財(cái)政學(xué) 復(fù)習(xí)簡(jiǎn)答-論述總匯

1、第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能一、名詞解釋1、市場(chǎng)失靈（P20）：市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的陷阱，這里我們統(tǒng)稱之為“市場(chǎng)失靈”。二、簡(jiǎn)答題與論述題2、什么是市場(chǎng)失靈？表現(xiàn)是什么？（P20-21）市場(chǎng)失靈是和市場(chǎng)效率對(duì)應(yīng)的。由于市場(chǎng)效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)作為嚴(yán)格假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件，所以市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，這里統(tǒng)稱為“市場(chǎng)失靈”。市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在：(1)壟斷。當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)企業(yè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過(guò)限制產(chǎn)量來(lái)抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤(rùn)，從而喪失市場(chǎng)效率。(2)信息不充分和不對(duì)稱

2、。競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要求有充分的信息，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購(gòu)買都屬于個(gè)人行為，掌握信息本身也成為激烈競(jìng)爭(zhēng)的對(duì)象，而信息不充分和信息不對(duì)稱也是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。(3)外部效應(yīng)與公共物品。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)要求成本和效益內(nèi)在化，產(chǎn)品生產(chǎn)者要負(fù)擔(dān)全部成本，同時(shí)全部收益歸生產(chǎn)者所有。外部效應(yīng)則是指在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本小于收益。 (4)收入分配不公。市場(chǎng)機(jī)制效率是以充分競(jìng)爭(zhēng)為前提的，而激烈的競(jìng)爭(zhēng)不可能自發(fā)地解決收入分配公平問(wèn)題。效率和

3、公平是矛盾的統(tǒng)一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，沒(méi)有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主義；但公平既是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，也是社會(huì)問(wèn)題，收入差距過(guò)大，嚴(yán)重不公，會(huì)帶來(lái)社會(huì)不安定，反過(guò)來(lái)又會(huì)影響效率。(5)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。4、試述政府干預(yù)手段（P23），為什么會(huì)出現(xiàn)政府干預(yù)失效?（P24）政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面。（1）立法和行政手段。這主要是指制定市場(chǎng)法規(guī)、規(guī)范市場(chǎng)行為、制定發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃、 經(jīng)濟(jì)政策、實(shí)行公共管制、規(guī)定壟斷產(chǎn)品和公共物品價(jià)格等。（2）組織公共生產(chǎn)和提供公共物品。（3）財(cái)政手段。應(yīng)當(dāng)指出，財(cái)政手段既不直接生產(chǎn)也不直接提供公共物品，而是通過(guò)征稅和稅費(fèi)為政府各部門組織公共生產(chǎn)和提

4、供公共物品籌集經(jīng)費(fèi)和資金。政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在：(1)政府決策失誤。大的方面包括發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤，小的方面包括一個(gè)投資項(xiàng)目的選擇或準(zhǔn)公共物品提供方式選擇不當(dāng)?shù)龋疀Q策失誤會(huì)造成難以挽回的巨大損失。(2)尋租行為。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特征下，幾乎不可避免地會(huì)產(chǎn)生由于濫用權(quán)力而發(fā)生的尋租行為，也就是公務(wù)員(特別是領(lǐng)導(dǎo)人員)憑借人民賦予的政治權(quán)力，謀取私利，權(quán)錢交易，化公為私，受賄索賄，為“小集體”謀福利，縱容親屬?gòu)氖路欠ㄉ虡I(yè)活動(dòng)等等。(3)政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。這里且不說(shuō)政府提供的經(jīng)濟(jì)信息有可能失真或不及時(shí)，而政府應(yīng)提供的信息是多方面的，一旦失誤，都會(huì)帶來(lái)

5、不可估量的損失。(4)政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，可能主要發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家。經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的一個(gè)核心是明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系，規(guī)范政府經(jīng)濟(jì)行為，轉(zhuǎn)變政府經(jīng)濟(jì)職能，其中包括轉(zhuǎn)變財(cái)政職能。5.試述區(qū)分公共物品與私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。（P14）區(qū)分或辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性；公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。排他性是指?jìng)€(gè)人可以被排除在消費(fèi)某種物品和服務(wù)的利益之外，當(dāng)消費(fèi)者付錢購(gòu)買私人產(chǎn)品之后，他人就不能享用此種商品和服務(wù)所帶來(lái)的利益，排他性是私人物品的第一個(gè)特征；競(jìng)爭(zhēng)性是指消費(fèi)者的增加將引起生

6、產(chǎn)成本的增加，每多提供一件或一種私人物品，都要增加生產(chǎn)成本，因而競(jìng)爭(zhēng)性是私人物品的第二個(gè)特征。非排他性則是公共物品的第一個(gè)特征，即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，或者說(shuō)，提供公共物品的邊際成本為零。此外，外部效應(yīng)和效用的不可分割性，也是區(qū)分公共物品與私人物品的重要標(biāo)準(zhǔn)。8-10、財(cái)政的3大職能？（P26-29）（1）資源配置職能：資源配置從廣義上理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，從狹義上理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。資源配置的核心是效率問(wèn)題，效率問(wèn)題又是資源的使用方式和使用結(jié)構(gòu)問(wèn)題。（2）收

7、入分配職能：收入分配的核心是實(shí)現(xiàn)公平分配，我國(guó)明確實(shí)行按分配與要素分配相結(jié)合分配原則。（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義。發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化。第二章 財(cái)政支出的基本理論一、名詞解釋1、財(cái)政監(jiān)督（P32）：指財(cái)政機(jī)關(guān)在財(cái)政管理過(guò)程中，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他組織涉及財(cái)政收支事項(xiàng)及其他相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的審查、稽核與檢查活動(dòng)。二、簡(jiǎn)答題與論述題2、一般來(lái)說(shuō)，純公共物品只能由政府來(lái)提供，請(qǐng)解釋其理由。（P32-33）純公共

8、物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供，這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同所決定的。其一，市場(chǎng)是通過(guò)買賣提供產(chǎn)品和服務(wù)的。在市場(chǎng)上，誰(shuí)有錢就可以購(gòu)買商品或享用服務(wù)，錢多多買，錢少少買，無(wú)錢就不能買?？傊袌?chǎng)買賣要求利益邊界的精確性。而公共物品的享用一般是不可以分割的，無(wú)法個(gè)量化。其二，公共物品的非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定了競(jìng)爭(zhēng)性的市場(chǎng)機(jī)制不適于提供純公共物品。其三，政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)提供公共物品所存在的難題。一方面，政府具有社會(huì)職能，因而滿足全體社會(huì)成員的公共需要、追求社會(huì)目標(biāo)，是政府本來(lái)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)；另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)，政府擁有向社會(huì)成員征稅的權(quán)力，稅

9、收是保證純公共物品供給成本得到補(bǔ)償?shù)淖詈猛緩?。由以上分析可知，市?chǎng)適于提供私人物品，對(duì)提供純公共物品是失效的，而提供純公共物品恰恰是政府配置資源的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)。3.簡(jiǎn)述準(zhǔn)公共物品的提供方式及其選擇。（P33-34）準(zhǔn)公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競(jìng)爭(zhēng)性但同時(shí)具有排他性；另一類是由外部效應(yīng)引起的。（1）對(duì)于第一類準(zhǔn)公共物品來(lái)說(shuō)，一是通過(guò)征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用，這是公共提供方式；二是由收費(fèi)彌補(bǔ)，這是市場(chǎng)提供方式。最終選取哪種提供方式，取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比。（2）對(duì)于第二類準(zhǔn)公共物品來(lái)說(shuō)，首先在于判斷外部效應(yīng)的大小。當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品

10、，采取公共提供方式。其實(shí)，大多數(shù)公共物品都具有較大的外部效應(yīng)，不過(guò)為了提高公共物品的使用效率，并為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)多數(shù)混合物品采取混合提供方式是一種較佳的選擇。從各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。對(duì)于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)。 (2)政府參股。對(duì)于那些初始投資量較大的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目 (3)政府補(bǔ)助。對(duì)于那些提供教育服務(wù)、衛(wèi)生服務(wù)的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的私人企業(yè)8.試述“成本效益”分析法。(P44-45)成本效益”分析法（成本收入分析法），該分析法是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成

11、本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的一種方法，適用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。如果 NPV0，該項(xiàng)目可行；如果 NPV0，計(jì)算內(nèi)部收益率(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率)，如果內(nèi)部收益率大于銀行貸款利率，該項(xiàng)目可行；如果 NPV0，該項(xiàng)目不可行。對(duì)于不同項(xiàng)目進(jìn)行選擇時(shí)，則比較它們的 NPV取值大小，同等條件下選擇 NPV 高的項(xiàng)目。第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析一、名詞解釋1、購(gòu)買性支出：政府如同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，在從事等價(jià)交換的活動(dòng)，我們稱此類支出為購(gòu)買性支出。它所體現(xiàn)的是政府市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。2、轉(zhuǎn)移性支出：與購(gòu)買性支出不同，他直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐獻(xiàn)支出和債務(wù)利

12、息支出。3、財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與 GDP 增長(zhǎng)率之比。彈性（系數(shù)）大于 1，表明財(cái)政支出增長(zhǎng)速度快于GDP 增長(zhǎng)速度。公式：Eg=G()/GDP()4、財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際效益傾向：表明財(cái)政支出增長(zhǎng)額與 GDP增長(zhǎng)額之間的關(guān)系，即 GDP 每增加一個(gè)單位同時(shí)財(cái)政支出增加多少分，或財(cái)政支出增長(zhǎng)額的比例。公式為：MGP=G/GDP二、簡(jiǎn)答題與論述題1、試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。P62瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占 GDP 的比重也相應(yīng)隨之提高。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。政治因素：工業(yè)化擴(kuò)大的市場(chǎng)與市場(chǎng)主體間的關(guān)系日趨復(fù)雜要求建立

13、有關(guān)的司法和行政制度 財(cái)政支出增長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)化城市化和人口密集問(wèn)題擁擠等外部性必須政府解決此外，瓦格納把對(duì)于教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利服務(wù)的公共支出的增長(zhǎng)歸因于需求的收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)將會(huì)快于 GDP 的增長(zhǎng)。3、試述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。（P66-67）有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素三個(gè)方面：（1）經(jīng)濟(jì)性因素。主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。（2）政治性因素。政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預(yù)政策。（3）社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療

14、衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模第四章 經(jīng)常性支出二、簡(jiǎn)答題與論述題3、試述政府必須介入和干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和介入的范圍。（P85）（1）減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)（2）許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性（3）疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場(chǎng)的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)。范圍：（1）公共衛(wèi)生服務(wù)。（2）基本醫(yī)療服務(wù)。（政府不是包攬全部衛(wèi)生醫(yī)療市場(chǎng)，而是選擇政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，保證這些共公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)化。這些物品包括醫(yī)療服務(wù)本身、健康保

15、護(hù)活動(dòng)、幫助人們保持健康所利用的服務(wù)信息等。二是糾正由于信息不對(duì)稱造成的市場(chǎng)缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平。三是補(bǔ)助窮人，使他們能夠負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)?；诖?，政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面）第五章 財(cái)政投資性支出一、名詞解釋1、BOT投資方式：BOT 投資方式（建設(shè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓投資模式）：指政府將一些擬建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。2、財(cái)政投融資：以特定的財(cái)政資金，對(duì)指定的特別會(huì)計(jì)、政府關(guān)系機(jī)關(guān)和各種特

16、殊法人進(jìn)行投機(jī)和借貸，以促進(jìn)社會(huì)資本的形成。二、簡(jiǎn)答題與論述題4.試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。（P104-106）（1）政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。由政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目主要出于三種考慮：一是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目，二是維護(hù)國(guó)家安全的需要，如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等；三是反壟斷的需要，壟斷排斥競(jìng)爭(zhēng)，壟斷利潤(rùn)可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)的。（2）私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設(shè)施的建設(shè)，如“貸款修路，收費(fèi)還貸”就是這種提供方式。（3）政府與民間共同投資的提供方式。（4）政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。（5）B

17、OT 投資方式（建設(shè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓投資方式）。這種投資方式的最大特點(diǎn)是鼓勵(lì)和吸引私人投資者（特別是外國(guó)直接投資者）對(duì)發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開(kāi)發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資。5、政府（財(cái)政）必須介入“三農(nóng)”投入的理由。（P107-108）（1）“三農(nóng)”是具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)。（2）我國(guó)“三農(nóng)”投入的特殊性：1、我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。2、我國(guó)已進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段。7.試述什么是財(cái)政投融資，簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的基本特征。P110-111財(cái)政投融資是以國(guó)家的信用為基礎(chǔ)，通過(guò)多種渠道籌措資金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。財(cái)政投融資是一種政策性投

18、融資，它既不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資，而是介于這兩者之間的一種新型的政府投資方式。（即：它是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資(入股)或融資(貸款)方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也稱為“政策性金融”。）財(cái)政投融資的基本特征如下：（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。 （2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。（5）財(cái)政投融資的預(yù)算

19、管理比較靈活。第六章 轉(zhuǎn)移性支出一、名詞解釋1、照顧性稅收支出：對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。其目的在于扶植國(guó)家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以求國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的發(fā)展保持基本平衡。2、刺激性稅收支出：指用來(lái)改善資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益的特殊減免規(guī)定。其目的在于正確引導(dǎo)企業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)供求，促進(jìn)納稅人開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排勞動(dòng)就業(yè)等。二、簡(jiǎn)答題與論述題2、試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理。（P117）1財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)：人們的需求客觀上有一個(gè)結(jié)構(gòu)，決定這個(gè)結(jié)構(gòu)的因素主要有兩個(gè)：一是人們所需要的商品和服務(wù)的種類；二是

20、各種商品和服務(wù)的價(jià)格。2財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)：財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)的作用，是通過(guò)改變企業(yè)購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品價(jià)格(供給價(jià)格或銷售價(jià)格加補(bǔ)貼)，從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。3將外部效應(yīng)內(nèi)在化：從事研究、開(kāi)發(fā)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人不可能獲得全部的收益，而通過(guò)財(cái)政給予補(bǔ)貼，可以降低研究與開(kāi)發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際是將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開(kāi)發(fā)的開(kāi)展。3、試述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（P118）（1）財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。（3）加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。（4）消除“排擠效應(yīng)”。（5）對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。第七章

21、財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析二、簡(jiǎn)答題與論述題1、試分析我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化的趨勢(shì)：（P132-134）（1）總體上，我國(guó)財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。（2）1978-1995年間財(cái)政收入占GDP比重下降：這一時(shí)期的財(cái)政形勢(shì)呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：1、從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來(lái)看，由于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)，同時(shí)財(cái)政支出增長(zhǎng)快于財(cái)政收入增長(zhǎng)，在收支安排上，左支右絀，顧此失彼，政府一直為財(cái)力分散和財(cái)力短缺所困擾，導(dǎo)致財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。2、由于預(yù)算外和制度外資金迅速膨脹，政府資金被分散化，國(guó)家預(yù)算的統(tǒng)一性被肢解，各部門替代了財(cái)政職能，特別是替代了財(cái)政的資源配置職能。3、由于財(cái)政收入的增量向地

22、方傾斜，中央可支配收入占全部財(cái)政收入的比重不斷下降，以致中央在調(diào)控上顯得軟弱無(wú)力。4、在財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的同時(shí)，居民儲(chǔ)蓄急劇增長(zhǎng)，銀行貸款呈急劇增長(zhǎng)的趨勢(shì)。（3）“九五”時(shí)期積極的財(cái)政政策，推動(dòng)了財(cái)政收支的大幅度增長(zhǎng)，導(dǎo)向財(cái)政良性循環(huán)。4、為什么說(shuō)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定作用?（P127-128）財(cái)政收入規(guī)模先還是受經(jīng)濟(jì)條件的制約和影響，經(jīng)濟(jì)條件包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配體制和價(jià)格水平等，其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家的社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，兩者之間存在源與流

23、、根與葉的關(guān)系，源遠(yuǎn)則流長(zhǎng)，根深則葉茂。（2）生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱為技術(shù)進(jìn)步。技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約可從兩個(gè)方面來(lái)分析：一是技術(shù)進(jìn)步往往以生產(chǎn)速度加快、生產(chǎn)質(zhì)量提高為結(jié)果，技術(shù)進(jìn)步速度較快，GDP 的增長(zhǎng)也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了充分的財(cái)源；二是技術(shù)進(jìn)步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，產(chǎn)品附加值所占的比例擴(kuò)大。因此促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的首要的有效途徑。6、試述收費(fèi)不同于稅收的特殊作用。（P140）首先是收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。其次是收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率。第八章 稅收原理一

24、、名詞解釋1、納稅人：又稱納稅主體。是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2、起征點(diǎn)：是指稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)始征稅的最低界限。免征額：是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。3、直接稅與間接稅：凡是稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的稅種，歸屬于間接稅；凡是稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的稅種，歸屬于直接稅。4、從量稅：采用按課稅對(duì)象的數(shù)量、重量、容量體積計(jì)算計(jì)稅方法的稅種；從價(jià)稅：采用按課稅對(duì)象的價(jià)格計(jì)算計(jì)稅方法的稅種。5、價(jià)內(nèi)稅：稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分，其計(jì)稅依據(jù)為含稅價(jià)格。價(jià)外稅：稅金作為價(jià)格之外附加，其計(jì)稅依據(jù)為不含稅價(jià)格。二、簡(jiǎn)答題與論述題1、簡(jiǎn)述稅收的“三性”。（P146-147）稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)

25、制性、無(wú)償性和固定性。稅收的強(qiáng)制性：指征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無(wú)償性：指國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性：指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。稅收的“三性”可集中概括為稅收的權(quán)威性。3、簡(jiǎn)述稅收的效率類原則。（P157）（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則又稱為稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。（2）征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原

26、則是稅制本身的問(wèn)題，所以又稱為稅收的制度原則。4、簡(jiǎn)述稅收的公平類原則。（P156-157）（1）受益原則。受益原則是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，或者說(shuō)政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承擔(dān)。（2）能力原則。能力原則是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說(shuō)，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)偂ｏ@然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。.試分析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。（P161-162）（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。（2）供給彈性較大、需求

27、彈性較小的商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。（4）對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁。（5）從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)一、名詞解釋1、稅收的收入效應(yīng)：是指稅收將納稅人的一部分收入轉(zhuǎn)移到政府手中，是納稅人的收入下降，從而降低商品購(gòu)買量和消費(fèi)水平。2、稅收的替代效應(yīng)：是指稅收對(duì)納稅人在商品購(gòu)買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購(gòu)買量，而增加無(wú)稅或輕稅

28、商品的購(gòu)買量，即以無(wú)稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。3、“拉弗曲線”：說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。4、試說(shuō)稅收的收入效應(yīng) （P166）如果征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，而投資者為了維持過(guò)去的收益水平趨向于增加投資，這是稅收對(duì)投資的收入效應(yīng)。 5、試述稅收的替代效應(yīng)。（P167）課征公司所得稅，會(huì)壓低納稅人的投資收益率，如果因此而減低了投資對(duì)納稅人的吸引力，導(dǎo)致投資者減少投資而以消費(fèi)替代投資，就是發(fā)生了稅收對(duì)投資的替代效應(yīng)。二、簡(jiǎn)答題與論述題6.試述供給學(xué)派的稅收觀點(diǎn)。（P175-176）供給學(xué)派認(rèn)為，需求管理政策不能解脫經(jīng)濟(jì)的“滯脹”，只有從資本和勞動(dòng)力投入

29、的數(shù)量和質(zhì)量及其使用效率著手，才能恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的活力，因而主張實(shí)行“供給管理政策”，而主要載體則是減稅政策。（1）高邊際稅率會(huì)降低人們的工作積極性，而低邊際稅率會(huì)提高人們的工作積極性。（2）高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。（3）邊際稅率的高低和稅收收入的多少不一定按同一方向變化，甚至可能按反方向變化。7.試說(shuō)明“拉弗曲線”及其說(shuō)明的原理。（P176）拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間函數(shù)關(guān)系的一條曲線拉弗曲線至少闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行

30、為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。（2）取得同樣多的稅收收入可以采取兩種不同的稅率，如圖中的 D 點(diǎn)和 E 點(diǎn)，兩點(diǎn)的稅收收入是相等的，但 D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。由于低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，而且隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。（3）稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說(shuō)應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。第十章 稅收制度的理論與實(shí)踐一、名詞解釋1、稅收制度（P183）：稅收制度是國(guó)家各種稅收法令和征收管理辦法的總稱，是國(guó)家按一定政策原則組成的稅收體系，

31、其核心是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問(wèn)題。 2、綠色稅收（Green Taxation）：是環(huán)境稅收（Environmental Taxation）的一種形象比喻，是指以環(huán)境保護(hù)為目的而征收的各種稅和采取的各項(xiàng)稅收措施。3、“黃宗羲定律”：歷史上每搞一次稅費(fèi)改革，由于當(dāng)時(shí)社會(huì)政治環(huán)境的局限性，就催生一次苛捐雜稅攤派的高潮，即每次農(nóng)村稅費(fèi)改革，農(nóng)民負(fù)擔(dān)在下降一段時(shí)間后，由于種種原因，反而會(huì)漲到一個(gè)比改革前更高的水平，走向了原先改革目的的反面。二、簡(jiǎn)答題與論述題1、簡(jiǎn)述公平課稅論的基本思想和理想稅制。（P184-185）公平課稅論最初起源于亨利·西蒙斯的研究成果。西蒙斯的哲學(xué)思想根植于古

32、典自由主義，強(qiáng)調(diào)個(gè)人自由是基本價(jià)值觀，然后才是公平。（1）基本思想包括四方面：1. 主要強(qiáng)調(diào)橫向公平目標(biāo)；2. 把稅收問(wèn)題與政府支出政策分開(kāi)討論；3. 以稅基的綜合性和稅收待遇的統(tǒng)一性作為指導(dǎo)原則；4. 主張按納稅能力來(lái)征稅。（2）理想稅制：主要是根據(jù)綜合所得概念，對(duì)寬所得稅稅基課征累進(jìn)的個(gè)人直接稅。寬稅基能在不同的所得類型之間、不同的部門之間和不同的活動(dòng)之間實(shí)現(xiàn)稅收中性，同時(shí)，它也有助于降低名義稅率，從而使稅收的超額負(fù)擔(dān)或福利成本最小化。這種寬稅基、低名義稅率以實(shí)現(xiàn)公平和效率目標(biāo)被廣泛接受。2、簡(jiǎn)述最適課稅論的主要內(nèi)容。（P185-186）核心是如何實(shí)現(xiàn)稅制的公平與效率兼顧。主要內(nèi)容：（1）

33、直接稅與間接稅的搭配理論：1、直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充，而非相互替代2、稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)（2）最適商品課稅理論：1、逆彈性命題2、最適商品課稅要求開(kāi)征扭曲型稅收（3）最適所得課稅理論：1、所得稅的邊際稅率不能過(guò)高2、最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈“倒U型”3、簡(jiǎn)述財(cái)政交換論的主要內(nèi)容（P187-188）1. 對(duì)政府的征稅能力必須從憲法上予以限制；2. 選擇稅基和稅率結(jié)構(gòu)，將政府的總稅收收入限制在理想的水平范圍內(nèi);3. 憲法對(duì)政府可利用的稅基性質(zhì)進(jìn)行限制；4. 從憲法上制約政府制定稅收差別待遇；5. 政府應(yīng)該取消對(duì)資本的課稅第十一章 我國(guó)現(xiàn)行稅制一、名詞解釋1、資源稅：對(duì)自然資源課稅稱

34、為資源稅。2、財(cái)產(chǎn)稅：私人擁有的，以自然資源本身為計(jì)稅依據(jù)的資源稅實(shí)質(zhì)上就是財(cái)產(chǎn)稅。二、簡(jiǎn)答題與論述題1、試述商品課稅的一般特征和功能。（P198）商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。特征：（1）課征普遍。（2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。（3）實(shí)行比例稅率。除少數(shù)稅種實(shí)行定額稅率外，使用比例稅率制是商品稅類的一個(gè)重要特征。（4）計(jì)征簡(jiǎn)便。優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。缺點(diǎn)：在國(guó)內(nèi)會(huì)干擾市場(chǎng)運(yùn)行并形成分配不公，在國(guó)際間會(huì)阻礙資金、勞動(dòng)力和商品的自由競(jìng)爭(zhēng)和

35、流動(dòng)。4、試述所得課稅的一般特征和功能。（P206）所得課稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱。特征和優(yōu)點(diǎn)：(1)稅負(fù)相對(duì)公平。(2)一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格。(3)有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。(4)課稅有彈性。功能：（1）所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿，（2）所得稅是一種有效的再分配手段。（3）所得稅也是政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的重要工具。由于所得稅的彈性較大，因而政府可以根據(jù)社會(huì)總供給和總需求的平衡關(guān)系靈活調(diào)整稅負(fù)水平，抑制經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。具有這種功能的所得稅被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”。所得稅內(nèi)在的穩(wěn)定功能，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家構(gòu)成了國(guó)家財(cái)政政

36、策的核心內(nèi)容。第十二章 國(guó)債和國(guó)債市場(chǎng)一、名詞解釋1、國(guó)債：是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體是指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)。2、憑證式國(guó)債：國(guó)家采取不印刷實(shí)物券，而用填制國(guó)庫(kù)券收款憑證的方式發(fā)行的國(guó)債。3、記賬式國(guó)債：國(guó)庫(kù)券的發(fā)行不采用實(shí)物券面，而是通過(guò)記賬的方式進(jìn)行交割結(jié)算，兌付時(shí)憑能證明持有國(guó)庫(kù)券的憑證辦理還本付息。二、簡(jiǎn)答題與論述題1、簡(jiǎn)述并評(píng)價(jià)李嘉圖等價(jià)定理。（P221-222）李嘉圖等價(jià)原理認(rèn)為，政府支出是通過(guò)發(fā)行國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資沒(méi)有任何區(qū)別，即債務(wù)和稅收等價(jià)。李嘉圖學(xué)派的核心觀點(diǎn)是國(guó)債僅僅是延遲的稅收，當(dāng)前為彌補(bǔ)財(cái)政赤字發(fā)行的國(guó)債本息在

37、將來(lái)必須通過(guò)征稅償還，而且稅收的現(xiàn)值與當(dāng)前的財(cái)政赤字相等。從本質(zhì)上說(shuō)，李嘉圖等價(jià)定理是一種中性原理：他們認(rèn)為無(wú)論是選擇征收一次性總量稅，還是發(fā)行國(guó)債為政府支出籌措資金，對(duì)于居民的消費(fèi)和資本的形成(國(guó)民儲(chǔ)蓄)沒(méi)有任何影響。 評(píng)價(jià)：李嘉圖等價(jià)定理是否成立具有深遠(yuǎn)的政策意義。（1）如果李嘉圖等價(jià)定理成立，即所謂發(fā)行國(guó)債等于未來(lái)的稅收，那么以增發(fā)國(guó)債為手段的擴(kuò)張性財(cái)政政策就不會(huì)影響總需求。因?yàn)檎l(fā)行國(guó)債，居民家庭就會(huì)減少消費(fèi)，把由于發(fā)債而不增稅所增加的可支配收入儲(chǔ)蓄起來(lái)，以備支付未來(lái)與國(guó)債等價(jià)的稅收，這樣政府由發(fā)債而增加的支出與消費(fèi)者減少的消費(fèi)正好相等，總需求不變。（2）主要反對(duì)意見(jiàn)有：首先，李嘉圖

38、等價(jià)定理的核心假設(shè)就是理性預(yù)期，這就要求現(xiàn)在的父母都要通曉預(yù)期模型，從而能夠運(yùn)用這個(gè)模型來(lái)測(cè)算和調(diào)整當(dāng)前收入和未來(lái)的收入，這顯然是不現(xiàn)實(shí)的。其次，李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)人們總是遺留給后代一定規(guī)模的遺產(chǎn)。第三，政府債務(wù)沒(méi)有違約風(fēng)險(xiǎn)，債務(wù)的利率在金融市場(chǎng)上是最低的。第四，李嘉圖等價(jià)定理隱含個(gè)人具有完全的預(yù)見(jiàn)能力和充分信息。第五，李嘉圖等價(jià)定理假設(shè)所有的稅都是一次性總量稅。2、簡(jiǎn)述國(guó)債的政策功能。P224-225(一)彌補(bǔ)財(cái)政赤字 (國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?。(二)籌集建設(shè)資金(三)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 國(guó)債不僅是財(cái)政政策手段，而且是金融政策手段，國(guó)債券是可流通債券的主要組成部分，特別是短期國(guó)債券是中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)

39、操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。第十三章 國(guó)家預(yù)算和預(yù)算管理一、名詞解釋1、增量預(yù)算：只計(jì)劃財(cái)政年度的預(yù)算分項(xiàng)支出數(shù)是以上年度各該項(xiàng)支出數(shù)作為基數(shù)，考慮新的財(cái)政年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的。2、零基預(yù)算：計(jì)劃財(cái)政年度預(yù)算分項(xiàng)支出指標(biāo)的確定，只以對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)算和對(duì)當(dāng)年各部門新增任務(wù)的審核為依據(jù)，不考慮以前財(cái)政年度各項(xiàng)支出的基數(shù)。二、簡(jiǎn)答題與論述題1、何謂國(guó)家預(yù)算?國(guó)家預(yù)算有哪些類別?(P245-246)國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中和分配資金、調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，反映政府收支數(shù)量與結(jié)構(gòu)的法律性文件。1、政府預(yù)算是具有法律效力的基本財(cái)政收支計(jì)劃2、政府

40、預(yù)算是組織分配財(cái)政資金的重要工具3、政府預(yù)算是政府實(shí)現(xiàn)調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿分類：1、以預(yù)算形式的差別為依據(jù)分：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算：統(tǒng)一一個(gè)表格反映財(cái)政收支 復(fù)式預(yù)算：兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表反映財(cái)政收支。2、以預(yù)算分項(xiàng)支出安排方式的差別為依據(jù)分：增量預(yù)算和零基預(yù)算。（增量預(yù)算：財(cái)政收支指標(biāo)是在以前年度的基礎(chǔ)上，按照新的財(cái)政年度的實(shí)際情況加以調(diào)整以后確定的。零基預(yù)算：對(duì)所有的財(cái)政收支，不考慮以前的水平，重新以零為起點(diǎn)而編制的預(yù)算。）3、按照預(yù)算的級(jí)次可分：中央預(yù)算和地方預(yù)算。（中央預(yù)算：經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的反映中央政府活動(dòng)的財(cái)政收支計(jì)劃。地方預(yù)算：經(jīng)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的反映地方政府活動(dòng)的

41、財(cái)政收支計(jì)劃。）4、按照收支管理范圍分：總預(yù)算和單位預(yù)算。（總預(yù)算：各級(jí)政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃。由各級(jí)政府的本級(jí)預(yù)算和下級(jí)政府的總預(yù)算組成。單位預(yù)算：是各級(jí)政府的直屬各部門就其本身所屬的行政事業(yè)單位的年度經(jīng)費(fèi)收支所匯編的預(yù)算。）2.試述國(guó)家預(yù)算的主要原則。（P246-247）(1)公開(kāi)性。國(guó)家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。(2)可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法，依據(jù)充分，數(shù)據(jù)確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。(3)完整性。該列入國(guó)家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得打埋伏、造假賬，國(guó)家允許的預(yù)算外收支，可

42、以另編預(yù)算外收支預(yù)算，也應(yīng)在國(guó)家預(yù)算中有所反映。(4)統(tǒng)一性。盡管各級(jí)政府都設(shè)有同級(jí)財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算，但這些預(yù)算都是國(guó)家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國(guó)家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。(5)年度性。任何一個(gè)國(guó)家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)都有時(shí)間上的界定，即所謂預(yù)算年度。它是指預(yù)算收支起訖的有效期限，通常為一年(365 天)。第十四章 預(yù)算管理體制一、名詞解釋1、預(yù)算管理體制：是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制的核心，是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題。二

43、、簡(jiǎn)答題與論述題（重要）1、試述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。P261-262(1)一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。(2)在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)(即事權(quán))范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)(即財(cái)權(quán))范圍。(3)收入劃分實(shí)行分稅制。(4)預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度。(5)各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。3、試述政府間轉(zhuǎn)移支付制度的功能。（P265-266）（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口。（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄

44、區(qū)間的外部效應(yīng)。（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。4、何謂粘蠅紙效應(yīng)？（P267）-名詞解釋所謂粘蠅紙效應(yīng)，是指上級(jí)政府通過(guò)轉(zhuǎn)移支付撥款可以“粘住”接受撥款的一級(jí)政府，使其不會(huì)將撥款用于增加個(gè)人收入，而是用于提高公共服務(wù)水平。轉(zhuǎn)移支付撥款對(duì)地方支出的影響相當(dāng)于給地方增加了一筆收入，這意味著轉(zhuǎn)移支付降低了該地區(qū)的稅收。6、簡(jiǎn)述分稅制改革的基本內(nèi)容。（P269-271）(一)中央與地方的事權(quán)和支出劃分：(二)中央與地方的收入劃分：(三)中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定；(四)原體制的處理。第十五章 財(cái)政平衡和財(cái)政赤字一、名詞解釋1、結(jié)構(gòu)性赤字：是指發(fā)生在意給定的充分就業(yè)水平條件下的赤字，也稱為充分就業(yè)

45、赤字。2、周期性赤字：赤字變化（增或減）的一部分是經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的反映，是由于經(jīng)濟(jì)周期的波動(dòng)而自動(dòng)地產(chǎn)生和增減的，這部分赤字成為周期性赤字。二、簡(jiǎn)答題與論述題1.如何理解財(cái)政收支平衡?（P277-278）(1)財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡。(2)靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡。靜態(tài)平衡的主要表現(xiàn)是不考慮時(shí)間因素，只考察一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的收支對(duì)比狀況。動(dòng)態(tài)平衡則要引進(jìn)時(shí)間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接，(3)局部平衡與全局平衡。(4)中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。(5)預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。(6)真實(shí)平衡與虛假平衡。3.闡述財(cái)政平衡與社會(huì)總量平衡的關(guān)系。（P284-286）運(yùn)用國(guó)民收入決定模

46、型分析簡(jiǎn)單的財(cái)政赤字與社會(huì)總量平衡的關(guān)系和財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)影響。C+S+T+MC+I+G+X (1)GT(SI) + (MX) (2)財(cái)政赤字儲(chǔ)蓄、投資賬戶結(jié)余+貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字封閉型經(jīng)濟(jì) ：有 MX0，有GT SI (3)財(cái)政赤字儲(chǔ)蓄、投資賬戶結(jié)余開(kāi)放經(jīng)濟(jì)條件：財(cái)政赤字不僅可以用國(guó)內(nèi)結(jié)余資源來(lái)彌補(bǔ)，還可以動(dòng)用國(guó)外資源。假設(shè)M-X>0，即貿(mào)易經(jīng)常賬戶處于赤字狀態(tài)。在其他條件不變的情況下，誰(shuí)動(dòng)用了這部分資源，則取決于S和I的關(guān)系。大體可以分三種情形： 1、S>I 這種情形下，赤字同時(shí)以兩種方式加入總需求：用國(guó)外資源彌補(bǔ)的赤字，會(huì)以增加新的需求方式疊加在原有的總需求之上，使總需求擴(kuò)張；用國(guó)內(nèi)資源彌補(bǔ)的赤字，會(huì)以替代支出的方式嵌入原有的總需求之中，總需求結(jié)構(gòu)改變，但總量不變。2、S=I 此時(shí)，政府動(dòng)用了全部國(guó)外流入的資源，且國(guó)外流入的資源數(shù)量與財(cái)政赤字相等，全部赤字以新的需求疊加在原有總需求之上。此時(shí)，S=I,M>X與G>T的組合，為主張政府赤字會(huì)導(dǎo)致貿(mào)易經(jīng)常賬戶赤字的觀點(diǎn)提供了理論依據(jù)。 3、S<I 此時(shí)政府部門和非政府部門兩個(gè)部門都出現(xiàn)赤字，兩個(gè)部門都必須從國(guó)外籌集資金，所有的赤字都會(huì)使總需求擴(kuò)張。通過(guò)分析財(cái)政平衡與社會(huì)總供求的關(guān)系可以得出以下結(jié)論：結(jié)論1財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡來(lái)研究財(cái)政平衡。就財(cái)政本身研