新辦納稅人培訓(企業(yè))

1、1?？谑袊叶悇站?一、納稅人權利與義務一、納稅人權利與義務二、辦理完稅務登記后應辦理的其他業(yè)務二、辦理完稅務登記后應辦理的其他業(yè)務三、日常涉稅業(yè)務三、日常涉稅業(yè)務四、納稅申報四、納稅申報五、一般納稅人認定管理五、一般納稅人認定管理六、相關法律責任六、相關法律責任主要內(nèi)容主要內(nèi)容3一、知情權（稅前權利）二、保密權（稅后權利）三、稅收監(jiān)督權（稅后權利）四、納稅申報方式選擇權（稅中權利）五、申請延期申報權（稅中權利）六、申請延期繳納稅款權（稅中權利）七、申請退還多繳稅款權（稅后權利）八、依法享受稅收優(yōu)惠權（稅中權利）九、委托稅務代理權（稅中權利） 十、陳述與申辯權（稅中權利） 十一、對未出示稅務檢

2、查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權（稅中權利） 十二、稅收法律救濟權（稅后權利）十三、依法要求聽證的權利（稅中權利） 十四、索取有關稅收憑證的權利（稅中權利） 您您的的權權利利4 一、依法進行稅務登記的義務一、依法進行稅務登記的義務 二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務具、使用、取得和保管發(fā)票的義務 三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務 四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務 五、按時、如實申報的義務五、按時、如實申報的義務 六、按時

3、繳納稅款的義務六、按時繳納稅款的義務 七、代扣、代收稅款的義務七、代扣、代收稅款的義務 八、接受依法檢查的義務八、接受依法檢查的義務 九、及時提供信息的義務九、及時提供信息的義務 十、報告其他涉稅信息的義務十、報告其他涉稅信息的義務您的義務您的義務5（一）門戶網(wǎng)站1、登錄海南省國家稅務局網(wǎng)站（網(wǎng)址：、登錄海南省國家稅務局網(wǎng)站（網(wǎng)址：）（二）電話咨詢 您可撥打納稅咨詢服務專線電話您可撥打納稅咨詢服務專線電話12366，接通后按，接通后按“1”進入國稅咨詢系統(tǒng)。進入國稅咨詢系統(tǒng)。（注：每個工作日的上午（注：每個工作日的上午8：3012：00，下午，下午14：3017：30我們都會有專我們都會有專門

4、的坐席人員為您提供解答和咨詢服務）門的坐席人員為您提供解答和咨詢服務）（三）上門咨詢?yōu)I海辦稅服務廳：濱海辦稅服務廳： 龍華區(qū)紫荊路龍華區(qū)紫荊路9號海口市國稅局一樓號?？谑袊惥忠粯?（問詢電話：（問詢電話：68531515）海甸辦稅服務廳：海甸辦稅服務廳： 美蘭區(qū)海甸島沿江二東路海南國稅大廈一樓（問詢電話：美蘭區(qū)海甸島沿江二東路海南國稅大廈一樓（問詢電話：66250306）保稅區(qū)辦稅服務廳：保稅區(qū)辦稅服務廳： 龍華區(qū)南海大道海口保稅區(qū)投資服務中心一樓（問詢電話：龍華區(qū)南海大道?？诒６悈^(qū)投資服務中心一樓（問詢電話：66816119）鳳翔辦稅服務廳：鳳翔辦稅服務廳： 瓊山區(qū)鳳翔西路國稅辦公樓一樓（

5、高鐵?？跂|站斜對面）瓊山區(qū)鳳翔西路國稅辦公樓一樓（高鐵?？跂|站斜對面）（問詢電話：（問詢電話：65952310）（四）參加“稅務學堂”培訓 我局每月舉辦一期我局每月舉辦一期“稅務學堂稅務學堂”，為新辦企業(yè)和個體工商戶提供基本稅收，為新辦企業(yè)和個體工商戶提供基本稅收知識和相關辦稅流程的培訓。時間：每月最后一個工作日；地點：濱海大道華信知識和相關辦稅流程的培訓。時間：每月最后一個工作日；地點：濱海大道華信路（泰華路口公交站點）華僑賓館二樓會議室；聯(lián)系電話：路（泰華路口公交站點）華僑賓館二樓會議室；聯(lián)系電話：68533826。您獲得國稅機關咨詢輔導服務的途徑61、簽訂委托扣稅三方協(xié)議 委托扣稅三方協(xié)

6、議是由納稅人、稅務機關與銀行三方簽訂的扣委托扣稅三方協(xié)議是由納稅人、稅務機關與銀行三方簽訂的扣稅協(xié)議。簽訂三方協(xié)議后，納稅人進行納稅申報時，即可以通過稅稅協(xié)議。簽訂三方協(xié)議后，納稅人進行納稅申報時，即可以通過稅庫銀系統(tǒng)直接劃扣稅款，申報、繳稅一次性完成。庫銀系統(tǒng)直接劃扣稅款，申報、繳稅一次性完成。業(yè)務流程： （1）納稅人在領取稅務登記證件的同時領取）納稅人在領取稅務登記證件的同時領取委托銀行扣稅協(xié)議委托銀行扣稅協(xié)議書書，取得協(xié)議號，按要求填寫后，到開戶銀行辦理簽訂手續(xù)。，取得協(xié)議號，按要求填寫后，到開戶銀行辦理簽訂手續(xù)。 （2）與銀行簽訂手續(xù)后，將）與銀行簽訂手續(xù)后，將委托銀行扣稅協(xié)議書委托銀

7、行扣稅協(xié)議書送回辦稅服送回辦稅服務廳綜合服務窗口發(fā)起驗證。驗證成功后即可實行時時扣款業(yè)務。務廳綜合服務窗口發(fā)起驗證。驗證成功后即可實行時時扣款業(yè)務。二、辦理完稅務登記后應辦理的其他業(yè)務7（2 2）網(wǎng)上申報）網(wǎng)上申報流程：流程：（1 1）納稅人攜帶稅務登記證副本到泓遠泰斯技術服務公）納稅人攜帶稅務登記證副本到泓遠泰斯技術服務公司申請和領取數(shù)字證書（電子密鑰）。司申請和領取數(shù)字證書（電子密鑰）。（2 2）登錄海南國稅門戶網(wǎng)站（）登錄海南國稅門戶網(wǎng)站（http:/http:/）辦理網(wǎng)上申報辦理網(wǎng)上申報注：開通網(wǎng)上申報后，申報成功后無須報送紙質(zhì)報表。注：開通網(wǎng)上申報后，申報成功后無須報送紙質(zhì)報表。2、

8、稅種認定及辦理網(wǎng)上申報8（一）、初次領購發(fā)票 1、票種核定 辦理業(yè)務流程：企業(yè)持以下資料到辦稅服務廳綜合服務窗口填寫相關表格及提供上述資料后遞交綜合服務窗口受理即辦完成票種核定業(yè)務。納稅人票種核定申請審批表 、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件、發(fā)票專用章印模、稅務登記證副本原件及復印件各1份 3 3、發(fā)票領購業(yè)務、發(fā)票領購業(yè)務92、領購發(fā)票（可選擇上門領購或網(wǎng)上領購）上門業(yè)務流程： 在辦理票種核定審批后，持以下資料到辦稅服務廳發(fā)票發(fā)售窗口即時辦理購票手續(xù)。海口市國家稅務局稅務事項通知書?？谑袊叶悇站侄悇帐马椡ㄖ獣ǔ醮钨徠碧峁ǔ醮钨徠碧峁?購票經(jīng)辦人身份證明原件及復印件購票經(jīng)辦人身份證明原件

9、及復印件1 1份份注：初次購票，小規(guī)模納稅人最多領購萬元版機打發(fā)票普通發(fā)票50份，萬元以下版普通發(fā)票100份。網(wǎng)上領購發(fā)票流程： 已辦理普通發(fā)票票種核定且未欠稅的納稅人，可以憑電子密鑰登錄海南國稅已辦理普通發(fā)票票種核定且未欠稅的納稅人，可以憑電子密鑰登錄海南國稅門戶網(wǎng)站門戶網(wǎng)站“網(wǎng)上辦稅網(wǎng)上辦稅”發(fā)票網(wǎng)上發(fā)售模塊申請領購普通發(fā)票。在網(wǎng)上申請完后，發(fā)票網(wǎng)上發(fā)售模塊申請領購普通發(fā)票。在網(wǎng)上申請完后，可以選擇郵寄送票，送票時間為：稅務機關在納稅人申請成功的可以選擇郵寄送票，送票時間為：稅務機關在納稅人申請成功的2 2個工作日（含個工作日（含申請當日）內(nèi)委托申請當日）內(nèi)委托EMSEMS寄送發(fā)票；也可以

10、選擇自行上門領票。領票時間為：納稅寄送發(fā)票；也可以選擇自行上門領票。領票時間為：納稅人在申請成功的人在申請成功的3 3個工作日內(nèi)（含申請當日）自行到辦稅服務廳發(fā)票服務窗口領個工作日內(nèi)（含申請當日）自行到辦稅服務廳發(fā)票服務窗口領取發(fā)票。取發(fā)票。101 1、購票經(jīng)辦人身份證明原件、購票經(jīng)辦人身份證明原件2 2、普通發(fā)票領購簿普通發(fā)票領購簿備注：購票經(jīng)辦人發(fā)生變更的，需提供單位或業(yè)主委托書、變更后的經(jīng)辦人身份備注：購票經(jīng)辦人發(fā)生變更的，需提供單位或業(yè)主委托書、變更后的經(jīng)辦人身份證原件及復印件證原件及復印件1 1份、份、稅務登記證稅務登記證副本到發(fā)票服務窗口辦理變更。副本到發(fā)票服務窗口辦理變更。注：再

11、次購票之前須進行發(fā)票驗舊1、系統(tǒng)自動驗舊時間：每月1日凌晨對上個月底以前納稅人開具的通用機打發(fā)票信息進行驗舊。2、由納稅人自行驗舊：1）1日后開具的通用機打發(fā)票由納稅人自行驗舊；2）所有定額發(fā)票系統(tǒng)無法自動驗舊，需由納稅人自行驗舊。3、由辦稅服務廳人員驗舊：出租車出租經(jīng)營業(yè)務發(fā)票暫由辦稅服務廳人員進行驗舊。（二）第二次及以后領購發(fā)票的，持以下資料辦理：（二）第二次及以后領購發(fā)票的，持以下資料辦理：11（三）、申請普通發(fā)票增額或增量業(yè)務（如果持有開票金額及數(shù)量過小，無法滿足開具條件，按規(guī)定納稅人可向稅務機關申請發(fā)票增額或增量業(yè)務）。業(yè)務流程為：業(yè)務流程為： （一）普通發(fā)票增額或增量申請 持以下資

12、料到辦稅服務廳綜合服務窗口受理，再流經(jīng)主管區(qū)局持以下資料到辦稅服務廳綜合服務窗口受理，再流經(jīng)主管區(qū)局審批，審批完成后到綜合服務窗口領取涉稅事項通知書即可辦理發(fā)審批，審批完成后到綜合服務窗口領取涉稅事項通知書即可辦理發(fā)票領購業(yè)務：票領購業(yè)務：1 1、納稅人票種核定申請審批表納稅人票種核定申請審批表 1 1份份2 2、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件、經(jīng)辦人身份證明原件及復印件1 1份份3 3、發(fā)票專用章印模、發(fā)票專用章印模 4 4、稅務登記證稅務登記證副本原件及復印件副本原件及復印件1 1份份12三、日常涉稅業(yè)務（一）納稅人申請代開普通發(fā)票1、代開普通發(fā)票需持以下資料：1）代開普通發(fā)票申請表（2）申請

13、代開發(fā)票人的合法身份證件（非法人本人代開的，需提供單位委托書 ）（3）付款方（或接受勞務服務方）對所購物品品名（或勞務服務項目）、單價、金額等出具的書面確認證明 注：辦理稅務登記證的納稅人只能自行購買發(fā)票開具。13（二）、（二）、 代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務業(yè)務流程為：業(yè)務流程為：持以下資料到辦稅服務廳代開發(fā)票窗口辦理：持以下資料到辦稅服務廳代開發(fā)票窗口辦理：（1 1）代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單（2 2）法人或經(jīng)辦人身份證原件及復印件）法人或經(jīng)辦人身份證原件及復印件1 1份（非法人本人代開的，份（非法人本人代開的，需出具單位委托書）需出具

14、單位委托書）（3 3）銷售方）銷售方稅務登記證稅務登記證副本原件及復印件副本原件及復印件1 1份份（4 4）購買方（或接受勞務服務方）購買方（或接受勞務服務方）稅務登記證稅務登記證副本復印件副本復印件1 1份份（5 5）購銷合同原件及復印件）購銷合同原件及復印件1 1份份 （6 6）購買方一般納稅人資格認定書復印件）購買方一般納稅人資格認定書復印件1 1份份注：代開發(fā)票需要按規(guī)定預繳稅款，當月有申請代開發(fā)票的小規(guī)模納稅人，下月申報期要將當月代開發(fā)票金額計入當期的銷售額中進行納稅申報，以抵減代開發(fā)票預繳的稅款。141、申報時間 增值稅、消費稅：實行按月申增值稅、消費稅：實行按月申報，于每月份終了

15、之日起報，于每月份終了之日起1515日內(nèi)進日內(nèi)進行納稅申報；行納稅申報； 企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅： 實行按季度、年實行按季度、年度申報，季度申報表于每季度終了度申報，季度申報表于每季度終了之日起之日起1515日內(nèi)申報，年度申報表于日內(nèi)申報，年度申報表于每年度終了之日起每年度終了之日起5 5個月內(nèi)申報；個月內(nèi)申報；四、辦理納稅申報四、辦理納稅申報152、納稅申報方式（1 1）上門申報：納稅人填寫納稅申報表到辦稅服務廳辦）上門申報：納稅人填寫納稅申報表到辦稅服務廳辦理納稅申報。理納稅申報。（2 2）網(wǎng)上申報：納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上）網(wǎng)上申報：納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)進行網(wǎng)上申報。網(wǎng)上申報成功后

16、，不需要再向稅務機關報送紙質(zhì)納稅申報表。申報成功后，不需要再向稅務機關報送紙質(zhì)納稅申報表。 網(wǎng)上申報：登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報。登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行網(wǎng)上申報。登錄的路徑為：海南省國家稅務局登錄的路徑為：海南省國家稅務局網(wǎng)上辦稅網(wǎng)上辦稅網(wǎng)上申報繳稅網(wǎng)上申報繳稅點擊進入辦理即可點擊進入辦理即可16（一）什么樣的納稅人可以申請增值稅一般納稅人認定一）什么樣的納稅人可以申請增值稅一般納稅人認定 新開業(yè)納稅人和已開業(yè)但銷售額未超過小規(guī)模納稅人標新開業(yè)納稅人和已開業(yè)但銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的（從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人年應稅銷售額不準的（從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人年應稅銷售額不超

17、過超過5050萬元，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額不萬元，從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應稅銷售額不超過超過8080萬元，從事應稅服務的納稅人應稅服務銷售額不超過萬元，從事應稅服務的納稅人應稅服務銷售額不超過500500萬元）的納稅人（包括個體經(jīng)營者），均可以申請一般納稅人萬元）的納稅人（包括個體經(jīng)營者），均可以申請一般納稅人資格認定。資格認定。 即符合下列條件的納稅人 ： （1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和相應的經(jīng)營管理人員； （2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。17（二）達到一般納稅人標準的增值稅一般納稅人資格認定 納稅人年應稅銷售額(指連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額及連續(xù)不超過12個月累計應稅服務營業(yè)額）超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當在申報期結束后40日內(nèi)向稅務機關