內(nèi)部審計管理制度

1、內(nèi)部審計管理制度第1章 總則第1條 為適應公司專業(yè)化管理需要，健全內(nèi)部經(jīng)濟監(jiān)督、檢查機制，保證公司財產(chǎn)的安全和經(jīng)濟活動的合法性、真實性、效益性，根據(jù)國家相關法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。第2條 內(nèi)部審計工作的目的1.監(jiān)督公司經(jīng)營政策、方針以及財務管理制度、財經(jīng)紀律在公司及成員企業(yè)的貫徹執(zhí)行。2.查處違規(guī)行為，保護公司資金、財產(chǎn)的安全與完整。3.強化公司的經(jīng)營管理，為提高經(jīng)濟效益，規(guī)避經(jīng)營風險，實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標服務。第3條 內(nèi)部審計工作要求1.遵守國家的法律、法規(guī)和有關政策以及公司發(fā)布的各項規(guī)章制度。2.以公司經(jīng)營目標為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法律和公司制度為準繩，客觀、公正地

2、反映、分析各運營單位、部門的經(jīng)濟活動，評價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責任，提出恰當?shù)膶徲嬕庖?，作出正確的審計結(jié)論和建議。第4條 內(nèi)部審計工作依據(jù)“只查不究”的原則開展，對被審計單位的審計結(jié)果只具有出具審計報告、提出審計意見的建議權(quán)，不負責意見和建議的具體落實，董事長對審計意見和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章 內(nèi)部審計組織機構(gòu)第5 條 審計部隸屬于董事長，負責對審計工作的領導和監(jiān)督.第6條審計部依照本制度對公司及成員企業(yè)的財務收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對董事長負責并報告工作。第7條 審計部的主要職責。1檢查公司及成員企業(yè)內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的執(zhí)行情況，并

3、對其有效性、合理性、經(jīng)濟性進行評價。2對公司、專業(yè)公司及其成員企業(yè)的經(jīng)濟活動及相關財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監(jiān)督，防錯糾弊，為公司及成員企業(yè)優(yōu)化管理提供意見。3. 對公司年度財務預算、財務決算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。4對公司及成員企業(yè)的年度經(jīng)營指標的完成情況進行確認。5根據(jù)國家有關法律法規(guī)，擬定公司內(nèi)部審計制度并在審批通過后組織實施。6總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，組織內(nèi)部審計理論研討，培訓內(nèi)部審計人員。7擬定審計檔案管理制度，報董事長審核、審批后執(zhí)行。8向董事長提交審計計劃和審計報告，按時完成交辦的審計任務。第8條 審計部的主要權(quán)限。1有權(quán)要求公司及成員企業(yè)按時報送財務收支計劃、資

4、金計劃、財務預算和決算等有關文件和資料。 2有權(quán)檢查、審核公司及成員企業(yè)的會計賬目、憑證、賬薄、業(yè)務記錄、報表和其他有關文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務會計電算化軟件。3.有權(quán)參加公司及成員企業(yè)重大的經(jīng)營管理等有關方面的會議。4有權(quán)參與公司及其成員企業(yè)重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5.就審計中的有關事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題有權(quán)召開調(diào)查會，向有關單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。6有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施，改進工作，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益的建議。7對阻撓、拒

5、絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關人員，按有關規(guī)定，提請公司有關領導批準后，有權(quán)采取查封有關賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計單位和有關人員責任的建議。8有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關財經(jīng)制度的行為提出處理意見。9對審計中發(fā)現(xiàn)的、需查處的重大或緊急事項，有權(quán)直接向董事會報告。第3章 內(nèi)部審計人員隊伍建設第9條 審計部應根據(jù)企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)常化、專業(yè)化的要求及需要配備.第10條 審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在審計工作中取得的財務收支資料不得用于與審計工作

6、無關的目的。第11條 當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術(shù)等部門的有關人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關領導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛５?2條 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應的處罰、處分。第13條 審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。第14條 審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應按公司有關規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密

7、的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應的處分。第4章 內(nèi)部審計工作的范圍第15條 財務審計。對財務收支活動的合規(guī)合法性、遵守財經(jīng)紀律的嚴肅性、內(nèi)部控制制度的健全、有效性進行審計。第16條 風險審計。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。第17條 績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果情況進行審計。第18條 責任審計。對本單位內(nèi)設機構(gòu)及所屬單位領導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。第19條 合同審計。審核合同的審批情況，確保所有合同都依據(jù)相關政策和程序得到適當批準，確保合同簽訂的合規(guī)性。第20條 項目及其他審計。包括項目審計、物資采購審計、遵循性審計等專門審計以及法律、法規(guī)

8、規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。 第5章 內(nèi)部審計工作程序第21條 編制審計工作計劃。根據(jù)公司的經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎上，審計部擬訂年度審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報董事長批準后執(zhí)行并實施。第22條 通知被審計單位。審計部應提前3日向被審計單位下達審計通知書。自審計之日起，一般應在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。被審計單位接到通知后，應按有關要求作好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第23條 組織實施審計項目。1依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項審計、專案審計等

9、多種審計方式。在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收集必要的審計證據(jù)。2重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。 第24條 歸集審計工作底稿。審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人簽字確認。第25條 撰寫審計報告。 1審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項做客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關、充分、合法，評

10、價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。2審計報告報送董事長審定前，應征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應當修改審計報告。3審計報告及審計處理處罰建議書報經(jīng)董事長批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合），并于收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋審計部。第26條 審計處理、處罰建議。1對被審計單位或部門違反國家、公司規(guī)定的財務收支行為，審計部應當根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司有關規(guī)章制度的規(guī)定，做出審計處理、處罰建議和意見。 2處罰的審計建議種類。（1）警告、通報批評。 （2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以一定金額的罰款）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰。第27條 被審計單位的申訴。1.被審計單位在收到經(jīng)董事長批復后的審計處理、處罰決定后，如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嫴可暝V。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。2對被審計單位提出的申訴。審計部在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。第28條 審計回訪和后續(xù)審計。1審計工作結(jié)束后，審計部應對被