某醫(yī)院內部審計制度一

1、某醫(yī)院內部審計制度一為了加強醫(yī)院審計、紀檢工作，建立醫(yī)院重點部門、重點人員的監(jiān)督制約機制，規(guī)范管理，促進醫(yī)院各項工作健康發(fā)展，根據中華人民共和國審計法和審計署關于內部審計工作的規(guī)定，結合醫(yī)院實際，制定本制度。 一、醫(yī)院內部審計機構的設置 醫(yī)院成立內部審計、紀檢小組，內部審計小組將對本單位的財務收支、經濟活動、藥品采購的真實、合法性進行獨立監(jiān)督審核。二、內部審計的職能和要求內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計準則和內部審計人員職業(yè)道德，依法審計，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。三、內部審計的職責和任務(一) 擬定醫(yī)院內部審計規(guī)章制度； （二）審計預算的執(zhí)行和決算； （三）審計財務

2、收支及有關經濟活動； （四）審計基本建設投資、修繕工程項目； （五）審計衛(wèi)生、科研、教育和各類援助等專項經費的管理和使用； （六）開展固定資產購置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購銷、醫(yī)療服務價格執(zhí)行情況、對外投資、工資分配等專項審計調查工作； （七）審計經濟管理和效益情況； （八）審計內部有關管理制度的落實及其他審計事項。四、內部審計程序 （一）擬定審計項目計劃； （二）實施審計前提前三天以書面形式通知有關科室，有關科室應配合審計工作，提供必要的工作條件；（三） 實施審計，應取得審計證據，編制底稿，由相關科室負責人簽字確認； （四）對審計事項審計后，編制審計報告并征求意見。被審計的相關科室在收到審計報

3、告之日十個工作日內提出反饋意見，送交醫(yī)院審計組； （五）醫(yī)院內部審計小組應定期向院長提交工作報告； （六）醫(yī)院內部審計小組應督促被審計的相關科室在規(guī)定的期限內落實審計意見，并書面報告執(zhí)行結果； （七）醫(yī)院內部審計小組對辦理的審計事項，應當建立完善的審計檔案，并按有關規(guī)定保存。發(fā)揮內部審計作用，提高醫(yī)院管理水平一個單位或部門要加強內部管理，提高管理水平，離不開內部審計的監(jiān)督。如何把握關鍵，有的放失地對醫(yī)院的經濟活動進行監(jiān)督，有效地開展內部審計，本文就此談點認識。一、以基建審計為突破口，樹形象立權威 醫(yī)院基建內部審計在建設項目決策階段就已介入，對工程建設全過程比較了解，因此，能把事前、事中和事后審

4、計結合起來。通過內部審計，對工程從招標到竣工的每一個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，把監(jiān)督檢查和堵塞漏洞融為一體，并對工程建設全過程管理上存在的問題，及時提出改進意見和建議。立項決策期間，通過內部審計可以防止決策失誤。同時，內部審計在項目建設過程中，對建設計劃的落實、概預算的執(zhí)行、經費及物資的管理、工期與質量的控制等實施跟蹤審計，可以減少資產流失，避免偷工減料，減少經濟糾紛，提高工程質量和資金使用效率，從而促使醫(yī)院全面加強基建管理?；▋炔繉徲嫷拈_展可嚴肅財經法紀、完善財務制度、增加基建投資這一熱點問題的透明度，擴大內部審計的影響，樹立內審形象。從宏觀著眼、微觀入手為醫(yī)院黨委作出合理決策提供正確依據，避免或減少

5、基建經濟活動中違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。二、發(fā)揮對物資采購合同的內審監(jiān)督作用（一）擴大合同的審計范圍 審計時應進一步擴大審計的深度與力度，要求有關采購科室按時將合同和發(fā)票送審，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象。監(jiān)督有關采購科室的合同執(zhí)行情況，杜絕供應商超合同供應、擅自擴大業(yè)務量的現(xiàn)象。另外，對于合同的真實性，合同條款的嚴密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，都要加大審計力度。通常是在審計合同價格之前，就對合同的條款予以審查，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同遺漏必要條款和不利條款的情況，就及時指出并要求有關采購科室予以補正。尤其是對大金額采購合同，內部審計更是嚴格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權益不受損害（二）遵循合同審計

6、程序 審計時對無問題的合同和發(fā)票在2個審計日內必須予以審結，并嚴格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結簽收制度，做到審計工作無遺漏。對于不符合送審條件的合同及發(fā)票，及時對有關采購科室予以說明，并要求有關采購科室補辦手續(xù)后再送審。（三）堅持合同審計的原則 認真執(zhí)行“貨比三家、比質比價”的采購原則，因為物資采購合同審計的重點就是價格審計。因此，格按規(guī)定進行價格審計。在合同價格審計中，注重對價格信息的收集。首先每個審計人員都要建立審計臺賬，按月進行整理歸檔，并對其所管轄范圍內的材料及產品價格進行追蹤管理;第二，做好市場調查。因為許多價格及其他方面的信息需要親自去市場上調查才能掌握;第三，通過訂閱有關價

7、格雜志和在藥品物資信息網上了解產品價格的變動情況，及時掌握第一手資料。這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的“暗箱操作”，防止人為抬高物資采購價格，損害醫(yī)院的經濟利益;第四，做好質量跟蹤工作。通過對購進物資質量的跟蹤調查，利用掌握的質量信息來指導下一次的比價過程，以便使所定價格更合理、更準確。當發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格或成本核算價格時，并不直接與供應商進行協(xié)調，而是向有關采購科室負責簽訂該合同的負責人提出審計意見，由負責人去了解或核算價格，然后督促負責人重新簽訂合同的方式，或者以直接出具審計意見書的方式確定合同價格。三、加強資產購置的審計對醫(yī)院大型器械、設備的購置，內部審計必須實施定期的審

8、計制度。對設備購置計劃、資金使用計劃的審計做到審前審核、事中控制，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，把設備購置的風險降到最低。明確規(guī)定審計參加院長組織的購置論證及招標的會議。購買時不僅要審核購置合同是否完整、手續(xù)是否合法齊全、金額與憑證是否相符，同時還要審核這項設備的可行性分析。器械設備開箱驗收調試時審計部門都必須參加，一方面檢查設備是否達到合同要求；另一方面對一些隨機贈送的家用電器進行登記入賬，妥善保管，責任落實到人，避免資產流失。購置后還要對使用率、經濟效益和社會效益進行分析，發(fā)現(xiàn)效益不好或閑置不用的，配合相關處室找出解決辦法。這樣縱深層次、全方位開展內審工作，可以及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院潛在的風險，向管理

9、者適時準確地提出建議，發(fā)揮審計監(jiān)督的整體功能四、充分發(fā)揮醫(yī)院內部審計的監(jiān)督作用審計人員首先應根據醫(yī)院經營特點和會計核算過程的關鍵控制點以及單位或部門應當遵循的有關規(guī)定，判斷本單位內控制度的內容是否齊全，方法是否可行，單位是否在這些方面建立了監(jiān)督管理制度，重大審查其內控制度的健全性、完善性；其次，應對單位已有制度進行符合性測試，審查其是否符合行業(yè)規(guī)定，是否使用于實際情況，是否得到貫徹執(zhí)行，從而達到監(jiān)督的目的。其監(jiān)督作用具體表現(xiàn)為以下幾方面：（一）內部審計可以規(guī)范醫(yī)院不正當?shù)慕洜I行為 醫(yī)院服務范圍要受國家法律的約束，其專業(yè)性問題一般由相關部門和職能部門來把關；而政策性、法規(guī)應嚴性問題必須由內部審計

10、把關。如果醫(yī)院經營范圍不規(guī)范，純粹以營利為目的，無視國家法律，有違法經營行為，內部審計有責任指出并制止。（二）內部審計可以預防醫(yī)院投資決策的失誤 投資決策是醫(yī)院重大的經濟活動，醫(yī)院的發(fā)展，硬件建設很重要，在大型設備的購置、基礎建設投資方面，內部審計必不可少。有關采購部門，基建部門應及時將相關計劃書交審計人員審閱，審計人員應根據有關法律法規(guī)，對計劃書及時出具審計意見。在如何降低工程造價、節(jié)約建設資金、創(chuàng)造最佳效益方面提出合理化建議。就醫(yī)院經濟合同而言，合同類型復雜，涉及知識面廣。為了醫(yī)院的利益不受損害，內部審計應根據對方資質及有關證件，依據法規(guī)及市場行情資料先行認證，在此基礎上進行投資預測，提出

11、建設性意見，防范醫(yī)院投資決策所造成的失誤，把好醫(yī)院經濟決策第一關。（三）內部審計有利于提高醫(yī)院經濟效益 醫(yī)院加強內部管理，完善成本核算體系，需要強化內部審計。內部審計可以通過醫(yī)院業(yè)務收入額、業(yè)務支出額、業(yè)務收支結余額等經濟指標和業(yè)務量指標的實際情況，剖析了解經濟效益高低的原因，為提高醫(yī)院經濟效益發(fā)揮了積極作用。通過內部審計達到為醫(yī)院領導提供可靠、真實、準確的經濟活動監(jiān)督信息，為領導決策服務。內部審計的作用是隨著內部審計的內容、范圍、職能的發(fā)展而逐漸擴大的。因此，只有科學掌握醫(yī)院內部審計的內容和方法，才能更好地發(fā)揮其職能作用。內部審計制度【工作制度匯編】財務管理是醫(yī)院管理的核心，醫(yī)院財務的基礎是

12、資金和資金運動，其實質是在資金運動過程中所體現(xiàn)的以醫(yī)院為主體的財務關系，醫(yī)院財務活動的對象是資金，資金的籌集、使用、回收、分配。醫(yī)院審核辦對醫(yī)院財務活動實施監(jiān)督和內部審計，它是以會計法為依據，在確保財務制度嚴肅性的前提下，監(jiān)管醫(yī)院的財務活動以及醫(yī)院執(zhí)行財經政策情況，其目的是規(guī)范醫(yī)院的財務行為，防上收入流失，引導醫(yī)院正確理財。一、醫(yī)院內審工作的主要內容：1、審核醫(yī)院財務管理方法、任務和目標，以及所遵循 的行業(yè)財務制度。2、審核不相容職務崗位是否相互分離。3、審核授權批準控制執(zhí)行情況。4、審核預算控制執(zhí)行情況。5、審核財產保全控制執(zhí)行情況。6、審核風險控制執(zhí)行情況7、審核內部報告制度執(zhí)行情況8、審核電子信息技術控制執(zhí)行情況9、審核利潤分配順序、比例以及利潤的管理二、確保醫(yī)院內審制度在醫(yī)院的有效實施，保證單位經營管理和財務會計資料的真實完整。三、專職審計人員每季度會同兼職審計人員做好專題審計和專項審計工作，并做好審計記錄對審計中查到的問題做好反饋工作。對問題的整改要做好追蹤調查及時向院長辦公會議做出匯報。毒、麻、精神藥品管理制度一、毒、麻、精神藥品及毒性中藥的品種范圍應根據中國藥典、中華人民共和國藥品管理法及國家藥政管理有關規(guī)定執(zhí)行。二、臨床科室儲備的毒、麻、精神藥品，僅限該科室常用和急救用的品種，并建卡建冊，實行四專：即專人保管、專柜加鎖、