限 10天 銀丙行 貸：吸收存款存款 丙行：借：人紅星乳品廠的他行轉(zhuǎn)賬支票，歸還的質(zhì)押行本票 由銀行簽發(fā) 提示付款期限 兩個(gè)月聯(lián)行來(lái)賬甲行 貸：聯(lián)行來(lái)賬乙行。貸款 150000，利息 8500元。借：清算資金往同城結(jié)算 銀行匯票 由銀行簽發(fā) 提示付款貸款業(yè)務(wù) 貸款發(fā)放 借：貸款信用貸款來(lái) 158500 貸：貸款質(zhì)押貸款150000 利期限 一個(gè)月 異地結(jié)算 商業(yè)匯票 由出票人貸：吸收存款存款（借款人戶(hù)）貸息收入8500。（ 6） 7月10日，將借款人汽車(chē)簽發(fā) 提示付款期限十天款到期歸還 借

34、：吸收存款存款 （借款廠抵押的一座樓房作價(jià)入賬。借：待處理抵支票：業(yè)務(wù)處理：持票人和出票人在同一人戶(hù)） 貸：貸款信用貸款 應(yīng)收利息 /利息債資產(chǎn) 貸：貸款逾期貸款 應(yīng)收利息。（7）銀行系統(tǒng)。借：吸收存款活期存款（付款收入貸款展期：每筆貸款展期只限一次，7月 15日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，人）不能超過(guò)原貸款期限的一半， 不能超過(guò)三年，本金 98000元，利息 45000元，銀行處理抵押貸：吸收存款活期存款 /活期儲(chǔ)蓄存款（收按貸款期限公布之日的利率作為展期利率。的設(shè)備一套，得款 1000000元。借：非應(yīng)計(jì)貸款人）持票人與出票人不在同一銀行系統(tǒng)。貸款逾期： 借：貸款逾期貸款 貸：貸款款

35、43000 吸收存款活期存款 1000000持票人開(kāi)戶(hù)行受理持票人交存的支票。持信用貸款非應(yīng)計(jì)貸款 借：非應(yīng)計(jì)貸款貸：待處理抵債資產(chǎn)（ ） 月日，143000. 8 7 22票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資金往來(lái) 貸：貸：貸款逾期貸款。借款人通信公司抵押貸款到期，應(yīng)還本金吸收存款（持票人戶(hù)）出票人開(kāi)戶(hù)行三、擔(dān)保貸款抵押貸款發(fā)放 借：貸款抵200000元，應(yīng)收利息 15000元。借：吸收存款業(yè)務(wù)處理：借：吸收存款 （出票人戶(hù)）押貸款借款人戶(hù) 貸：吸收存款存款活期存款通信公司 215000 貸：貸款貸：清算資金往來(lái)。出票人開(kāi)戶(hù)行受理出人戶(hù)。同時(shí)，收方“待處理抵押品”抵押貸款 200000應(yīng)收利息 1

36、5000.票人交存的支票。出票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：登記，貸款到期收回，再注銷(xiāo)此賬戶(hù)。貸例 1、開(kāi)戶(hù)單位三和糧店送存同一行處開(kāi)戶(hù)單借：吸收存款存款（付款人戶(hù)） 貸：款到收回，借：吸收存款存款位第八中學(xué)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，金額 1350庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)金支票） 清算資金往來(lái)（轉(zhuǎn)賬人戶(hù) 貸：貸款抵押貸款借款人戶(hù)應(yīng)收元，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)帳。借：機(jī)關(guān)團(tuán)體活期存支票）持票人開(kāi)戶(hù)行業(yè)務(wù)處理：借：清算資利息 /利息收入 付方：待處理抵押品 貸款款第八中學(xué)1350 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵罱鹜鶃?lái) 貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）到期無(wú)法歸還 將抵押款轉(zhuǎn)入逾期貸款中三和糧店 1350。2 、交換提入轉(zhuǎn)帳支票，罰款。借：吸收存款存款（出

37、票人借：貸款逾期貸款 貸：貸款抵押貸款 如其中一張為開(kāi)戶(hù)單位酒精廠簽發(fā)， 金額 16600戶(hù)） 貸：營(yíng)業(yè)外收入果一個(gè)月不還則銀行可以處理抵押資產(chǎn) A.元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)留不符，當(dāng)即通知銀行本票 出票行簽發(fā)銀行本票借：庫(kù)存將本金和利息轉(zhuǎn)入“待處理抵債資產(chǎn)”借：退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款并寫(xiě)出收取現(xiàn)金/吸收存款存款 （申請(qǐng)人戶(hù)） 貸：待處理抵押資產(chǎn) 貸：貸款逾期貸款處置罰款的會(huì)計(jì)分錄：吸收存款本票。銀行本票付款的處理 收入貸款多余款退回貸款人 處置收入罰款 =16600*5%=830（元） 應(yīng)收取 1000元。代理付款行兌付票款時(shí)，借：清算資金往來(lái)貸款 仍向貸款人要 B.處理抵押資產(chǎn)的賬務(wù)借

38、：?jiǎn)挝换钇诖婵罹凭珡S1000 貸：營(yíng)貸：吸收存款存款（持票人戶(hù)）出票處理處理待處理抵債資產(chǎn)的處置價(jià)值貸業(yè)外收入罰款罰沒(méi)收入1000。 3、華聯(lián)行結(jié)清票款 借：吸收存款本票貸：清算款本利 借：吸收存款存款 （付款人商廈提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)銀行發(fā)票，匯款金額 85000 元，系貨款。銀行審查后處理帳務(wù)并簽發(fā) #118匯票。借： 單位活期存款華聯(lián)商廈 85000 貸：匯出匯款85000。4、華聯(lián)商廈申請(qǐng)簽發(fā)的 #118 銀行匯票，本日收到付款項(xiàng)的借方報(bào)單，報(bào)單金額79600元，出票金額 85000 元，辦理轉(zhuǎn)帳并結(jié)算該筆銀行匯票。借：匯出匯款 85000 貸：聯(lián)行來(lái)帳79600 單位活期存款華聯(lián)商廈 5400。5、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開(kāi)戶(hù)行申請(qǐng)承兌匯票面額 250000元，銀行審查后同意承兌， 并按票面額萬(wàn)分之五收取手續(xù)費(fèi)。手續(xù)費(fèi)=250000*5/10000=125（元）借：?jiǎn)挝换钇诖婵罟芳庸S 125 貸：手續(xù)費(fèi)收入 125 收入：銀行承兌匯票應(yīng)付款25000