登記總賬賬務(wù)處理程序?qū)W習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1登記登記(dngj)總賬賬務(wù)處理程序總賬賬務(wù)處理程序第一頁(yè)，共32頁(yè)。第1頁(yè)/共32頁(yè)第二頁(yè)，共32頁(yè)。賬務(wù)處理程序 第2頁(yè)/共32頁(yè)第三頁(yè)，共32頁(yè)。 會(huì)計(jì)憑證(pngzhng)和賬簿的種類、格式； 會(huì)計(jì)憑證(pngzhng)和賬簿之間的聯(lián)系方法； 原始憑證(pngzhng)記賬憑證(pngzhng)賬簿報(bào)表的工作程序和方法。建立憑證(pngzhng)組織賬簿組織報(bào)表組織記賬步驟（程序）由原始憑證記賬憑證賬簿報(bào)表的工作程序和方法體系 工作任務(wù)5.2.1 認(rèn)知賬務(wù)處理程序 登記總賬第3頁(yè)/共32頁(yè)第四頁(yè)，共32頁(yè)。 工作(gngzu)任務(wù)5.2.1 認(rèn)知賬務(wù)處理程序 登記總賬第4頁(yè)/共

2、32頁(yè)第五頁(yè)，共32頁(yè)。第5頁(yè)/共32頁(yè)第六頁(yè)，共32頁(yè)。 記賬憑證賬務(wù)處理程序 科目(km)匯總表賬務(wù)處理程序 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 工作任務(wù)(rn wu)5.2.1 認(rèn)知賬務(wù)處理程序 登記總賬二 種類(zhngli)第6頁(yè)/共32頁(yè)第七頁(yè)，共32頁(yè)。（一）記賬(j zhn)依據(jù)直接根據(jù)(gnj) 登記總分類賬。（二）憑證和賬簿(zhn b)的設(shè)置記賬憑證： 設(shè)置收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證；或設(shè)置通用記賬憑證賬簿：總賬、明細(xì)賬、特種日記賬記賬憑證逐筆 記賬憑證賬務(wù)處理程序（三）程序第7頁(yè)/共32頁(yè)第八頁(yè)，共32頁(yè)。（五） 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單易學(xué)，總賬可以詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)的發(fā)生情況。 缺點(diǎn)(qudin

3、)：登記總賬的工作量大。 （四） 特點(diǎn)： 是最基本的賬務(wù)處理程序，最大的特單及時(shí)根據(jù)各種記賬憑證(pngzhng)逐筆登記總分類賬。 記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)。第8頁(yè)/共32頁(yè)第九頁(yè)，共32頁(yè)。 記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第9頁(yè)/共32頁(yè)第十頁(yè)，共32頁(yè)。 記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第10頁(yè)/共32頁(yè)第十一頁(yè)，共32頁(yè)。 記賬憑證賬務(wù)處理程序登記(dngj)的庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款總賬與其日記賬有何關(guān)系？ 記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第11頁(yè)/共32頁(yè)第十二頁(yè)，共32頁(yè)。（一）記賬(j zhn)依據(jù)：科目(km)匯總表（二）設(shè)置的記賬

4、憑證和賬簿（三）程序 科目匯總表賬務(wù)處理程序第12頁(yè)/共32頁(yè)第十三頁(yè)，共32頁(yè)。 科目(km)匯總表賬務(wù)處理程序第13頁(yè)/共32頁(yè)第十四頁(yè)，共32頁(yè)。n科目(km)之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系嗎？第14頁(yè)/共32頁(yè)第十五頁(yè)，共32頁(yè)。減少登記總賬的工作量，匯總(huzng)方法簡(jiǎn)便，適用性強(qiáng)。 可以定期試算平衡（七）適用范圍： 規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)(jngj)業(yè)務(wù)較多的中型企業(yè) 科目匯總表賬務(wù)處理程序（五）特點(diǎn)：缺點(diǎn)：不能反映賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不便于分析和 檢查。（六）優(yōu)點(diǎn)：第15頁(yè)/共32頁(yè)第十六頁(yè)，共32頁(yè)。 科目(km)匯總表賬務(wù)處理程序第16頁(yè)/共32頁(yè)第十七頁(yè)，共32頁(yè)。第17頁(yè)/共32頁(yè)第十八頁(yè)，共

5、32頁(yè)。 科目(km)匯總表賬務(wù)處理程序第18頁(yè)/共32頁(yè)第十九頁(yè)，共32頁(yè)。記賬憑證： 設(shè)置(shzh)收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證；還應(yīng)設(shè)置(shzh)匯總收款、匯總付款和匯總轉(zhuǎn)賬憑證。賬簿：與記賬憑證賬務(wù)處理程序 基本相同；總分類賬賬頁(yè)格式采用設(shè)有對(duì)方(dufng)科目的三欄式。對(duì)于轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以只設(shè)置匯總收款憑證和匯總付款憑證，不設(shè)置匯總轉(zhuǎn)賬憑證。 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序（二）憑證和賬簿的設(shè)置 第19頁(yè)/共32頁(yè)第二十頁(yè)，共32頁(yè)。每月編制一張現(xiàn)金匯總(huzng)收款憑證和一張銀行存款匯總(huzng)收款憑證。步驟1：分別整理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款收款憑證；步驟2：根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和

6、銀行存款借方，匯總其對(duì)應(yīng)(duyng)的貸方科目，即匯總期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的增加數(shù)及其來源；步驟3：月末加總本月庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款對(duì)應(yīng)(duyng)貸方科目發(fā)生額，即本月現(xiàn)金與銀行存款增加額。月末根據(jù)(gnj)貸方科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)，逐一登記總分類賬。1、匯總收款憑證編制 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第20頁(yè)/共32頁(yè)第二十一頁(yè)，共32頁(yè)。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第21頁(yè)/共32頁(yè)第二十二頁(yè)，共32頁(yè)。每月各編制一張現(xiàn)金匯總付款憑證和銀行存款匯總付款憑證。按期匯總（一般可10天匯總1次）；步驟(bzhu)1：按憑證順序分別整理庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款付款憑證；步驟(bzhu)2：根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)

7、金和銀行存款貸方，匯總其對(duì)應(yīng)的借方科目，即匯總期內(nèi)現(xiàn)金和銀行存款的減少數(shù)及其去向；步驟(bzhu)3：月末加總本月庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款對(duì)應(yīng)借方科目發(fā)生額，即本月現(xiàn)金與銀行存款減少額。根據(jù)借方科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)，逐一登記總分類賬。（二）憑證和賬簿(zhn b)的設(shè)置 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第22頁(yè)/共32頁(yè)第二十三頁(yè)，共32頁(yè)。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第23頁(yè)/共32頁(yè)第二十四頁(yè)，共32頁(yè)。匯總轉(zhuǎn)賬憑證是按轉(zhuǎn)賬憑證中每一貸方(difng)科目分別設(shè)置的，即每一貸方(difng)科目每月編制一張匯總轉(zhuǎn)賬憑證。定期匯總（一般可10天匯總1次）： 步驟1：按憑證順序分別整理轉(zhuǎn)賬憑證；步驟2：根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證每一貸方(difng)，匯總其對(duì)應(yīng)的借方科目，分別填寫在匯總期內(nèi)；步驟3：月末加總本月對(duì)應(yīng)借方科目發(fā)生額，登記總分類賬。 3、匯總轉(zhuǎn)賬憑證(pngzhng)編制（二）憑證和賬簿(zhn b)的設(shè)置 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序第24頁(yè)/共32頁(yè)第二十五頁(yè)，共32頁(yè)。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第25頁(yè)/共32頁(yè)第二十六頁(yè)，共32頁(yè)。 匯總(huzng)記賬憑證賬務(wù)處理程序第26頁(yè)/共32頁(yè)第二十七頁(yè)，共32頁(yè)。 匯總記賬(j zhn)憑證賬務(wù)處理程序第27頁(yè)/共32頁(yè)第二十八頁(yè)，共32頁(yè)。 匯總記賬(j zhn)憑證賬