稅務登記管理崗練習題

1、 崗位知識練習題 （稅務登記管理崗） 編寫人員：李忱澤 編寫單位：包頭市國稅局稅務登記崗練習題一、單選題1、以下需要變更稅務登記的是（ ）。A、變更財務負責人B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營地點由河南遷入河北C、改變法人代表D、增設子公司2、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（ ）。A、甲企業(yè)擴大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設計勞務B、乙企業(yè)的開戶銀行由中國工商銀行變?yōu)橹袊r(nóng)業(yè)銀行C、由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)擴大經(jīng)營，增設銷售分公司D、丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構(gòu)從河北遷至北京3、根據(jù)稅務登記的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。A、已辦理稅務登記的扣

2、繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記B、納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)辦理變更稅務登記C、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件D、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記4、稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在（ ）內(nèi)向原稅務機關(guān)辦理變更稅務登記。A、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化

3、之日前30日B、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日前15日C、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日D、稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起15日5、下列關(guān)于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是（ ）。A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記B、定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年C、納稅人在申報辦理停業(yè)登記時，應結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款D、納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫停、復業(yè)報告書6、納稅人提交的有關(guān)變更登記的證件、資料齊全的，應如實填寫稅務登記變更表，符合規(guī)定的，稅務機關(guān)應（ ）辦理；不符合規(guī)定

4、的，稅務機關(guān)應通知其補正。A、30日 B、15日 C、5日 D、當日7、文化事業(yè)建設費的申報期限與繳納人、扣繳人的（）申報期限相同。A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、個人所得稅 D、營業(yè)稅8、無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準的，應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準設立之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)（）A、臨時稅務登記證及副本 B、稅務登記證及副本 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、外出經(jīng)營活動稅收管理證明9、對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務登記的，稅務機關(guān)核發(fā)（），限量供應發(fā)票。A、臨時稅務登記證及副本 B、稅務登記證及副本 C、發(fā)票領(lǐng)購簿 D、外出經(jīng)營

5、活動稅收管理證明10、納稅人應當在外出經(jīng)營活動稅收管理證明注明地進行（）向當?shù)囟悇諜C關(guān)報驗登記。A、生產(chǎn)經(jīng)營開始后 B、生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束后 C、生產(chǎn)經(jīng)營開始前 D、生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)束前二、多選題1、以下納稅人發(fā)生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有（ ）。A、甲企業(yè)因經(jīng)營規(guī)劃擴大經(jīng)營范圍，已經(jīng)向工商行政機關(guān)依法變更了經(jīng)營范圍B、乙企業(yè)原為國有企業(yè)，改制為股份制企業(yè)C、丙企業(yè)在北京注冊經(jīng)營，現(xiàn)在天津設立一獨立核算的分公司D、丁企業(yè)在北京海淀區(qū)注冊經(jīng)營，現(xiàn)在準備搬到朝陽區(qū)經(jīng)營E、由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位2、關(guān)于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的有（ ）。A、個體工商戶需

6、要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記B、按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年C、納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款D、納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請E、稅務機關(guān)應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照3、下列有關(guān)設立稅務登記的時限規(guī)定正確的有（ ）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，未辦理工商執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門批準設立的，從有關(guān)部門批準設立之日起15天日內(nèi)C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅

7、人，應辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的（簡稱無照戶納稅人），應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記D、有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發(fā)生之日起15天日內(nèi)E、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)4、以下有關(guān)稅種認定登記代理實務表述正確的有（ ）。A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定B、納稅人應在領(lǐng)取稅務登記證副本后和申報納稅之前，到

8、主管稅務機關(guān)的征收管理部門申請稅種認定登記C、某納稅人的經(jīng)營范圍涉及銷售電器產(chǎn)品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定E、納稅人如果變更稅務登記的內(nèi)容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記5、納稅人進行稅種認定登記一般是在（ ）之后，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。A、設立稅務登記B、納稅申報C、注銷稅務登記D、停業(yè)、復業(yè)登記E、變更稅務登記6、關(guān)于注銷稅務登記的說法正確的有（ ）。A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

9、以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記B、按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記C、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變

10、動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內(nèi)向遷達地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記E、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件7. 關(guān)于稅務登記相關(guān)規(guī)定的說法中，正確的有( )。A.稅務機關(guān)在已經(jīng)辦理稅務登記的扣繳義務人的稅務登記證上登記扣繳稅款事項的，稅務機關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件B.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記C.稅務登記表只適用于臨時稅務登記納稅人D.稅務登記表的

11、內(nèi)容中包括法定代表人的聯(lián)系電話E.稅務機關(guān)將稅務登記資料審核完畢，發(fā)放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關(guān)領(lǐng)取稅務登記證件，并將其交給企業(yè)，進行稅務登記證使用管理方面的輔8. 下列各項中，不需要辦理稅務登記的有( )。A.國家機關(guān)B.除個體工商戶以外的個人C.無固定經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販D.個體工商戶 E.事業(yè)單位9.銷售貨物的納稅人，在外出經(jīng)營活動稅收管理證明注明地向當?shù)囟悇諜C關(guān)報驗登記時需提交的證件、資料有（）A、稅務登記證件副本 B、外出經(jīng)營活動稅收管理證明 C、外出經(jīng)營貨物報驗單 D、發(fā)票領(lǐng)購簿10. 注銷稅務登記的適用范圍包括：（ ）A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情

12、形，依法終止納稅義務的B、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的C、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的D、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，工程項目完工或勞務完成的三、判斷題1. 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。（ ）2. 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務機關(guān)應當日辦理并發(fā)放稅務登記證件。3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記，納稅人的停業(yè)期限不得超過三年。4. 納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法

13、律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。5. 境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。6. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。 7. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，只需要將基本存款賬戶賬號向稅務機關(guān)報告。8. 國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應

14、當采用不同代碼，信息共享。9. 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關(guān)結(jié)清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。10. 除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理開立銀行賬戶事項時，必須持稅務登記證件。四、簡答題1.稅務登記證件和扣繳稅款登記證件分別包括什么？2. 稅務登記證件的主要內(nèi)容包括什么？稅務登記崗練習題答案一、單選題1.【參考答案】C【答案解析】本題考核變更稅務登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務登記。2.【參考答案】D【答案解析】選項A、B、C中擴大經(jīng)營范圍、變更開戶銀行、增設分支機構(gòu)，都應變更稅務登記；

15、選項D屬于經(jīng)營場所、地點發(fā)生變化，總機構(gòu)從河北遷至北京涉及到變更主管稅務機關(guān)，應當辦理注銷稅務登記手續(xù)；對于不涉及變更主管稅務機關(guān)的，只要辦理變更稅務登記即可。3. 【參考答案】D【答案解析】已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關(guān)

16、變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關(guān)辦理變更稅務登記。4. 【參考答案】C【答案解析】納稅人變更登記的內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應當自稅務登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件到原稅務機關(guān)申報辦理變更稅務登記。5. 【參考答案】A【答案解析】本題考核停業(yè)登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業(yè)登記；停業(yè)登記不適用于查驗征收方式的納稅人。6. 【參考答案】D【答案解析】本題考核變更登記的知識點。稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第二十一條7. 【參考答案】A【答案解析】本題考核文化事業(yè)建設費申報的知識點。國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)文化事業(yè)建

17、設費登記與申報事項的公告（國家稅務總局公告2013年第64號）第二條第三款 文化事業(yè)建設費的申報期限與繳納人、扣繳人的增值稅申報期限相同。8. 【參考答案】B【答案解析】本題考核無照戶納稅人管理的知識點。國家稅務總局關(guān)于進一步完善稅務登記管理有關(guān)問題的公告（國家稅務總局2011年第21號公告）第一條 無照戶納稅人已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或已經(jīng)有關(guān)部門批準的，應當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或自有關(guān)部門批準設立之日起30日內(nèi)，向稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)稅務登記證及副本；已領(lǐng)取臨時稅務登記證及副本的，稅務機關(guān)應當同時收回并做作廢處理。9. 【參考答案】A【答案解析】本題考核非正常納稅人管理的知識點。國家稅務

18、總局關(guān)于進一步完善稅務登記管理有關(guān)問題的公告（國家稅務總局2011年第21號公告）第二條 對非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報辦理新的稅務登記的，稅務機關(guān)核發(fā)臨時稅務登記證及副本，限量供應發(fā)票。10. 【參考答案】：C【答案解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第三十四條 納稅人應當在外管證注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇諜C關(guān)報驗登記。二、多選題1.【參考答案】ABCE【答案解析】變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經(jīng)濟性質(zhì)；增設或撤銷分支機構(gòu)；改變住所或經(jīng)營地點（涉及主管稅務機關(guān)變動的辦理注銷登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營范圍或經(jīng)營方式；增減注冊資本；改變隸屬關(guān)系

19、；改變生產(chǎn)經(jīng)營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務登記內(nèi)容。2.【參考答案】ADE【答案解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務機關(guān)應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。3.【參考答案】ACE【答案解析】本題考核設立稅務登記的知識點。設立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規(guī)定一致；選項B錯在時

20、限有誤，設立與變更均是30天，只有注銷稅務登記的時限是15天；選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應該是30天，二是應該從“承包、承租合同簽訂之日起”。4.【參考答案】ABCE【答案解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。5.【參考答案】AE【答案解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業(yè)稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。6.【參考答案】BCE【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，

21、持有關(guān)證件和資料向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記。納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內(nèi)向遷達地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。7.【參考答案】BDE【答案解析】選項A：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關(guān)在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再核發(fā)扣繳稅款登記證件。8.【參考答案】ABC【答案解析】除國家機關(guān)、除個體工商戶以外的個人和無

22、固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，均應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向納稅義務發(fā)生地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，稅務機關(guān)核發(fā)稅務登記證及副本。9.【參考答案】ABC【答案解析】稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第三十四條 納稅人應當在外管證注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前向當?shù)囟悇諜C關(guān)報驗登記，并提交下列證件、資料： （一）稅務登記證件副本； （二）外管證。 納稅人在外管證注明地銷售貨物的，除提交以上證件、資料外，應如實填寫外出經(jīng)營貨物報驗單，申報查驗貨物。10【參考答案】ABCD【答案解析】稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第五章三、判斷題1.【參考答案】：【答案解析】：稅務登記管

23、理辦法（國家稅務總局令第36號）第十八條納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當向原稅務登記機關(guān)申報辦理變更稅務登記。2.【參考答案】：【答案解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第十五條納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內(nèi)容符合規(guī)定的，稅務機關(guān)應當日辦理并發(fā)放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，稅務機關(guān)應當場通知其補正或重新填報。3.【參考答案】：×【答案解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第二十三條實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。4.【參考答案】：【答案解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第二十五條納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款。5.【參考答案】：×【答案解析】：稅務登記管理辦法（國家稅務總局令第36號）第三十條境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當