周大福珠寶金行有限公司財務管理制度工作手冊（ 68頁）

1、周 大 福 工 作 手 冊財務管理篇 適用于各合營公司周大福珠寶金行合營公司財務管理制度目錄 第一章 總那么-21A01 第二章 會計機構(gòu)及財務人員管理制度-21B01-03 第三章 財務管理制度-21C01-09 第四章 會計核算制度-21D01-05 第五章 現(xiàn)金管理制度-21E01 第六章 銀行存款管理制度-21F01-02 第七章 固定資產(chǎn)管理制度-21G01 第八章 財產(chǎn)清查制度-21H01 第九章 貨款結(jié)算制度-21I01-04 第十章 費用報銷管理制度-21J01-03 第十一章 借款管理制度-21K01-02 第十二章 印章管理制度-21L01 第十三章 會計檔案管理制度-21

2、M01-02周大福珠寶金行合營公司財務管理制度 總那么第一條:為標準本公司會計行為,滿足公司內(nèi)部管理決策的需要,根據(jù)?中華人民共和國會計法?企業(yè)會計制度?企業(yè)會計準那么?等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合本公司的實際情況制訂本制度第二條:本公司財務管理的主要任務: 1根據(jù)實際經(jīng)營方案,結(jié)合公司開展的要求,制訂各項財務方案; 2及時足額的籌措資金合理使用資金,節(jié)約資金使用本錢提高資金使用效益; 3采取有效措施降低本錢費用,提高經(jīng)濟效益; 4標準公司會計核算,使其合法合規(guī),確保公司各項財產(chǎn)的平安完整。 第二章 會計機構(gòu)及財務人員管理制度 為了標準會計工作，保證會計工作的嚴密性，明確財務人員的職責范圍及工作標準，

3、根據(jù)?會計法?企業(yè)會計制度?及相關(guān)法律法規(guī)制訂本制度。第一條：會計機構(gòu)設置和職責權(quán)限 1會計機構(gòu)的設置： 本公司設置獨立的會計機構(gòu)-會計部，根據(jù)公司核算要求，設置會計負責人會計出納等崗位；以上崗位可實行一人一崗或一人多崗或一崗多人 2會計部職責權(quán)限: 會計部具體負責本公司的財務管理和經(jīng)濟核算，包括實際經(jīng)營過程中的一切會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務收支；依法繳納國家稅收并向有關(guān)方面報送財務報表；按公司要求及時報送有關(guān)內(nèi)部報表；參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，及時處理財務工作中出現(xiàn)的問題；組織指導分店的貨品管理及資產(chǎn)管理第二條：財務人員崗位責任：1會計人員崗位責任： 1審核

4、原始憑證編制記賬憑證，嚴格按照會計制度規(guī)定的會計科目子目和細目入賬，按月對賬以保證賬表賬賬賬證相符；2按規(guī)定日期編制會計報表并及時報送至各管理部門；3按稅務相關(guān)要求做好發(fā)票管理工作；4正確計算應繳納的各項稅金，及時足額的上交稅金；5辦理各項往來款項的結(jié)算，定期進行清理核對；6定期進行財產(chǎn)清查，以保證賬實相符；7其它有關(guān)工作2出納人員崗位責任： 1負責本公司的現(xiàn)金收支銀行往來結(jié)算的具體工作，并逐筆登記入賬；2按規(guī)定日期報送相關(guān)報表并及時送至相關(guān)管理部門；3每日結(jié)束現(xiàn)金收付工作后，應盤點當日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬核對，以保證賬實相符；4及時取得銀行存款對賬單交至會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以保證賬實

5、相符；5月未及時與會計對賬，以保證賬表賬賬賬證相符，6其它有關(guān)工作第三條：財務人員任職要求及招聘過程： 1會計人員的任職要求：1財會大專以上學歷，兩年以上相關(guān)工作經(jīng)驗；2具有初級以上會計資格職稱；3有相關(guān)的從業(yè)證，如會計證辦稅員證等；4當?shù)貞艨趦?yōu)先；5具有良好的職業(yè)道德工作認真踏實溝通能力強；6熟練運用計算機2出納人員的任職要求：1財會中專以上學歷，一年以上相關(guān)工作經(jīng)驗；2當?shù)貞艨趦?yōu)先；3具有良好的職業(yè)道德工作認真踏實溝通能力強；4熟練運用計算機；3.財務人員的招聘過程：1由各公司根據(jù)實際情況招聘，錄用前需將備遷人員的有關(guān)資料交由營運中心會計部審查；2營運中心會計部應將已錄用會計人員的履歷表學

6、歷證明會計上崗證等相關(guān)證件存檔；3營運中心視具體情況安排有關(guān)培訓第四條：財務人員管理制度1財務人員必須遵守法律法規(guī)依法辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證所提供的會計信息合法真實準確及時完整；2本公司領(lǐng)導人的直系親屬或配偶不得擔任所在單位的會計部負責人或會計會計的直系親屬或配偶不得在會計部擔任出納工作；3財務人員工作的交接：財務人員離職或調(diào)換工作崗位時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由該財務人員的上一級主管會同所在單位領(lǐng)導監(jiān)交；交出人員應該整理移交的各項資料和物品；編制移交清單，列示移交的會計賬簿、會計報表、有關(guān)印章等數(shù)據(jù)和物品，對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料； 接管人員在交接

7、過程中,要按移交清單逐項核對查收移交數(shù)據(jù)或物品；交接雙方和監(jiān)交人應在移交清單上簽名,并在移交清單上注明:公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務及姓名；移交清單一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,交接所在部門留存一份；接交人員應當繼續(xù)使用移交的相關(guān)的數(shù)據(jù),以保持會計紀錄的連續(xù)性；第五條：會計核算內(nèi)部牽連制度1公司的財務專用章公司法人章出納收付款印鑒章必須指定專人分別管理相關(guān)規(guī)定請參閱印章管理制度；2出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金有價證券及有關(guān)票據(jù)；3出納人員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權(quán)債務賬目的登記工作；4會計負責人會計不得兼管出納工作，錢賬必須分開管理；5有復核或?qū)徟?jīng)費權(quán)限人員，在報銷其因

8、公發(fā)生的費用時應當回避；6票據(jù)的接受貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管外的主管人員書面批準，保管票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄；7銀行存款余額的核對應由出納以外的會計人員進行，該人員應及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明未達賬項的內(nèi)容并進行追蹤；異常情況及時向上級主管匯報；8公司的所有憑證都必須連續(xù)編號，各類憑證在各傳遞環(huán)節(jié)時都應有交收雙方的簽字以明確保管責任；第三章 財務管理制度 為標準公司會計核算，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合本公司的實際情況制訂本制度第一條：公司的主要會計政策有：公司執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?和?企業(yè)會計制度?及其它相關(guān)財會法規(guī)制度。記賬原那么和計價根底：公司以權(quán)責發(fā)生制為記賬原那么，采用歷史本錢作為計

9、價根底。公司壞賬核算方法采用直接核銷法核算。存貨核算方法：存貨分類：公司存貨分為受托代銷商品庫存商品等。存貨計價：黃金類除R類以外商品采用加權(quán)平均法計算，其余商品采用個別計價法計算。 5. 固定資產(chǎn)及其折舊： 固定資產(chǎn)的標準為持有時間在一年以上的房屋建筑物機器運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設備器具工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過一年的，也應作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)折舊方法：根據(jù)固定資產(chǎn)原值，采用平均年限法計提。折舊年限按?企業(yè)會計制度?規(guī)定執(zhí)行。6. 低值易耗品核算方法：采用領(lǐng)用時一次性攤銷法核算。 7. 開辦費及其攤銷：開辦費指籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，

10、包括人員工資辦公費培訓費差旅費印刷費注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)的價值的借款費用等采用在公司開始經(jīng)營的當月一次計入當月的損益中。8.主營業(yè)務收入確實認原那么需同時符合以下四項條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司；相應的收入和本錢能夠可靠地計量。第二條：主要會計科目的核算現(xiàn)金銀行存款：核算企業(yè)的貨幣資金，公司提取的備用金和收到分店繳來的現(xiàn)金收入反映在借方，支付各項費用貨款及其它現(xiàn)金支出反映在貸方，期末借方余額反映企業(yè)實際持有的貨幣資金。應收賬款是指企業(yè)因銷售商品或提供勞

11、務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項或代墊的運雜費等。本科目期末借方余額反映企業(yè)尚未收回的應收賬款，期末如為貸方余額反映企業(yè)預收的賬款。其它應收款核算公司應收的各種賠款罰款，應向職員收取的各種墊付款職員的借款存出保證金等各種應收暫付款項。企業(yè)用于購置物資的各種款項不得在本科目核算。受托代銷商品采用進價核算，收到受托代銷商品并驗收入庫時，按進價(不含稅價)借記本科目，結(jié)轉(zhuǎn)本錢時，按商品進價貸記本科目，借方余額表示接受委托方受托代銷商品進價。包裝物核算企業(yè)庫存的各種飾物的實際本錢。本科目公司采用領(lǐng)用時一次攤銷法。低值易耗品核算公司購進價值較大，但未到達固定資產(chǎn)條件的物品工具器材等。采用

12、一次攤銷法核算，在領(lǐng)用時將其全部價值攤?cè)胗嘘P(guān)的本錢費用，報廢時，將報廢低值易耗品的殘料價值作為當月低值易耗品攤銷額的減少，沖減有關(guān)本錢費用。低直易耗品應按存放地點和工程名稱設備查簿進行日常管理。固定資產(chǎn)是指持有時間在一年以上的房屋建筑物機器運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設備器具工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用期限超過一年的，也應作為固定資產(chǎn)。公司對固定資產(chǎn)應當設置“固定資產(chǎn)登記簿按每項固定資產(chǎn)進行明細核算，采用按固定資產(chǎn)實際本錢計價的方法，其期末借方余額反映公司期末固定資產(chǎn)的賬面原價。固定資產(chǎn)取得時的入賬價值包括公司為購建某項固定資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生

13、的一切合理的必要的支出。 1購置的不需要建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買 價包裝費運輸費安裝本錢交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值； 2投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值； 3自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)到達預定可使用狀態(tài)所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。固定資產(chǎn)折舊是對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到費用中去的那一局部價值的補償。公司采用年限平均法計提折舊，使用年限：房屋建筑物20年，無形資產(chǎn)機械設備10年，辦公設備及其它資產(chǎn)5年，殘值率為了防止年終所得稅匯算清繳調(diào)整金額，我們根據(jù)稅法的要求內(nèi)資企業(yè)5.2%，外資企業(yè)不低于10%一般按照10%確定。當月增加的固定資產(chǎn)當

14、月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)當月照提折舊，從下月起不提折舊。每月根據(jù)月初的固定資產(chǎn)賬面原價和月折舊率按月計提折舊，貸記本科目。固定資產(chǎn)的處置變賣報廢沖銷已計提的折舊額時，借記本科目。期末貸方余額表示固定資產(chǎn)已計提尚未轉(zhuǎn)銷的折舊額。固定資產(chǎn)清理核算企業(yè)因出售報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價值及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。本科目按被清理的固定資產(chǎn)設置明細賬進行明細核算，期末余額反映尚未清理完畢固定資產(chǎn)的價值以及清理凈收入。待處理財產(chǎn)損益科目核算公司在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈盤虧和毀損的價值。在處理前的借方余額反映企公司尚未處理的各種財產(chǎn)的凈損失；處理

15、前的貸方余額反映公司尚未處理的各種財產(chǎn)的凈盈余。期末，處理后本科目應無余額。長期待攤費用核算公司已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上的不含1年的各項費用，包括固定資產(chǎn)修理支出租入固定資產(chǎn)的改進支出以及攤銷期限在1年以上的其它待攤費用，但公司已經(jīng)交納的稅金無法與未來收益相配比的其它各項支出，不能在本科目核算；其期末借方余額反映公司尚未攤銷的各項長期待攤費用的攤余價值。短期借款反映公司向銀行或其它金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下含1年的各種款項。短期借款按照借款本金，依確定的利率按期計提利息，計入當期損益。代銷商品款核算公司接受代銷商品的價款。該局部價款在銷售前屬于委托代銷單位的資產(chǎn)，隨代銷商品的出售，其

16、價值逐漸轉(zhuǎn)移到委托代銷單位，因此該局部價款屬于負債的性質(zhì)。核算時代銷商品款按照實際發(fā)生額計算，貸方反映公司收到代銷商品并驗收入庫，借方反映支付委托單位代銷商品貨款。期末余額反映公司應付委托單位的代銷商品款。在會計報表上，代銷商品款不單獨作為一個負債工程在資產(chǎn)負債表上列示，而是作為存貨類工程的一個抵減工程進行處理。應付賬款核算公司因購置商品或接受勞務等而發(fā)生的應付各供給單位的款項，本科目按供給單位設置明細賬，進行明細核算。其期末貸方余額反映公司尚未支付的應付賬款，假設為貸方負數(shù)表示受托代銷商品已售但是票據(jù)尚未到的估價金額。預收賬款是與購置方協(xié)議商定，由購置方預先支付一局部貨款給公司而發(fā)生的一項負

17、債。其應于實際收到時確認為一項流動負債，并按實際收到的金額計算。其期末貸方余額反映公司向購貨單位預收的款項；期末借方余額反映公司應由購貨單位補付的款項。其它應付款核算公司除了應付賬款應付工資等以外，發(fā)生的一些應付暫收其它單位或個人的款項，如存入保證金應付包裝物的租金以及應付暫收所屬單位或個人的款項等。預提費用是公司按照規(guī)定從費用中預先提取但尚未支付的費用，如預提的租金固定資產(chǎn)的修理費等。其貸方余額反映公司已預提但尚未支付的各項費用。借方余額反映公司實際支付的費用大于預提數(shù)的差額，即形成公司尚未攤銷的費用。應付工資反映公司應付職員的工資總額。其核算內(nèi)容包括在工資總額內(nèi)的各種工資獎金津貼等。不包括

18、發(fā)給職工的款項，如醫(yī)藥費福利補助等。應付福利費是公司提取的準備用于公司職員福利方面的資金。是公司使用職員的知識技能時間和精力而給予職工補償以外所負擔的對職員福利方面的義務。其貸方余額反映公司福利費的結(jié)余。應付利潤是公司按董事會確定的方案進行的利潤分配。是公司分配給投資者的利潤，在實際未支付給投資者之前，形成的一筆負債。本科目采用按照實際發(fā)生額計算。應交稅金核算公司應交納的各種稅金，如增值稅消費稅營業(yè)稅所得稅城建稅個人所得稅等。公司交納的印花稅不在本科目核算。本科目應按照應交納的各稅種設立明細賬。本科目期末貸方余額反映公司應交尚未交納的稅金；期末借方余額反映公司多交或尚未抵扣的稅金。其它應交款核

19、算公司除應交稅金等以外的其它各種應交的款項，如應交的教育費附加等，按應交種類設置明細賬，本科目期末貸方余額反映公司應交尚未交納的其它應交款；期末借方余額反映公司多交的其它應交款項。實收資本核算投資者按照公司章程或合同協(xié)議的約定，實際投入公司的資本。對投資者投入資本超過公司注冊資本的局部作為資本溢價在“ 資本公積科目核算。資本公積主要包括資本溢價接受損贈資產(chǎn)等工程。按實際形成的數(shù)額入賬。盈余公積核算公司從凈利潤中實際提取的數(shù)額。借方反映公積金使用的具體數(shù)額，貸方反映公積金取得的數(shù)額，并按公積金取得的渠道與利潤分配科目的借方對應。其貸方余額反映公司提取的盈余公積余額。未分配利潤反映公司待分配利潤和

20、留于以后年度分配利潤的實際數(shù)額。內(nèi)部往來賬戶：為了方便總分公司每月往來的核對、年底轉(zhuǎn)賬和清理，現(xiàn)專設置一個一級科目“分支機構(gòu)往來總公司采用/總公司往來分公司采用，其核算內(nèi)容有：總分公司之間發(fā)生的各項代收代付經(jīng)濟業(yè)務；總分公司的銷售貨款往來；總公司所屬辦事處代收代支的款項；年末劃撥的利潤；劃撥資產(chǎn)和費用。主營業(yè)務收入核算公司符合收入確認條件的本期實現(xiàn)的銷售收入。包括公司在銷售商品提供勞務等日常經(jīng)濟活動中產(chǎn)生的收入。貸方反映公司取得的主營業(yè)務收入，月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤科目在本科目借方反映。期末無余額。其它業(yè)務收入核算除主營業(yè)務收入以外的其它銷售或其它業(yè)務的收入，包括材料銷售技朮轉(zhuǎn)讓固定資

21、產(chǎn)出租運輸?shù)?。貸方反映公司取得的其它業(yè)務收入，月末將其余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “本年利潤科目在本科目借方反映。期末無余額。營業(yè)外收入核算公司發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括固定資產(chǎn)盤盈處置固定資產(chǎn)凈收益罰款凈收入等；期末結(jié)轉(zhuǎn)本科目，期末無余額。主營業(yè)務稅金及附加：核算公司的營業(yè)稅消費稅及附加費等；發(fā)生時，借記本科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時貸記本科目。期末無余額。主營業(yè)務本錢：核算公司已售商品的在本。結(jié)轉(zhuǎn)本錢時，借記本科目，月末結(jié)轉(zhuǎn)時，貸記本科目。期末無余額。其它業(yè)務支出：核算公司除主營業(yè)務收以外的其它銷售或其它業(yè)務所發(fā)生的本錢與費用支出。發(fā)生時借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時，貸記本科目。月末無余額。營業(yè)外支出：核

22、算公司發(fā)生的與經(jīng)營活動無直接關(guān)聯(lián)的各項支出。包括違約金罰款支出處置固定資產(chǎn)損失等。發(fā)生支出損失時借記本科目，期末結(jié)轉(zhuǎn)時，貸記本科目。期末無余額。本年利潤：核算公司營業(yè)期間經(jīng)營收益虧損。收入結(jié)轉(zhuǎn)時，貸記本科目，本錢費用結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目。貸方余額表示經(jīng)營收收益，借方余額表示經(jīng)營虧損。營業(yè)費用核算公司在銷售商品過程中發(fā)生的各項費用以及為銷售本公司商品而專設的銷售機構(gòu)的經(jīng)營費用。以下為其歸類標準: 1工資：指銷售機構(gòu)職員的根本工資津貼獎金等。福利費：主要用于支付營業(yè)機構(gòu)聚餐郊游開支 福利用品醫(yī)療補助等，其計提與否可以根據(jù)公司性質(zhì)和實際核算的要求決定，但是年終所得稅匯算清繳中福利費全年的實際發(fā)生數(shù)不得

23、超過工資總額的14%提取。折舊費：根據(jù)企企業(yè)會計制度的規(guī)定和資產(chǎn)的使用狀況核算固定資產(chǎn)的損耗和磨損。辦公費：指購文具紙張筆類賬本等辦公用具用品、安轉(zhuǎn) 或ADSL的費用。差旅費：指出差人員發(fā)生的各種費用開支。如:車船費機票費餐費補助信宿費以及各種附加收費。包裝物料：主要核算由總部派發(fā)的費用。贈品：是指公司用于統(tǒng)一推廣、促銷活動用的各種物品。運輸費：指商品運輸過程中發(fā)生的各項運費搬運費等。租金：指租用營業(yè)性用房和專設銷售機構(gòu)用房的租金及其它租金。低值易耗品攤銷：指耗用單位價值較大，但未到達固定資產(chǎn)條件的物品工具器材等。修理費：指對修理后可繼續(xù)使用的工具器具設備，因修理而發(fā)生的各種費用。業(yè)務宣傳費：

24、指營業(yè)促銷宣傳海報標語及制作獎券廣告牌等費用開支。廣告費：廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的；已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；并且通過一定的媒體傳播。郵遞費：指數(shù)據(jù)貨品的郵遞速遞費用。 費：指 費移動 機費用。職工教育經(jīng)費：主要用于支付為培訓職員而發(fā)生的各種費用，如訓練費報名費書籍費。財務中可以根據(jù)公司的性質(zhì)和實際核算的需要確定是否按包含各種獎金的工資總額的1.5%提取。交際費：指公司因業(yè)務而發(fā)生的各種招待應酬支出。保險費：指為公司職員購置各種保險發(fā)生的支出。開辦費攤銷：指在籌備期間發(fā)生的應由公司承當?shù)母黜椯M用，自開始經(jīng)營的當月一次計入當月的損益當中。印刷費：指印刷各種廣告等宣傳用品發(fā)

25、生的支出。工作服費 ：指公司為職員購置工作服而支付的費用。財產(chǎn)保險費；主要核算公司所屬資產(chǎn)參加保險擬賠而發(fā)生的費用。檢驗費：公司各種資產(chǎn)參加國家法寶機構(gòu)質(zhì)檢發(fā)生的費用，按照資產(chǎn)和產(chǎn)品分開核算。宿舍費用：公司所屬宿舍購置公司規(guī)定的屬于公司負擔的日常用品等發(fā)生的費用。水電費：公司正常營業(yè)發(fā)生的水電費，按照不同的用途進行歸集和分類。刷卡手續(xù)費：核算因刷卡而發(fā)生的費用。如果由商場代收款那么由商場代扣，然后在此科目歸集。如果是自收款的那么由銀行代扣，那么在財務費用科目歸集，根據(jù)實際發(fā)生情況入賬。招聘費；核算分行及地區(qū)的招聘費，主要包括招聘入場費、資料費等相關(guān)費用，但招聘人員的車費及生活費應計入差旅費科目

26、。汽車交通費：公司的交通工具在正常使用情況下發(fā)生的費用。裝修費攤銷：核算公司及所屬分行開業(yè)裝修及店面更新的費用，金額較大的大于1000元，可按一年或兩年的期限攤銷。技術(shù)指導費：以合同約定的每月應上繳的技術(shù)指導費加盟費：以合同約定數(shù)于每月預提或攤銷數(shù)入賬。其它費：未在上述明細科目中列支的費用。管理費用核算公司組織和管理經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。其費用的歸類按營業(yè)費用歸類的標準核算。以上科目設置的要求請參閱21C表01第三條：實務操作舉例：假設為實際收支款項直接增減對應的資產(chǎn)科目，假設為通過總公司或者總公司所屬辦事處代收支的，那么通過“分支機構(gòu)往來/總公司往來科目核算?；I備期間發(fā)生的各項費用 借：

27、長期待攤費用開辦費 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來開始經(jīng)營的當月 借：管理費用 貸：長期待攤費用開辦費從*公司購進商品，發(fā)票暫未到，另外我司受托代銷商品一般為非收取手續(xù)費的銷售形式。 借：受托代銷商品未結(jié)算 貸：代銷商品款*公司4、.銷售商品，收到貨款 借：現(xiàn)金銀行存款 貸：主營業(yè)務收入-*類商品總收入/1.17 應交稅金應交增值稅銷項稅總收入/1.17*0.175、結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售本錢一般情況下假設供給方發(fā)票尚未到，先暫估商品入賬，再結(jié)轉(zhuǎn)本錢，防止報表上受托代銷商品和受托代銷商品款余額不一致，同時為了便于和總公司對賬，即 借：受托代銷商品已結(jié)算 應交稅金-增值稅進項稅貸：應付賬款暫估 同時， 借：

28、主營業(yè)務本錢-*類商品 貸：受托代銷商品已結(jié)算-*類商品 借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品未結(jié)算從*公司購進商品，取得增值稅票先沖回暫估，然后再做賬借：受托代銷商品 金額為負數(shù) 應交稅金增值稅進項稅 金額為負數(shù) 貸：應付賬款暫估 金額為負數(shù) 然后再做 借：受托代銷商品已結(jié)算 應交稅金應交增值稅進項稅 貸：總公司往來 7、支付貨款時 借：總公司往來明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款8、.計提本月應交增值稅，并轉(zhuǎn)出如果應交增值稅月末余額是貸方，屬本月的應交稅金 借：應交稅金未交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應交稅金-未交增值稅9、計提附加費 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：其它應交款教育費附加等10、計提消

29、費稅 借：主營業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅金-消費稅11、支付增值稅消費稅附加費等 借：應交稅金未交增值稅金 應交稅金消費稅 其它應交款教育費附加等 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來13、預提各項費用如租金保險費等 借：營業(yè)費用按實際業(yè)務歸類 貸：預提費用按實際業(yè)務歸類14、預提費用實際支付時 借：預提費用按實際業(yè)務歸類 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來15、發(fā)生其它費用 借：營業(yè)費用管理費用按實際業(yè)務歸類 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來16、購進低值易耗品設備查賬 借：低值易耗品 貸：現(xiàn)金銀行存款/總公司往來17、低值易耗品領(lǐng)用時: 借：營業(yè)費用管理費用-低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品18、購進固定資產(chǎn)

30、： 借：固定資產(chǎn) 貸：現(xiàn)金銀行存款等/總公司往來19、固定資產(chǎn)計提折舊： 借 ：營業(yè)費用管理費用-累折折舊其它 貸：累計折舊20、退貨給*公司時：借：受托代銷商品款 貸：受托代銷商品21、受托代銷商品盤虧借：待處理財務損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢貸：受托代銷商品(*商品)22、盤虧經(jīng)批準后借：營業(yè)外支出/其它應收款擬賠貸：待處理財務損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢23、公司領(lǐng)用物料用品是時借：包裝物貸：總公司往來 借：營業(yè)費用-物料消耗 貸：包裝物24、月末結(jié)轉(zhuǎn)本錢費用借：本年利潤貸：營業(yè)費用 管理費用 主營業(yè)務本錢 主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)外支出 其它業(yè)務支出25、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 營業(yè)外

31、收入 業(yè)務收入貸：本年利潤26、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤根據(jù)公司經(jīng)營情況確定科目方向 借：本年利潤 貸：利潤分配未分配利潤26、年末化轉(zhuǎn)利潤為假設為盈利的例子，假設為虧損，方向相反 總公司做法： 借:分支機構(gòu)往來 貸：利潤分配未分配利潤 分公司做法： 借：利潤分配未分配利潤貸：總公司往來第四條：每月應報送地區(qū)和總部營運管理中心財務部的資料有1資產(chǎn)負債表2利潤表3營業(yè)費用明細表4管理費用明細表5進銷存表6銀行存款余額調(diào)節(jié)表7各項納稅申報表及附表8工資表9資金表10、客戶往來明細表第四章 會計核算制度為了標準公司各合營公司會計工作秩序，提高會計工作水平，強化會計核算和監(jiān)督，根據(jù)財政部?會計根底工作標準?要求，

32、結(jié)合本公司實際情況，制訂本制度。所有會計人員必須遵守法律法規(guī)要求，嚴格按照本方法辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督，保證提供合法真實準確完整的會計信息。第一局部 會計核算的內(nèi)容和要求各合營公司應按?會計法?的要求，建立會計賬冊，設置相應的總分類賬和明細分類賬進行會計核算。以下事項必須辦理會計手續(xù)，進行會計核算：1款項和有價證券的收付；2財物的收發(fā)增減和使用；3債權(quán)和債務的發(fā)生和結(jié)算；4資本的增減；5收入支出費用本錢的計算；6財務成果的計算和處理；7其它需要辦理會計手續(xù)，進行會計核算的事項。記賬的方法，采用借貸記賬法；對總分類賬戶和明細分類賬戶必須進行平行登記。會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟

33、業(yè)務為依據(jù)，按照會計制度規(guī)定的相應會計處理方法進行，相互可比的會計處理方法同前期必須一致，如有變更，必須在會計報表說明中予以披露。公司的會計期間按年度劃分，以公歷年度為一個會計年度，即以每年一月一日至十二月三十一日為一個會計年度，每一會計年度具體分為季度月份，應分期結(jié)算賬目和編制會計報表，每月最后一日為結(jié)賬日。會計核算必須以貨幣計量，規(guī)定以人民幣為記賬本位幣。本公司使用規(guī)定的會計科目名稱編號，會計科目的編號及名稱見附表。填制會計憑證，登記會計賬簿時，應當填制會計科目名稱或同時填列名稱和編號，不能只填列會計科目編號而不填列會計科目名稱，并應填列明細科目全稱。 嚴禁在法定賬冊之外設賬或保存賬外資金

34、。 本公司使用當?shù)刎斦块T認可的會計憑證會計賬簿和會計報表，并按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。會計檔案的管理要求，保管期限和銷毀方法，按?會計檔案管理方法?執(zhí)行。第二局部 填制會計憑證 公司發(fā)生的會計核算事項，必須取得或填制原始憑證，并及時最遲不應超過30日送交會計機構(gòu)辦理相關(guān)會計手續(xù)。 會計憑證必須嚴格按要求認真填制，保證字跡清晰工整。1阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連寫，阿拉伯金額數(shù)字前面應當寫貨幣幣種符號，幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯數(shù)字前寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。2所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00或符號

35、“有角無分的分位應當寫“0不得用符號“代替。3漢字大寫金額一律用正楷或行書體書寫，不得用0一二三.等簡化字代替，不得任意自造簡化字，大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在元或者角字之后應當寫“整字或者“正字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整字或者“正字。4大寫金額數(shù)字之間有“0時，漢字大寫金額要寫“零 字；阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零。 原始憑證的管理： 一原始憑證的審核，應注意以下各點：嚴格按照如下規(guī)定的內(nèi)容填制或?qū)徍巳〉玫脑紤{證：憑證的名稱填制憑證的日期填制憑證單位名稱或填制人姓名經(jīng)辦人員的簽名或蓋章接受憑證單位名稱經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容數(shù)量單價和金額；從外單位取

36、得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門的負責人或指定的人員簽名或蓋章。對外開出的憑證，必須加蓋本單位公章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購置實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明；對于填制一式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須注明各聯(lián)的用途，并只能以一聯(lián)作為客戶報銷憑證，且每一聯(lián)次必須連續(xù)編號，作廢時，各聯(lián)次應當加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀；發(fā)生退款業(yè)務時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不能以退款批準文件代替收據(jù)；職員借款憑據(jù)，必須附

37、在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)，不得退復原借款憑據(jù)；經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件，如果批準文件需單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關(guān)名稱日期和文號，或以復印件作為附件。二原始憑證不得涂改挖補，如果發(fā)現(xiàn)原始錯誤，應當視具體情況由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章，凡金額填寫錯誤的原始憑證，一律退回重開。 記賬憑證的管理： 一會計機構(gòu)會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證； 二記賬憑證的填制和審核必須符合以下要求：嚴格按照以下內(nèi)容填寫和審核記賬憑證：填制憑證的日期憑證編號經(jīng)濟業(yè)務摘要會計科目金額所附原始憑證張數(shù)填制憑證人員復核人

38、員會計負責人會計主管簽名或蓋章，收付款的記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章；填制的記賬憑證除了結(jié)賬和更正錯誤的情況下可以不附原始憑證外，其它記賬憑證都必須按要求附原始憑證；如果在填制記賬憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制，已登記入賬的記賬憑證，發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明 “注銷某月某日某號憑證字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證注明 “更正某月某日某號憑證字樣，如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字，并在摘要欄注明原因。第三局部 登記會計賬簿 會計賬簿按照會計

39、制度和本公司的會計業(yè)務需要，會計賬簿包括總賬 明細賬日記賬和其它輔助性賬簿?？傎~的形式采用“三欄式，明細賬根據(jù)科目的性質(zhì)選擇“三欄式或“多欄式?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其它方法代替日記賬。 會計審核無誤后，方可由指定的會計登記會計賬簿。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應當根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時逐筆順序進行登記。 對打印出來的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和財務負責人簽字或蓋章，以防止賬頁的散失和被抽換，保證會計數(shù)據(jù)的完整。會計賬簿應加裝封面，寫明公司和賬簿名稱。在賬簿扉頁上，應當注明：賬簿頁數(shù)記賬人員會計主管和財務負責人，

40、并加蓋單位公章，記賬人員會計主管財務負責人調(diào)開工作時，應當注明交接日期接替人員，并由交接雙方人員簽名或蓋章。啟用賬簿應交納印花稅，記載資金的賬簿按 “實收資本和“資本公積兩項合計當年增加額的萬分之五貼花；其它賬簿按本五元貼花，印花稅票貼于賬簿扉頁上，并予劃銷。 會計人員登記會計賬簿，應當將會計憑證日期編號業(yè)務內(nèi)容摘要金額和其它有關(guān)資料逐項記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確摘要清楚，登記及時，登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。賬簿記錄的錯誤更正，必須嚴格按規(guī)定辦理，發(fā)現(xiàn)錯誤后，應重新編制更正憑證，并在更正憑證上詳細注明更正的理由。財務人員應當定期核對賬目，將會

41、計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物貨幣資金往來單位或者個人等進行核對，保證賬證相符賬賬相符賬實相符。對賬工作按資產(chǎn)清查制度的要求進行。為了正確反映一定時期內(nèi)賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務，總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務流動和狀況，必須在會計期末進行結(jié)賬，不得為趕編會計報表而提前結(jié)賬，更不得先編制會計報表后結(jié)賬，結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，做好結(jié)賬的根底工作。第四局部 編制財務報告財務報告是反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，是監(jiān)督反映的重要環(huán)節(jié)，公司按月季年及時編制財務報告，并向總部報送。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表，會計報表附表會計報表附注。會計報表應

42、當根據(jù)登記完整核對無誤的會計賬簿記錄和其它有關(guān)數(shù)據(jù)編制，做到數(shù)字真實計算準確內(nèi)容完整說明清楚。 任何人不得篡改或授意指使強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。會計報表的填報以人民幣“元為金額單位， “元以下填至“分。會計報表之間，會計報表各項之間，凡有對應關(guān)系的數(shù)字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各工程的內(nèi)容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。報表內(nèi)的各工程包括會計報表附注及其說明，應當按照會計制度的規(guī)定認真編寫，填列齊全，不得遺漏。對外報送的財務報告，應當依次編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊并加蓋公章。封面上應當注明：單位名稱

43、地址財務報告所屬年度季度月度，送出日期，并由公司領(lǐng)導人，財務負責人，主管會計簽名并蓋章。公司領(lǐng)導人對財務報告的合法性，真實性負法律責任。 如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務報告外，并應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。各種會計報表，均應留存副本備查。第五章:現(xiàn)金管理制度 為完善公司財務管理制度,標準現(xiàn)金的管理,根據(jù)?企業(yè)會計準那么?結(jié)合本公司實際情況制訂本制度:第一條:本公司現(xiàn)金支出范圍:.1職員個人工資津貼獎金福利費;2出差人員必須攜帶的差旅費;3日常的零星開支;4轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點1000元以下的其它個人開支;第二條:現(xiàn)金的限額

44、管理: 出納根據(jù)本公司實際情況提出現(xiàn)金限額,填寫現(xiàn)金限額申請表21E表01經(jīng)地區(qū)副總合營方代表審核后報財務經(jīng)理辦公室審批;如現(xiàn)金限額需要增加或減少的,其報批程序同審批程序。第三條:現(xiàn)金的日常管理規(guī)定:1公司當日收到的貨款必須于第二日送存銀行,不得坐支;2出納根據(jù)審批后的限額填寫支票領(lǐng)取現(xiàn)金,并登記入賬;3現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)開支,不準白條抵庫;41公司的日常零星開支在現(xiàn)金中支出的,應在報銷單上加蓋現(xiàn)金付訖章;2公司員工需要借支的,憑按借支流程審批后的支出申報審批表在現(xiàn)金中支出,并在支出申報審批表上加蓋現(xiàn)金付訖章,經(jīng)手人應在規(guī)定時間內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù),出納憑審批后的報銷單據(jù)沖賬,經(jīng)手人未在規(guī)

45、定時間內(nèi)報銷沖賬的,按公司規(guī)定于當月發(fā)薪時扣還5公司需要補充現(xiàn)金的,由出納再次填寫現(xiàn)金限額申請表21E表01報銷單經(jīng)財務部主管審核合營方代表批準地區(qū)副總審批前方開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金;第四條:備用金的賬務及保管制度1公司的現(xiàn)金只能由出納保管,其它人員不得保管現(xiàn)金;2出納應將收支憑證依順序編號并逐筆登記現(xiàn)金日記賬;每日結(jié)束現(xiàn)金支付業(yè)務后應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬上的日結(jié)數(shù)核對?，F(xiàn)金限額審批表 公司名稱 申請人申請限額申請理由財務部審核意見合營方代表審核意見地區(qū)副總審核意見 備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財務管理部?，F(xiàn)金限額審批表 公司名稱 申請人申請限額申請理由財務部審核意見

46、合營方代表審核意見地區(qū)副總審核意見 備注：此表一式兩份，一份作為領(lǐng)款依據(jù)，一份留存地區(qū)公司財務管理部。第六章 銀行存款管理制度 為完善公司財務管理制度，標準公司銀行存款管理，根據(jù)國家有關(guān)銀行結(jié)算管理制度及?企業(yè)會計準那么?結(jié)合本公司情況制定本制度：第一條：銀行存款賬戶管理的一般要求：1公司開立的銀行賬戶必須報營運中心會計部備案；2嚴禁在賬外設置銀行存款賬戶進行非法活動；3嚴禁出租出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個人使用本單位的賬戶；4嚴格執(zhí)行印鑒與支票分管制度，所有支票必須建立登記簿，嚴格控制發(fā)放印鑒齊全的空白支票，不得簽發(fā)空頭支票，不得借用其它單位的空白支票，也不得將空白支票轉(zhuǎn)借給其它單位使用。第二條

47、：銀行存款賬戶開立的管理： 公司應在當?shù)亻_立一個根本戶，根本戶可辦理一切銀行結(jié)算事務；公司可根據(jù)業(yè)務需要開立一般賬戶，一般戶可辦理除提取現(xiàn)金以外的銀行結(jié)算事務；公司開立賬戶后應填寫銀行存款賬戶管理一覽表21F表01報營運中心會計部備案；第三條：銀行存款日常使用的管理：1出納在收到現(xiàn)金時應及時送存至銀行，不得保存超過限額以上的現(xiàn)金；2出納在收到審批后的單據(jù)，按規(guī)定應開具轉(zhuǎn)賬支票的，應按銀行結(jié)算規(guī)定開具支票，相關(guān)工程一次填寫清楚；需要提取現(xiàn)金的，按審批流程審批后，填寫現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金詳見現(xiàn)金管理制度；第四條：銀行存款賬務管理及控制1公司出納負責銀行存款的日常管理，出納應將銀行收支憑證依順序編號并逐

48、筆登記銀行日記賬；2出納應按月向銀行取得銀行對賬單并將該對賬單轉(zhuǎn)至會計編制余額調(diào)節(jié)表，銀行存款余額調(diào)節(jié)表21F表02應按月序號排列按年裝訂成冊；并按公司財務檔案管理要求進行管理。第五條：銀行支票的管理規(guī)定：1公司應設立專柜存放銀行支票，由專人保管，保證存放平安2開具支票應將各工程完整填列，不得開具收款人空白或金額空白的支票，如因業(yè)務需要開具以上支票的應事先取得總經(jīng)理授權(quán)，并在辦妥事務后迅速將空白事項補齊；3出納應設立支票管理簿按支票序號登記管理，支票管理簿要登記領(lǐng)用日期用途收款單位金額領(lǐng)用人及其它應記載的事項，領(lǐng)用支票時領(lǐng)用人應在管理簿支票存根聯(lián)上簽名確認；4支票使用完需補購的，應將支票管理簿

49、轉(zhuǎn)財務主管審查前方可購置；5作廢的支票應在支票聯(lián)及存根聯(lián)上加蓋“作廢戳記，并將其單獨存放；周大福珠寶金行公司帳戶 管理一覽表 使用年度：年項目開戶行賬 號帳戶性質(zhì)開戶日期銷戶日期印鑒樣式備注 填表人 會計部復核說明1.本表一式二份本公司一份報營運中心會計部一份如有帳戶變動的應及時將變動情況報送營運中心 2.帳戶性質(zhì)是指該帳戶是一般戶或根本戶如該帳戶有委托收款的工程還應列出明細內(nèi)容固定資產(chǎn)報廢申請表申請公司申請日期申請部門/分行申請人以下工程由申請人填寫資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)型號資產(chǎn)類別取得日期報廢日期預計使用年限已使用年限固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)已計提折舊固定資產(chǎn)凈值凈值收入/虧損報廢原因報廢方式合

50、營方代表簽字日 期：地區(qū)副總簽字日 期：會計部主管簽字日 期：財務經(jīng)理簽字日 期：備注：該表作為會計銷帳的附件資料，同時 至周大福深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 另外其報廢審批程序同費用報銷審批程序固定資產(chǎn)報廢申請表申請公司：申請日期：申請部門/分行申請人：以下工程由申請人填寫資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱資產(chǎn)型號資產(chǎn)類別取得日期報廢日期預計使用年限已使用年限固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)已計提折舊固定資產(chǎn)凈值凈值收入/虧損報廢原因報廢方式合營方代表簽字日 期：地區(qū)副總簽字日 期：會計部主管簽字日 期：財務經(jīng)理簽字日 期：備注：該表作為會計銷帳的附件資料，同時 至周大福深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 另外其報廢審批程序同

51、費用報銷審批程序固定資產(chǎn)調(diào)配表資產(chǎn)名稱調(diào)配原因資產(chǎn)類別1調(diào)配日期資產(chǎn)型號2資產(chǎn)編號調(diào)出公司/部門/分行3調(diào)出部門/分行所屬負責人調(diào)入公司/部門/分行4調(diào)入部門/分行所屬負責人購置價格5購置日期運輸費6安裝費7其它費8帳面原值9=5+6+7+8折舊年限10折舊公式11已提折舊12帳面凈值13會計分錄指引14備注15合營方代表： 區(qū)域經(jīng)副理： 會計部主管： 資產(chǎn)保管人：填表說明：1、該資產(chǎn)如作為各公司互調(diào)應將原始發(fā)票復印連同該表 至周大福深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 2、調(diào)入單位將該表與固定資產(chǎn)領(lǐng)用單一同作為固定資產(chǎn)入帳價值的附件資料 3、調(diào)出單位將該表作為本單位銷帳的附件資料固定資產(chǎn)購置申請表公

52、司名稱：申請人：申請購置資產(chǎn)名稱：申請理由：預計價格：會計部意見：合營方代表意見地副總意見：其它事項：填表說明：1、購置單位應將該表同固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及相關(guān)發(fā)票轉(zhuǎn)會計部作為入帳的附件資料 同時 至周大福深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 2.購置固定資產(chǎn)應附正規(guī)單位的報價單固定資產(chǎn)購置申請表公司名稱：申請人：申請購置資產(chǎn)名稱：申請理由：預計價格：會計部意見：合營方代表意見地副總意見：其它事項：填表說明：1、購置單位應將該表同固定資產(chǎn)領(lǐng)用單及相關(guān)發(fā)票轉(zhuǎn)會計部作為入帳的附件資料 同時 至周大福深周會計部資產(chǎn)管理系統(tǒng)余會收 2.購置固定資產(chǎn)應附正規(guī)單位的報價單固定資產(chǎn)領(lǐng)用單公司名稱1領(lǐng)用部門/分行名稱資產(chǎn)名

53、稱2領(lǐng)用原因資產(chǎn)買價3資產(chǎn)類別運輸費4資產(chǎn)型號安裝費5顏 色其它費用6材 質(zhì)資產(chǎn)入帳價值7=3+4+5+6領(lǐng)用人預計使用年限8領(lǐng)用部門主管資產(chǎn)驗收人9備注資產(chǎn)保管人10填表說明：本表同固定資產(chǎn)申請表及相關(guān)發(fā)票或固定資產(chǎn)調(diào)配表轉(zhuǎn)會計部入帳，同時 至周大福深周會計部資產(chǎn) 管理系統(tǒng)余會收固定資產(chǎn)領(lǐng)用單公司名稱1領(lǐng)用部門/分行名稱資產(chǎn)名稱2領(lǐng)用原因資產(chǎn)買價3資產(chǎn)類別運輸費4資產(chǎn)型號安裝費5顏 色其它費用6材 質(zhì)資產(chǎn)入帳價值7=3+4+5+6領(lǐng)用人預計使用年限8領(lǐng)用部門主管資產(chǎn)驗收人9備注資產(chǎn)保管人10填表說明：本表同固定資產(chǎn)申請表及相關(guān)發(fā)票或固定資產(chǎn)調(diào)配表轉(zhuǎn)會計部入帳，同時 至周大福深周會計部資產(chǎn) 管

54、理系統(tǒng)余會收第七章 固定資產(chǎn)管理制度 為完善公司財務管理制度，防止資產(chǎn)流失，提高固定資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及?企業(yè)會計準那么?結(jié)合本公司實際情況制定本制度：第一條:固定資產(chǎn)的標準:本制度所稱固定資產(chǎn)是指本公司持有時間在一年以上的房屋建筑物機器運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設備器具工具等;不屬于經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在1000元以上,并且使用期限超過一年的,也應作為固定資產(chǎn);第二條:固定資產(chǎn)的分類:1生產(chǎn)設備:是指用于本公司貨品的生產(chǎn)加工修理的生產(chǎn)線生產(chǎn)工具維修工具等所有設備;2運輸設備:是指用于運送本公司貨品資料人員的汽車交通車等交通工具;3辦公設備:是指為公司人員購置的計算機打

55、印機 機空調(diào)辦公桌椅保險柜文件柜飲水機等辦公設備;4房屋建筑物:是指本公司購置或自建的自用及其它用途的房屋及建筑物;第三條:固定資產(chǎn)增加的管理:1因需要購置固定資產(chǎn)的,由使用人提出申請并填寫固定資產(chǎn)購置申請表21G表01并附所需購置資產(chǎn)的報價單,報公司合營方代表地區(qū)副總批準會計部審核,批準前方可由公司統(tǒng)一安排購置;2購置固定資產(chǎn)后,使用人應將實物與購置申請單購置時的發(fā)票各工程核對;無誤的填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用表21G表02;3由其它公司調(diào)入固定資產(chǎn),應由調(diào)出公司填寫固定資產(chǎn)調(diào)配表21G表03,調(diào)入公司應仔細核對調(diào)配表上原值工程與調(diào)出公司所附發(fā)票復印件是否一致;4調(diào)入固定資產(chǎn)后,使用人應將實物與固定資

56、產(chǎn)調(diào)配表各工程核對;無誤的填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用表21G表02;第四條:固定資產(chǎn)處置管理1調(diào)出固定資產(chǎn),由資產(chǎn)所在單位財務部查明調(diào)出資產(chǎn)的凈值,填列固定資產(chǎn)表調(diào)配表21G表03,報合營方代表地區(qū)副總批準前方可調(diào)出銷賬;2固定資產(chǎn)報廢時,由保管人填寫固定資產(chǎn)報廢申請表21G表04,報合營方代表地區(qū)副總批準會計部審核,根據(jù)批準后的報廢申請表銷賬;第五條:固定資產(chǎn)的日常管理 固定資產(chǎn)在使用過程中必須由專人負責管理,并定期盤查,以保證賬實相符,落實崗位責任;第八章 財產(chǎn)清查制度 為管好用好各項財產(chǎn)保證公司資產(chǎn)平安完整,根據(jù)?企業(yè)會計準那么?及相關(guān)法律法規(guī)結(jié)合本公司的實際情況制度本制度。第一條:財產(chǎn)清查的范圍

57、:在財產(chǎn)清查確實定時點,公司擁有所有權(quán)的流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)均屬于清查范圍;第二條:財產(chǎn)清查的時間及內(nèi)容1財產(chǎn)清查分為定期清查和不定期清查;2財產(chǎn)清查的內(nèi)容包括:貨幣資金存貨的實有數(shù)量及狀態(tài);應收預付款項的實際情況;固定資產(chǎn)是否存在以及技朮狀態(tài)和水平固定資產(chǎn)的毀損盤虧;第三條:財產(chǎn)清查的方法:1貨幣資金的清查是盤點庫存現(xiàn)金,出納需每日盤點與實際庫存核對,每月結(jié)帳日需由會計監(jiān)盤并填寫現(xiàn)金盤點報告21H表01,每月月末須編制銀行余額調(diào)節(jié)表見銀行存款管理制度21F表02,核實銀行存款;2存貨的清查是以帳查物,以物對帳,全面清點實物,填寫稽核報告見分店財務管理工作手冊中的貨品管理規(guī)定;3往來資金

58、的清查是每月結(jié)帳后與往來單位逐一核實查證,填寫往來對賬單21H表02,有爭議的重新明確債權(quán);4固定資產(chǎn)的清查是帳實相核對,全面清點實物,填寫固定資產(chǎn)盤點報告21H表03,如實反映財產(chǎn)的數(shù)量質(zhì)量,固定資產(chǎn)每年6月及12月均應清查一次;5各項資產(chǎn)清查完畢后應填寫資產(chǎn)清查登記表21H表04并將以上清查表格作為附件按會計檔案管理制度的要求進行保存;第四條:財產(chǎn)清查的結(jié)果的處理: 在財產(chǎn)清查過程中,貨幣資金如有短缺往來款項如有呆壞帳固定資產(chǎn)存貨等如有盤盈盤虧毀損報廢,都要一一查明原因,分清責任,提出處理意見,按規(guī)定報批,并根據(jù)審批結(jié)果進行相應的賬務處理,以保證賬賬相符帳實相符。固定資產(chǎn)盤點報告公司名稱：

59、日期：資產(chǎn)名稱資產(chǎn)編號賬面數(shù)實存數(shù)存放地點責任人差異情況備注保管人：盤點人：會計主管：考前須知；如果資產(chǎn)因使用或其它原因已有較大損耗應在備注中說明往 來 對 賬 單 公司: 為核對與貴公司往來款項,保障貴方與我方的權(quán)益,特發(fā)此單;截止 年 月 日,貴公司與我公司的往來款如下:工程日 期摘 要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額備注1上期余額23456789101112本期余額 請將以上數(shù)據(jù)填好后與 年 月 日前 至 收,不勝感謝請在此處加蓋貴公司公章 公章 年 月 日 現(xiàn)金盤點報告公司名稱: 盤點日期: 年 月 日1.現(xiàn)金實點數(shù)(A):盤點結(jié)果:面值數(shù)量金額1角異常情況:2角5角1元2元5元10元20元50元

60、100元合 計:2.加:其它工程支出(B=C+D): 未入賬報銷單(C):保管人簽名: 未入賬借支單(D):3.實存數(shù)(E=A+B)4.賬面數(shù)(F):5.盤盈盤虧數(shù)(G=E-F): 盤點人: 監(jiān)盤人: 會計主管:資產(chǎn)清查登記表年 月清查工程清查表格賬實差額處理情況備注1現(xiàn)金現(xiàn)金盤點報告2銀行存款銀行對賬單3存貨稽核報告4應收賬款往來對賬單5預付賬款往來對賬單6應付賬款往來對賬單7預收賬款往來對賬單8固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)盤點報告制表: 復核:1以上資產(chǎn)按制度要求進行清查后填寫本表,并與清查表格一同保管2清查過程中如有賬實差額的,應及時查明原因并調(diào)賬以保證賬實相符合作商場信息一覽表附表四合營公司名稱：