建筑施工企業(yè)財務(wù)管控體系的建立與運(yùn)行

1、1中國鐵建的產(chǎn)權(quán)體系中國鐵建的產(chǎn)權(quán)體系2中國鐵建的組織運(yùn)行體系中國鐵建的組織運(yùn)行體系3中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系4內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策控制體系內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策控制體系5業(yè)務(wù)控制體系業(yè)務(wù)控制體系6考核評價控制體系考核評價控制體系產(chǎn)權(quán)體系的特點(diǎn)分析與認(rèn)識產(chǎn)權(quán)體系的重要意義產(chǎn)權(quán)體系改革的幾點(diǎn)認(rèn)識產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中國鐵建的產(chǎn)權(quán)體系中國鐵建的產(chǎn)權(quán)體系國有資產(chǎn)監(jiān)督層國有資產(chǎn)監(jiān)督層國務(wù)院國資委國務(wù)院國資委國有資產(chǎn)出資人代表層國有資產(chǎn)出資人代表層中國鐵建總公司中國鐵建總公司社會公眾股東社會公眾股東母公司母公司中國鐵建股份公司中國鐵建股份公司產(chǎn)業(yè)性子公司產(chǎn)業(yè)性子公司各集團(tuán)公司各集團(tuán)公司各工程公司各

2、工程公司產(chǎn)品性子公司產(chǎn)品性子公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)產(chǎn)權(quán)體系特點(diǎn)產(chǎn)權(quán)體系特點(diǎn)監(jiān)管層與出資人代表的職業(yè)化監(jiān)管層與出資人代表的職業(yè)化打造新的融資平臺，完善法人治理結(jié)構(gòu)打造新的融資平臺，完善法人治理結(jié)構(gòu)母公司的財團(tuán)性改造母公司的財團(tuán)性改造產(chǎn)權(quán)體系產(chǎn)權(quán)體系改革的認(rèn)識改革的認(rèn)識企業(yè)的組織運(yùn)行體系企業(yè)的組織運(yùn)行體系企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系企業(yè)的各級職能定位企業(yè)的各級職能定位決定決定企業(yè)的財務(wù)管理體制企業(yè)的財務(wù)管理體制產(chǎn)權(quán)體系的意義產(chǎn)權(quán)體系的意義中國鐵建的組織運(yùn)行體系中國鐵建的組織運(yùn)行體系組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)組織結(jié)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)的分析與認(rèn)識分析與認(rèn)識各層次的經(jīng)濟(jì)各層次的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及職能定性質(zhì)及職能定位位組織

3、結(jié)構(gòu)的分析與認(rèn)識組織結(jié)構(gòu)的分析與認(rèn)識齊步走的同質(zhì)化重復(fù)，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整齊步走的同質(zhì)化重復(fù)，不利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整上下一般粗的各級管理部門設(shè)置，上下一般粗的各級管理部門設(shè)置，不適應(yīng)市場的要求不適應(yīng)市場的要求大而全、小而專的組織形式，已不適應(yīng)企業(yè)大而全、小而專的組織形式，已不適應(yīng)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整各層次的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及職能定位各層次的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及職能定位國務(wù)院國資委國務(wù)院國資委國有資產(chǎn)及其經(jīng)營成果監(jiān)管國有資產(chǎn)及其經(jīng)營成果監(jiān)管中國鐵道建筑總公司中國鐵道建筑總公司國有資產(chǎn)出資人代表國有資產(chǎn)出資人代表各層次的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及職能定位各層次的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及職能定位財團(tuán)性企業(yè)財團(tuán)性企業(yè)投資性企業(yè)投資性企業(yè)

4、產(chǎn)權(quán)經(jīng)營性企業(yè)產(chǎn)權(quán)經(jīng)營性企業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營性企業(yè)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營性企業(yè)中國鐵建中國鐵建股份公司股份公司籌融資主體所有管理活動均圍繞投資管理而展開，資本經(jīng)營是全部經(jīng)營工作的主體其經(jīng)營的產(chǎn)品是企業(yè)，依據(jù)產(chǎn)權(quán)而獲取收益不直接經(jīng)營產(chǎn)品，主要任務(wù)是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整集團(tuán)公司集團(tuán)公司產(chǎn)業(yè)管理產(chǎn)業(yè)管理性公司性公司產(chǎn)品監(jiān)管產(chǎn)品監(jiān)管性公司性公司市場主體市場主體的主導(dǎo)性的主導(dǎo)性地位地位產(chǎn)品生產(chǎn)性公司產(chǎn)品生產(chǎn)性公司生產(chǎn)要素的主體性公司生產(chǎn)要素的主體性公司市場主體的或有性地位市場主體的或有性地位工程公司工程公司工程項工程項目部目部工程公司的派出性機(jī)構(gòu)，具有典型的事業(yè)部性質(zhì)工程公司的派出性機(jī)構(gòu)，具有典型的事業(yè)部性質(zhì)代表工程公司或集團(tuán)公司

5、履行施工合同，組織產(chǎn)品生產(chǎn)代表工程公司或集團(tuán)公司履行施工合同，組織產(chǎn)品生產(chǎn)非法人的內(nèi)部獨(dú)立核算單位非法人的內(nèi)部獨(dú)立核算單位中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系中國鐵建內(nèi)部各級之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系1、股份公司與集團(tuán)公司之間：、股份公司與集團(tuán)公司之間：以投資主體的身份獲取投資收益以投資主體的身份獲取投資收益3、工程公司與項目部之間：、工程公司與項目部之間：、責(zé)任利潤或企業(yè)費(fèi)用的收繳關(guān)系、責(zé)任利潤或企業(yè)費(fèi)用的收繳關(guān)系 、資金占用費(fèi)收繳關(guān)系、資金占用費(fèi)收繳關(guān)系、生產(chǎn)要素使用費(fèi)收繳關(guān)系、生產(chǎn)要素使用費(fèi)收繳關(guān)系 、社會保險費(fèi)用收繳關(guān)系、社會保險費(fèi)用收繳關(guān)系、工資總額核定關(guān)系、工資總額核定關(guān)系2、集團(tuán)公司與工程公司之間

6、：、集團(tuán)公司與工程公司之間： 、以投資主體的身份獲取投資收益、以投資主體的身份獲取投資收益 、以總包的身份收取分包差、以總包的身份收取分包差 、統(tǒng)借統(tǒng)還的籌融資關(guān)系、統(tǒng)借統(tǒng)還的籌融資關(guān)系內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策控制體系內(nèi)部經(jīng)濟(jì)政策控制體系利潤分配利潤分配政策政策分包差收分包差收取政策取政策資金占用費(fèi)資金占用費(fèi)收繳政策收繳政策利潤分配利潤分配政策政策1、堅持限額與比例分配相結(jié)合的原則、堅持限額與比例分配相結(jié)合的原則2、堅持向工程公司讓利的原則、堅持向工程公司讓利的原則3、堅持將項目部利潤收盡的原則、堅持將項目部利潤收盡的原則堅持公平一堅持公平一致的原則致的原則堅持以需定堅持以需定收的原則收的原則堅持限額與堅

7、持限額與比例收取相比例收取相結(jié)合的原則結(jié)合的原則堅持讓利工堅持讓利工程公司、做程公司、做強(qiáng)工程公司強(qiáng)工程公司的原則的原則分包差收取政策分包差收取政策資金占用費(fèi)資金占用費(fèi)收繳政策收繳政策1、實(shí)行分類管理的原則、實(shí)行分類管理的原則2、實(shí)行按期或提前償還本金返息的原則、實(shí)行按期或提前償還本金返息的原則.業(yè)務(wù)控業(yè)務(wù)控制體系制體系會計核算控制體系會計核算控制體系業(yè)務(wù)控業(yè)務(wù)控制體系制體系會計信息快速反應(yīng)（或決策支持）會計信息快速反應(yīng)（或決策支持）系統(tǒng)的建立系統(tǒng)的建立業(yè)務(wù)控業(yè)務(wù)控制體系制體系集團(tuán)公司資金管理控制體系集團(tuán)公司資金管理控制體系業(yè)務(wù)控業(yè)務(wù)控制體系制體系責(zé)任成本管理控制體系責(zé)任成本管理控制體系會計核

8、算會計核算控制體系控制體系會計核算控制的手段會計核算控制的手段會計核算控制系統(tǒng)的改革方向與策略會計核算控制系統(tǒng)的改革方向與策略會計核算會計核算控制的手段控制的手段審批程序（逐級審批與審批程序（逐級審批與“一支筆一支筆”審批）審批）會計科目（既要符合外部報表的需要，會計科目（既要符合外部報表的需要， 也要符合內(nèi)部管理報表的需要）也要符合內(nèi)部管理報表的需要）會計報表（包括外部報表和內(nèi)部管理報表）會計報表（包括外部報表和內(nèi)部管理報表）ERP系統(tǒng)的開發(fā)與運(yùn)用是會計核算系統(tǒng)改系統(tǒng)的開發(fā)與運(yùn)用是會計核算系統(tǒng)改革的目標(biāo)革的目標(biāo)集中核算（共享中心建設(shè)）是會計核算集中核算（共享中心建設(shè)）是會計核算改革的必然改革

9、的必然法人一套賬是會計核算改革的當(dāng)務(wù)之急法人一套賬是會計核算改革的當(dāng)務(wù)之急會計核算會計核算控制系統(tǒng)的改革方向控制系統(tǒng)的改革方向?qū)嵤?shí)施要細(xì)要細(xì)基礎(chǔ)基礎(chǔ)要實(shí)要實(shí)會計核算控會計核算控制系統(tǒng)改革制系統(tǒng)改革的策略的策略會計信息快會計信息快速反應(yīng)（或速反應(yīng)（或決策支持）決策支持）系統(tǒng)的建立系統(tǒng)的建立1、把握會計信息是各級總會計師、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的天職、第一要務(wù)、把握會計信息是各級總會計師、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的天職、第一要務(wù)2、綜合財務(wù)狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的原則、綜合財務(wù)狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的原則3、債權(quán)債務(wù)快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的重點(diǎn)、債權(quán)債務(wù)快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的重點(diǎn)4、項目盈虧快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)、項

10、目盈虧快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)5、項目資金狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)、項目資金狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)1、實(shí)物資產(chǎn)與企業(yè)凈資產(chǎn)的平衡、實(shí)物資產(chǎn)與企業(yè)凈資產(chǎn)的平衡2、債權(quán)與債務(wù)的平衡、債權(quán)與債務(wù)的平衡3、潛盈與潛虧的平衡、潛盈與潛虧的平衡綜合財務(wù)綜合財務(wù)狀況快速狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的應(yīng)把握的原則原則債權(quán)債務(wù)快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的重點(diǎn)債權(quán)債務(wù)快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)把握的重點(diǎn)確權(quán)確權(quán)平衡平衡降低資產(chǎn)負(fù)債率降低資產(chǎn)負(fù)債率保證金與竣工項目的拖欠保證金與竣工項目的拖欠未確權(quán)工程款、驗交款、質(zhì)保金、保證金的提前回收未確權(quán)工程款、驗交款、質(zhì)保金、保證金的提前回收項目盈虧快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)項目盈虧快

11、速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)建立盈虧分析模型建立盈虧分析模型賬內(nèi)收入與賬內(nèi)成本的核準(zhǔn)賬內(nèi)收入與賬內(nèi)成本的核準(zhǔn)賬外收入與賬外成本的核準(zhǔn)賬外收入與賬外成本的核準(zhǔn)目前盈虧與預(yù)計竣工盈虧的分析與核準(zhǔn)目前盈虧與預(yù)計竣工盈虧的分析與核準(zhǔn)項目資金狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)項目資金狀況快速反應(yīng)系統(tǒng)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)建立富余資金與資金缺口的分析模型建立富余資金與資金缺口的分析模型業(yè)主計價與撥款情況業(yè)主計價與撥款情況勞務(wù)與供應(yīng)商計價撥款情況勞務(wù)與供應(yīng)商計價撥款情況各項上交款的完成情況各項上交款的完成情況目前與預(yù)計竣工后的富余資金與短缺資金情況目前與預(yù)計竣工后的富余資金與短缺資金情況資金安排方案資金安排方案集團(tuán)公司集團(tuán)公司資金管理控制體系資金管理控制體系1、推行全面資金預(yù)算管理，控制現(xiàn)金流、推行全面資金預(yù)算管理，控制現(xiàn)金流2、實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還的籌資管理模式、實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還的籌資管理模式3、對內(nèi)部融資實(shí)行分類管理、對內(nèi)部融資實(shí)行分類管理4、建立結(jié)算資金集中管理系統(tǒng)、建立結(jié)算資金集中管理系統(tǒng)5、建立工程項