面向財(cái)務(wù)分析的多維數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)

1、面向財(cái)務(wù)分析的多維數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)摘要:數(shù)據(jù)倉庫為商務(wù)運(yùn)作提供結(jié)構(gòu)與工具，以便系統(tǒng)地組織、理解和使用數(shù)據(jù)進(jìn)行戰(zhàn)略決策。數(shù)據(jù)倉庫是一個面向主題的、集成的、時變的、非易失的數(shù)據(jù)集合，支持管理部門的決策過程。而且數(shù)據(jù)倉庫是基于多維數(shù)據(jù)模型的，該模型可將數(shù)據(jù)看作數(shù)據(jù)立方體形式。而財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、分配活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動?？梢赃\(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫實(shí)現(xiàn)面向財(cái)務(wù)分析的多維數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)，通過時間維度、行業(yè)維度、方法維度、報表維度等分析。關(guān)

2、鍵詞:財(cái)務(wù)分析；多維數(shù)據(jù)；上卷；下卷；財(cái)務(wù)報表前言:數(shù)據(jù)倉庫為商務(wù)運(yùn)作提供結(jié)構(gòu)與工具，以便系統(tǒng)地組織、理解和使用數(shù)據(jù)進(jìn)行戰(zhàn)略決策。而財(cái)務(wù)分析是以會計(jì)核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)活動的各種能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動?？蛇\(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫實(shí)現(xiàn)面向財(cái)務(wù)分析的多維數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)。正文： 面向財(cái)務(wù)分析的多維數(shù)據(jù)模型設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)分析是為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個人了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依據(jù)的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。是以會計(jì)核算和報表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分

3、析技術(shù)和方法，對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)活動的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評價的經(jīng)濟(jì)管理活動。財(cái)務(wù)分析的方法與分析工具眾多，具體應(yīng)用應(yīng)根據(jù)分析者的目的而定。最經(jīng)常用到的還是圍繞財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行單指標(biāo)、多指標(biāo)綜合分析、再加上借用一些參照值（如預(yù)算、目標(biāo)等），運(yùn)用一些分析方法（比率、趨勢、結(jié)構(gòu)、因素等）進(jìn)行分析，然后通過直觀、人性化的格式（報表、圖文報告等）展現(xiàn)給用戶。財(cái)務(wù)分析的方法：(一)比較分析法比較分析法，是通過對比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報告中的相同指標(biāo)，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，來說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法。比較分析法的具體運(yùn)用主要有重要財(cái)務(wù)

4、指標(biāo)的比較、會計(jì)報表的比較和會計(jì)報表項(xiàng)目構(gòu)成的比較三種方式。1、不同時期財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較主要有以下兩種方法：(1)定基動態(tài)比率，是以某一時期的數(shù)額為固定的基期數(shù)額而計(jì)算出來的動態(tài)比率。(2)環(huán)比動態(tài)比率，是以每一分析期的數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)相比較計(jì)算出來的動態(tài)比率。2、會計(jì)報表的比較；3、會計(jì)報表項(xiàng)目構(gòu)成的比較是以會計(jì)報表中的某個總體指標(biāo)作為100%，再計(jì)算出各組成項(xiàng)目占該總體指標(biāo)的百分比，從而比較各個項(xiàng)目百分比的增減變動，以此來判斷有關(guān)財(cái)務(wù)活動的變化趨勢。(二)比率分析法比率分析法是通過計(jì)算各種比率指標(biāo)來確定財(cái)務(wù)活動變動程度的方法。比率指標(biāo)的類型主要有構(gòu)成比率、效率比率和相關(guān)比率三類。1、構(gòu)成比率構(gòu)

5、成比率又稱結(jié)構(gòu)比率，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的各組成部分?jǐn)?shù)值占總體數(shù)值的百分比，反映部分與總體的關(guān)系。2、效率比率效率比率，是某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中所費(fèi)與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。3、相關(guān)比率相關(guān)比率，是以某個項(xiàng)目和與其有關(guān)但又不同的項(xiàng)目加以對比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的相互關(guān)系。(三)因素分析法因素分析法是依據(jù)分析指標(biāo)與其影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標(biāo)影響方向和影響程度的一種方法。因素分析法具體有兩種：連環(huán)替代法和差額分析法。圖1：財(cái)務(wù)分析多維數(shù)據(jù)模型（方案一）從時間、方法、報表三個維度財(cái)務(wù)分析三大報表分析方法時間下卷現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負(fù)債表比較分析法過去現(xiàn)在因素分析法比率分析法圖

6、2：財(cái)務(wù)分析多維數(shù)據(jù)模型（方案二）從時間、方法、行業(yè)三個維度財(cái)務(wù)分析行業(yè)分析方法時間下卷政府與非盈利組織商業(yè)企業(yè)工業(yè)企業(yè)比較分析法過去現(xiàn)在因素分析法比率分析法基于方案一對三大報表進(jìn)行多維數(shù)據(jù)分析：財(cái)務(wù)流程：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。（1）資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報表。某一特定日期是指編制報表這一天，如月末、季末、年末，因此是張靜態(tài)報表。報表利用會計(jì)平衡原

7、則，將合乎會計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及所有者權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄、轉(zhuǎn)賬、分類賬、試算、調(diào)整等等會計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成一張報表。圖3：資產(chǎn)負(fù)債表多維數(shù)據(jù)模型 從時間、業(yè)務(wù)工作、行業(yè)三個維度資產(chǎn)負(fù)債表行業(yè)業(yè)務(wù)工作日期下卷季末月末年末政府與非盈利組織商業(yè)企業(yè)工業(yè)企業(yè)明細(xì)分類賬總分類賬上卷記賬憑證記賬憑證科目匯總表收付轉(zhuǎn)憑證原始憑證匯總表原始憑證（2）利潤表是反映企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果的會計(jì)報表，一定會計(jì)期間可以是一個月、一個季度、半年，也可以是一年，因此是張動態(tài)報表。報表由收入、費(fèi)用以及利潤構(gòu)成，反映了這段時間的銷售收入、銷售

8、成本、經(jīng)營費(fèi)用及稅收狀況，報表結(jié)果為公司實(shí)現(xiàn)的利潤或形成的虧損。圖4：利潤表多維數(shù)據(jù)模型 從會計(jì)期間、業(yè)務(wù)工作、行業(yè)三個維度利潤表行業(yè)業(yè)務(wù)工作會計(jì)期間下卷每季每月每年政府與非盈利組織商業(yè)企業(yè)工業(yè)企業(yè)明細(xì)分類賬總分類賬上卷記賬憑證記賬憑證科目匯總表收付轉(zhuǎn)憑證原始憑證匯總表原始憑證（3）現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表編制程序：1、工作底稿法采用工作底稿法編制現(xiàn)金流量表，就是以工作底稿為手段，以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。2、T形賬戶法采用T形賬戶法，就是以T形賬戶為手段，以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制出調(diào)整分錄，從而編制出現(xiàn)金流量表。圖5：現(xiàn)金流量表多維數(shù)據(jù)模型 從時間、填制程序、報表三個維度現(xiàn)金流量表填制程序兩大報表時間下卷利潤表資產(chǎn)負(fù)債表T形賬戶法工作底稿法每月每年每季結(jié)論在設(shè)計(jì)的過程中我在不斷地學(xué)習(xí)，知道了利用多維度的財(cái)務(wù)分析模型可以更加清楚明了的為決策者提供更簡明及全面的信息，幫助其更加快速和高效的理解經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況，做出具有針對性的決策?？梢詫F(xiàn)實(shí)中的一些常見卻又繁瑣的類似分析數(shù)據(jù)的事情，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫的方法，將其簡單化，可以有效提高工作