內(nèi)審工作認(rèn)識(shí)

1、精選內(nèi)部審計(jì)工作個(gè)人認(rèn)識(shí)及建議【導(dǎo)語】 從事內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間不長(zhǎng)，對(duì)我司所在行業(yè)也是初次接觸，這三個(gè)月的時(shí)間對(duì)我來說是一個(gè)快速學(xué)習(xí)和快速適應(yīng)的過程，因本來有外審經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，自身對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的能很好勝任，但就目前公司情況，或許我們要更關(guān)注審計(jì)的另一關(guān)鍵職能：識(shí)別公司重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，力求事前預(yù)防、事中控制，這一職能對(duì)我們審計(jì)人員提出了更高的要求。在現(xiàn)階段，我們?cè)撟鍪裁垂ぷ?，怎樣工作？理清工作思路、找尋工作方法或許是我們現(xiàn)階段的首要任務(wù)。下面是我對(duì)我們部門工作開展的一點(diǎn)愚見。一、指導(dǎo)思想：道路艱難，但仍要信心滿滿目前中國(guó)內(nèi)審行業(yè)的現(xiàn)狀尤其是中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)審現(xiàn)狀并不樂觀，做的成功的案例并不多見

2、，很多審計(jì)部門的工作也是浮于表面，可借鑒的東西較少。我司審計(jì)部成立的初衷是上市需求，董事會(huì)對(duì)審計(jì)部門也沒有明確的工作要求，目前我司規(guī)模不大，本部關(guān)鍵部門屬于股東直接把關(guān)。同時(shí)，公司各項(xiàng)規(guī)章制度尚不完善、預(yù)算考核體系未建立。再次，我司所處行業(yè)具有特殊性，在國(guó)內(nèi)難以找到明確的行業(yè)參照標(biāo)桿；產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域特定，使得我們對(duì)產(chǎn)品對(duì)市場(chǎng)沒有感性的認(rèn)識(shí)，難以通過網(wǎng)絡(luò)、市場(chǎng)了解行業(yè)信息和產(chǎn)品信息。上述等一些客觀情況的存在，使得我們的工作開展也是摸石頭過河，我們需要不急躁、不冒進(jìn)，尊重客觀規(guī)律，結(jié)合實(shí)際情況，通過不斷地學(xué)習(xí)摸索找到適合我們自身的工作思路、工作方法。二、工作思路和方式我認(rèn)為找到工作切入點(diǎn)是關(guān)鍵，也就

3、是合適的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)。沒有明確的審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)，工作起來就像無頭蒼蠅。我認(rèn)為我們的審計(jì)對(duì)象可以通過下面幾種方式確定：（一）董事會(huì)的要求。通過與董事會(huì)的溝通，了解其對(duì)審計(jì)部門的要求，確定審計(jì)對(duì)象和審計(jì)目標(biāo)。這類審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的審計(jì)程序，合理取證，編制較完善的工作底稿，出具簡(jiǎn)潔精煉的審計(jì)報(bào)告并反饋給董事會(huì)。（二）公司各管理層的需求。雖然審計(jì)部是隸屬于董事會(huì)，對(duì)各業(yè)務(wù)部門負(fù)有監(jiān)督的權(quán)力，同時(shí)也有為各業(yè)務(wù)部門服務(wù)的義務(wù)。我們可以定期或不定期的收集各業(yè)務(wù)部門的需要，為其梳理業(yè)務(wù)問題（尤其是跨部門的）。這類業(yè)務(wù)以查詢?yōu)橹?，編制必要的工作底稿?撰寫真實(shí)客觀的查詢記錄，查詢記錄不評(píng)價(jià)不判斷，查

4、詢記錄與相關(guān)部門溝通確定，然后反饋給相關(guān)部門。（三）我部領(lǐng)導(dǎo)及其員工根據(jù)對(duì)企業(yè)情況的了解結(jié)合自身職業(yè)判斷確定。這是我們審計(jì)對(duì)象的主要確定方式。1、財(cái)務(wù)收支及賬務(wù)處理。每季度在ERP系統(tǒng)中查看余額表，根據(jù)余額表中數(shù)據(jù)，做一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，找出較大差異，查明原因。平時(shí)月初查看上月賬目，對(duì)有疑問的科目、金額向財(cái)務(wù)人員咨詢確認(rèn)，對(duì)某些處理提出自身的處理建議。對(duì)經(jīng)分析確實(shí)存在疑慮的科目，可以根據(jù)問題，做專項(xiàng)審計(jì)。2、關(guān)注重大資產(chǎn)的購(gòu)買、保管及領(lǐng)用情況。關(guān)注重大固定資產(chǎn)及研發(fā)設(shè)備的購(gòu)買及保管領(lǐng)用情況。對(duì)購(gòu)買的金額較大的固定資產(chǎn)，查看采購(gòu)申請(qǐng)審批程序、采購(gòu)合同、采購(gòu)付款、采購(gòu)驗(yàn)收入庫、物料領(lǐng)用等，尤其關(guān)注研

5、發(fā)領(lǐng)用的大額設(shè)備情況?？梢砸笙嚓P(guān)使用保管部門設(shè)專人編制資產(chǎn)臺(tái)賬并定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)審計(jì)部參與，對(duì)設(shè)備的數(shù)量、狀況及使用情況進(jìn)行了解，并編寫記錄，要求對(duì)毀損、丟失的資產(chǎn)查明原因，并要求其明確賠償責(zé)任。3、各業(yè)務(wù)流程專項(xiàng)審計(jì)。定期選取特定業(yè)務(wù)部門，對(duì)其業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。目前，各關(guān)鍵部門經(jīng)批準(zhǔn)審核的業(yè)務(wù)流程已有完善的流程文件（上傳于OA系統(tǒng)之中），這是我們的此類審計(jì)的主要依據(jù)。我們可以抽取一定期間的樣本，執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。4、對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。抽取一定期間的銷售/采購(gòu)合同，對(duì)合同的各關(guān)鍵條款的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。5、在日常觀察中確定審計(jì)對(duì)象。通過日常觀察了解，確定審計(jì)對(duì)象。比如通過在

6、ERP/OA系統(tǒng)中查詢追蹤，確定審計(jì)對(duì)象。如一定期間無PO備料、無PO生產(chǎn)、更改通知、品質(zhì)異常追蹤、項(xiàng)目周報(bào)等流程進(jìn)行審計(jì)。6、定期對(duì)子公司進(jìn)行審計(jì)?；谖写砝碚摚瑢徲?jì)部門工作重心應(yīng)傾向于董事會(huì)及投資人監(jiān)控不足的分公司、子公司。同時(shí)，我司子公司目前處于發(fā)展初期，管理制度的缺乏或不完善，市場(chǎng)不穩(wěn)定等各種因素等導(dǎo)致其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高，可以從財(cái)務(wù)報(bào)表為切入點(diǎn)，結(jié)合對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核等來識(shí)別和查找風(fēng)險(xiǎn)。三 、工作總結(jié)及展望因?qū)徲?jì)工作的特殊性，取得授權(quán)及各部門對(duì)我們工作的配合直接影響著我們的工作質(zhì)量和工作效率。通過前三個(gè)月工作了解，各職能部門還是很配合我們的工作，通過向其詢問學(xué)習(xí)，我已基本熟悉各業(yè)務(wù)部

7、門主要工作流程。接觸我司本部的中層管理者及員工（市場(chǎng)部人員未接觸），了解其誠(chéng)信度相對(duì)較高，故意疏漏或舞弊發(fā)生的概率極小，目前我司存在的主要狀況是在一切以市場(chǎng)為導(dǎo)向的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略中，內(nèi)部職能部門在工作時(shí)無法按照或者無法完全按照既定程序做事；同時(shí)，由于各職能級(jí)操作規(guī)范缺乏，使得員工的工作隨意性較大，容易出現(xiàn)紕漏；再次， IPO為當(dāng)前主要任務(wù)，很多工作要為IPO讓路，從而使得某些處理不能實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)利益最大化。所以我們要適應(yīng)當(dāng)前公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，積極討論出適應(yīng)此環(huán)境下的工作重心，使我們的工作重點(diǎn)突出，針對(duì)性強(qiáng)，切實(shí)為公司排憂解難。我們可以在上月末通過部門內(nèi)部溝通討論確定次月工作內(nèi)容，使我們的工作按計(jì)劃執(zhí)行。當(dāng)然，我們也要權(quán)衡我們工作的深度和廣度（這個(gè)可能需要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)），注重交流溝通的方式，避免相關(guān)人員對(duì)我們產(chǎn)生厭煩抵觸情緒，而使我們的工作不能順利開展。 最重要的一點(diǎn)，在日常工作生活中要不斷地學(xué)習(xí)總結(jié)。審計(jì)這個(gè)職業(yè)，要求審計(jì)人員是多面能手，不僅要掌握技術(shù)層