某生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度

1、*有限公司 財務(wù)管理制度 第 7 頁 共 7頁第一章 總則1.0為了適應(yīng)市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代化企業(yè)制度的需要，規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)財務(wù)通則、企業(yè)會計準(zhǔn)則、企業(yè)會計制度以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。2.0公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：根據(jù)公司的總體要求，編制公司的財務(wù)預(yù)算，做好各項財務(wù)收支的計劃，控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，參與重大經(jīng)濟項目的論證和決策，參與公司重大經(jīng)濟合同、重大的對外投資項目的可行性分析、論證，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供分析資料和意見，切實的當(dāng)好參謀。有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。3.

2、0公司財務(wù)管理基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)現(xiàn)狀和經(jīng)營成果，依法計算和繳納國家稅收，保證公司財產(chǎn)不受侵犯。4.0加強公司資產(chǎn)管理，研究和制訂降低資金成本、提高資金使用效率的具體措施，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查和債務(wù)核實工作，保證資產(chǎn)安全和完整。第二章 資金債權(quán)籌集管理1.0 本公司籌集的資本金為法定資本金。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。2.0本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公

3、司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。3.0本公司通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。3.1流動負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等債務(wù)，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門積極配合財務(wù)部進(jìn)行清償。短期借款及其他債務(wù)由財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部不負(fù)責(zé)償還。3.2長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)由財務(wù)部負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。3.3財務(wù)部在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。第三章 貨幣資金管理1.0貨幣資金日常收付管

4、理1.1財務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。1.2所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過主管會計審核原始憑證無誤后，由出納檢查原始憑證是否完整后辦理收付款 ，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。1.3對零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度。2.0現(xiàn)金管理2.1所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。2.2根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫

5、行規(guī)定的規(guī)定，日常工作中可支付現(xiàn)金的主要業(yè)務(wù)有：a) 支付職工工資，各種工資性津貼；支付個人的勞務(wù)費報酬；支付給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出。b) 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資時支付現(xiàn)金。c) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。d) 結(jié)算起點以下的零星支出。e) 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。f) 其他特殊情況使用現(xiàn)金需總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。2.3庫存現(xiàn)金限額為3-5天正常零星開支量。每日現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶套取現(xiàn)金。

6、3.0 銀行存款管理3.1支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一人包辦。3.2必須按順序簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。3.3不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。3.4不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確實需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。4.0其他貨幣資金管理4.1根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。4.2及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。4.3按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收入業(yè)務(wù)。5.0 現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)

7、金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。第四章 對外投資管理1.0長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資1.1長期投資項目要在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風(fēng)險，經(jīng)經(jīng)理辦公會研究決定后進(jìn)行，并由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長期投資項目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對外投資合作參股項目，必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、稅務(wù)、工商等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見，履行嚴(yán)格的財務(wù)手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。1.2健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細(xì)記錄，分別建立登記簿。除無記名

8、證券外，企業(yè)購入應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)辦人名下。1.3對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業(yè)每隔半年（經(jīng)營年度）清點（清理）一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人（證券商名稱）、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點，保證賬、實相符。1.4如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據(jù)此對虧損予以確認(rèn)，做出處理決定

9、。1.5公司所屬企業(yè)因故撤消、合并、出讓時，應(yīng)按公司法的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。2.0短期投資2.1短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出主管審核總經(jīng)理批準(zhǔn)實際投資驗收登記到期收回等程序辦理。2.2有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點制度可參照長期投資辦法進(jìn)行。2.3短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后列支。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計師事務(wù)所對經(jīng)營項目進(jìn)行審計。第五章 應(yīng)收賬款管理1.0應(yīng)收賬款核算應(yīng)收和實際已收的項目銷售款項，以及預(yù)收的預(yù)付款，因銷售商品、提供勞務(wù)應(yīng)向購貨單位或接受勞

10、務(wù)單位收取的款項，也在本賬戶核算。該賬戶應(yīng)按不同的建設(shè)單位、購貨單位或接受勞務(wù)單位設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。2.0定期編制賬齡分析表，對發(fā)生的呆帳、壞帳要及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出處理意見。3.0采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞帳準(zhǔn)備，計提比例為每年末應(yīng)賬款余額的51%。 第六章 物資采購與付款管理1.0公司的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由采購員根據(jù)生產(chǎn)情況采購，其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購訂貨到貨驗收付款等程序辦理。2.0采購員應(yīng)根據(jù)項目需要和庫存資源編制材料采購供應(yīng)計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。3.0市

11、場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出申請，報采購部審核后辦理。較大采購項目須報副總經(jīng)理批準(zhǔn)。4.0采購到貨，要由庫房人員進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗收并開具入庫單，庫管員及有關(guān)責(zé)任人要在入庫單上簽字。5.0購貨付款手續(xù)均由采購部門按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款、付款手續(xù)。6.0貨到驗收后經(jīng)辦人員將審核無誤的入庫單、發(fā)票賬單附在支出單后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批后到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。7.0財務(wù)部將從倉庫簽收的一份入庫單與項目部報銷轉(zhuǎn)來的一份驗收單進(jìn)行核對，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資的情況。第七章 成本和費用管理1.0成本管理的主要任務(wù)是：進(jìn)行成本預(yù)測，確定成本目標(biāo)；通過對成本的核算與分析，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果；嚴(yán)格

12、控制成本，挖掘潛力，努力降低成本，建立成本控制和成本核算制度，為企業(yè)獲取更大的效益。2.0建立嚴(yán)格的領(lǐng)退材料制度。按材料計劃消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本，作好材料盤點工作。3.0認(rèn)真做好人工成本的核算，合理分配工資費用，保證庫存商品成本的真實、準(zhǔn)確；正確計提和分配職工福利費。4.0重視制造費用發(fā)生和分配，注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設(shè)置是否合理合法。第八章 存貨與倉庫管理1.0加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫庫存賬，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到帳、物、資一致。2.0建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存與賬面結(jié)存核對的辦法。庫存明細(xì)賬應(yīng)按品種、規(guī)格設(shè)置。3.0定期與財務(wù)部庫存明

13、細(xì)賬核對。4.0庫存按實際成本進(jìn)行日常核算，采用加權(quán)平均法計價。5.0發(fā)出商品要及時填制出庫單。出庫單應(yīng)按日期連續(xù)編號，填寫日期、項目名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額（庫管員只出數(shù)量，不出價格，單價由財務(wù)負(fù)責(zé)填寫）。出庫單一式六聯(lián)，送交財務(wù)兩聯(lián)，以便財務(wù)登記明細(xì)賬。倉庫應(yīng)設(shè)置收發(fā)存明細(xì)賬，月末按類別匯總。第九章 工薪管理1.0職工的工資變動事項，應(yīng)由企管部門及時以書面憑證通知財務(wù)部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。2.0工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算和發(fā)放。領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其所在部門人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章

14、。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資，應(yīng)退回財務(wù)部門的待領(lǐng)工資，記入“其他應(yīng)付款”賬戶。3.0根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利費，按照職工類別分別合理計入生產(chǎn)成本、管理費用等有關(guān)賬戶。第十章 收入、利潤及其分配管理1.0當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入銷售收入，要全部及時入賬，并和與之相應(yīng)的生產(chǎn)成本相互配比，減去當(dāng)期應(yīng)交主營業(yè)務(wù)稅金及附加和當(dāng)期費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。2.0當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。3.0按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當(dāng)；對投資

15、損失的計算要合法、正確，實事求是。4.0對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。5.0企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按照規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。6.0企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。五年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。第十一章 固定資產(chǎn)管理1.0固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一管理,統(tǒng)一調(diào)度,統(tǒng)一核算”的辦法。財務(wù)部負(fù)責(zé)價值形態(tài)的管理，各使用部門和固定資產(chǎn)的管理部門進(jìn)行實物形態(tài)的管理。各部門要密切配合，定期進(jìn)行清查和核對，做到帳物

16、相符。2.0財產(chǎn)主管部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建立和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)制度。3.0財產(chǎn)使用部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；4.0財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。5.0固定資產(chǎn)的處理與報廢，固定資產(chǎn)的使用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。第十二章 費用報銷控制制度1.0費用報銷的控制原則：分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)、計劃管理。2.0費用的審批程序?qū)嵭蟹旨壺?fù)責(zé)、層層把關(guān)管理。由部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費用報銷的真實性、合理性的一級審查；由財務(wù)經(jīng)理對報銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；經(jīng)總經(jīng)理

17、簽署審核批準(zhǔn)意見后，由出納在報銷時做最后的審查。3.0費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”，列明：費用的性質(zhì)、用途、金額、款項支付預(yù)計時間等要素，按審批程序?qū)徟蠓侥軋?zhí)行。 4.0費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 5.0費用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（合法是指被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而被剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 6.0費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“支出憑單”規(guī)范粘貼

18、，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼平整，匯總出各類費用的金額及單據(jù)張數(shù)，以便于歸類計算和整理。 7.0當(dāng)事人在填寫“支出憑單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其簽名?！爸С鰬{單”不得涂改，大小寫金額必須一致，否則無效。 8.0當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“支出憑單”送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，簽署審批意見并簽名。 9.0當(dāng)事人將經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“支出憑單”交財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點對“支出憑單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。財務(wù)經(jīng)理審查無異議后，簽署審批意見并簽名。 10