本年利潤會計分錄的做法

1、本年利潤的會計分錄四步做： 一、先結轉收入： 借：主營業(yè)務收入 借：其他業(yè)務收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 二、結轉成本、費用和稅金： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其他業(yè)務支出 貸：營業(yè)費用 貸：治理費用 貸：財務費用 貸：營業(yè)外支出 貸：所得稅 三、結轉投資收益： 凈收益的： 借：投資收益 貸：本年利潤 凈損失的： 借：本年利潤 貸：投資收益 四、年度結轉利潤分配： 將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現(xiàn)的凈利潤： 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤 假如是虧損： 借：利潤分配未分配利潤 貸：本年利潤月末如何結轉城建稅,地點教育費附加,教育費附加,房產

2、稅,印花稅.計提時,分錄為:借:主營業(yè)務稅金 * 貸:其他應交款-城建稅 * 地點教育費附加 * 教育費附加 * 房產稅 *借:治理費用 * 貸:其他應交款-印花稅 *繳納時:借:其他應交款-城建稅 * 地點教育費附加 * 教育費附加 * 房產稅 * 印花稅 * 貸:銀行存款 *1、庫存現(xiàn)金現(xiàn)金；2、銀行存款支票、存行、存款、存入銀行；3、其他貨幣資金銀行匯票、銀行本票；4、應收賬款款未收、收欠款；5、其他應收款借支差旅費、責任人賠償款；6、預付賬款預付貨款；7、應收票據(jù)收到商業(yè)匯票；8、物資采購購材料未驗收入庫；9、原材料材料（購進材料、領用材料、轉售材料成本時用本科目）；10、庫存商品產品

3、完工、結轉銷售商品成本；11、固定資產設備、機器（價值=買價+稅金+運費）；12、在建工程設備需要安裝（含人工費、材料費）；13、累計折舊計提折舊；14、短期借款銀行貸款、借款（還款期一年內）；15、應付賬款款未付、付欠款；16、應付職工薪酬發(fā)放工資、分配工資、計提福利費、職工醫(yī)療費、生活補助；17、預收賬款預收貨款；18、應交稅費計提稅金（營業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進項稅記借方、銷項稅記貸方）；19、生產成本產品直接耗用人工、材料費以及結轉的制造費用等；20、制造費用車間耗用人工、材料、辦公費等；21、實收資本投入、轉增資本；22、本年利潤結轉損益；23、主營業(yè)務收入銷售商品收入；

4、24、其他業(yè)務收入銷售材料收入；出租收入25、營業(yè)外收入同意捐贈、處置固定資產收益、現(xiàn)金盤盈、罰款收入；26、主營業(yè)務成本結轉銷售商品成本；27、營業(yè)稅金及附加計提城建稅、教育費附加、營業(yè)稅等；28、其他業(yè)務成本結轉材料銷售成本；29、治理費用廠部領用、耗用材料費、人工費及辦公費等；30、銷售費用銷售耗用、廣告費、展覽費等；31、財務費用金融機構手續(xù)費、利息費等；32、營業(yè)外支出對外捐贈、罰款支出、特不損失；常考會計分錄經歷1、購材料并驗收入庫（無特不講明，一般視同驗收入庫）借：原材料應交稅金應交增值稅進項稅（若不考慮增值稅，則不寫本科目）貸：銀行存款（支票、存款支付）應付賬款（款未付）應付票

5、據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）2、購材料尚未驗收入庫（1）購買時借：在途物資應交稅金應交增值稅進項稅（若不考慮增值稅，則不寫）貸：銀行存款（支票、存款支付）應付賬款（款未付）應付票據(jù)（簽發(fā)商業(yè)匯票）（2）入庫時借：原材料貸：在途物資3、領用材料、發(fā)生費用借：生產成本（產品直接耗用的）制造費用（車間耗用，不能直接計入某一產品的）治理費用（廠部耗用）貸：原材料或相關會計科目4、同意投資（注意投資的形式）借：銀行存款（投資款已存行）固定資產（以設備投資）貸：實收資本（投入、資本）5、借款借：銀行存款貸：短期借款（期限在一年以內的借款）長期借款（期限在一年以上的借款）6、收回欠款，并存行借：銀行存款貸：應收賬款7

6、、購設備、機器不需安裝直接交付借：固定資產（含稅金、運費）貸：銀行存款8、購設備、機器需安裝的安裝時借：在建工程（買價+運費+稅金+人工費+材料費）貸：銀行存款交付時借：固定資產貸：在建工程9、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款10、用現(xiàn)金發(fā)放工資借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金11、分配工資借：生產成本（產品直接人工）制造費用（車間人工，不能直接計入某一產品的）治理費用（廠部人工）貸：應付職工薪酬12、發(fā)放困難補助、職工醫(yī)藥費等福利借：應付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金支付）銀行存款（支票、存款支付）13、結轉制造費用（注意制造費用分配比率的計算）借：生產成本貸：制造費用14、生產產品完工并驗收入

7、庫借：庫存商品貸：生產成本15、銷售商品（注意存款收否及是否考慮增值稅）借：銀行存款（款已存行）應收賬款（款未收，貨款和代墊運費等）應收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）貸：主營業(yè)務收入（銷售商品款）應交稅費應交增值稅銷項稅（不考慮稅的不作本科目）注意：一般情況下都不考慮稅金問題。若要考慮稅金的，考生應注意審查一下題目是否列明銷項稅額，如未列明已知的，則用含稅價（1+17%）計算出不含稅價計入“主營業(yè)務收入”，再用不含稅價17%計算出銷項稅額計入“應交稅費應交增值稅銷項稅”（進項稅額的計算相同）16、銷售材料借：銀行存款（款已存行）應收賬款（款未收）貸：其他業(yè)務收入（銷售材料款）17、購辦公用品借：制造費用

8、（車間耗用不能直接計入某一產品的）治理費用（廠部耗用）貸：銀行存款18、付廣告費、展覽費等銷售費用借：銷售費用貸：銀行存款19、職工借支差旅費借：其他應收款貸：庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金支付）銀行存款（存款、現(xiàn)金支票支付）20、出差歸來報銷差旅費并交回多余款項借：治理費用（采購員廠部人員出差）制造費用（車間人員出差）庫存現(xiàn)金（差額，交回多余的款項）貸：其他應收款庫存現(xiàn)金（差額，補付不足的款項）21、計提固定資產折舊借：制造費用（車間）治理費用（廠部）其他業(yè)務成本（經營租出）貸：累計折舊22、支付金融機構手續(xù)費、利息借：財務費用貸：銀行存款23、接收捐贈借：銀行存款（原材料、庫存商品、固定資產）貸：營業(yè)外收入24、對外捐贈、罰款支出借：營業(yè)外支出貸：銀行存款25、預付貨款借：預付賬款貸：銀行存款26、結轉銷售商品成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品27、結轉銷售材料的成本借：其他業(yè)務成本貸：原材料28、計提稅費借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費應交都市維護建設稅教育費附加29、計算應交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅30、計提壞賬預備借：資產減值損失貸：壞賬預備31、關于無法收