國家稅務(wù)局國稅局崗位練兵比武試題

1、×××地方稅務(wù)局崗位練兵比武第二次模擬考試（征管評估崗）姓名： 科室： 分?jǐn)?shù)：一、單項選擇題：（每題1分，合計20分）1.以下各項中，不屬于納稅評估特點的是（ ）A.針對同一納稅人或同一涉稅行為可以進行多次評估B.在評估過程中，征納兩方都負(fù)有舉證責(zé)任C.評估在法律上沒有時效限制D.評估的具體方法可以靈活多變、因人而異2.稅收征收管理程序及環(huán)節(jié)包括：納稅人申報、稅收機關(guān)納稅評估、稅款征收及欠稅追征、違法調(diào)查、稅收爭議處理等。下列各項中，不屬于稅收征收管理必須環(huán)節(jié)的是（ ）A.納稅申報 B.納稅評估 C.稅款征收 D.欠稅追征3.納稅評估的檢查告知，是指接收評估任務(wù)后

2、，按照規(guī)定的程序，向（ ）送達稅務(wù)檢查通知書或稅務(wù)事項通知書（檢查告知），告知檢查事項。A.納稅人 B.涉稅人 C.參與評估納稅人 D.被評估納稅人4.對風(fēng)險識別結(jié)果指向分析，應(yīng)該（ ）A.按照“分析、排除、細化”的步驟進行B.按照“摸底、排除、分析”的步驟進行C.按照“分析、排除、評估”的步驟進行D.按照“細化、分析、排除”的步驟進行5.下列各項中，不屬于深度分析中納稅人“稅收表現(xiàn)”分析內(nèi)容的是（ ）A納稅申報分析 B.涉及稅收政策分析C.發(fā)票使用分析 D.以往納稅評估情況分析6.電話檢查是指通過電話向納稅人詢問與納稅有關(guān)的問題和情況的檢查方式。其業(yè)務(wù)流程正確的是（ ）A.預(yù)約確定詢問記錄

3、B.預(yù)約審批詢問記錄C.申請審批實施記錄備案 D.申請審批詢問備案7.資料檢查是指納稅評估中需要納稅人進行舉證的，現(xiàn)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和相關(guān)資料的檢查方式。其業(yè)務(wù)流程正確的是（ ）A.預(yù)約審批發(fā)出檢查通知資料接收資料檢查B.申請審批發(fā)出檢查通知資料接收資料檢查C.申請審批發(fā)出檢查通知資料接收資料退還D.申請審批發(fā)出檢查通知資料接收資料檢查備案8.第三方調(diào)查是指納稅評估中需要對被查納稅人提供涉稅資料加以佐證的，可向有關(guān)單位調(diào)查與其納稅相關(guān)的各種信息的檢查方式。其業(yè)務(wù)流程是（ ）A.預(yù)約審批調(diào)查實施調(diào)查結(jié)案B.預(yù)約審批調(diào)查實施調(diào)查備案C.申請審批調(diào)查實施調(diào)查報告立案D. 申請審

4、批調(diào)查實施調(diào)查報告?zhèn)浒?.提請實地檢查是指在納稅評估過程中，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為通過案頭檢查尚未能排除的涉稅風(fēng)險點，可根據(jù)實際情況，制作實地檢查申請報告實地檢查工作預(yù)案，提出實地檢查申請。其業(yè)務(wù)流程是（ ）A.制作預(yù)案申請報告審批轉(zhuǎn)實地調(diào)查B.制作預(yù)案和申請報告申請審批轉(zhuǎn)實地調(diào)查C.制作預(yù)案和申請報告申請審批實地調(diào)查D.制作預(yù)案申請報告審批實地調(diào)查10.實施現(xiàn)場檢查的基本業(yè)務(wù)流程是（ ）A.申請審批現(xiàn)場檢查檢查記錄備案B.申請審批現(xiàn)場檢查檢查記錄分析C.申請審批發(fā)送現(xiàn)場檢查通知現(xiàn)場檢查D.申請審批發(fā)送現(xiàn)場檢查通知現(xiàn)場檢查檢查記錄備案11.下列各項中，不屬于現(xiàn)場檢查內(nèi)容的是（ ）A.固定資產(chǎn)的檢查 B.

5、無形資產(chǎn)的檢查C.存貨的檢查 D.生產(chǎn)記錄表單的核對12.下列各項中，不屬于實物資產(chǎn)審查盤點方法的是（ ）A.控制分析法 B.抽樣分析法 C.實地觀察法 D.實地盤點法13.稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)（ ）進行稅務(wù)處理。A.按照公允價值確定為收入金額B.按照市場拍賣價值確定為收入金額C.按照評估價值確定為收入金額D.不作為收入金額14.下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是（ ）A.單獨估價作為固定資產(chǎn)入帳的土地B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.以足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)15.以下各項中，不符合稅法規(guī)定關(guān)于無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的是（ ）A.外購的無形

6、資產(chǎn)，以購買價款減去相關(guān)稅費支出為計稅基礎(chǔ)B.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款加上支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)C.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。D.通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。16.按稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出不能作為長期待攤費用攤銷、扣除的是（ ）A.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.租入固定資產(chǎn)的改建支出D.固定資產(chǎn)的大修理支出17.提請稅務(wù)稽查

7、是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務(wù)稽查。其業(yè)務(wù)流程正確的是（ ）A.制作稽查建議書申請審批移送稽查B.制作移送稽查建議書申請審批移送稽查C.制作稽查審批文書申請審批移送稽查D.制作移送稽查文書申請審批移送稽查18.在納稅評估中，不適用行政處罰一般程序的是（ ）A.稅務(wù)機關(guān)對公民個人處50元以上，對法人或其他組織處1000元以上罰款B. 稅務(wù)機關(guān)對公民個人處50元以上，對法人或其他組織處1000元以下罰款C.情節(jié)復(fù)雜，需要對其違法行為做進一步調(diào)查取證的D.當(dāng)事人對于檢查人員給予當(dāng)場處罰的事實認(rèn)定有分歧而無法作出行政處罰決定的19.下列各項中，不屬于稅收優(yōu)先權(quán)

8、范圍的是（ ）A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)（法律另有規(guī)定的除外）B.稅收優(yōu)先于發(fā)生在其后的抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)C.稅收優(yōu)先于各種罰款和罰金D.稅收優(yōu)先于各種行政性罰款、沒收違法所得20.下列各項中，不符合稅務(wù)機關(guān)提起借位權(quán)訴訟條件的是（ ）A.稅務(wù)機關(guān)對債務(wù)人的債權(quán)合法，即納稅人超過納稅期限，有不繳或少繳稅款的情形B.納稅人怠于行使其到期的債權(quán)，不可能造成稅款流失C.納稅人的債權(quán)已到期D.納稅人的債權(quán)不是專屬于自身的債權(quán)二、多項選擇題（每題2分，合計40分）1.下列各項中，屬于稅收風(fēng)險應(yīng)對策略的有（ ）A.風(fēng)險提醒 B.納稅評估 C.稅務(wù)審計 D.稅務(wù)調(diào)查2.納稅評估實施中的檢查方

9、法有電話、約談、信函、資料檢查、調(diào)帳檢查、第三方調(diào)查和現(xiàn)場調(diào)查等。關(guān)于這些檢查方法之間的關(guān)系，下列說法不正確的有（ ）A.具有從屬關(guān)系 B.沒有從屬關(guān)系 C.沒有先后關(guān)系 D.具有先后關(guān)系3.納稅評估本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法活動，因此，在評估過程中，可以使用的法律文書有（ ）A.稅務(wù)檢查通知書 B.稅務(wù)事項通知書 C.稅務(wù)行政處罰決定書 D.稅務(wù)處理決定書4.在納稅評估開展深度分析之前，首先要對被評估納稅人分散在各個征管信息系統(tǒng)中的現(xiàn)有數(shù)據(jù)進行歸集整理，這些信息的主要內(nèi)容包括（ ）A納稅人的稅務(wù)登記信息 B.納稅人的資格認(rèn)定信息C.納稅人的發(fā)票信息 D.納稅人的內(nèi)部機構(gòu)變動信息5.第三方資料，是指

10、（ ）等機構(gòu)、單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù)。A房管局 B.工商銀行 C.環(huán)保局 D.交通局6.下列各項中，屬于風(fēng)險識別結(jié)果指向分析報告中的風(fēng)險描述內(nèi)容的有（ ）A.固定資產(chǎn)占比較大 B.固定資產(chǎn)進項抵扣異常C.增值稅稅負(fù)低于行業(yè)稅負(fù) D.當(dāng)期增值稅應(yīng)繳數(shù)較少7.發(fā)票使用分析是深度分析中的一個重要環(huán)節(jié)，下列情況屬于“發(fā)票使用分析”所包括的內(nèi)容的有（ ）A.發(fā)票領(lǐng)用 B.發(fā)票開具 C.發(fā)票結(jié)存 D.發(fā)票違章8.評估檢查預(yù)案包括的內(nèi)容有（ ）A.評估檢查對象 B.評估檢查所屬時期C.評估檢查注意事項 D.評估檢查參與人員9.預(yù)案評審需要對評估檢查預(yù)案風(fēng)險排除納稅人報告及單戶綜合分析報告等資料進行評審。以下各

11、項中，屬于審議內(nèi)容的有（ ）A.參與人員是否齊全 B.預(yù)案內(nèi)容是否齊全C.評估事項是否明確 D.檢查方式是否恰當(dāng)10.以下各項中，屬于案頭檢查采取的檢查方式有（ ）A.電話約談 B.信函告知 C.帳簿檢查 D.車間檢查11.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為需要納稅人帳簿、記帳憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)履行的正確程序有（ ）A.需要調(diào)取以前年度的，報經(jīng)上一級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.需要調(diào)取以前年度的，報經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C.需要調(diào)取當(dāng)年的，報市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)D.需要調(diào)取當(dāng)年的，報經(jīng)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)12.屬于下列情形的工作任務(wù)，一般可采用信函調(diào)查或電話詢問等方式，不必進行實地檢查的有（

12、 ）A.需要核實或采集相關(guān)數(shù)據(jù)、信息的B.需要對特定政策或特定納稅人群體進行調(diào)研、效應(yīng)分析的C.需要對納稅人存貨進行核實的D.需要對發(fā)生退貨進行確認(rèn)的13.下列各項中，符合稅法關(guān)于納稅義務(wù)時間規(guī)定的有（ ）A.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為產(chǎn)品發(fā)出的當(dāng)天B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.提供建筑業(yè)或租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，為勞務(wù)完成的結(jié)算當(dāng)天D.生產(chǎn)銷售工期超過12個月的大型機械設(shè)備采取預(yù)收款方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天14.銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料，在提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用，包括（ ）A.保險費 B.商品維修費 C.銷售人員的差旅費 D.展覽費

13、和廣告費15.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，對企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費用，正確的處理有（ ）A.對“費用化支出”（計入管理費用）只允許據(jù)實扣除B.對“費用化支出”（計入管理費用）在100%據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，加計扣除50%C.對“資本化支出”（計入無形資產(chǎn)）按150%扣除D.對“資本化支出”（計入無形資產(chǎn)）按150%攤銷16.財務(wù)費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。下列各項中，屬于企業(yè)在“財務(wù)費用”科目中核算內(nèi)容的有（ ）A.企業(yè)短期借款利息 B.匯兌損益C.發(fā)行債券所支付的手續(xù)費 D.發(fā)行股票所支付的手續(xù)費17.稅法規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列對固定資產(chǎn)計算折舊的最低

14、年限的規(guī)定正確的有（ ）A.房屋、建筑物，為20年B.機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年C.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年D.電子設(shè)備，為4年18.執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（ ）A.捐贈收益B.出租包裝物和商品的租金收入C.逾期未退包裝物押金收益D.已做壞帳損失處理后又收回的應(yīng)收款項19.下列各項中，在會計處理時可計入營業(yè)外支出，但按稅法規(guī)定不得在所得稅前扣除的項目是（ ）A.逾期支付銀行利息的罰息B.為被擔(dān)保人承擔(dān)歸還所擔(dān)保貸款的本息C.用于中國境內(nèi)公益、救濟性質(zhì)以外的捐贈D.計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備20.在納稅評估中，

15、查明納稅人違法事實確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以50元（含）以下，對法人和其他組織處以1000元（含）以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定。檢查人員當(dāng)場作出行政處罰決定時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循的程序有（ ）A.向當(dāng)事人宣讀稅務(wù)行政處罰決定書B.向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，表明檢查人員身份C.口頭告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由和依據(jù)，及其依法享有陳述申辯的權(quán)利D.聽取當(dāng)事人的陳述申辯，并制作陳述申辯筆錄；當(dāng)事人的陳述申辯不成立的，不影響檢查人員當(dāng)場作出處罰；當(dāng)事人的陳述申辯成立的，檢查人員應(yīng)當(dāng)立即采納，不再當(dāng)場做出處罰。E.填寫預(yù)定格式、編有號碼的稅務(wù)行政處罰決定書（簡易），并當(dāng)場交付

16、當(dāng)事人三、判斷題（每題1分，合計20分）1.納稅評估就是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報情況進行進一步的具體核實的管理行為。因此，納稅評估本質(zhì)上不屬于行政執(zhí)法行為，而是屬于服務(wù)行為。（ ）2.納稅評估在稅收風(fēng)險管理體系中，是稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對稅收風(fēng)險的策略之一。（ ）3.在納稅評估檢查告知階段，能夠確定評估檢查人員的，使用稅務(wù)事項通知書（檢查告知）；不能確定評估檢查人員的，使用稅務(wù)檢查通知書。（ ）4.稅務(wù)機關(guān)在使用來自第三方的相關(guān)數(shù)據(jù)時，應(yīng)當(dāng)向納稅人進行核實，但對國家機關(guān)、銀行等金融機構(gòu)提供的數(shù)據(jù)，在評估中則可以直接使用。（ ）5.深度分析中的“基礎(chǔ)信息分析”，珧納稅人的稅務(wù)登記情況進行分析。（ ）6.

17、評估預(yù)案編制時，如需要稅收政策、行業(yè)顧問、數(shù)據(jù)支持、保障支持等幫助的，應(yīng)制作業(yè)務(wù)咨詢與數(shù)據(jù)支持申請，向上級部門提出申請。（ ）7.帳簿檢查，是指在納稅人的辦公場所實地檢查納稅人的帳簿、記帳憑證和會計報表等帳務(wù)資料，用以確認(rèn)或排除涉稅疑點。（ ）8.在第三方調(diào)查時，對需要查詢納稅人或扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)存款帳戶的，經(jīng)縣一級稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)后，出具檢查存款帳戶許可證明，到對應(yīng)銀行實施檢查。（ ）9.在對固定資產(chǎn)的檢查審核時，將累計折舊借方的本期計提折舊額與成本費用帳戶中的折舊費用明細帳的借貸方相比較，可以查明所計提折舊金額是否已全部攤?cè)氡酒诋a(chǎn)品成本或期間費用帳戶。（ ）10.稅額

18、確定有兩種程序，即稅額確定的一般程序和稅額確定的特殊程序，這兩種程序在評估檢查階段分階段使用。（ ）11.納稅評估文書是根據(jù)納稅評估結(jié)果集體審議的結(jié)論，對納稅人一定納稅期間的應(yīng)納稅額進行確定和調(diào)整的法律文書。評估文書有可能改變納稅人的財產(chǎn)的占有，但不能夠使納稅人的稅收義務(wù)發(fā)生改變。（ ）12.對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（ ）13.追征告知的工作目標(biāo)是由欠稅追征人員向欠稅的相關(guān)人員送達稅務(wù)事項通知書告知對其實施欠稅追征。（ ）.14.在電話、約談追征沒有明顯效果或不理想的情況下，稅務(wù)檢查人員可以實施財產(chǎn)檢查，到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨

19、物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（ ）15.對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物；扣押后仍不繳納的，可依法采取強制執(zhí)行措施。（ ）16.個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房、車輛和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)，這是對公民基本生存權(quán)利的特別保障。（ ）17.追征實施中主張優(yōu)先權(quán)工作目標(biāo)是，追征人員對符合行使優(yōu)先權(quán)的各類納稅人，經(jīng)審批同意后向人民法院提出申請，行使優(yōu)先權(quán)。（ ）18.稅收撤銷權(quán)和稅收代位權(quán)不同。稅收撤銷權(quán)針對的是納稅人積極處分其財產(chǎn)的行為，而稅收

20、代位權(quán)針對的是納稅人消極怠于行使權(quán)利的行為。（ ）19.年所得12萬元以上的個人在年度申報時，應(yīng)報送個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報），同時附報個人所得稅基礎(chǔ)信息表（B表）（初次申報或在信息發(fā)生變化時填報），以及個人有效身份證件復(fù)印件。（ ）20.現(xiàn)金流量表，是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的會計報表。（ ）四、計算分析題（每題2.5分，共計20分）（一）某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年財務(wù)數(shù)據(jù)如下：（1）產(chǎn)品銷售收入為700萬元，出租一臺閑置設(shè)備取得租金收入80萬元，直接向另一家居民企業(yè)投資，取得股息20萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本300

21、萬元。（3）營業(yè)稅金及附加共計36.5萬元。（4）當(dāng)初發(fā)生的管理費用90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元。（5）財務(wù)費用15萬元，全部為企業(yè)發(fā)行債券所發(fā)生的不符合資本化條件的利息支出。（6）營業(yè)外支出40萬元（其中公益性捐贈支出39萬元）。根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：1.該企業(yè)2014年度會計利潤為（ ）萬元。A.298.5 B.318.5 C.320.5 D.309.52.2014年準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈額為（ ）萬元。A.83.9 B.90 C.98.9 D.1053.2014年準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈金額為（ ）萬元。A.30 B.40 C.38.22 D.30.824.2014

22、年該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額為（ ）萬元。A.76.54 B.71.34 C.76.35 D.73.11（二）中國公民張某為某大學(xué)教授，2014年取得收入如下：（1）每月工資收入為8400元。（2）受邀為境內(nèi)某企業(yè)演講，取得演講收入6000萬元，將其中的15000元通過國家機關(guān)捐贈給貧困地區(qū)。（3）將自己的一部小說手稿復(fù)印件在國內(nèi)公開拍賣，取得拍賣收入90000元。（4）當(dāng)月赴國外進行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣6000萬元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納個人所得稅折合人民幣1800和12000元。要求，根據(jù)上述資料，回答一下問題。1.2

23、014年張某取得工資所得應(yīng)納個人所得稅（ ）元。A.4480 B.5275 C.5100 D.93452.張某為境內(nèi)企業(yè)演講取得演講收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.6440 B.6720 C.7900 D.80803.張某拍賣小說手稿應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A.10080 B.12280 C.14400 D.164004.張某取得的境外所得應(yīng)在我國補交個人所得稅為（ ）元。A.0 B.120 C.1920 D.22802.*縣地稅局納稅評估人員于2016年6月份，對新成有限公司2015年度納稅申報情況進行評估。采集了企業(yè)2015年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表及部分附表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、分

24、稅種入庫情況表。請你根據(jù)上述相關(guān)資料，利用指標(biāo)分析、項目分析等方法，對納稅人進行案頭審核，分析納稅人在房產(chǎn)稅、印花稅、企業(yè)所得稅及個人所得稅方面可能存在的涉稅疑點。（提示：為便于分析，將相關(guān)報表予以簡化，可結(jié)合財務(wù)報表中在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、其他應(yīng)付款、所有者權(quán)益、主營業(yè)務(wù)收入、財務(wù)費用、凈利潤等項目進行分析）注：（1）該企業(yè)購銷合同印花稅實行核定征收，征收比例按照銷售收入的130%計算。（2）該企業(yè)無形資產(chǎn)全部為土地使用權(quán)。（3）該企業(yè)2015年度接受另一公司投資100萬。（4）該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計制度。（本題10分）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：20150

25、101至20151231類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）88262385.26財務(wù)費用（填附表二）1624449.35應(yīng)納稅所得額計算25應(yīng)納稅所得額（2324）20073747.28應(yīng)納稅額計算27應(yīng)納所得稅額（25*26）5018436.82企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表 資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細表稅款所屬期間：20150101至20151231行次資產(chǎn)種類資產(chǎn)原值折舊、攤銷年限本期折舊、攤銷額納稅調(diào)整額帳載金額計稅基礎(chǔ)會計稅收會計稅收12345671一、固定資產(chǎn)54180021.0354180021.030000021.房屋建筑物21084741.172108474

26、1.170000016四、無形資產(chǎn)5584017.885584017.8800000資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間：20150101至20151231 金額：元資產(chǎn)行次上年金額本年金額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）行次上年金額本年金額固定資產(chǎn)原價3950243972.9754180021.03短期借款58700000022000000在建工程451486952.274157709.28其他應(yīng)付款8135647256.6729825264.14無形資產(chǎn)515526550.005584017.88長期借款10100.實收資本11517400002740000資本公積12021869437.5721869437

27、.57盈余公積1211929553.081929553.08未分配利潤12316401105.7133236905.87資產(chǎn)合計67104797163.66139119848.45負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計135104797163.66139119848.45利潤表所屬期間20150101至20151231金額：元項目行次上年金額本年金額一、主營業(yè)務(wù)收入156081862.7388199808.41財務(wù)費用16751202.19162449.35減：所得稅281974177.595018436.82五、凈利潤（凈虧損以“”號填列305922532.7214971958.92015年入庫

28、情況表征收項目征收品目1.1-3.314.1-6.307.1-9.3010.1-12.31總計企業(yè)所得稅其他設(shè)備制造666897.871074819.21797926.481478793.275018436.82個人所得稅工資薪金所得15434.4523891.840656.248064.58128047.03房產(chǎn)稅營業(yè)用房33039.5733039.5733039.5733960.15133078.86印花稅購銷合同7609.52700270019525.832535.3建筑安裝工程承包合同003.6817.5821.1答案：一、單選題：1.C 2.D 3.D 4.A 5.B 6.C 7.D

29、 8.D 9.B 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.A 16.A 17.B 18.B 19.C 20.B二、多選題：1.ABC 2.BC 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD 6.BC 7.ABCD8.ABD 9.BCD 10.ABC 11.BD 12.AB 13.ABD 14.ABD15.BD 16.ABC 17.ABC 18.ABCD 19.BCD 20.BCDE三、判斷題：1.錯 2.對 3.錯 4.對 5.錯 6.錯 7.錯 8.對 9.錯 10.錯11.錯 12.錯 13.錯 14.對 15.錯 16.錯 17.錯 18.對 19.錯 20.對四、實務(wù)題：1.

30、答：（1）營業(yè)稅：根據(jù)規(guī)定，單位和個人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為營業(yè)額，因此，萬勝公司應(yīng)繳納營業(yè)稅為（80004000）*5%200萬元。（2分）（2）土地增值稅：根據(jù)土地增值稅暫行條例規(guī)定，萬勝公司應(yīng)繳土地增值稅，其中土地增值稅扣除項目金額為4000+2004200萬元，土地增值稅為800042003800萬元，增值率為3800/420090.48%，因此，應(yīng)繳土地增值稅3800*40%4200*5%1310萬元。（4分）（3）企業(yè)所得稅：（800040002001310）*25%622.5萬元（2分）（4）契稅：8

31、000*3%240萬元（2分）。2. 答：1.房產(chǎn)稅：（1）與企業(yè)所得稅附表比對：年納稅額推算房產(chǎn)原值133078.86/1.2%/0.7=15842721.43元，而年得稅附表載明房屋建筑物為21084741.17元，存在少繳房產(chǎn)稅疑點（1分）（2）企業(yè)無形資產(chǎn)期初、期末分別為5526550元、5584017.88元，應(yīng)核實企業(yè)是否將土地價值計入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。（1分）2.印花稅（1）購銷合同印花稅繳納不足88199808.41*130%*0.000334397.9元，少繳1862.6元（1分）（2）未繳實收資本增加應(yīng)繳印花稅1000000*0.005500元（1分）（3）2015年短期

32、借款增加1500萬元，未繳借款合同印花稅15000000*0.00005750元。（1分）3.企業(yè)所得稅：（1）年初未分配利潤16401105.71元，加本年凈利潤14971958.9元，為31373064元，比年末未分配利潤33236905.87元少1863841.26元，存在利潤表少計利潤從而少繳企業(yè)所得稅的疑點。（2分）（2）企業(yè)財務(wù)費用增長過快，應(yīng)結(jié)合在建工程等項目，核實企業(yè)是否將資本化的利息支出計入當(dāng)期財務(wù)費用。（1分）4.個人所得稅主營業(yè)務(wù)收入增長52.27%，財務(wù)費用增長116.25%，財務(wù)費用增長幅度遠超過主營業(yè)務(wù)收入，而其他應(yīng)付款年末比年初雖然有所減少，但仍保持近3000萬余

33、額，應(yīng)核實企業(yè)是否存在向其他企業(yè)或個人借款問題，支付個人利息是否代扣了個人所得稅。（2分）×××地方稅務(wù)局崗位練兵比武第二次模擬考試（信息技術(shù)崗）姓名： 單位： 分?jǐn)?shù)：備注：每題2分，共100分。1、世界上公認(rèn)的第一臺電子計算機誕生的年代是()。A.1943 B.1946 C.1950 D.19512、計算機硬件由( ) 、存儲器、輸入/輸出設(shè)備、總線等幾大部分組成。A.主機 B.控制器 C.CPU D.顯示器3、外存儲器中的信息，必須首先調(diào)入( ) ，然后才能供 CPU 使用。A.控制器 B.ROM C.RAM D.運算器4、計算機病毒除通過讀/寫或復(fù)制移動存儲

34、器上帶病毒的文件傳染外，另一條主要的傳染途徑是()。A.網(wǎng)絡(luò) B.電源電纜C.鍵盤 D.輸入有邏輯錯誤的程序5、下列敘述中，正確的是()。A.所有計算機病毒只在可執(zhí)行文件中傳染B.計算機病毒主要通過讀/寫移動存儲器或Internet網(wǎng)絡(luò)進行傳播C.只要把帶病毒的優(yōu)盤設(shè)置成只讀狀態(tài)，那么此盤上的病毒就不會因讀盤而傳染給另一臺計算機D.計算機病毒是由于光盤表面不清潔而造成的6、下列關(guān)于計算機病毒的敘述中，錯誤的是()。A.計算機病毒具有潛伏性B.計算機病毒具有傳染性C.感染過計算機病毒的計算機具有對該病毒的免疫性D.計算機病毒是一個特殊的寄生程序7、下列情況中，( )一定不是因病毒感染所致。A.顯

35、示器不亮B.計算機提示內(nèi)存不夠C.以 .exe 為擴展名的文件變大D.機器運行速度變慢8、在 PC 機中存儲一個漢字需( )個字節(jié)。A.2 B.1 C.3 D.49、在下列字符中，其ASCII碼值最大的一個是()。A.9 B.Z C.d D.X10、在微機中，1MB 準(zhǔn)確等于( )。A、1024×1024 個字B、1024×1024 個字節(jié)C、1000×1000 個字節(jié)D、1000×1000 個字11、將十進制 50 轉(zhuǎn)化為二進制數(shù)是( ) 。A.110110 B.101010 C.110001 D.11001012、用8位二進制數(shù)能表示的最大的無符號整

36、數(shù)等于十進制整數(shù)( )。A.255 B.256 C.128 D.12713、如果在一個非零無符號二進制整數(shù)后添加一個0，則此數(shù)的值為原數(shù)的( )。A.1/4 B.1/2 C.2倍 D.4倍14、如果在一個非零無符號二進制整數(shù)之后添加2個0，則此數(shù)的值為原數(shù)的( )。A.4倍 B.2倍 C.1/2 D.1/415、下列敘述中，正確的是( )。A.一個字符的標(biāo)準(zhǔn)ASCII碼占一個字節(jié)的存儲量，其最高位二進制總為0B.大寫英文字母的ASCII碼值大于小寫英文字母的CSCII碼值C.同一個英文字母(如A.的ASCII碼和它在漢字系統(tǒng)下的全角內(nèi)碼是相同的D.一個字符的ASCII碼與它的內(nèi)碼是不同的。16

37、、一個字符的標(biāo)準(zhǔn)ASCII碼碼長是( )。A.8bits B.7bits C.16bits D.6bits17、若已知一漢字的國標(biāo)碼是5E38H，則其內(nèi)碼是( )。A.DEB8H B.DE38H C.5EB8H D.7E58H18、在標(biāo)準(zhǔn)ASCII碼表中，已知英文字母A的ASCII碼是01000001，英文字母F的ASCII碼是( )。A.01000011 B.01000100 C.01000101 D.0100011019、英文縮寫ROM的中文譯名是( )。A.高速緩沖存儲器 B.只讀存儲器C.隨機存取存儲器 D.U盤20、以下不屬于網(wǎng)絡(luò)拓樸結(jié)構(gòu)的是( ) 。A. 廣域網(wǎng) B.星形網(wǎng) C.總

38、線形網(wǎng) D.環(huán)形網(wǎng)21、構(gòu)造一個星形局域網(wǎng)，需要以下( )關(guān)鍵設(shè)備。A.同軸電纜B.路由器C. 集線器 D.網(wǎng)關(guān)22、地址為 的 IP 地址屬于( )類 IP 地址。A.A B.C C.D D.B23、TCP/IP 是( ) 。A.一種網(wǎng)絡(luò)操作系統(tǒng) B.一個網(wǎng)絡(luò)地址C.一種網(wǎng)絡(luò)通信協(xié)議 D.一個網(wǎng)絡(luò)部件24、http 是一種( ) 。A.網(wǎng)址 B.高級語言C.域名 D.超文本傳輸協(xié)議25、域名是 ISP 的計算機名，域名中的后綴.gov 表示機構(gòu)所屬類型為（ ）。A.政府機構(gòu) B.教育機構(gòu) C.商業(yè)機構(gòu) D.軍事機構(gòu)26、以下 URL 地址寫法正確的是（ ）。A.htt

39、p:/www.sinacom/index.htmlB.C.http/www sinacom/index.htmlD.http/27、下列關(guān)于軟件的敘述中，錯誤的是( )。A.計算機軟件系統(tǒng)由程序和相應(yīng)的文檔資料組成B. Windows操作系統(tǒng)是系統(tǒng)軟件C. Word2010是應(yīng)用軟件D.軟件具有知識產(chǎn)權(quán)，不可以隨便復(fù)制使用28、計算機操作系統(tǒng)通常具有的五大功能是( )。A.CPU管理、顯示器管理、鍵盤管理、打印機管理和鼠標(biāo)器管理B.硬盤管理、軟盤驅(qū)動器管理、CPU的管理、顯示器管理和鍵盤管理C.處理器(CPU)管理、存儲管理、文件管理、設(shè)備管理和作業(yè)管理D.啟動、打印、顯示、文件存取和關(guān)機29

40、、辦公室自動化(OA)是計算機的一大應(yīng)用領(lǐng)域，按計算機應(yīng)用的分類，它屬于()。A.科學(xué)計算 B.輔助設(shè)計C.實時控制 D.數(shù)據(jù)處理30、關(guān)于 Windows 的菜單選項，下列說法( )是不對的。A.名字前帶“.”的選項表明讓用戶對該選項選定或不選定B.帶有三角標(biāo)記的選項表示下面至少還有一級子菜單C.后面跟有省略號()的選項表示該選項有對話框D.顏色變灰的選項在當(dāng)前條件下不能進行操作31、在 Windows 的資源管理器中，為了能查看文件的大小、類型和修改時間，應(yīng)該在“查看”菜單中選擇（ ）顯示方式。A.“大圖標(biāo)” B.“小圖標(biāo)”C.“詳細資料” D.“列表”32、在 Windows 中，設(shè)置屏

41、幕特性可通過( )來進行的。A.控制面板 B.附件 C.任務(wù)欄 D.DOS 命令33、在資源管理器中，選擇幾個連續(xù)的文件的方法可以是：先單擊第一個，再按住 ( )鍵單擊最后一個。A.Ctrl B.Shift C.Alt D.Ctrl+Alt34、使用 Word 制表時，選擇“表格”菜單中的( )命令可以調(diào)整行高和列寬。A.表格屬性 B.單元格C.自動套用格式 D.插入表格35、關(guān)于 Word 中的文本框，下列說法( )是不正確的。A.文本框可以做出沖蝕效果B.文本框可以做出三維效果C.文本框只能存放文本，不能放置圖片D.文本框可以設(shè)置底紋 36、在 Word 的“字體”對話框中，不可設(shè)定文字的

42、( )。A.字間距 B.字號 C.刪除線 D.行距37、在Word 中，(格式刷)按鈕的作用是( )。A.復(fù)制文本 B.復(fù)制圖形C、復(fù)制文本和格式 D.復(fù)制格式38、下列關(guān)于 Word 中樣式敘述正確的是( ) 。A.樣式就是字體、段落、制表位、圖文框、語言、邊框、編號等格式的集合B.用戶不可以自定義樣式C.用戶可以刪除系統(tǒng)定義的樣式D.已使用的樣式不可以通過格式刷進行復(fù)制39、在 Excel 中，下面說法不正確的是( ) 。A. Excel 應(yīng)用程序可同時打開多個工作簿文檔B. 在同一工作簿文檔窗口中可以建立多張工作表C. 在同一工作表中可以為多個數(shù)據(jù)區(qū)域命名D. Excel 新建工作簿的缺

43、省名為“文檔 1”40、中文 EXCEL 的分類匯總方式不包括( ) 。A.乘積 B.平均值 C.最大值 D.求和41、Excel 的主要功能是( ) 。A.表格處理，文字處理，文件管理B.表格處理，網(wǎng)絡(luò)通訊，圖表處理C.表格處理，數(shù)據(jù)庫管理，圖表處理D.表格處理，數(shù)據(jù)庫管理，網(wǎng)絡(luò)通訊42、在 Excel 中，選定單元格后單擊“復(fù)制”按鈕，再選中目的單元格后單擊“粘貼”按鈕，此時被粘貼的是源單元格中的( ) 。A.格式和公式 B.全部C.數(shù)值和內(nèi)容 D.格式和批注43、在 Excel 中，下列說法( )是不正確的。A.可以對建立的圖表進行縮放和修改B.可將單元格中的數(shù)據(jù)以各種統(tǒng)計圖表的形式顯示

44、C.建立圖表首先要在工作表中選取圖表的數(shù)據(jù)區(qū)D.工作表中的數(shù)據(jù)源發(fā)生變化時，圖表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)不能自動更新44、PowerPoint 是( ) 。A.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) B.電子數(shù)據(jù)表格軟件C.文字處理軟件 D.幻燈片制作軟件45、PowerPoint 的各種視圖中，顯示單個幻燈片以進行文本編輯的視圖是( ) 。A.幻燈片視圖 B.幻燈片瀏覽視圖C.幻燈片放映視圖 D.大綱視圖46、在 PowerPoint 中，將演示文稿打包為可播放的演示文稿后，文件類型為( ) 。A.PPT B.PPZ C.PSP D.PPS47、PowerPoint 中，有關(guān)幻燈片母版中的頁眉/頁腳下列說法錯誤的是( )。A.

45、頁眉/頁腳是加在演示文稿中的注釋性內(nèi)容B.典型的頁眉/頁腳內(nèi)容是日期、時間以及幻燈片編號C. 在打印演示文稿的幻燈片時，頁眉/頁腳的內(nèi)容也可打印出來D.不能設(shè)置頁眉和頁腳的文本格式48、在幻燈片播放時，如果要結(jié)束放映，可以按下鍵盤上的( )鍵。A.ESC B.Enter C.Space D.Ctrl49、使用 outlook Express 操作電子郵件，下列說法正確的是（ ）。A.發(fā)送電子郵件時，一次發(fā)送操作只能發(fā)送個一個接收者B.可以將任何文件作為郵件附件發(fā)送給收件人C.接收方必須開機，發(fā)送方才能發(fā)送郵件D.只能發(fā)送新郵件、回復(fù)郵件，不能轉(zhuǎn)發(fā)郵件50、以下關(guān)于電子郵件的說法，不正確的是()

46、。A.電子郵件的英文簡稱是EmailB.加入因特網(wǎng)的每個用戶通過申請都可以得到一個“電子信箱”C.在一臺計算機上申請的“電子信箱”，以后只有通過這臺計算機上網(wǎng)才能收信D.一個人可以申請多個電子信箱×××地方稅務(wù)局崗位練兵比武第二次模擬考試（稅務(wù)稽查崗）姓名： 單位： 分?jǐn)?shù)：一、單項選擇題（本類題共20題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選均不得分）1、2015年10月15日，稽查人員對A公司“銀行對賬單”和（ ）可以檢查白條抵庫，坐支或挪用現(xiàn)金，秘設(shè)小金庫、隱瞞收入的情況。A清點材料 B.清點產(chǎn)品C.清點現(xiàn)金 D.清點資

47、產(chǎn)2、稅務(wù)執(zhí)法人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令待崗：（ ）A未按規(guī)定的時限審結(jié)案件的B未按規(guī)定回復(fù)案件協(xié)查情況的C案件審理確認(rèn)的事實不清楚，證據(jù)不確鑿，定性不準(zhǔn)確的D未按規(guī)定移送涉嫌涉稅犯罪案件的3、企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以（ ）作為計稅基礎(chǔ)。A歷史成本 B.重置成本C.公允價值 D.現(xiàn)值4、稅務(wù)處理決定書稅務(wù)行政處罰決定書等文書要求告知被查對象不按期履行文書規(guī)定的義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，并告知其申請行政復(fù)議或訴訟的時限、途徑等內(nèi)容，是在履行（ ）的告知義務(wù)。A回避 B.檢查情況與結(jié)果C.處罰事項 D.執(zhí)法文書要求5、居民企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅地點是（ ）A企業(yè)登記注冊地 B.財產(chǎn)所在地C.營業(yè)地

48、D.住所地6、在一個公歷年度內(nèi)，除（ ）外，對同一納稅人、扣繳義務(wù)人原則上不重復(fù)安排檢查。A征管轉(zhuǎn)辦的案件 B.日?；榈陌讣﨏.專項檢查的案件 D.重點企業(yè)計劃檢查案件7、檢舉案件的查結(jié)期限是（ ）A15天 B.三個月C. 60天 D.90天8、向公安機關(guān)移送案件情形中下列說法正確的是：（ ）A納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在1萬元以上的B.以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款1萬元以上C.虛開增值稅專用發(fā)票金額在1萬元以上D.虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙1萬元以上9、稽查案件執(zhí)行人員在案件執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)有以下情況的，不

49、屬由稽查案件執(zhí)行人員退回稽查審理部門或重大稅務(wù)案件審委會辦公室進行查補稅款和罰款變更或補充處理流程重新做出處理：（ ）A做出的具體行政行為不符合法定程序的B.被執(zhí)行人出示新的證據(jù)與原調(diào)查取證材料一致，不需要重新修改具體行政行為的C.做出的稅務(wù)處理文書與稅務(wù)行政相對人實際名稱不相符，需要重新修改的D.做出的具體行政行為引用法律、法規(guī)有誤的10、稽查局申請人民法院強制執(zhí)行其具體行政行為，應(yīng)當(dāng)自被執(zhí)行人的法定起訴期限屆滿之日起（ ）日內(nèi)提出A30 B.60C. 120 D.18011、下列原則，哪項不屬稅務(wù)稽查人員在對于涉稅行為進行取證時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則：（ ）A依法取證原則 B.全面、客觀、公正原則C. 依靠群眾原則 D.行政效益原則12、下列哪項證據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿財物的證據(jù)