會計業(yè)務(wù)題及答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、業(yè)務(wù)及計算題（一）計算題1資料：某公司2006年1-12月有關(guān)賬戶累計余額如下所示主營業(yè)務(wù)收入 400萬元（貸）其他業(yè)務(wù)收入 70萬元（貸）主營業(yè)務(wù)成本 200萬元（借）其他業(yè)務(wù)成本 80萬元（借）營業(yè)稅金及附加 21萬元（借）銷售費用 34萬元（借）管理費用 22萬元（借）財務(wù)費用 12萬元（借）資產(chǎn)減值損失 14萬元（借）公允價值變動收益 7萬元（貸）投資收益 9萬元（貸）營業(yè)外收入 3萬元（貸）營業(yè)外支出 2萬元（借）假定該公司適用的所得稅稅率為30%，且按稅后利潤的10提取法定盈余公積，按稅后利潤的30向股東分配現(xiàn)金股利。2要求：計算該公司2006年全年的

2、營業(yè)利潤、利潤總額、所得稅費用、凈利潤、提取的盈余公積、以及向股東分配的現(xiàn)金股利。（列出計算過程）。答案：營業(yè)利潤470280213422121479103（萬元） 利潤總額10332104（萬元） 所得稅費用104×30%31.2（萬元）凈利潤10431.272.8（萬元） 盈余公積72.8×10%7.28（萬元） 現(xiàn)金股利72.8×30%21.84（萬元） （二）編制會計分錄1資料：某公司11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1）行政管理人員李某預(yù)借差旅費2000元，以現(xiàn)金支付；（2）銷售A產(chǎn)品3000件，每件售價50元，款項尚未收到。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本為元；（3）以銀行存

3、款支付銷售A產(chǎn)品的運雜費6000元；（4）本月計提管理部門用固定資產(chǎn)折舊30000元；（5）購入材料一批，價款15000元，貨款未支付，材料未入庫；（6）計提本月職工工資元。其中生產(chǎn)工人工資元；廠部管理人員工資元；（7）以現(xiàn)金支付本月生產(chǎn)車間的水電費1000元；（8）行政管理人員李某報銷差旅費1800元，多余部分由會計人員收回現(xiàn)金。（9）攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)車間設(shè)備修理費1000元；（10）預(yù)提本月短期借款利息2000元；（11）計算本月應(yīng)交的所得稅80000元；（12）本月完工A產(chǎn)品200件，結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品成本70000元。2要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。（1）借：其他應(yīng)收款 200

4、0 貸：庫存現(xiàn)金 2000（2）借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （3）借：銷售費用 6000 貸：銀行存款 6000（4）借：管理費用 30000 貸：累計折舊 30000（5）借：在途物資 15000 貸：應(yīng)付賬款 15000（6）借：生產(chǎn)成本 管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （7）借：制造費用 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000（8）借：管理費用 1800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 2000（9）借：制造費用 1000 貸：（長期）待攤費用 1000（10）借：財務(wù)費用 2000 貸：應(yīng)付利息 2000（11）借：所得稅費用 80000 貸：應(yīng)交稅費 80

5、000（12）借：庫存商品 70000 貸：生產(chǎn)成本 70000（三）填表題1 資料：甲公司2006年12月31日部分總賬及明細(xì)賬戶資料如下（單位：元）賬戶名稱 借方余額 貸方余額 庫存現(xiàn)金 3000銀行存款 應(yīng)收賬款A(yù)公司 80000 B公司 30000應(yīng)付賬款C公司 30000原材料 15000庫存商品 10000生產(chǎn)成本 12000固定資產(chǎn) 累計折舊 200002要求：根據(jù)上述資料，填列資產(chǎn)負(fù)債表中空白項目的金額。 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：甲公司 2006年12月31日 金額：元資 產(chǎn)年初數(shù)（略）期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)（略）期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金（ ）短期借款50000應(yīng)

6、收賬款（ ）應(yīng)付賬款（ ）其他應(yīng)收款10000預(yù)收賬款（ ）預(yù)付賬款（ ）應(yīng)付職工薪酬10000存貨（ ）流動負(fù)債合計（ ）其他流動資產(chǎn)5000長期負(fù)債：流動資產(chǎn)合計（ ）長期借款固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計固定資產(chǎn)凈值（ ）負(fù)債合計（ ）無形資產(chǎn)：所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)29000實收資本無形資產(chǎn)合計29000資本公積10000盈余公積40000未分配利潤30000所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計（ ）負(fù)債和所有者權(quán)益總計（ ）資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：甲公司 2006年12月31日 金額：元資 產(chǎn)年初數(shù)（略）期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)（略）期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金（）短期借款50000應(yīng)收賬款（800

7、00）應(yīng)付賬款（30000）其他應(yīng)收款10000預(yù)收賬款（30000）預(yù)付賬款（ 0 ）應(yīng)付工資10000存貨（37000）流動負(fù)債合計（）其他流動資產(chǎn)5000長期負(fù)債：流動資產(chǎn)合計（）長期借款固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計固定資產(chǎn)凈值（80000）負(fù)債合計（）無形資產(chǎn)：所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)29000實收資本無形資產(chǎn)合計29000資本公積10000盈余公積40000未分配利潤30000所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計（）負(fù)債和所有者權(quán)益總計（）（四）某公司某年12月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。要求編制會計分錄，如有計算，要求寫出計算過程。1、5日，向陽光公司購入A材料38 000元，增值稅額為6 460元，款已預(yù)付。材

8、料驗收入庫。2、10日，公司銷售甲產(chǎn)品價稅款合計292 500元，已收款。3、10日，從銀行提取現(xiàn)金30 000元直接發(fā)放工資。4、11日，開出現(xiàn)金支票購買廠部辦公用品780元。5、16日，提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間8 100元，廠部3 200元。6、18日，公司購買一臺車床，買價240 000元，增值稅40 800元，運雜費1 000元，款項暫未支付，設(shè)備交付使用。7、30日，分配工資費用，其中甲產(chǎn)品工人工資12 000元，乙產(chǎn)品工人工資8 000元，車間管理人員工資6 000元，行政管理人員工資4 000元。8、30日，按14%的比例計提本月職工福利費。9、30日，經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積金6

9、0 000元轉(zhuǎn)增資本。10、31日，匯總本月材料發(fā)出情況如下（A材料7 600元，B材料12 300元）甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用6 000元 乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用5 000元車間一般耗用5 900元 行政管理部門耗用3 000元 合計：19 900元11、31日，按本月生產(chǎn)工時比例，將發(fā)生的制造費用分配給甲、乙產(chǎn)品。（甲產(chǎn)品6 000工時，乙產(chǎn)品4 000工時）12、31日，甲、乙產(chǎn)品均全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。13、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲產(chǎn)品的銷售成本138 000元。14、該企業(yè)該月的庫存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧300元。經(jīng)查明屬于出納員的保管責(zé)任。15、結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。其中“主營業(yè)務(wù)收入”為30

10、0 000元，“投資收益”為2 000元，“主營業(yè)務(wù)成本”為138 000元，“管理費用”為11 540元，“銷售費用”為1 000元，“財務(wù)費用”為2 500元，“營業(yè)外支出”為5 400元。16、假設(shè)“本年利潤”12月的期初余額為12 000元，按全年利潤總額的33%計算應(yīng)交的所得稅并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅入“本年利潤”賬戶。18、將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶中。19、按全年實現(xiàn)凈利潤的10%計算提取盈余公積金并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。20、將“利潤分配”其它明細(xì)賬戶轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)賬戶，并計算分配后的未分配利潤。1、借：原材料A材料 38 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增

11、值稅（進(jìn)項稅額） 6 460貸：預(yù)付賬款 44 4602、借：銀行存款 292 500貸：主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 250 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 42 5003、（1）借：庫存現(xiàn)金 30 000貸：銀行存款 30 000（2）借：應(yīng)付職工薪酬 30 000貸：庫存現(xiàn)金 30 0004、借：管理費用 780貸：銀行存款 7805、借：制造費用 8 100 管理費用 3 200貸：累計折舊 11 3006、借：固定資產(chǎn)車床 281 800貸：應(yīng)付賬款 281 8007、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 12 000 乙產(chǎn)品 8 000 制造費用 6 000 管理費用 4 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3

12、0 0008、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 1 680 乙產(chǎn)品 1 120 制造費用 840 管理費用 560 貸：應(yīng)付職工薪酬 4 2009、借：資本公積 60 000 貸：實收資本 60 00010、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 6 000 乙產(chǎn)品 5 000 制造費用 5 900 管理費用 3 000貸：原材料A材料 7 600 B材料 12 30011、制造費用 = 8 100 6 000 + 5 900 = 20 840（元）分配率 = 20 840 ÷（6 000 4 000）= 2.084 （元/工時）甲產(chǎn)品：6 000 × 2.084 = 12 504（元）乙產(chǎn)品：4 000

13、× 2.084 = 8 336 （元）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 12 504 乙產(chǎn)品 8 336 貸：制造費用 20 84012、借：庫存商品甲產(chǎn)品 32 184 乙產(chǎn)品 22 456 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 32 184 乙產(chǎn)品 22 45613、借：主營業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 138 000貸：庫存商品甲產(chǎn)品 138 00014、（1） 借: 待處理財產(chǎn)損溢 300貸:庫存現(xiàn)金 300（2） 借: 其他應(yīng)收款 300貸: 待處理財產(chǎn)損溢 30015、（1）借：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 投資收益 2 000 貸：本年利潤 302 000（2）借：本年利潤 158 440貸：主營業(yè)務(wù)成本 138

14、000 管理費用 11 540 銷售費用 1 000 財務(wù)費用 2 500 營業(yè)外支出 5 40016、全年利潤 = 12 000 （302 000158 440）= 155 560（元）所得稅 = 155 560 × 33% = 51 334.80（元）借：所得稅費用 51 334.80 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 51 334.8017、借：本年利潤 51 334.80 貸：所得稅費用 51 334.8018、凈利潤 = 155 560 51 334.80 = 104 225.20（元）借：本年利潤 104 225.20 貸：利潤分配未分配利潤 104 225.2019、借：利潤分配

15、提取盈余公積金 10 422.52貸：盈余公積 10 422.5220、借：利潤分配未分配利潤 10 422.52貸：利潤分配提取盈余公積 10 422.52分配后的未分配利潤 = 104 225.20 - 10 422.52 = 93 802.68（五）某企業(yè)由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤，月底試算平衡表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄，發(fā)現(xiàn)有下列錯誤：1、收回貨款7 600元存入銀行，記賬憑證科目正確，但金額誤記為6 700元。2、以存款償付前欠購貨款5 200元。過賬時，應(yīng)付賬款誤記為貸方5 000元(記賬憑證正確)。要求：用恰當(dāng)?shù)腻e賬更正法改正上述錯誤。1、用補充登記法。編制補充登記的會計分錄如下：借：銀行存款 900貸：應(yīng)收賬款 900（2分）2、用劃線更正法。在“應(yīng)付賬款”賬戶中，將錯寫在貸方的數(shù)字用紅線劃去，并加蓋記賬人員名章；再用藍(lán)字在借方寫上正確的數(shù)字5 200元。（六）某企業(yè)采用實際成本進(jìn)行材料日常核算。期末盤點存貨時，查出價值30 000元的甲材料發(fā)生毀損，其進(jìn)項稅額為5 100元。經(jīng)調(diào)查后，認(rèn)定該批材料的毀損與材料性能、倉庫條件及保管員責(zé)任均有關(guān)系，按規(guī)定由保管