高層管理人員財務(wù)素養(yǎng)提升培訓(xùn)

1、職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng) 綜合能力提升綜合能力提升- -基礎(chǔ)篇基礎(chǔ)篇 主講人主講人:孫玖孫玖職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 專題目錄專題目錄v 企業(yè)財務(wù)管理與集團財務(wù)管控企業(yè)財務(wù)管理與集團財務(wù)管控v 財務(wù)報表閱讀和分析財務(wù)報表閱讀和分析v 全面預(yù)算管理體系和實施全面預(yù)算管理體系和實施v 投資項目決策和評價投資項目決策和評價v 業(yè)務(wù)流程與成本費用控制業(yè)務(wù)流程與成本費用控制v 關(guān)鍵業(yè)績評價和分析關(guān)鍵業(yè)績評價和分析 稅務(wù)風(fēng)險與籌劃稅務(wù)風(fēng)險與籌劃職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 企業(yè)財務(wù)

2、管理與集團財務(wù)管控企業(yè)財務(wù)管理與集團財務(wù)管控總經(jīng)理總經(jīng)理財務(wù)主管財務(wù)主管企業(yè)財務(wù)管理企業(yè)財務(wù)管理讓總經(jīng)理了解財務(wù)的重要性，財務(wù)在企業(yè)管理中的重要性，對財務(wù)工作引起重視。讓財務(wù)人員了解自身工作任務(wù)，了解自己目前所做工作的不足，定出下一步工作和學(xué)習(xí)目標(biāo)。集團財務(wù)管控集團財務(wù)管控讓總經(jīng)理了解集團的股東、董事會、財務(wù)部對各子公司進行管控的要求和方式，配合集團的管控工作實施。讓財務(wù)人員明確自身在集團財務(wù)管控中的位置、職責(zé)，清晰集團財務(wù)管控的目標(biāo)和要求，具體實施集團下一步的財務(wù)管控工作。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)管理簡述財務(wù)管理簡述本次所講的財務(wù)管理不是一般意義上的對資金

3、預(yù)算、投資、籌資、分配和再投資等進行決策的分析活動，而是講財務(wù)或財務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營管理中所能發(fā)揮的作用。本節(jié)主要分為如下領(lǐng)域：（一）財務(wù)管理的重要性；（二）財務(wù)管理功能分析；（三）對財管功能的反思。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升一、財務(wù)管理的重要性一、財務(wù)管理的重要性問題1：財務(wù)報表重不重要？問題2：財務(wù)報表如何重要？問題3：誰在需要財務(wù)報表？職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財務(wù)報表（誰需要財務(wù)報表（1 1）總經(jīng)理既能理解，又能接受，并且付諸實施予以證明的答案：稅務(wù)局銀行或股民 因為這兩方面做好了，企業(yè)就可以控制現(xiàn)金的流出，或能產(chǎn)生真金白

4、銀的現(xiàn)金流入，能有實際效果的。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財務(wù)報表（誰需要財務(wù)報表（2 2）總經(jīng)理能理解，可能也接受，但并不一定付諸行動予以證實的答案：總經(jīng)理（自身）大股東（集團） 集團的財務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，強調(diào)總經(jīng)理的受托責(zé)任。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 誰需要報表誰需要報表實施人實施人實施相對人實施相對人監(jiān)控監(jiān)控考核考核總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)理層和員工經(jīng)營狀況的監(jiān)控員工績效考核集團董事會集團董事會總經(jīng)理經(jīng)營決策的監(jiān)控受托責(zé)任考核 集團的財務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，強調(diào)總經(jīng)理的受托責(zé)任。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素

5、養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財務(wù)報表（誰需要財務(wù)報表（3 3）我國新會計法規(guī)定，一旦企業(yè)的財務(wù)工作出現(xiàn)了問題，首先應(yīng)該追究企業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)理人不能以不懂會計業(yè)務(wù)為由推脫責(zé)任。 從社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢來看，不懂得財務(wù)知識的經(jīng)理人，很難把握企業(yè)發(fā)展的脈搏，也不可能成為一名優(yōu)秀的企業(yè)管理者。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 財務(wù)會計目標(biāo)財務(wù)會計目標(biāo)會計會計目標(biāo)目標(biāo)項目項目內(nèi)容內(nèi)容基本目標(biāo)基本目標(biāo)為決策者提供有用的會計信息。為決策者提供有用的會計信息。股東股東評價投資收益與風(fēng)險評價投資收益與風(fēng)險債權(quán)人債權(quán)人評價信貸風(fēng)險評價信貸風(fēng)險供應(yīng)商和客戶供應(yīng)商和客戶

6、評價商業(yè)信用評價商業(yè)信用政府部門政府部門制定政策、經(jīng)濟監(jiān)督、稅收征管等制定政策、經(jīng)濟監(jiān)督、稅收征管等經(jīng)理層經(jīng)理層經(jīng)營決策、日常管理、風(fēng)險預(yù)警等經(jīng)營決策、日常管理、風(fēng)險預(yù)警等職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 二、財務(wù)管理的功能二、財務(wù)管理的功能功能性質(zhì)功能性質(zhì)具體反映具體反映基本功能基本功能計量和反映財務(wù)報表的提供拓展功能1監(jiān)督和控制內(nèi)控制度的運行拓展功能2分析與改進 財務(wù)分析報告拓展功能3 價值與風(fēng)險 價值與風(fēng)險評估拓展功能4預(yù)算與控制業(yè)務(wù)與資金預(yù)算拓展功能5考核與評價業(yè)績考核與激勵高級功能高級功能系列功能系列工具職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升

7、（一）財務(wù)基本功能（一）財務(wù)基本功能計量與反映：財務(wù)的基本工作是計量，而計量的目的是為了反映，真實的反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。而這也是財務(wù)的法定職責(zé)，是國家公司法、會計法、證券法等等基本的、一致性的要求，具有強制性的要求。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升資產(chǎn)資產(chǎn)負債與所有者權(quán)益負債與所有者權(quán)益流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨流動資產(chǎn)合計長期投資長期投資：股票投資債券投資長期投資合計固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減:累計折舊固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計資產(chǎn)合計流動負債：流動負債：短期借款應(yīng)付債款應(yīng)付工資應(yīng)交

8、稅金其他應(yīng)付款流動負債合計長期負債長期負債所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：股本資本公積金盈余公積金未分配利潤股東權(quán)益合計股東權(quán)益合計負債與股東權(quán)益合計負債與股東權(quán)益合計職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 財務(wù)狀況：資產(chǎn)負債表財務(wù)狀況：資產(chǎn)負債表會計會計要素要素項目項目計計 量量反反 映映資產(chǎn)資產(chǎn)流動資產(chǎn)：流動資產(chǎn)：貨幣資金、短期投貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項、存貨、預(yù)付帳資、應(yīng)收款項、存貨、預(yù)付帳款、待攤費用等?？?、待攤費用等。長期資產(chǎn)：長期資產(chǎn)：長期投資、固定資長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量和資金來源等質(zhì)量和資金

9、來源等負債負債流動負債：流動負債：短期借款、應(yīng)付款短期借款、應(yīng)付款項、預(yù)付帳款、預(yù)提費用等項、預(yù)付帳款、預(yù)提費用等長期負債：長期負債：長期借款、應(yīng)付債長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等券、長期應(yīng)付款等債務(wù)規(guī)模、償還時債務(wù)規(guī)模、償還時間、利息負擔(dān)、償間、利息負擔(dān)、償債能力等債能力等所有者權(quán)益所有者權(quán)益股本（實收資本）、資本公積、股本（實收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤盈余公積、未分配利潤資本規(guī)模、如何形資本規(guī)模、如何形成、合法合規(guī)性成、合法合規(guī)性職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升二、損益表的一般評價 （一）簡要損益表銷售收入 減:銷售成本 銷售稅金 毛利 減:銷售與管

10、理費用 息稅前利潤 減:利息 稅前利潤 減:所得稅 稅后利潤 職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升經(jīng)營成果經(jīng)營成果計計 量量反反 映映 收入收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入總規(guī)模、核心收入總規(guī)模、核心業(yè)務(wù)、多元化程度業(yè)務(wù)、多元化程度費用費用主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出期間費用：營業(yè)費用、管理期間費用：營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用費用、財務(wù)費用成本費用構(gòu)成、成成本費用構(gòu)成、成本費用水平本費用水平利潤利潤營業(yè)利潤、投資凈收益、營營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外支出業(yè)外支出利潤形成和分配情利潤形成和分配情

11、況、盈利能力等況、盈利能力等經(jīng)營成果經(jīng)營成果：利潤表利潤表職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)財務(wù)活動活動財務(wù)活動財務(wù)活動構(gòu)構(gòu) 成成關(guān)關(guān) 注注經(jīng)營活動經(jīng)營活動通過銷售商品、提供勞務(wù)取得通過銷售商品、提供勞務(wù)取得收入，以收入補償成本費用后收入，以收入補償成本費用后形成盈利。形成盈利。盈利能力和股利分盈利能力和股利分配、流動資金的運配、流動資金的運用等用等投資活動投資活動流動資產(chǎn)投資、長期資產(chǎn)投資、流動資產(chǎn)投資、長期資產(chǎn)投資、對外投資對外投資投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、投資收益和風(fēng)險等投資收益和風(fēng)險等融資活動融資活動資本性融資、債務(wù)性融資、商資本性融資、債務(wù)性融資、商業(yè)

12、信用、內(nèi)部積累；盈利分配：業(yè)信用、內(nèi)部積累；盈利分配：提取盈余公積和公益金、向股提取盈余公積和公益金、向股東分配股利。東分配股利。融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益、風(fēng)險等收益、風(fēng)險等 財務(wù)活動資金流量：現(xiàn)金流量表財務(wù)活動資金流量：現(xiàn)金流量表職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（二）財務(wù)拓展功能（二）財務(wù)拓展功能財務(wù)的拓展功能，都是基于財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)核算所衍生的功能，也屬于財務(wù)管理的一般功能，并非什么聽上去很玄的東西，耳熟能詳。財務(wù)的下述拓展功能，在稍微正規(guī)的公司，這些都是必備的要求，當(dāng)然做的有好有壞。財務(wù)的拓展功能，都是集團接下來對各子公司明確要求實施的行為，因此需要大

13、家給予足夠的重視。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能1-1-監(jiān)督與控制監(jiān)督與控制財務(wù)監(jiān)督，是財務(wù)部門除了做帳之外，最基本的一個拓展功能。這也是會計法所明確要求的一個基本功能。財務(wù)報表的真實性體現(xiàn)：及時性、準(zhǔn)確性。而內(nèi)控制度完善又是財務(wù)核算準(zhǔn)確的基本前提。因此，財務(wù)核算的要求是總經(jīng)理管控公司業(yè)務(wù)有序進行的一個最基本的工具。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能2-2-分析與改進分析與改進財務(wù)報表達到了有效管控和真實反映目的之后，另一個最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財務(wù)分析之后能對企業(yè)狀況有一個了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)

14、未來的計劃。財務(wù)核算的高級目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能2-2-分析與改進（分析與改進（1 1）財務(wù)報表達到了有效管控和真實反映目的之后，另一個最大的作用在于對歷史數(shù)據(jù)的財務(wù)分析之后能對企業(yè)狀況有一個了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)未來的計劃。財務(wù)核算的高級目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能2-2-分析與改進（分析與改進（2 2）關(guān)于財務(wù)報表分析：僅僅法定的財務(wù)報表和財務(wù)明細報表就已經(jīng)能夠給總經(jīng)理帶來了很多信息了。如，股市投資奇才巴

15、非特、彼德.林奇等。財務(wù)編制過程是復(fù)雜的，財務(wù)的編制原理是很簡單的，不難。越是成熟的東西，其基本理論就越簡單，因為越簡單越適用，太復(fù)雜就可能是偽科學(xué)了。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能2-2-分析與改進（分析與改進（3 3）總經(jīng)理認為財務(wù)部門的核算，無法達到你所需要達到的改進管理之目的，可以向財務(wù)部提出要求，集團財務(wù)部也可以一起參與分析和改進。值得注意的是，總經(jīng)理一定不能自己下令財務(wù)人員如何進行具體帳務(wù)處理。這是財務(wù)核算體系本身的科學(xué)性和法規(guī)性之要求。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能3-3-價值與風(fēng)

16、險管理價值與風(fēng)險管理財務(wù)管理的終極目的是為了企業(yè)價值的提升和風(fēng)險管控，因此企業(yè)價值分析與企業(yè)風(fēng)險管控分析也是財務(wù)最重要拓展智能之一。財務(wù)的高端職能定位：企業(yè)價值管理和企業(yè)風(fēng)險管理。企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)被定義為企業(yè)價值管理師；企業(yè)的內(nèi)審總監(jiān)被定義為企業(yè)風(fēng)險管理師。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)管理體系 以價值管理為核心的財務(wù)管理體系以價值管理為核心的財務(wù)管理體系價價值值管管理理資資本本市市場場商品市場商品市場人才市場人才市場法法人人治治理理結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)交流交流溝通溝通決策決策支持支持EVAEVA及計及計分卡分卡財財務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略盈盈利利規(guī)規(guī)劃劃資本資本運營運營經(jīng)營經(jīng)營理財理財全

17、面全面預(yù)算預(yù)算管理管理納稅管理納稅管理財務(wù)控制財務(wù)控制績效管理績效管理（KPIKPI指標(biāo)）指標(biāo)）薪酬薪酬制度制度審審 計計稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查CFOCFO財財務(wù)務(wù)報報告告職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓展功能財務(wù)拓展功能4-4-預(yù)算與控制預(yù)算與控制財務(wù)報表數(shù)據(jù)有一個很大的弊端，就是只能對企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)進行事后反映，沒有事前計劃和事中控制的功能。財務(wù)預(yù)算又是對已有財務(wù)報告核算體系的一個補充，反映了事前計劃和事中控制兩大思想。銀星集團將加大對子公司預(yù)算和控制的力度，將此功能形成企業(yè)管理和集團管控的基本工具。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)拓

18、展功能財務(wù)拓展功能5-5-考核與評價考核與評價我們繼續(xù)之前的思路下去，有了預(yù)算，有了控制，有了財務(wù)結(jié)果反映，就能在一定程度上為員工和總經(jīng)理層的業(yè)績評價提供了依據(jù)。所以績效考核的概念被提出來了?？己说膬蓚€基本前提：（1）必須以真實的財務(wù)報表為基礎(chǔ)；（2）還須以合理的財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（三）財務(wù)高級功能（三）財務(wù)高級功能財務(wù)的高級功能，實際上都是基于財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)核算在總經(jīng)理那里得到的高級應(yīng)用。其所能應(yīng)用的好壞，完全取決于總經(jīng)理自身的素質(zhì)和能力，因為在這些領(lǐng)域中，都是總經(jīng)理提要求，財務(wù)部門予以配合實施。如果總經(jīng)理的業(yè)務(wù)管控思路，還達不到這個高度

19、，僅憑財務(wù)部自身努力是無法完成的。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)高級功能簡述（財務(wù)高級功能簡述（1 1）高級功能高級功能功能簡要描述功能簡要描述基于組織變革的管理集團內(nèi)新公司的設(shè)立，舊公司的關(guān)閉，所涉及稅務(wù)、工商；新的產(chǎn)品、生產(chǎn)線，新業(yè)務(wù)的開展的財務(wù)配合的考慮?；趹?zhàn)略成本的管理包括企業(yè)從研發(fā)、供應(yīng)商管理、生產(chǎn)計劃、倉儲計劃、客戶與消費者管理，從整個企業(yè)戰(zhàn)略到經(jīng)營上的管理。價值鏈分析，作業(yè)成本動因分析。基于資本重整的管理對于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的管理，對于企業(yè)擴張、收縮戰(zhàn)略的支持；對于企業(yè)管理層持股計劃（MBO）和股權(quán)激勵的管理?；趦r值評估的管理對企業(yè)價值進行全方位的評

20、估，正確認企業(yè)和集團的價值，并指導(dǎo)企業(yè)融資規(guī)模、融資價格的定位。對指導(dǎo)實施基于企業(yè)價值的企業(yè)經(jīng)營計劃、管理與考核。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財務(wù)高級功能簡述（財務(wù)高級功能簡述（2 2）高級功能高級功能高級功能高級功能基于資金司庫的管理基于內(nèi)控評價的管理基于過程系統(tǒng)的管理基于資本控制的管理基于代理成本的管理基于價值鏈的管理基于風(fēng)險控制的管理基于作業(yè)鏈的管理 企業(yè)經(jīng)營管理者有哪些需求，財務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理者有哪些需求，財務(wù)理應(yīng)就這些方面提供支持。企業(yè)經(jīng)營管理應(yīng)就這些方面提供支持。企業(yè)經(jīng)營管理理念升級，則財務(wù)支持也應(yīng)當(dāng)升級。理理念升級，則財務(wù)支持也應(yīng)當(dāng)升級。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)

21、綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升目前財務(wù)管理存在的問題目前財務(wù)管理存在的問題 問題問題 弊端分析弊端分析會計核算會計核算忽略責(zé)任會計核算；客觀性、穩(wěn)健性和充分性忽略責(zé)任會計核算；客觀性、穩(wěn)健性和充分性差差財務(wù)計劃財務(wù)計劃自上而下的計劃平衡；忽略與戰(zhàn)略、流程層面自上而下的計劃平衡；忽略與戰(zhàn)略、流程層面以及業(yè)績管理的銜接；剛性不足、柔性有余等以及業(yè)績管理的銜接；剛性不足、柔性有余等等。等。財務(wù)監(jiān)督財務(wù)監(jiān)督合法性和合理性監(jiān)督；與風(fēng)險控制脫節(jié)；決策合法性和合理性監(jiān)督；與風(fēng)險控制脫節(jié)；決策控制和流程控制薄弱控制和流程控制薄弱財務(wù)分析財務(wù)分析財務(wù)指標(biāo)分析；忽略與經(jīng)營分析的結(jié)合；不重財務(wù)指標(biāo)分析；忽

22、略與經(jīng)營分析的結(jié)合；不重視非財務(wù)指標(biāo)分析；與業(yè)績管理脫節(jié)。視非財務(wù)指標(biāo)分析；與業(yè)績管理脫節(jié)。納稅管理納稅管理無專門納稅管理機構(gòu)；偷稅無專門納稅管理機構(gòu)；偷稅/避稅避稅/納稅籌劃混淆納稅籌劃混淆存在問題職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升三、對財管工作開展?fàn)顩r的反思三、對財管工作開展?fàn)顩r的反思以上六個常規(guī)財務(wù)管理實施方面：財務(wù)記錄、財務(wù)監(jiān)督和控制、財務(wù)分析指導(dǎo)經(jīng)營、財務(wù)價值分析和風(fēng)險管理、財務(wù)預(yù)算、績效考核。本身是財務(wù)部全體人員努力工作的意義，也是應(yīng)當(dāng)能達到的目的。但現(xiàn)實中，并沒有去重視，沒有去挖掘，值得反思： (一)經(jīng)理層的反思； (二)財務(wù)部門自身的反思。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)

23、綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升( (一一) )經(jīng)理層的反思經(jīng)理層的反思1、財務(wù)部門理論上只是一個數(shù)據(jù)收集和反映的部門，除了財務(wù)計量功能之外，所衍生財務(wù)管理功能都應(yīng)當(dāng)是總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)思考的事情。2、財務(wù)的功能是經(jīng)理們自己運用出來的，不是財務(wù)部的天然的職責(zé)和功能，但可以指導(dǎo)財務(wù)人員去配合實施。財務(wù)只是一種工具，一種管理理念：定量管理和精細化管理理念。3、如果需要財務(wù)人員去實施，那么經(jīng)理層一定要給予配合和支持，因為財務(wù)功能的實現(xiàn)就會對總經(jīng)理本身職權(quán)形成一定的沖擊。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升( (二二) )財務(wù)人員自的反思財務(wù)人員自的反思1、財務(wù)部目前被賦予了諸多的

24、要求，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)樂于去承擔(dān)這些工作，我們應(yīng)當(dāng)在公司決策支持和輔助經(jīng)營管理上發(fā)揮自身的專長，否則未來自己的管理層次永遠上不去。2、財務(wù)人員要想不被時代淘汰，應(yīng)該在自己的專業(yè)知識基礎(chǔ)上，努力拓展相關(guān)管控方面的能力，為經(jīng)理層決策和管理提供更有價值的服務(wù)。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升新的財務(wù)模型 從記帳工作 . . . 從低效率 . . . . . . 到?jīng)Q策支持 . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例目前的情況舉例世界級世界級降低成本降低成本角色轉(zhuǎn)變角色轉(zhuǎn)變流程重組流程重組增值服務(wù)增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收

25、入的從銷售收入的2% 3%. . . 到銷售收入的到銷售收入的1%報表編制報表編制管理控制管理控制決策決策支持支持經(jīng)營上的輔助決策者經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策決策支持支持報表編制報表編制管理控制管理控制交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升業(yè)務(wù)與財務(wù)關(guān)系如何進行協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財務(wù)關(guān)系如何進行協(xié)調(diào) 原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊密配合，以實現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。然而，實密配合，以實現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。然而，實際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競爭和嚴(yán)重的誤解為其

26、特點。部門間的矛盾，有爭和嚴(yán)重的誤解為其特點。部門間的矛盾，有些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同些是在對什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益意見而引起的，有的是對部門利益與公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。 著名營銷專家：菲利普科特勒著名營銷專家：菲利普科特勒 （美）（美） 沖突沖突分析分析職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 協(xié)調(diào)方法協(xié)調(diào)方法 具體內(nèi)容具體內(nèi)容 策略調(diào)整策略調(diào)整 價值增長目標(biāo)、價值增長策

27、略、價價值增長目標(biāo)、價值增長策略、價值增長方案、價值管理體系值增長方案、價值管理體系 組織整合組織整合 董事會專業(yè)委員會、財務(wù)總監(jiān)制、董事會專業(yè)委員會、財務(wù)總監(jiān)制、財務(wù)部門轉(zhuǎn)軌變型、企業(yè)價值文化、財務(wù)部門轉(zhuǎn)軌變型、企業(yè)價值文化、學(xué)習(xí)型組織學(xué)習(xí)型組織 流程優(yōu)化流程優(yōu)化業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化的推進業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化的推進 信息技術(shù)信息技術(shù)集團財務(wù)管理軟件、軟件的集團財務(wù)管理軟件、軟件的應(yīng)用應(yīng)用財務(wù)部如何與經(jīng)理層的業(yè)務(wù)配合財務(wù)部如何與經(jīng)理層的業(yè)務(wù)配合職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升關(guān)系關(guān)系協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)戰(zhàn)略 行動方案 進銷存活動 衡量指標(biāo) 預(yù)算管理 關(guān)注戰(zhàn)略、方案、活動以及非財務(wù)指標(biāo) “物

28、流、 人流、資金流、信息流脫節(jié) 只關(guān)注過程，不關(guān)注結(jié)果 戰(zhàn)略 目標(biāo) 預(yù)算 衡量指標(biāo) 行動方案 進銷存活動延伸與銜接延伸與銜接業(yè)務(wù)與財務(wù)互動式思維業(yè)務(wù)與財務(wù)互動式思維職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升集團財務(wù)管控概述集團財務(wù)管控概述集團層面=全面價值和風(fēng)險管控+創(chuàng)造利潤對子公司=監(jiān)督+服務(wù)+咨詢職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升集團財務(wù)管控簡述集團財務(wù)管控簡述這章節(jié)是葉董再三強調(diào),需要我進行講解的內(nèi)容。本節(jié)主要分為如下領(lǐng)域：（一）集團財務(wù)部功能描述;（二）集團財務(wù)管控計劃；（三）對子公司財務(wù)目前任務(wù)布置。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合

29、能力提升（一）集團財務(wù)部功能（一）集團財務(wù)部功能1、在集團層面進行融資和投資的操作；在集團層面進行融資和投資的操作；2 2、對子公司財務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持；對子公司財務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持；3 3、對子公司財務(wù)部工作的開展給予支持；對子公司財務(wù)部工作的開展給予支持；4 4、對子公司財務(wù)部的工作進行監(jiān)督；對子公司財務(wù)部的工作進行監(jiān)督；5 5、對子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評價。對子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評價。職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（二）集團財務(wù)管控計劃（二）集團財務(wù)管控計劃1、集團內(nèi)子公司財務(wù)負責(zé)人的集團任命制；集團內(nèi)子公司財務(wù)負責(zé)人的集團任命制；2 2、集團內(nèi)財務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；集團內(nèi)財務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；3 3、集團內(nèi)子公司財務(wù)人員的評價權(quán)；集團內(nèi)子公司財務(wù)人員的評價權(quán)；4 4、集團