成本管理精細(xì)培訓(xùn)分解

1、1 工程項(xiàng)目精細(xì)化管理培訓(xùn) 中鐵二局成本管理部2015年3月成本管理2 目錄前言 目 錄前言工程項(xiàng)目責(zé)任成本管理體系工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算分包合同及量價管控工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算施工預(yù)算管理施工合同管理工程索賠管理成本管理信息化精細(xì)化督導(dǎo)檢查總結(jié)3 目錄前言？文件解讀方式6個要素4.時間要求3.怎么做2.誰來做5.存檔資料6.監(jiān)督與檢查1.做什么4 1. 責(zé)任成本管理體系5 影響成本的因素121. 責(zé)任成本管理體系6 u遵循的原則全 員（有崗位就有控制成本的職責(zé)） 全過程（從投標(biāo)前到竣工審計和財政評審）全覆蓋（工、料、機(jī)、方案、安全、質(zhì)量、進(jìn)度、資金撥付等）1. 責(zé)任成本管理體系7 執(zhí) 行 層指導(dǎo)

2、層管控層主責(zé)層中國中鐵二級公司（例：中鐵二局）三級公司（例：中鐵二局*公司）1. 責(zé)任成本管理體系項(xiàng)目部（例：中鐵二局*公司*項(xiàng)目部）8 （一）各級層職責(zé)（一）各級層職責(zé)公司 制定公司成本管理制度，構(gòu)建成本管理體系 構(gòu)建完善勞務(wù)分包、材料、機(jī)械租賃價格信息平臺或分地區(qū)指導(dǎo)價 統(tǒng)一項(xiàng)目臨時工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn) 統(tǒng)一項(xiàng)目定員定編及管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 檢查、督導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)管、評價各子(分)公司成本管理工作 推行和使用成本管理信息系統(tǒng)。子公司項(xiàng)目部1. 責(zé)任成本管理體系9 公司子公司項(xiàng)目部貫徹落實(shí)公司成本管理制度，組織項(xiàng)目部開展成本管理工作。編制并下達(dá)項(xiàng)目管理策劃書，確定項(xiàng)目施工組織、方案設(shè)計、工料機(jī)配置等。編制下達(dá)

3、項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算，確定項(xiàng)目目標(biāo)利潤和成本管控目標(biāo)，簽訂項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)承包書。參與項(xiàng)目成本過程控制，負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控，審批項(xiàng)目勞務(wù)分包、材料采購、機(jī)械設(shè)備采購及租賃等合同及單價，審批項(xiàng)目工程數(shù)量、勞務(wù)分包計量和資金支付計劃。檢查指導(dǎo)和監(jiān)督項(xiàng)目經(jīng)理部的成本計劃、過程控制和核算分析。組織實(shí)施對項(xiàng)目經(jīng)理部的績效考核和兌現(xiàn)獎懲。1. 責(zé)任成本管理體系10 公司子公司項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng)理為成本管理的第一責(zé)任人，執(zhí)行各項(xiàng)制度。與責(zé)任成本測算，分解成本管理目標(biāo)，向作業(yè)隊下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算。具體負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本計劃、成本過程控制和成本核算分析。全面完成子公司下達(dá)的目標(biāo)利潤和責(zé)任成本目標(biāo)，力爭實(shí)現(xiàn)超額利潤。項(xiàng)目部責(zé)任

4、成本管理分工。 1. 責(zé)任成本管理體系11 （二）責(zé)任成本管理矩陣（二）責(zé)任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項(xiàng)成本管理部1投標(biāo)投標(biāo)和合同評審2前期策劃施工調(diào)查管理交底產(chǎn)品清單和責(zé)任矩陣項(xiàng)目管理策劃書3組織管理、薪酬、考核組建項(xiàng)目部項(xiàng)目部績效考核經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書4技術(shù)管理施工組織設(shè)計和施工技術(shù)、竣工文件技術(shù)方案科研和節(jié)能減排公司層面1. 責(zé)任成本管理體系12 （二）責(zé)任成本管理矩陣（二）責(zé)任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項(xiàng)成本管理部5安全質(zhì)量管理安全質(zhì)量職業(yè)健康環(huán)保管理事故處理6進(jìn)度管理進(jìn)度控制7合同管理合同范本、審批程序8物資機(jī)械設(shè)備管理限價、采購、租賃、核算（含合同）周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備配

5、置及驗(yàn)收9分包管理準(zhǔn)入、考核評價限價、合同、決算審批5安全質(zhì)量管理安全質(zhì)量職業(yè)健康環(huán)保管理10財務(wù)管理預(yù)算、債權(quán)債務(wù)管理資金、稅務(wù)管理責(zé)任成本考核公司層面1. 責(zé)任成本管理體系13 （二）責(zé)任成本管理矩陣（二）責(zé)任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項(xiàng)成本管理部11責(zé)任成本管理測算、下達(dá)、分解、分析責(zé)任成本檢查變更索賠驗(yàn)工計價及合同包價分劈施工合同管理12審計管理審計與監(jiān)察后評價13信息化管理信息系統(tǒng)建設(shè)、應(yīng)用、維護(hù)14綜合管理項(xiàng)目月度報告15收尾管理費(fèi)用控制清算施工總結(jié)公司層面1. 責(zé)任成本管理體系14 （二）責(zé)任成本管理矩陣（二）責(zé)任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項(xiàng)工經(jīng)部1前期策劃施工調(diào)

6、查項(xiàng)目管理策劃書產(chǎn)品清單和責(zé)任矩陣經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書2技術(shù)管理施工組織設(shè)計和施工方案、竣工文件科研和節(jié)能減排3安全質(zhì)量管理4進(jìn)度管理進(jìn)度控制5物資機(jī)械設(shè)備管理限價、采購、租賃、核算（含合同）周轉(zhuǎn)材料、機(jī)械設(shè)備配置及驗(yàn)收項(xiàng)目部1. 責(zé)任成本管理體系15 （二）責(zé)任成本管理矩陣（二）責(zé)任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項(xiàng)成本管理部6分包管理考核評價、合同結(jié)算、決算7財務(wù)管理預(yù)算、債權(quán)債務(wù)管理資金、稅務(wù)管理經(jīng)濟(jì)活動分析、財務(wù)決算8責(zé)任成本管理測算、分解、分析變更索賠驗(yàn)工計價9后評價10信息化管理項(xiàng)目部1. 責(zé)任成本管理體系16 （二）責(zé)任成本管理矩陣（二）責(zé)任成本管理矩陣序號工作職能必要工作事項(xiàng)成本管

7、理部11綜合管理項(xiàng)目月度、季度、年度報告績效考核12文化建設(shè)項(xiàng)目文化和團(tuán)隊理念13收尾管理費(fèi)用控制清算施工總結(jié)注：“”為主責(zé)部門，“”為輔責(zé)部門。項(xiàng)目部1 1、公司層面、公司層面成本管理部門主責(zé)必要工作事項(xiàng)成本管理部門主責(zé)必要工作事項(xiàng) 8 8 項(xiàng)，輔責(zé)項(xiàng)，輔責(zé) 27 27 項(xiàng)。項(xiàng)。2 2、項(xiàng)目部層面、項(xiàng)目部層面工經(jīng)部主責(zé)必要工作事項(xiàng)工經(jīng)部主責(zé)必要工作事項(xiàng) 7 7 項(xiàng)，輔責(zé)項(xiàng)，輔責(zé) 18 18 項(xiàng)。項(xiàng)。1. 責(zé)任成本管理體系17 （三）（三）主要工作成本管理精細(xì)化主要內(nèi)容成本調(diào)查與策劃責(zé)任成本預(yù)算編制預(yù)算的審批與下達(dá)責(zé)任成本分解責(zé)任成本控制責(zé)任成本計價責(zé)任成本分析檢查及預(yù)警考核與獎懲驗(yàn)工計價和變

8、更索賠成本管理信息化1. 責(zé)任成本管理體系18 u子公司成本管理部會同項(xiàng)目部編制責(zé)任成本預(yù)算，報子公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)，作為項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)承包責(zé)任書的組成部分，項(xiàng)目部付諸實(shí)施，原則上開工后3個月內(nèi)完成。責(zé)任成本預(yù)算責(zé)任成本預(yù)算審批與下達(dá)審批與下達(dá)1. 責(zé)任成本管理體系19 u 子公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算后（40天內(nèi)完成），項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)部門以分部分項(xiàng)工程為單位進(jìn)行分解，作為責(zé)任成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。優(yōu)化施組與方案、核定工程數(shù)量分解直接費(fèi)分解現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)制定項(xiàng)目成本控制及措施計劃表總經(jīng)、總會審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批交底、報子公司備案責(zé)任成本責(zé)任成本分解分解1. 責(zé)任成本管理體系20 項(xiàng)目成本控制及措施計劃表表格編號08

9、01序號費(fèi)用名稱針對責(zé)任成本擬采取的主要措施及成本降低點(diǎn)分析責(zé)任成本（元）計劃成本（元）降低額（元）降低率（%）責(zé)任部門（責(zé)任人）1人工費(fèi)2材料費(fèi)項(xiàng)目成本控制及措施計劃表1. 責(zé)任成本管理體系21 施工方案勞務(wù)分包費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)臨時工程費(fèi)現(xiàn)場管理費(fèi)工程數(shù)量（嚴(yán)禁直接將設(shè)計圖紙或數(shù)量表交與作業(yè)隊進(jìn)行施工）責(zé)任成本責(zé)任成本控制控制22 l 項(xiàng)目開工后三至六個月內(nèi)，由子公司分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，組織相關(guān)部門進(jìn)行責(zé)任成本檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并提出整改要求。情況嚴(yán)重的，子公司組織工作組進(jìn)駐現(xiàn)場幫助進(jìn)行成本分析并督促整改。l 對于施工組織不力、管理不善等原因造成項(xiàng)目實(shí)際毛利率低于下達(dá)目標(biāo)毛利率的一定比例時，

10、子公司將對項(xiàng)目發(fā)出預(yù)警通告。并督促項(xiàng)目部查找原因，提交分析報告及整改措施上報子公司。子公司公 司責(zé)任成本檢查預(yù)警23 l對子公司本部對口檢查和考評。對子公司本部對口檢查和考評。檢查情況及時在全公司通報，并納入對子公司分管領(lǐng)導(dǎo)及其相應(yīng)部門的年度考評l重點(diǎn)項(xiàng)目成本管理工作督導(dǎo)。重點(diǎn)項(xiàng)目成本管理工作督導(dǎo)。公司通過對重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)注項(xiàng)目以及公司認(rèn)為有必要的其他項(xiàng)目進(jìn)行成本管理督導(dǎo)，對標(biāo)檢查項(xiàng)目部成本管理工作情況，項(xiàng)目督導(dǎo)結(jié)果將納入對子公司分管領(lǐng)導(dǎo)及其相應(yīng)部門的考評。子公司公 司責(zé)任成本檢查預(yù)警24 l子公司應(yīng)按年度對項(xiàng)目責(zé)任成本進(jìn)行考核，作為項(xiàng)目年度績效考核的重要依據(jù)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、竣工決算完成后進(jìn)行終

11、期考核。l子公司對考核完成責(zé)任成本目標(biāo)或目標(biāo)利潤的項(xiàng)目部要及時予以兌現(xiàn)；對未完成責(zé)任成本目標(biāo)或目標(biāo)利潤的項(xiàng)目部根據(jù)相關(guān)辦法進(jìn)行問責(zé)。責(zé)任成本責(zé)任成本考核獎懲考核獎懲25 2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算26 分工與職責(zé)u 子公司成立工作組，分管成本管理副總經(jīng)理擔(dān)任組長。u成本部牽頭，工程、物設(shè)、成本、財會、人力等 部門 各負(fù)責(zé)其責(zé)。u項(xiàng)目經(jīng)理參與。2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算27 分工與職責(zé)1.負(fù)責(zé)測算和編制直接費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、其它費(fèi)用、稅金以及責(zé)任成本預(yù)算的匯總；編制責(zé)任成本預(yù)算報告。2.主持調(diào)查勞務(wù)分包市場價格，測算和核定勞務(wù)分包限價。3.協(xié)同工程部編制項(xiàng)目主要材料消耗量限額表。成本部：2.工程項(xiàng)目責(zé)

12、任成本預(yù)算28 分工與職責(zé)1.提供大小臨時設(shè)施規(guī)劃設(shè)計方案和詳細(xì)數(shù)量。2.工期安排、資源（人力、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材料等）配置和施工措施等方案。3.負(fù)責(zé)核定工程數(shù)量。4.主持編制項(xiàng)目主要材料消耗量限額表。5.確定并提供混凝土、砂漿等配合比。工程部：2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算29 分工與職責(zé)1.確定并提供材料的采購供應(yīng)方式。2.提供材料采購單價和運(yùn)距。3.機(jī)械設(shè)備購買或租賃方案和租賃價格。1.提供機(jī)構(gòu)定編定員資料。2.確定項(xiàng)目經(jīng)理部員工薪酬分配方案。負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理部現(xiàn)場管理費(fèi)測算。2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算30 分工與職責(zé)1.配合并參與公司編制工作小組的工作2.負(fù)責(zé)責(zé)任成本預(yù)算項(xiàng)目經(jīng)理部：2.工程項(xiàng)目責(zé)任

13、成本預(yù)算31 編制編制基基本原則本原則客觀性客觀性原則原則可控性可控性原則原則及時性及時性原則原則 動態(tài)管動態(tài)管理原則理原則 體現(xiàn)市體現(xiàn)市場和管場和管理要求理要求原則原則2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算32 1.招投標(biāo)文件及施工承包合同； 2.按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的實(shí)施性施工組織設(shè)計； 3.按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的責(zé)任成本工程數(shù)量； 4.按規(guī)定程序調(diào)查或測算確定的材料采購、設(shè)備租賃和人工及勞務(wù)分包單價。項(xiàng)目部作業(yè)隊編制依據(jù)2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算33 1項(xiàng)目經(jīng)理部根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際進(jìn)行方案優(yōu)化后的實(shí)施性施工組織設(shè)計； 2項(xiàng)目經(jīng)理部審核確定的作業(yè)隊責(zé)任范圍內(nèi)的工程數(shù)量； 3招標(biāo)確定的實(shí)際的材料采購、設(shè)備租賃和勞務(wù)分

14、包單價。項(xiàng)目部作業(yè)隊編制依據(jù)2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算34 編制方法成本定額預(yù)算測定市場價格經(jīng)驗(yàn)比例特殊情況2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算35 調(diào)整調(diào)整編制編制一般情況：半年調(diào)整一次。變化不大：一年調(diào)整一次。2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算36 1經(jīng)公司批準(zhǔn)的實(shí)施性施工組織方案發(fā)生重大變更；2業(yè)主批準(zhǔn)并實(shí)際增減了合同總價的索賠事項(xiàng)和索賠凈效益的分成；3主要材料價格變動業(yè)主予以調(diào)整的和不予調(diào)整的變動在5%以上的部分；4工程數(shù)量增減引起的價值變動業(yè)主予以調(diào)整的和不予調(diào)整的變動在合同總價2%以上的部分；2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算37 5非項(xiàng)目經(jīng)理部責(zé)任造成關(guān)鍵線路工程工期延長3 3個月個月以上的部分；6發(fā)生不可抗力增

15、加的項(xiàng)目成本；7責(zé)任成本預(yù)算中的遺漏和錯誤；8公司認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其它情況。2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算38 預(yù)算編制流預(yù)算編制流程程預(yù)算調(diào)預(yù)算調(diào)整流程整流程預(yù)算監(jiān)預(yù)算監(jiān)管流程管流程n基本原則先規(guī)劃設(shè)計，方案及預(yù)算經(jīng)子公司審批后再施工。 n分類標(biāo)準(zhǔn)臨時工程按臨時駐地、臨時交通、拌和站、橋梁及軌枕預(yù)制場、鋪軌基地、鋼筋加工場等進(jìn)行設(shè)置，為便于管理，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，公司對工程項(xiàng)目主要臨時工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)作出了明確的規(guī)定。2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算39 編制:責(zé)任成本匯總表 項(xiàng)目責(zé)任成本直接費(fèi)表 項(xiàng)目責(zé)任成本現(xiàn)場管理費(fèi)及其他費(fèi)測算表調(diào)整:責(zé)任成本匯總調(diào)整表 項(xiàng)目責(zé)任成本直接費(fèi)調(diào)整表 項(xiàng)目責(zé)任成本現(xiàn)場管理費(fèi)及其他費(fèi)測

16、算調(diào)整表 關(guān)于申請調(diào)整項(xiàng)目責(zé)任成本的報告 責(zé)任成本預(yù)算調(diào)整審批表監(jiān)管:XX季度責(zé)任成本預(yù)算監(jiān)管通報2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算40 編制案例時間：開工后3個月內(nèi)。臨建：方案與預(yù)算同步審批。2.工程項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算41 3.分包合同及量價管控 42 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 1.關(guān)于印發(fā)工程項(xiàng)目勞務(wù)分包指導(dǎo)價的通知（司成2014173號）2.勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價管理辦法 （司成2014174號）43 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價司成2014173號鐵路公路市政房建地鐵進(jìn)一步提高勞務(wù)分包指導(dǎo)價的指導(dǎo)性、強(qiáng)制性不得對本指導(dǎo)價中指標(biāo)所包涵的工作內(nèi)容任

17、意拆分勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法鐵路公路地鐵44 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價主要材料損耗率控制系數(shù)主要材料損耗率控制系數(shù)序號名稱單位場內(nèi)運(yùn)輸及操作損耗(%) 備注1級鋼筋 盤條t0.5 2級鋼筋 直條t0.5 3級鋼筋 套筒連接t1.0 4級鋼筋 搭接連接t1.5 5鋼絞線t1.6 52砂礫石m312.0 消耗量=設(shè)計斷面壓實(shí)體積*（1+損耗率）53A B組填料m325.0 消耗量=設(shè)計斷面壓實(shí)體積*（1+損耗率）54級配碎石m320.0 消耗量=設(shè)計斷面壓實(shí)體積*（1+損耗率）說明：1、消耗量=設(shè)計數(shù)量（1+損耗率）2、鋼絞線、冷拔低碳鋼絲、預(yù)應(yīng)力粗鋼

18、筋若設(shè)計重量不包括錨固長度和工作長度的重量，則損耗率為3%。3、樁基砼消耗量已含擴(kuò)孔和樁頭砼4、預(yù)制預(yù)應(yīng)力箱梁、T梁混凝土、現(xiàn)澆預(yù)應(yīng)力箱梁混凝土消耗量=（設(shè)計體積-波紋管體積-鋼筋體積）（1+損耗率）5、消耗量=（波紋管體積-鋼筋體積）（1+損耗率）45 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價勞務(wù)分包指導(dǎo)價編制說明市政房建鐵路公路地鐵46 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價指導(dǎo)價費(fèi)用組成說明（以鐵路為例）新編號新編號工程項(xiàng)目或費(fèi)用名工程項(xiàng)目或費(fèi)用名稱稱費(fèi)用組成費(fèi)用組成計量規(guī)則計量規(guī)則工作內(nèi)容工作內(nèi)容TLJ0201029挖掘機(jī)裝車(軟石)、自卸汽車運(yùn)1km同上同上施工準(zhǔn)備、就位；

19、挖掘機(jī)裝車,自卸汽車運(yùn)1Km及以內(nèi)、卸、空回；修整邊坡、推土機(jī)輔助及清理工作等全部工作內(nèi)容TLJ0201030挖掘機(jī)裝車(次堅石、堅石)、自卸汽車運(yùn)1km同上同上施工準(zhǔn)備、就位；挖掘機(jī)裝車,自卸汽車運(yùn)1Km及以內(nèi)、卸、空回；修整邊坡、推土機(jī)輔助及清理工作等全部工作內(nèi)容TLJ0201031自卸汽車運(yùn)石 每增運(yùn)0.5km(運(yùn)距5km)同上同上運(yùn)輸、空回等全部工作內(nèi)容TLJ0201032自卸汽車運(yùn)石 每增運(yùn)0.5km (運(yùn)距5km)同上同上運(yùn)輸、空回等全部工作內(nèi)容TLJ0201033高速鐵路或客專路堤填筑(石方)同上按設(shè)計圖示石方壓實(shí)斷面尺寸計算解小、分層填筑、壓實(shí),排水；邊坡碼砌、路面修整等全部工

20、作內(nèi)容TLJ0201034普通路堤填筑(石方)同上按實(shí)際完成不超設(shè)計的合格數(shù)量計算解小、分層填筑、壓實(shí),排水；邊坡碼砌、路面修整等全部工作內(nèi)容47 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法名稱：勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價管理辦法文號：司成2014 174號48 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法基本原則 勞務(wù)分包指導(dǎo)價由公司制訂，用于指導(dǎo)子公司及專業(yè)分公司制訂勞務(wù)分包限價。子公司應(yīng)制訂各項(xiàng)目的勞務(wù)分包限價。限價是項(xiàng)目勞務(wù)分包的單價上限，不得突破。 項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行上級單位勞務(wù)分包限價，因特殊原因須突破勞務(wù)分包限價的，應(yīng)按規(guī)定程序報子

21、公司審批后執(zhí)行。 對于公司組建項(xiàng)目經(jīng)理部或子公司代局指的項(xiàng)目，由公司組織編制和下達(dá)勞務(wù)分包限價，各參建子公司執(zhí)行。49 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制原則1.簡明實(shí)用原則2.標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則3.分區(qū)、分項(xiàng)目定價原則遵循“簡單、易懂、好操作”的指導(dǎo)思想，結(jié)合現(xiàn)場分包模式、勞務(wù)分包合同清單，做到分包條目簡明，方便合同簽訂、收方結(jié)算、成本控制50 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制原則1.簡明實(shí)用原則2.標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則3.分區(qū)、分項(xiàng)目定價原則公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)相對統(tǒng)一，即：統(tǒng)一子目編號、項(xiàng)目名稱、指導(dǎo)價格、費(fèi)用組成、計量規(guī)則

22、和工作內(nèi)容51 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制原則1.簡明實(shí)用原則2.標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則3.分區(qū)、分項(xiàng)目定價原則公司勞務(wù)分包指導(dǎo)價分地區(qū)編制；子公司勞務(wù)分包限價針對工程項(xiàng)目分別編制52 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法編制方法市場價格法現(xiàn)場實(shí)測法預(yù)算編制法案例案例案例53 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法管理及應(yīng)用10%10%須報公司審批同意后執(zhí)行須報公司備案備案審批原則54 3.分包合同及量價管控 單價名稱單價名稱申報序號申報序號測算單價測算單價單位名稱單位名稱測算地區(qū)測算

23、地區(qū)測算產(chǎn)量測算產(chǎn)量工作內(nèi)容工作內(nèi)容計量規(guī)則計量規(guī)則費(fèi)用組成費(fèi)用組成施工組織施工組織序號序號項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱單位單位消耗量消耗量單價單價合價合價備備注注一一人工人工1單價分析表單價分析表55 3.分包合同及量價管控 單價分析表勞務(wù)分包限價超指導(dǎo)價審批申請表報送單位中鐵二局公司經(jīng)辦人聯(lián)系電話情況說明報送內(nèi)容子公司意見（章） 年 月 日公司成本管理部意見（章） 年 月 日公司分管領(lǐng)導(dǎo)意見（章） 年 月 日勞務(wù)分包限價超指導(dǎo)價審批申請表編號：公司-2014-056 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法監(jiān)督與處罰1.監(jiān) 督u公司通過中國中鐵項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)在線巡

24、查、子公司對口檢查、項(xiàng)目成本管理督導(dǎo)等方式u對子公司的勞務(wù)分包指導(dǎo)價執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)管，對項(xiàng)目部勞務(wù)分包限價執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。u對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出處罰意見，在全公司進(jìn)行通報，并跟蹤落實(shí)整改2.處 罰57 3.分包合同及量價管控 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法監(jiān)督與處罰1.監(jiān) 督u發(fā)現(xiàn)各單位對公司勞務(wù)分包指導(dǎo)價、限價執(zhí)行不力的情況，將對相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)年度考核的KPI值進(jìn)行扣分處理。u具體情況包括但不限于：未及時全面下達(dá)勞務(wù)分包限價；直接或變相突破公司勞務(wù)分包指導(dǎo)價，且未按相關(guān)程序備案或報批；擅自拆分指導(dǎo)價條目、分解工作內(nèi)容、改變費(fèi)用組成，或以其他方式進(jìn)行條目、價格分解。2.處 罰

25、58 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法名稱：工程施工分包管理辦法文號：司工2014200號文件位置：第二冊第一分冊中（管理制度）789頁流程、細(xì)則：第三冊第四分冊（9.1準(zhǔn)入、考核評價）1752頁3.分包合同及量價管控 59 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 分包原則 合理劃分分包單元禁止大包規(guī)范專業(yè)分包推進(jìn)工序分包實(shí)行資格準(zhǔn)入競標(biāo)選擇60 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 分包原則 先簽合同后進(jìn)場施工61 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 隊伍選擇 原 則 競標(biāo)程

26、序編制招標(biāo)書邀請協(xié)作隊伍報名發(fā)放、接收標(biāo)書開標(biāo)評標(biāo)競爭性談判定標(biāo)發(fā)中標(biāo)通知書200萬元項(xiàng)目部子公司注：招標(biāo)控制價應(yīng)控制在公司下達(dá)勞務(wù)限價內(nèi)62 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 合同簽訂 簽訂程序u根據(jù)公司示范合同文本和分包作業(yè)內(nèi)容擬定正式合同u與協(xié)作隊伍協(xié)商一致，協(xié)作隊伍作出書面承諾u合同評審（項(xiàng)目部須報子公司審批）u收取履約保證金u簽字蓋章u發(fā)進(jìn)場通知。 注意事項(xiàng)u合同簽署人必須是公司準(zhǔn)入證的持證人為法定代表人的可委托他人簽署合同；u持證人為委托人代理人的不得委托他人簽署合同。63 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控

27、 履約保證金 u合同簽訂前，子公司或項(xiàng)目部代為收取。u總額應(yīng)不低于分包合同總價的25%。u現(xiàn)金或現(xiàn)金支票形式64 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 注意事項(xiàng)公正的、法人授權(quán)的委托書委托內(nèi)容、權(quán)限、職責(zé)和期限親筆簽字和簽章非法定代表人協(xié)作隊伍合同簽署人現(xiàn)場負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人各工點(diǎn)物資設(shè)備簽收人65 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 u15日內(nèi)完成逐級合同交底；做好交底記錄。u補(bǔ)充協(xié)議相應(yīng)交底。u建立合同管理臺賬，并及時更新。注意事項(xiàng)66 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法分包計量管控辦法3.分包合同及量價管控 u三統(tǒng)一合同文

28、本、單價、臺賬u四不結(jié)算沒有合同不結(jié)算、超出技術(shù)交底數(shù)量不結(jié)算、超合同單價不結(jié)算、超合同清單項(xiàng)目不結(jié)算注意事項(xiàng)67 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法名稱：工程項(xiàng)目勞務(wù)分包計量管控辦法文號：司成2014181號文件位置：第二冊第一分冊中（管理制度）886頁流程、細(xì)則：第三冊第四分冊（9.2限價、合同、決算）1870頁68 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責(zé) 公司監(jiān)管層子公司管控層項(xiàng)目部執(zhí)行層69 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責(zé)（項(xiàng)目部） 工經(jīng)部編制勞務(wù)分包計

29、量報表并建立協(xié)作隊伍計量費(fèi)用匯總臺帳，負(fù)責(zé)合同外費(fèi)用、中期計量和末次結(jié)算報子公司審批。70 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責(zé)（項(xiàng)目部） 工程部做好收方記錄，提供收方數(shù)量并建立管理臺帳；提供協(xié)作隊伍在工程技術(shù)方面應(yīng)扣款明細(xì)表、分工號主要物資需用數(shù)量明細(xì)表，會簽勞務(wù)分包計量表71 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責(zé)（項(xiàng)目部） 物機(jī)部提供勞務(wù)分包計量應(yīng)扣統(tǒng)供材料、統(tǒng)供設(shè)備使用費(fèi)、水、電等費(fèi)用扣款清單，會簽勞務(wù)分包計量表。72 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與

30、職責(zé)（項(xiàng)目部） 安質(zhì)部對協(xié)作隊伍已完工程進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收；提供協(xié)作隊伍安全、質(zhì)量、文明施工應(yīng)扣款清單，會簽勞務(wù)分包計量表。73 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法分工與職責(zé)（項(xiàng)目部） 財務(wù)部及時清扣質(zhì)量保證金，代扣代繳各種稅費(fèi)，并建立臺帳；提出勞務(wù)分包計量支付申請，嚴(yán)格按子公司審批進(jìn)行支付，禁止資金超付74 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量原則按月計量依據(jù)合同未簽訂合同不得計量合同中所列細(xì)目，全部施工完成計量對象是合格產(chǎn)品據(jù)實(shí)收方無超驗(yàn)或虛量計量須報子公司審批75 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管

31、控 分包計量管控辦法計量依據(jù) u簽訂合同，補(bǔ)充協(xié)議。u現(xiàn)場收方簽認(rèn)的實(shí)際完成且質(zhì)量合格的施工圖（或責(zé)任成本）以內(nèi)的數(shù)量。u各部門提供的扣款資料。u其他勞務(wù)分包計量的文件和資料。76 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序1聯(lián)合收方：工程部分管領(lǐng)導(dǎo)組織，工程部牽頭，四部及作業(yè)隊長、領(lǐng)工員、技術(shù)主管、作業(yè)隊現(xiàn)場授權(quán)負(fù)責(zé)人，每月20日開始，23日前完成。2出具工程收方簽認(rèn)單和收方數(shù)量計算表，報總工審核，每月25日前完成。3零星用工和零租機(jī)械臺班計價：項(xiàng)目經(jīng)理審批同意后安排，當(dāng)日簽認(rèn)，工經(jīng)零星用工，物機(jī)部零租機(jī)械；每月28日前完成。77 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分

32、包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序4相關(guān)部門提供獎懲及扣款資料：每月27日前完成。5項(xiàng)目部部門分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字：每月28日前。6工經(jīng)部復(fù)核并辦理結(jié)算手續(xù)。每月29日前。78 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序7項(xiàng)目部總經(jīng)濟(jì)師(或工經(jīng)部分管領(lǐng)導(dǎo))審核：每月30日前完成。8項(xiàng)目經(jīng)理、書記審批(雙簽)。在次月1日前完成上月計量表的雙簽工作，并報子公司審批。9工經(jīng)部根據(jù)子公司批復(fù)意見修訂勞務(wù)計量表，完善相關(guān)手續(xù)。79 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量程序10針對末次結(jié)算：簽訂合同封帳協(xié)議。

33、11資料移交存檔，次月20日前建立或更新勞務(wù)分包計量臺帳。計價單交一份給財務(wù)部；收方單反饋給工程部。80 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量監(jiān)管u應(yīng)根據(jù)勞務(wù)分包計量管控臺帳，按季度對項(xiàng)目部勞務(wù)分包計量情況進(jìn)行匯總分析，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，并在全子公司通報。u每半年對項(xiàng)目部勞務(wù)分包計量情況進(jìn)行一次檢查，對存在的問題提出整改措施和處罰意見，并在全子公司通報。子公司 81 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量監(jiān)管u通過各項(xiàng)檢查，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題提出處罰意見，在全公司進(jìn)行通報，并跟蹤落實(shí)整改。u對子公司相

34、關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)年度考核的KPI值進(jìn)行扣分處理：公司 82 勞務(wù)分包指導(dǎo)價及限價分包管理辦法3.分包合同及量價管控 分包計量管控辦法計量監(jiān)管未確定項(xiàng)目部勞務(wù)分包總控數(shù)量及協(xié)作隊伍控制數(shù)量的；未對項(xiàng)目部錄入的工程數(shù)量、工點(diǎn)數(shù)量、合同單價進(jìn)行審核把關(guān)或把關(guān)不嚴(yán)給企業(yè)造成損失的；未收集和審核項(xiàng)目部勞務(wù)分包計量管控臺賬，未對勞務(wù)分包計量進(jìn)行管控的；每半年未對項(xiàng)目部勞務(wù)分包計量情況進(jìn)行檢查的；下屬項(xiàng)目部存在勞務(wù)分包計量違規(guī)行為的。 公司 83 4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算84 名稱：工程項(xiàng)目成本核算辦法文號：股司成2014248號文件位置：第二冊第一分冊下（管理制度）1083頁流程、細(xì)則：第三冊第五分冊（11.1

35、.6責(zé)任成本核算統(tǒng)計分析流程）2123頁4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算85 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算權(quán)責(zé)發(fā)生制原則成本配比原則按實(shí)核算原則差異明示原則凡是當(dāng)期應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都?xì)w集為當(dāng)期的成本費(fèi)用。凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)收付，都不能歸集為當(dāng)期的成本費(fèi)用。86 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算權(quán)責(zé)發(fā)生制原則成本配比原則按實(shí)核

36、算原則差異明示原則責(zé)任成本、實(shí)際成本要與同期責(zé)任成本、實(shí)際成本要與同期項(xiàng)目確認(rèn)收入進(jìn)行配比。即項(xiàng)項(xiàng)目確認(rèn)收入進(jìn)行配比。即項(xiàng)目確認(rèn)收入、責(zé)任成本、實(shí)際目確認(rèn)收入、責(zé)任成本、實(shí)際成本計算和歸集范圍要一致。成本計算和歸集范圍要一致。87 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算權(quán)責(zé)發(fā)生制原則成本配比原則按實(shí)核算原則差異明示原則以作業(yè)隊為基本核算單元，以以作業(yè)隊為基本核算單元，以現(xiàn)場收方、材料盤點(diǎn)等各類基現(xiàn)場收方、材料盤點(diǎn)等各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)，正確劃分各類礎(chǔ)數(shù)據(jù)為依據(jù)，正確劃分各類成本費(fèi)用界限

37、和分類歸集，做成本費(fèi)用界限和分類歸集，做到數(shù)據(jù)真實(shí)，嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)收到數(shù)據(jù)真實(shí)，嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)收入或成本。入或成本。88 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管基本原則 分工與職責(zé)4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算權(quán)責(zé)發(fā)生制原則成本配比原則按實(shí)核算原則差異明示原則凡是存在已完未驗(yàn)或超驗(yàn)情況的，在成本核算時，必須列明已完未驗(yàn)或超驗(yàn)的具體細(xì)目和金額，統(tǒng)計已完未驗(yàn)部分的成本、核算已完未驗(yàn)部分的盈虧。89 成本核算辦法基本原則分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管u 收集、匯總成本核算報表（每季度）u 編制成本核算統(tǒng)計分析報告

38、（每半年）u 檢查u 考評u 通報和預(yù)警u 跟蹤督辦公司子公司項(xiàng)目部成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算90 成本核算辦法基本原則分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管u 收集、匯總成本核算分析報告（每季度）u 編制子公司成本核算統(tǒng)計分析報告（每季度）u 審核項(xiàng)目部責(zé)任成本計價并建立臺賬u 檢查、考評項(xiàng)目部成本核算工作u 分析節(jié)超原因，制定整改措施，督促整改u 向公司上報成本核算統(tǒng)計分析報告公司子公司項(xiàng)目部成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算91 成本核算辦法基本原則分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核

39、算與分析 核算監(jiān)管u 工經(jīng)部：1. 提供工、料、機(jī)、措施費(fèi)、填料費(fèi)等直接費(fèi)指標(biāo)2. 負(fù)責(zé)勞務(wù)分包費(fèi)、臨時設(shè)施費(fèi)、已完未驗(yàn)項(xiàng)目盈虧核算3. 匯總各部門核算與分析資料，編制并上報項(xiàng)目部成本核算分析報告。公司子公司項(xiàng)目部成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算92 成本核算辦法基本原則分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管u 財務(wù)部： 負(fù)責(zé)現(xiàn)場管理費(fèi)、其他費(fèi)用和稅金的核算u 工程部1. 組織現(xiàn)場收方，提供工程數(shù)量、節(jié)超情況以及已完未驗(yàn)和超驗(yàn)工程數(shù)量2. 編制分管業(yè)務(wù)的核算與分析公司子公司項(xiàng)目部成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核

40、算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算93 u 物機(jī)部1. 按月編制作業(yè)隊統(tǒng)供材料費(fèi)、統(tǒng)供機(jī)械使用費(fèi)和主要材料消耗量核算表；2. 按季度編制項(xiàng)目部的統(tǒng)供材料費(fèi)、統(tǒng)供機(jī)械使用費(fèi)和主要材料消耗量核算表；3. 按核算期編制分管業(yè)務(wù)的核算與分析資料；4. 按季度分析直接費(fèi)中材料和機(jī)械使用費(fèi)盈虧。公司子公司項(xiàng)目部成本核算辦法基本原則分工與職責(zé) 核算內(nèi)容核算與分析 核算監(jiān)管成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算94 u 收集、匯總成本核算報表（每季度）u 編制成本核算統(tǒng)計分析報告（每半年）公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分

41、析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算95 u 核算內(nèi)容：1. 收集、匯總項(xiàng)目部成本核算分析報告2. 編制子公司工程項(xiàng)目成本核算統(tǒng)計分析報告u 流程公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊收集項(xiàng)目部成本核算分析報告相關(guān)部門進(jìn)行審核匯總整改措施上報成本核算統(tǒng)計分析報告季度成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算96 公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊u 核算內(nèi)容：項(xiàng)目盈虧、責(zé)任成本節(jié)超（勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供機(jī)械、臨時設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)等），工程數(shù)量節(jié)超、主要材料消耗等。u 流程：每月收方和盤點(diǎn)計算工程數(shù)量計算主材應(yīng)耗量、實(shí)耗量和節(jié)超核算各項(xiàng)指標(biāo)節(jié)超召開成本分析會上報作業(yè)隊責(zé)任成

42、本報表成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算97 u 核算內(nèi)容：工程數(shù)量、主要材料、砼和拌和站原材料，按月編制作業(yè)隊責(zé)任成本報表u 流程：公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊收方和盤點(diǎn)計算工程數(shù)量計算主材應(yīng)耗量、實(shí)耗量和節(jié)超。編制作業(yè)隊責(zé)任成本報表每月成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算98 一、責(zé)任成本驗(yàn)工計價每季度實(shí)際完成的工程數(shù)量、子公司下達(dá)責(zé)任成本預(yù)算確定的單價報表報子公司審批作為撥付項(xiàng)目資金的控制依據(jù)。 項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成

43、本核算責(zé)任成本核算項(xiàng)目盈虧核算主要材料消耗核算99 二、責(zé)任成本核算u 根據(jù)核算期子公司審核批準(zhǔn)后的責(zé)任成本與實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行對比核算。勞務(wù)分包費(fèi)核算統(tǒng)供材料費(fèi)核算統(tǒng)供機(jī)械使用費(fèi)核算臨時設(shè)施費(fèi)核算現(xiàn)場管理費(fèi)核算其他費(fèi)用核算稅金核算項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算責(zé)任成本核算項(xiàng)目盈虧核算主要材料消耗核算100 一、確認(rèn)核算期項(xiàng)目收入 業(yè)主驗(yàn)工計價金額超驗(yàn)二、統(tǒng)計已完未驗(yàn)項(xiàng)目的實(shí)際成本、分析確定已完未驗(yàn)的收入，核算已完未驗(yàn)部分的盈虧，當(dāng)已完未驗(yàn)部分為盈利時，按盈利額為零調(diào)整項(xiàng)目利潤。三、計算項(xiàng)目盈虧額、盈虧率。項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核

44、算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算責(zé)任成本核算項(xiàng)目盈虧核算主要材料消耗核算101 1、計算應(yīng)耗量：按責(zé)任成本預(yù)算確定的材料消耗額定指標(biāo)和實(shí)際完成工程數(shù)量計算應(yīng)耗量。2、計算實(shí)耗量：按物資部門發(fā)出的材料數(shù)量、盤點(diǎn)庫存數(shù)量計算。3、計算主要材料消耗節(jié)超，以此反映項(xiàng)目主要材料消耗整體控制狀況。項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算責(zé)任成本核算項(xiàng)目盈虧核算主要材料消耗核算102 每月進(jìn)行現(xiàn)場收方，確認(rèn)核算期實(shí)際完成每月進(jìn)行現(xiàn)場收方，確認(rèn)核算期實(shí)際完成工程數(shù)量，作為責(zé)任成本驗(yàn)工計價和勞務(wù)工程數(shù)量

45、，作為責(zé)任成本驗(yàn)工計價和勞務(wù)分包計量和拌和站原材料、砼以及主要材分包計量和拌和站原材料、砼以及主要材料核算的依據(jù)。料核算的依據(jù)。項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算工程數(shù)量主要材料及砼拌和站原材料103 以拌和站為單位進(jìn)行核算以拌和站為單位進(jìn)行核算 實(shí)際完成工程數(shù)量實(shí)際完成工程數(shù)量、不同、不同標(biāo)號標(biāo)號的的砼配合比砼配合比計算砼原材料的應(yīng)耗量計算砼原材料的應(yīng)耗量。 物資部門統(tǒng)計的核算期實(shí)耗砼原材料物資部門統(tǒng)計的核算期實(shí)耗砼原材料對比對比核算期拌和站原材料節(jié)超核算期拌和站原材料節(jié)超情況情況。項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)

46、核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算工程數(shù)量主要材料及砼拌和站原材料104 計算應(yīng)耗量：按分部分項(xiàng)工程實(shí)際完成工程量和上級下達(dá)的責(zé)任成本預(yù)算額定量計算。 與物設(shè)部門統(tǒng)計的核算期分部分項(xiàng)工程實(shí)耗數(shù)量進(jìn)行比較。 應(yīng)耗和實(shí)耗難以落實(shí)到工程細(xì)目時，應(yīng)盡量落實(shí)到單位工程。項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算工程數(shù)量主要材料及砼拌和站原材料105 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容 核算與分析 核算監(jiān)管u 統(tǒng)計匯總子公司工程項(xiàng)目成本核算統(tǒng)計分析報告數(shù)據(jù)，對各子公司及不同工程類別的項(xiàng)目盈虧額、盈虧率及資金上交完成情況以

47、及已完未驗(yàn)和超驗(yàn)情況等進(jìn)行對比分析。u 編制公司工程項(xiàng)目成本核算統(tǒng)計分析報告。公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算106 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容 核算與分析 核算監(jiān)管u 統(tǒng)計匯總項(xiàng)目部成本核算分析報告數(shù)據(jù)，分析項(xiàng)目部項(xiàng)目盈虧、責(zé)任成本節(jié)超、目標(biāo)利潤完成情況以及已完未驗(yàn)和超驗(yàn)情況等。u 對項(xiàng)目盈虧、直接費(fèi)盈虧、責(zé)任成本節(jié)超異常的項(xiàng)目，制定整改措施，督促項(xiàng)目部限期整改并驗(yàn)收。u 匯總統(tǒng)計分析完成后編制子公司工程項(xiàng)目成本核算統(tǒng)計分析報告。公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成

48、本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算107 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容 核算與分析 核算監(jiān)管u 項(xiàng)目經(jīng)理主持召開的項(xiàng)目成本分析會。u 如果發(fā)生責(zé)任成本虧損，應(yīng)逐一分析虧損原因，針對存在的問題制定具有可操作性的整改措施，限期整改。u 編制項(xiàng)目部成本核算分析報告。公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算108 k成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容 核算與分析 核算監(jiān)管u 每月進(jìn)行成本分析，主要進(jìn)行作業(yè)隊工程數(shù)量、主要材料、砼和拌和站原材料節(jié)超分析，須進(jìn)行本期和開累應(yīng)耗和實(shí)耗對比分析。公司子公司項(xiàng)目部作業(yè)隊成

49、本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算109 k成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容 核算與分析 核算監(jiān)管u 分析子公司工程項(xiàng)目成本核算統(tǒng)計分析報告，對各子公司、各板塊進(jìn)行橫向比較和通報，對異常項(xiàng)目的勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供設(shè)備及現(xiàn)場管理費(fèi)進(jìn)行分析，并將分析情況抄送相關(guān)對口部門進(jìn)行監(jiān)管。同時督辦子公司分析原因，制定整改措施，落實(shí)整改。u 分別對勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供機(jī)械、臨時工程和現(xiàn)場管理費(fèi)責(zé)任成本節(jié)超及盈虧管控情況進(jìn)行對口檢查，并進(jìn)行評價，同時，對管控存在的問題提出限期整改要求。公司子公司成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成

50、本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算110 成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容 核算與分析 核算監(jiān)管u 研究項(xiàng)目部成本核算分析報告，對項(xiàng)目盈虧和責(zé)任成本節(jié)超異常的項(xiàng)目，子公司要從項(xiàng)目確認(rèn)收入、責(zé)任成本和實(shí)際成本進(jìn)行對比，分析勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供設(shè)備、臨時工程和現(xiàn)場管理費(fèi)用等方面的盈虧情況責(zé)令項(xiàng)目部分析原因、制定措施、限期整改，并跟蹤落實(shí)整改情況。u 進(jìn)行項(xiàng)目（成本）管理督導(dǎo)（督察），成本管理部門、物資設(shè)備部門和財務(wù)會計部門要分別對勞務(wù)分包、統(tǒng)供材料、統(tǒng)供設(shè)備、臨時工程和現(xiàn)場管理費(fèi)責(zé)任成本節(jié)超及盈虧管控情況進(jìn)行對口檢查，出現(xiàn)虧損或超耗的，責(zé)令項(xiàng)目部分析原因，制定措施，督促項(xiàng)目部限期整

51、改落實(shí)并驗(yàn)收。公司子公司成本核算辦法基本原則 分工與職責(zé)核算內(nèi)容成本核算成本分析核算監(jiān)管4.工程項(xiàng)目責(zé)任成本核算111 5.施工合同管理 112 施工合同管理辦法6.施工合同管理名稱：施工合同管理辦法文號：股司成2014249號113 施工合同管理辦法6.施工合同管理分工與職責(zé)主要工作內(nèi)容工作要求工作流程應(yīng)留存的資料114 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）1.成本管理部：u制定施工合同管理制度，公司指導(dǎo)和監(jiān)督子公司、公司項(xiàng)目經(jīng)理部，子公司指導(dǎo)和監(jiān)督子公司項(xiàng)目經(jīng)理部施工合同管理；u參與重大項(xiàng)目的施工合同評審；u公司成本管理部向公司項(xiàng)目經(jīng)理部、參建項(xiàng)目分部，子公司成本管理部向子公司項(xiàng)

52、目經(jīng)理部進(jìn)行施工合同交底；分工與職責(zé)115 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）1.成本管理部：u審核施工合同的變更和解除；u指導(dǎo)、參與工程索賠；u發(fā)生合同糾紛時，參與處理業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的糾紛；u建立施工合同管理臺帳，向上級報送報表。分工與職責(zé)116 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）2.經(jīng)營開發(fā)中心（經(jīng)營開發(fā)部）: u主持投標(biāo)項(xiàng)目風(fēng)險評估和合同評審；u負(fù)責(zé)中標(biāo)項(xiàng)目的合同談判和簽訂；u向公司（子公司）有關(guān)部門、項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行營銷交底，向成本管理部移交施工合同文本。 3.財務(wù)會計部: u參與重大項(xiàng)目的施工合同評審；配合辦理履約擔(dān)保等相關(guān)事宜，按規(guī)定繳納印花稅。分工與職責(zé)117

53、施工合同管理辦法6.施工合同管理公司（子公司）4.法律事務(wù)部:u參與重大項(xiàng)目的施工合同評審、洽談，審核合同條款的合法性；負(fù)責(zé)處理施工合同法律糾紛。5.其他部門:u參與重大項(xiàng)目的施工合同評審；在職責(zé)范圍內(nèi)參與施工合同管理。分工與職責(zé)118 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部、代局指，下同）u參與施工合同評審、談判和簽訂工作；u會同公司對參建項(xiàng)目分部進(jìn)行施工合同交底；u研究施工合同，分析合同風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施和索賠推進(jìn)計劃；u代表公司全面履行施工合同；分工與職責(zé)119 施工合同管理辦法6.施工合同管理公司項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部、代局指，下同）u評審、洽商變更施工合同，報公司簽訂

54、；u做好相關(guān)資料簽認(rèn)、收集和匯總，牽頭進(jìn)行工程索賠；u牽頭處理施工合同糾紛；u負(fù)責(zé)施工合同文本管理，建立健全施工合同管理臺賬，并按規(guī)定報送相關(guān)報表。分工與職責(zé)120 施工合同管理辦法6.施工合同管理子公司項(xiàng)目經(jīng)理部u參與施工合同評審、談判和簽訂工作；u對作業(yè)層進(jìn)行施工合同交底；u研究施工合同，分析合同風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施和索賠推進(jìn)計劃；u全面履行施工合同；分工與職責(zé)121 施工合同管理辦法6.施工合同管理子公司項(xiàng)目經(jīng)理部u評審、洽商變更施工合同，報公司（子公司）簽訂；u做好相關(guān)資料簽認(rèn)、收集和匯總，實(shí)施工程索賠；處理施工合同糾紛；u負(fù)責(zé)施工合同文本管理，建立健全合同管理臺賬，并按規(guī)定報送相關(guān)

55、報表。分工與職責(zé)122 施工合同管理辦法6.施工合同管理工作內(nèi)容變更和解除合同履行合同交底合同糾紛處理合同文本管理合同評審和訂立123 施工合同管理辦法6.施工合同管理一、施工合同評審和訂立u施工合同評審：由經(jīng)營部門牽頭組織成本、工程、安質(zhì)、科技、財會、物設(shè)、人力、法律等部門對投標(biāo)項(xiàng)目按公司相關(guān)辦法進(jìn)行風(fēng)險評估，對中標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行合同評審。u施工合同訂立：施工合同均以書面形式表達(dá)，并盡可能采用建設(shè)主管部門發(fā)布的合同范本。專用條款部分，要做到內(nèi)容完整，文字準(zhǔn)確，表達(dá)嚴(yán)密，權(quán)利和義務(wù)明確，責(zé)任分明。主要工作內(nèi)容124 施工合同管理辦法6.施工合同管理二、施工合同交底1.公司自管項(xiàng)目：經(jīng)營開發(fā)中心應(yīng)當(dāng)在

56、項(xiàng)目中標(biāo)后7日內(nèi)向公司有關(guān)部門和項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行營銷交底；成本管理部在施工合同簽訂后30日內(nèi)，向公司項(xiàng)目經(jīng)理部、參建項(xiàng)目分部進(jìn)行施工合同交底；項(xiàng)目分部適時對作業(yè)層進(jìn)行施工合同相關(guān)內(nèi)容交底。2.子公司自管項(xiàng)目和公司授權(quán)管理項(xiàng)目：比照公司自管項(xiàng)目交底程序和時間要求做好施工合同交底工作。主要工作內(nèi)容125 施工合同管理辦法6.施工合同管理二、施工合同交底3.施工合同交底主要內(nèi)容：u項(xiàng)目基本情況(主要技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，主要工程數(shù)量，合同工期，承包方式，合同總價，建設(shè)、設(shè)計、監(jiān)理單位情況等)；u工程質(zhì)量及安全標(biāo)準(zhǔn)；u材料供應(yīng)方式；u承包人和發(fā)包人的權(quán)利與義務(wù)；u雙方違約事項(xiàng)及責(zé)任的約定；主要工作內(nèi)容126 施工合

57、同管理辦法6.施工合同管理二、施工合同交底3.施工合同交底主要內(nèi)容：u合同價款組成及調(diào)整，包括對工程量清單及報價編制說明；驗(yàn)工計價及工程價款撥付、竣工驗(yàn)收及竣工結(jié)算；u合同變更及索賠；u合同主要風(fēng)險及對策；u其它（投標(biāo)承諾、項(xiàng)目背景、公共關(guān)系等）。各級施工合同交底應(yīng)按精細(xì)化文件要求做好書面施工承包合同交底記錄主要工作內(nèi)容127 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 1.合同履行：u施工合同訂立后，應(yīng)嚴(yán)格兌現(xiàn)合同承諾，配足人員和機(jī)械設(shè)備；嚴(yán)格履行合同義務(wù)，按合同約定的安全、質(zhì)量、工期目標(biāo)完成工程項(xiàng)目，樹立良好的社會形象。u 對方不履行合同或不完全履行合同，應(yīng)采取必要措施防

58、止損失擴(kuò)大，同時應(yīng)及時提示、催促對方繼續(xù)履行合同，并注意收集、保全有關(guān)證據(jù)，按合同規(guī)定向?qū)Ψ教岢鏊髻r要求。主要工作內(nèi)容128 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 1.合同履行： u我方履行合同出現(xiàn)困難時，應(yīng)采取有效的補(bǔ)救措施，書面函告對方，提出處理意見，盡力挽回或減少損失。主要工作內(nèi)容129 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： （公司自管項(xiàng)目）u當(dāng)我方提出變更或解除合同時：公司項(xiàng)目經(jīng)理部事前應(yīng)以書面形式報告公司，提出變更或解除合同的理由、依據(jù)，以及變更的內(nèi)容、時間等，經(jīng)公司同意后，公司項(xiàng)目經(jīng)理部邀約對方洽談，并將洽談

59、進(jìn)展和結(jié)果及時反饋公司成本管理部。必要時由公司派員參與合同洽談。主要工作內(nèi)容130 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： （公司自管項(xiàng)目）u當(dāng)對方提出變更或解除合同時：公司項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)盡快審查變更或解除合同的依據(jù)，分析變更或解除合同對我方的影響，提出不良后果的補(bǔ)償、善后處理辦法并書面報告公司，經(jīng)公司審定后，公司項(xiàng)目經(jīng)理部將我方的意見書面回復(fù)對方，并主持辦理變更或解除合同的相關(guān)工作。必要時由公司派員參與合同洽談。主要工作內(nèi)容131 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： （公司自管項(xiàng)目）u變更合同應(yīng)

60、嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。由公司項(xiàng)目經(jīng)理部主辦的合同變更，公司項(xiàng)目經(jīng)理部須審核并在施工合同變更審批表中簽署意見，然后報公司成本管理部審核，公司成本管理部審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。主要工作內(nèi)容132 施工合同管理辦法6.施工合同管理三、施工合同履行、變更和解除 2.施工合同變更和解除： 合同解除應(yīng)按相關(guān)法律程序辦理。子公司自管項(xiàng)目和公司授權(quán)管理項(xiàng)目, 比照公司自管項(xiàng)目合同變更、解除程序和要求辦理。主要工作內(nèi)容133 施工合同管理辦法6.施工合同管理四、施工合同糾紛處理 1.當(dāng)內(nèi)部單位就合同理解、執(zhí)行有異議時，由公司項(xiàng)目經(jīng)理部和成本管理部協(xié)調(diào)解決，必要時報告公司合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組決定。 2.與公司外部單位發(fā)生施