增值稅發(fā)票培訓(xùn)

1、1 增值稅專用發(fā)票驗(yàn)票注意點(diǎn)戴 達(dá) 剛2013.03.102022-6-42目錄第一節(jié)第一節(jié)驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)第第二二節(jié)節(jié)發(fā)票有效時(shí)間計(jì)算發(fā)票有效時(shí)間計(jì)算第第三三節(jié)節(jié)錯(cuò)票、廢票的處理錯(cuò)票、廢票的處理3第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)一一 、驗(yàn)證購(gòu)貨單位內(nèi)容是否有誤？、驗(yàn)證購(gòu)貨單位內(nèi)容是否有誤？ 單位名稱單位名稱 納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào) 地址電話地址電話 開(kāi)戶行及帳號(hào)開(kāi)戶行及帳號(hào) 4第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)二、驗(yàn)證貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、二、驗(yàn)證貨物名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、單價(jià)、合計(jì)金額等是否有誤？是否為我公司所購(gòu)貨物？單價(jià)、合計(jì)金額等是否有誤？是否為我公司所購(gòu)貨物？?jī)r(jià)稅金額是否

2、與對(duì)帳單一致？?jī)r(jià)稅金額是否與對(duì)帳單一致？ 5第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)三、注意開(kāi)票人、復(fù)核、收款人至少是二人以上，三、注意開(kāi)票人、復(fù)核、收款人至少是二人以上，不能不能3 3項(xiàng)都是一人名字。項(xiàng)都是一人名字。 6第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)四、銷貨單位是否與入庫(kù)單、訂單名稱一致四、銷貨單位是否與入庫(kù)單、訂單名稱一致 ，嚴(yán)禁張冠李戴嚴(yán)禁張冠李戴 7第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)五、注意發(fā)票上是否蓋了五、注意發(fā)票上是否蓋了“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”，要求必須蓋章，而且只能是發(fā)票專用章要求必須蓋章，而且只能是發(fā)票專用章 發(fā)票專用章是否把數(shù)字蓋住發(fā)票專用章是否把數(shù)字蓋住? ? 8第一節(jié)第一

3、節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)六、專用發(fā)票是否六、專用發(fā)票是否同時(shí)有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？ 9第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)六、專用發(fā)票是否同時(shí)有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？六、專用發(fā)票是否同時(shí)有發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)？ 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否能清晰？是否有涂改？ 10第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)七、專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)是否與密碼區(qū)的發(fā)票號(hào)一致七、專用發(fā)票的發(fā)票號(hào)是否與密碼區(qū)的發(fā)票號(hào)一致? ? 密碼可以不驗(yàn)證密碼可以不驗(yàn)證, ,這是稅務(wù)部門的工作這是稅務(wù)部門的工作, ,但必須有密碼但必須有

4、密碼. . 11第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)六、如果因?yàn)楣?yīng)品種多、單品金額低，但票面額又為六、如果因?yàn)楣?yīng)品種多、單品金額低，但票面額又為1010萬(wàn)元版萬(wàn)元版的發(fā)票，供應(yīng)商通過(guò)開(kāi)具清單形式的發(fā)票，除了注意前面的事項(xiàng)外，的發(fā)票，供應(yīng)商通過(guò)開(kāi)具清單形式的發(fā)票，除了注意前面的事項(xiàng)外，還要注意還要注意 ：價(jià)、稅額是否與清單一致價(jià)、稅額是否與清單一致發(fā)票與清單的購(gòu)、銷貨單位是否是同一內(nèi)容的發(fā)票與清單的購(gòu)、銷貨單位是否是同一內(nèi)容的 清單所注明的發(fā)票號(hào)碼是否與發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼一致清單所注明的發(fā)票號(hào)碼是否與發(fā)票的發(fā)票號(hào)碼一致 銷貨清單上是否蓋了發(fā)票專用章，要求蓋發(fā)票專用章銷貨清單上是否蓋了發(fā)票專用章，要

5、求蓋發(fā)票專用章 12第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)13第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)14第一節(jié)第一節(jié) 驗(yàn)票注意點(diǎn)驗(yàn)票注意點(diǎn)七、增值稅專用發(fā)票七、增值稅專用發(fā)票必須是機(jī)打必須是機(jī)打票票，不能手工填寫(xiě)，任何地方不，不能手工填寫(xiě)，任何地方不能涂改能涂改 15第第二二節(jié)節(jié) 發(fā)票時(shí)間計(jì)算發(fā)票時(shí)間計(jì)算發(fā)票認(rèn)證時(shí)間以發(fā)票日期起計(jì)發(fā)票認(rèn)證時(shí)間以發(fā)票日期起計(jì)180180天，算頭不算尾，天，算頭不算尾，如如3 3月月2 2號(hào)開(kāi)的發(fā)票，到期時(shí)間是號(hào)開(kāi)的發(fā)票，到期時(shí)間是8 8月月2828日，但采購(gòu)提交財(cái)務(wù)的時(shí)間日，但采購(gòu)提交財(cái)務(wù)的時(shí)間須提前須提前3030天以上，因?yàn)槎惥诌€有個(gè)認(rèn)證的過(guò)程。天以上，因?yàn)槎惥诌€有個(gè)認(rèn)證的過(guò)程。所以最晚要在所以最晚要在7 7月月2929號(hào)前交財(cái)務(wù)。號(hào)前交財(cái)務(wù)。16第第三三節(jié)節(jié) 錯(cuò)票、廢票的處理錯(cuò)票、廢票的處理 錯(cuò)票是指不符合以上要求的發(fā)票，這種錯(cuò)票是指不符合以上要求的發(fā)票，這種發(fā)票必須及時(shí)發(fā)票必須及時(shí)退回供應(yīng)商重開(kāi)退回供應(yīng)商重開(kāi)，否則我們，否則我們留下來(lái)則成為一張廢票留下來(lái)則