稅法一考題講義整理

1、 2012年稅法一考題一、單選題 1、（2012年）最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋答疑編號6298010205正確答案B答案解析稅法司法解釋是指最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。2、（2012年）稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A.國家稅務(wù)總局 B.財(cái)政部 C.國務(wù)院 D.全國人大常務(wù)委員會(huì)答疑編號6298010602正確答案C答案解析稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)

2、定不一致的，由國務(wù)院裁決。3、（2012年）增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。A.15B.20C.30D.40答疑編號6298020203正確答案D答案解析增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限是申報(bào)期結(jié)束后40日內(nèi)。 4、（2012年）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C.銷售邊角余料D.銷售免稅貨物答疑編號6298021704正確答案C答案解析其他選項(xiàng)只能開具增值稅普通發(fā)票。5、（2012年）某服裝廠為增

3、值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。 2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價(jià)格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。A.0B.22.20答疑編號6298021902正確答案B答案解析當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額756.4（17%16%）256.4（17%16%）3.2（

4、萬元），當(dāng)期應(yīng)納稅額8017%（343.2）522.2（萬元），免抵退稅額756.416%256.416%51.2（萬元），應(yīng)退稅額為22.2萬元6、（2012年）某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年 12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.0.6098B.0.6115答疑編號6298030302正確答案A答案解析只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征稅范圍，對應(yīng)的逾期包裝物押金也要計(jì)算消費(fèi)稅。燙花木制筷子和竹

5、制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。應(yīng)納消費(fèi)稅=125%+0.231.175%=0.6098（萬元） 7、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400 箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.169500B.205500C.207000D.208500答疑編號6298030402正確答案D答案解析應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納消費(fèi)稅=（600400+650500+650200）30%=208500（元） 8、（2012

6、年）某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500.76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價(jià)120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價(jià)98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價(jià)40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.95.60B.102.57答疑編號6298030602正確答案A答案解析領(lǐng)用酒精生產(chǎn)白酒，不可以抵扣酒精已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=500.76（1+17%）20%+10020000.510000=95.6（萬元） 9、（2012年）甲企業(yè)為試點(diǎn)物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運(yùn)輸收入86萬元；倉儲服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量

7、所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費(fèi)60萬元；取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.8.48B.10.20答疑編號6480040301正確答案A答案解析試點(diǎn)物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務(wù)分給其他單位并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，應(yīng)以該企業(yè)取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費(fèi)后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅863%（1586020）5%8.48（萬元）10、（2012年）某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)1000 萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅

8、和教育費(fèi)附加（）萬元。A.1.50 B.7.35 C.8.40 正確答案 D答案解析城建稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加15（28001000）5%（7%3%）10.5（萬元）11、（2012年）下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。A.液體鹽 B.洗煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣 D.人造石油 答疑編號6480060104 正確答案A答案解析其他選項(xiàng)均不征收資源稅。12、（2012年）某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元

9、。（原油資源稅稅率5%）A.750 B.5000C.5525 D.5750 答疑編號6480060201 正確答案B答案解析原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅。應(yīng)納資源稅5000205%5000（萬元）13、（2012年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅 答疑編號6480070101 正確答案C答案解析選項(xiàng)A，外國公民在境內(nèi)購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項(xiàng)B，對三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅；選項(xiàng)D，

10、以獲獎(jiǎng)方式取得并自用的汽車，也要繳納車輛購置稅。14、（2012年）在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。A.選擇稅 B.滑動(dòng)稅C.復(fù)合稅 D.差別稅 答疑編號6480080102 正確答案B15、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。A.程序優(yōu)于實(shí)體B.實(shí)體從舊，程序從新C.特別法優(yōu)于普通法D.法律不溯及既往答疑編號6301010201正確答案A答案解析程序優(yōu)于實(shí)體原則的基本含義為：在訴

11、訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否發(fā)生。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。16.（2012年）不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。A.稅種的性質(zhì)B.應(yīng)納稅額C.交通條件D.企業(yè)會(huì)計(jì)制度答疑編號6301010202正確答案D答案解析納稅期限的不同主要由以下因素決定：（1）稅種的性質(zhì)；（2）應(yīng)納稅額的大小；（3）交通條件。17、1.（2012年）根據(jù)增值稅規(guī)定

12、，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)同時(shí)用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額C.項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D.納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額答疑編號6301020201正確答案D答案解析選項(xiàng)A，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)B，同時(shí)用于應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣，只用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣；選項(xiàng)C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進(jìn)

13、項(xiàng)稅；選項(xiàng)D，納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額期間發(fā)生的全部進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。18.（2012年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。A.0B.1.2答疑編號6301020202正確答案D答案解析一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅6017%10.2（萬元）19.（2012年）某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售

14、給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15% 的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.16993.20 B.17340.00C.19992.00 D.20400.00答疑編號6301020203正確答案B答案解析銷售折讓是指由于貨物的品種或質(zhì)量等原因引起銷售額的減少，即銷貨方給予購貨方未予退貨狀況下的價(jià)格折讓，銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，銷售折扣不得從銷售額中減除

15、。銷項(xiàng)稅額600200（115%）17%17340（元）20.（2012年）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8 月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額 B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元 D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元答疑編號6301020204正確答案C答案解析納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固

16、定資產(chǎn)用于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，要根據(jù)固定資產(chǎn)凈值計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額（60090）17%86.7（萬元）21.（2012年）某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。A.6920 B.8040C.20520 D.28560答疑編號630102020

17、5正確答案 C答案解析增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品可享受即征即退政策。購進(jìn)應(yīng)征消費(fèi)稅自用的小汽車，進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額6800017%20000017%10000017%28560（元），稅負(fù)28560/（68000200000）100%10.66%，即征即退稅額28560（68000200000）3%20520（元）22、（2012年）下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。A.大客車B.中輕型商務(wù)客車C

18、.卡丁車D.電動(dòng)汽車 答疑編號6301030101 正確答案B 答案解析其他選項(xiàng)，均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。 23.（2012年）根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)者購車環(huán)節(jié) 答疑編號6301030102 正確答案C答案解析成品油的納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。 24、（2012年）下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)裝修裝飾業(yè)D.經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)游藝業(yè) 答疑編號63010

19、40101 正確答案C答案解析選項(xiàng)A，服務(wù)單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)代理業(yè)”；選項(xiàng)B，代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)；選項(xiàng)D，經(jīng)營游覽場所屬于“文化業(yè)”。 25.（2012年）2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價(jià)格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200 萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。 答疑編號6301040102 正確答案B答案解析將生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，免征營業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)，余額

20、計(jì)征營業(yè)稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)不可以扣除。應(yīng)納營業(yè)稅=（1900-1200）5%=35（萬元） 26.（2012年）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費(fèi)用是（）。A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的土地出讓金和相關(guān)費(fèi)用B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時(shí)補(bǔ)交的出讓金C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和相關(guān)費(fèi)用D.以其他方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款和土地平整費(fèi) 答疑編號6301040103 正確答案B答案解析單位和個(gè)人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營業(yè)額。因此，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)可以憑

21、合法有效憑據(jù)從收入中減除土地出讓金差額繳納營業(yè)稅。 27、（2012年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。A.繳納資源稅的國有企業(yè)B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)答疑編號6301050101正確答案C答案解析城建稅的納稅人是在征稅范圍內(nèi)從事工商經(jīng)營，并繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人。28、（2012年）某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元

22、/噸）A.1200B.1350C.1500D.1650答疑編號6301060101正確答案B答案解析應(yīng)納資源稅1006（20050）31350（萬元）29.（2012年）下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。A.液體鹽B.洗煤C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.人造石油答疑編號6301060102正確答案A答案解析其他選項(xiàng)均不征收資源稅。30、（2012年）下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報(bào)D.參加比賽獲獎(jiǎng)所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅 答疑編號630107010

23、1 正確答案C答案解析選項(xiàng)A，外國公民在境內(nèi)購置汽車，沒有免征車輛購置稅的規(guī)定；選項(xiàng)B，對三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車輛購置稅；選項(xiàng)D，以獲獎(jiǎng)方式取得并自用的汽車，也要繳納車輛購置稅。31.（2012年）某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為 160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.76000B.94200C.102000 D.208200 答疑編號6301070102 正

24、確答案B答案解析自用的車輛才屬于車輛購置稅的征稅范圍，對外抵債的6輛不需要繳納車輛購置稅。底盤（車架）發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70%。應(yīng)納車輛購置稅190000410%26000070%10%94200（元）32、（2012年）2010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10 年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率 8%）A.6.05B.6.16答疑編號6

25、482080101正確答案B答案解析完稅價(jià)格110118（125）77（萬元）應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅778%6.16（萬元）二、多選題】1、（2012年）下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有（）。A.憲法加稅收法典B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C.憲法加稅收單行法律法規(guī)D.稅收法典E.稅收法典加稅收法規(guī)答疑編號6298010102正確答案ABDE答案解析我國稅法結(jié)構(gòu)類型為憲法加稅收單行法律法規(guī)。2、（2012年） 按照稅收規(guī)范性文件制定管理辦法，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。A.縣級以下稅務(wù)機(jī)關(guān) B.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) C.市級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬機(jī)構(gòu)E.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派

26、出機(jī)構(gòu)答疑編號6298010603正確答案ABDE答案解析縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。3、（2012年）下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（）。A.具有單方面的意志性 B.具有被動(dòng)性C.具有裁量性 D.是具體行政行為 E.是無責(zé)行政行為答疑編號6298010701正確答案ACD答案解析稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強(qiáng)制力；是具體行政行為；具有裁量性；具有主動(dòng)性；具有效力先定性；是有責(zé)行政行為。4、（2012年）下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有

27、關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定 E.稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報(bào)交換答疑編號6298010902正確答案ABC答案解析稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定；稅收情報(bào)交換是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。5、（2012年）根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E.將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建答疑編號62

28、98020303正確答案CD答案解析選項(xiàng)A，將自產(chǎn)貨物用于辦公使用，不屬于將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售；選項(xiàng)B，將外購的貨物用于職工福利，不視同銷售；選項(xiàng)E，將外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售。 6、（2012年）根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳

29、納增值稅答疑編號6298020401正確答案CD答案解析選項(xiàng)A，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，按混合銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)，按混合銷售征收營業(yè)稅；選項(xiàng)E，屬于兼營，未分別核算的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。 7、（2012年）下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有（）。A.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 B.納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個(gè)納稅年度起開始正常計(jì)算繳納增值稅C.納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起

30、36個(gè)月內(nèi)不得申請免稅 E.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣答疑編號6298020701正確答案DE8、（2012年）從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A.3% B.4% C.6%D.11% E.15%答疑編號6298021601正確答案CD答案解析提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%；提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。9、（2012年）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法，正確的有（）。A.零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B.委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C

31、.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者D.郵寄入境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)答疑編號6298030102正確答案CD答案解析零售金銀首飾的納稅人是零售企業(yè)；委托加工化妝品的納稅人是委托方；批發(fā)卷煙的納稅人為卷煙批發(fā)企業(yè)。10、（2012年）下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅B.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率C.殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率D.白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅E.手工卷

32、煙按照雪茄煙的稅率征稅答疑編號6298030205正確答案BD答案解析進(jìn)口卷煙按照組價(jià)適用36%或56%稅率；殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；手工卷煙不分征稅類別，一律按照56%卷煙稅率征稅。11、（2012年）下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。A.我國公民王先生將其在日本的公寓出租B.美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓C.美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計(jì)施工圖D.德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)E.我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用 答疑編號6480040101 正確答案BCD答案解析營業(yè)稅的征稅范

33、圍強(qiáng)調(diào)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)是在中國境內(nèi)發(fā)生的。12、（2012年） 下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營觀光電車B.經(jīng)營游覽場所C.經(jīng)營音樂茶座D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)E.航空勘探答疑編號6480040505正確答案AD正確解析經(jīng)營游覽場所屬于文化業(yè)征稅范圍；經(jīng)營音樂茶座屬于娛樂業(yè)征稅范圍；航空勘探屬于建筑業(yè)征稅范圍。13、（2012年）下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有（）。A.單位出租設(shè)備，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其

34、他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地E.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地 答疑編號6480040604 正確答案BCE答案解析單位出租設(shè)備的納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地；境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點(diǎn)為單位機(jī)構(gòu)所在地。14、（2012年）下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（ ）。A.采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款B.學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C.從事餐飲中介服務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用D.從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程

35、所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用 答疑編號6480040704 正確答案ADE答案解析學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用。15、（2012年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅 C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記

36、證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅 答疑編號6480050102 正確答案AC答案解析城建稅進(jìn)口不征，出口不退。新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)的30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，3年內(nèi)免征城建稅；對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅。16、（2012年）下列關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法

37、，正確的有（）。 A.納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)C.納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) E.納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù) 答疑編號6480060202 正確答案BDE答案解析納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以移送數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。17、（2012）根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。 A.大客車 B.公共汽車C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車 D.殘疾人摩托車E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛 答疑編號6480070102

38、 正確答案ABD答案解析三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。18、（2012年）納稅人已經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有（）。A.被盜的車輛 B.因自然災(zāi)害被毀的車輛C.因設(shè)計(jì)制造缺陷召回的車輛D.因質(zhì)量原因退回的車輛E.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛 答疑編號6480070207 正確答案DE答案解析納稅人已經(jīng)繳納的車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的情況包括：（1）公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。（2）因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛

39、的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。19、（2012年）我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。A.超率累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率答疑編號6301010208正確答案CD答案解析我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率。20、（2012年）根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅B.電信單位銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅 C.納稅人銷售林木的同時(shí)提供林木管護(hù)勞務(wù)，一并計(jì)算繳納增值稅D.納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝，應(yīng)

40、分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅 E.某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅 答疑編號6301020211 正確答案CD答案解析選項(xiàng)A，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，按混合銷售征收增值稅；選項(xiàng)B，電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)，按混合銷售征收營業(yè)稅；選項(xiàng)E，屬于兼營，未分別核算的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。21.（2012年）從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A.3% B.4%C.6% D.11%E.15% 答疑編號6301020212 正確答案CD答案解析增值

41、稅制度改革試點(diǎn)中，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括6%和11%。22.（2012年）下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有（）。A.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件安裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅B.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并收取的軟件培訓(xùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C.軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅E.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅 答疑編號6301020213 正確答案ACE答案解析納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入，應(yīng)

42、按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅。23、 （2012年）下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B.工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅C.手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅D.收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅E.公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅 答疑編號6301030108 正確答案ABC答案解析自2010年12月1日起，農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)和手扶拖拉機(jī)專用輪胎不

43、征消費(fèi)稅。 24.（2012年）納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.集資款 B.增值稅銷項(xiàng)稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金 D.白酒品牌使用費(fèi)E.裝卸費(fèi) 答疑編號6301030109 正確答案ADE答案解析集資款、白酒品牌使用費(fèi)和裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，要并入計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。增值稅銷項(xiàng)稅額不需要并入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。啤酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，包裝物押金不計(jì)算消費(fèi)稅。 25.（2012年）下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法，正確的有（）。A.卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案B.白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案C.小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級國家稅務(wù)局核

44、定，報(bào)國家稅務(wù)總局備案 D.化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定E.進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定 答疑編號6301030110 正確答案BD答案解析卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案；其他征稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。 26、（2012年）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有（）。A.高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)D.甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)E.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給希望小學(xué)答疑編號6301

45、040108正確答案ABC答案解析對高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；對中國境外單位或個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅；單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅。 27.（2012年）下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）A.個(gè)人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅B.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅C.家政服務(wù)企業(yè)取得單獨(dú)核算的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅D.境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映

46、權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅E.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅答疑編號6301040109正確答案CDE答案解析個(gè)人將購買超過5年（含5年）的非普通住房對外銷售的，按其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅；將購買超過5年的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送，沒有免稅的優(yōu)惠。 28、（2012年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B.出口貨物退還增值稅，同時(shí)退還城市維護(hù)建設(shè)稅C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅D.新辦商業(yè)零售企業(yè)

47、安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅 答疑編號6301050105 正確答案AC答案解析城建稅進(jìn)口不征，出口不退。新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達(dá)到職工總數(shù)的30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，3年內(nèi)免征城建稅；對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅。29、（2012年）資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個(gè)人B.在中國境內(nèi)生產(chǎn)

48、銷售天然氣的國有企業(yè)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個(gè)人D.進(jìn)口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)答疑編號6301060107正確答案ABC答案解析進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收資源稅。30、（2012年）根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有（）。A.大客車B.公共汽車C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車D.殘疾人摩托車E.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛答疑編號6301070106正確答案ABD答案解析三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購置稅。31、（2012年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。A.出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)

49、的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E.出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)答疑編號6482080104正確答案ACDE答案解析進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的千分之三計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。三、【考題計(jì)算題】1、（2012年）甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元

50、，貨物驗(yàn)收入庫；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。（2）銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。（3）銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。（4）銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。（5）從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元；另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。 （6）購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。（7）上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元（含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元）。相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題；答疑編號6298