[內(nèi)部審計(jì)]陽(yáng)江臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系(35頁(yè))(1)ppt課件

1、余紹華. 目 錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我引見(jiàn)與南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .自我引見(jiàn)愿景目的：有文化、有品味、任務(wù)高興、生活幸福的內(nèi)部審計(jì)人。專(zhuān)長(zhǎng)：無(wú)知者無(wú)畏特短：知己識(shí)人、有所不為. 目 錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我引見(jiàn)與南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展之路探求QA內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)姿態(tài)？.繼續(xù)改良 審計(jì)戰(zhàn)略 使命與愿景 營(yíng)銷(xiāo)與溝通 理念與子文化 調(diào)和增值臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系知識(shí)庫(kù) 業(yè)務(wù)及規(guī)范 組織與人員 經(jīng)過(guò)文化及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)為公司達(dá)標(biāo)發(fā)明價(jià)值。中國(guó)特征，國(guó)際程度。.勝利目的調(diào)和目的：審計(jì)環(huán)境檢測(cè)目的體系增值目的：利益相關(guān)人稱(chēng)

2、心的前提下，V審計(jì)增值0V =挽回名利損失+添加收益+威懾警示防備效果+內(nèi)控優(yōu)化-審計(jì)本錢(qián)+時(shí)機(jī)本錢(qián)+審計(jì)環(huán)境惡化度.審計(jì)價(jià)值樹(shù)直接添加名利收益高調(diào)和低價(jià)值難實(shí)現(xiàn)易量化直接挽回名利損失低調(diào)和低價(jià)值易實(shí)現(xiàn)易量化威懾警示低調(diào)和高價(jià)值易實(shí)現(xiàn)難量化內(nèi)控優(yōu)化高調(diào)和高價(jià)值難實(shí)現(xiàn)難量化如離線(xiàn)的工程量核減建立在他人苦楚上：小我價(jià)值高公司價(jià)值低，闡明內(nèi)控問(wèn)題大，對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求低，低內(nèi)控、低文化成熟度公司大有作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高但低價(jià)值，低內(nèi)控、低文化成熟度公司可以作為。對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求中但低調(diào)和，文化成熟度2以上不應(yīng)積極宣傳推行。價(jià)值高但對(duì)審計(jì)素質(zhì)要求高，文化成熟度2以上應(yīng)宣傳推行。審計(jì)價(jià)值樹(shù)分析.beanco

3、unter適當(dāng)有效點(diǎn)本質(zhì)符合(點(diǎn))程序符合(點(diǎn))流程評(píng)價(jià)優(yōu)化適當(dāng)有效面線(xiàn)緣由風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值保健醫(yī)生內(nèi)部審計(jì)調(diào)和增值梯級(jí).審計(jì)價(jià)值計(jì)算公式數(shù)量MNCHNCSNC流程優(yōu)化A3B3C3糾正行動(dòng)落實(shí)A2B2C2審計(jì)發(fā)現(xiàn)A1B1C1 1 2 8 Factor for NC classification contribution421Factor for Accomplish Audit Roles3.2.臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系14E要素.TNF特點(diǎn)：.定位目的定位：從查錯(cuò)糾弊向流程優(yōu)化審計(jì)的綜合目的戰(zhàn)略定位：系統(tǒng)化、規(guī)范化、高質(zhì)量、求效果、論價(jià)值。職權(quán)定位：知情權(quán)、檢查權(quán)、質(zhì)詢(xún)權(quán)、建議權(quán) 戰(zhàn)術(shù)定位：文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)

4、方法 .分類(lèi)審計(jì)與見(jiàn)證項(xiàng)目來(lái)源性質(zhì)審計(jì)范圍審計(jì)服務(wù)（咨詢(xún)類(lèi)）政策程序的建設(shè)各級(jí)管理層需求日常參與內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)部分咨詢(xún)或流程改進(jìn)各級(jí)管理層需求或通過(guò)項(xiàng)目日常3E、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)服務(wù)（調(diào)查評(píng)估類(lèi)）年度內(nèi)控或全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估年度計(jì)劃（董事會(huì)要求）例行全面健康檢查文化評(píng)估年度計(jì)劃（總經(jīng)理部）不定期企業(yè)文化管理調(diào)研總經(jīng)理部需求日常采購(gòu)全過(guò)程問(wèn)卷調(diào)查各級(jí)管理層需求日常采購(gòu)全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)分類(lèi)陽(yáng)江核電調(diào)和增值審計(jì).分類(lèi)審計(jì)與見(jiàn)證項(xiàng)目來(lái)源性質(zhì)審計(jì)范圍審計(jì)服務(wù)（風(fēng)險(xiǎn)防范類(lèi)）審計(jì)部提示（風(fēng)險(xiǎn)提示、賀信）主動(dòng)溫馨提示日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)部經(jīng)驗(yàn)反饋（良好實(shí)踐、教訓(xùn)）外部良好實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的反饋日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)診斷服務(wù)各

5、級(jí)管理層需求日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)不定期審計(jì)案例研討各級(jí)管理層需求日常內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)與傳播各級(jí)管理層需求及通過(guò)項(xiàng)目的溝通步驟日常采購(gòu)、工程管理、內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)、流程技術(shù)、審計(jì)知識(shí)審計(jì)業(yè)務(wù)分類(lèi)續(xù)陽(yáng)江核電調(diào)和增值審計(jì).良好實(shí)際 BP BETTER PRACTICE )經(jīng)過(guò)不斷改良管理、優(yōu)化流程，提高了任務(wù)效率或任務(wù)質(zhì)量，降低了本錢(qián)，完善了內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，在本公司或同行中屬于創(chuàng)新、創(chuàng)優(yōu)的值得推行的實(shí)際閱歷。不符項(xiàng) NC ) NON COMPLIANCE 與現(xiàn)有國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)和公司政策程序的偏向。目的、方案、預(yù)算和合同的執(zhí)行偏向。違反公司價(jià)值觀、職業(yè)品德、效率、效益、效果、環(huán)境、平安原那么。存在應(yīng)察知的內(nèi)

6、部控制薄弱環(huán)節(jié)和管理風(fēng)險(xiǎn)卻沒(méi)有及時(shí)采取控制活動(dòng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn).不符項(xiàng)的分級(jí)輕度不符項(xiàng)LNC：LIGHT RISK NON COMPLIANCE中度不符項(xiàng) MNC MEDIUM RISK NON OMPLIANCE 較大不符項(xiàng) HNC HIGH RISK NON COMPLIANCE 艱苦不符項(xiàng) SNC SERIOUS RISK NON COMPLIANCE二、審計(jì)規(guī)范NC分級(jí).不符項(xiàng)A 經(jīng)濟(jì)損失B 偏離度C 重發(fā)及舞弊結(jié)果偏離控制偏離度LNC直接損失=0萬(wàn)元。10萬(wàn)元；或?qū)徲?jì)金額10%一般業(yè)務(wù)流程非關(guān)鍵控制點(diǎn)存在設(shè)計(jì)缺陷、人員崗位匹配度低、不作為或執(zhí)行無(wú)效。1.疏忽、偶發(fā)，且不良影響甚微。MNC直

7、接損失10萬(wàn)元，或?qū)徲?jì)金額20%。10-50萬(wàn)元；或?qū)徲?jì)金額10%-20%主要業(yè)務(wù)流程一般控制點(diǎn)或一般業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)存在設(shè)計(jì)缺陷、人員崗位匹配度低、不作為或執(zhí)行無(wú)1.疏忽、偶發(fā)，且產(chǎn)生一定負(fù)面影響； 2.重復(fù)發(fā)生或經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)提示的LNC。HNC直接損失10-50萬(wàn)元，或占審計(jì)金額20%-50%。50-200萬(wàn)元；或?qū)徲?jì)金額20%-50%主要業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)存在重大設(shè)計(jì)缺陷、人員嚴(yán)重偏離崗位要求、不作為或執(zhí)行無(wú)效。1.重復(fù)發(fā)生或經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)提示的MNC ；或2.發(fā)生舞弊信號(hào)。SNC直接損失50萬(wàn)元，或占審計(jì)金額50%以上。1.重復(fù)發(fā)生的HNC；或2.重發(fā)舞弊信號(hào)或舞弊事件。 審計(jì)發(fā)現(xiàn)分級(jí)規(guī)范.緣由分

8、析字典. 目 錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系TNF簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型CBA簡(jiǎn)介自我引見(jiàn)與南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .CBA模型內(nèi)部審計(jì)發(fā)源于西方，其理念、技術(shù)所基于的是西方的文化和價(jià)值觀。文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)事半功倍，是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)有優(yōu)秀到杰出的必要條件。.CBA模型中心思想：調(diào)和增值一致的愿景和目的，相溶的文化和價(jià)值，不同的視角和聲音?！昂投煌幕杂X(jué)、積極溶入公司文化、牽引催化先進(jìn)文化.CBA模型-“道戰(zhàn)略及價(jià)值分析定位理念2V1P產(chǎn)品及營(yíng)銷(xiāo).審計(jì)封鎖 成熟度診斷評(píng)價(jià)調(diào)和增值 管理缺陷緣由診斷方法年度方案 CBA-“術(shù)審計(jì)循環(huán)審計(jì)報(bào)告管理缺陷治療方法 審計(jì)實(shí)施流程 關(guān)注溝通與文化傳播基于人因分

9、析重在BPI重改良輕問(wèn)題人性化數(shù)字化成熟度導(dǎo)向.文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì).文化導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì). 目 錄臺(tái)山核電內(nèi)部審計(jì)體系簡(jiǎn)介臺(tái)山核電文化導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型簡(jiǎn)介自我引見(jiàn)與南審人印象 從優(yōu)秀到杰出 .表面問(wèn)題根本原因分析“無(wú)所作為”（不能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題）IQ、適當(dāng)?shù)囊庠负湍芰Γ郝殬I(yè)敏感度不夠；對(duì)被審計(jì)部門(mén)業(yè)務(wù)、職責(zé)、考核體系及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)不熟悉；“不知所為”（不能發(fā)現(xiàn)有價(jià)值的問(wèn)題)理念和方法落后（價(jià)值理念、理念與利益相關(guān)者沖突。體系：要素不健全或無(wú)效）不了解企業(yè)文化（價(jià)值觀、戰(zhàn)略、目標(biāo)不敢披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)CQ膽商回避敏感問(wèn)題，面對(duì)比自己位高權(quán)重的管理人員，不敢指出問(wèn)題和堅(jiān)持?！睂覍弻曳浮啊庇袨闊o(wú)位”EQ、 SQ不善于溝通說(shuō)服報(bào)告)人際關(guān)系、溝通技巧、監(jiān)督文化不善于營(yíng)銷(xiāo)和宣傳審計(jì)價(jià)值。”無(wú)所不為“CQ文化商審計(jì)人員偏離公司文化，價(jià)值與付出成反比。.“Veni！Vidi！Vici！(I come，I see，I conquer！).和 諧 增 值陽(yáng)江核電內(nèi)部審計(jì)進(jìn)化模型階段扮演角色目的流程及方法特征典型業(yè)務(wù)性質(zhì)超級(jí)中醫(yī)保健醫(yī)生（健康提示、疾病預(yù)防 ）事前預(yù)防發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件異化（去審計(jì)化）訪(fǎng)談問(wèn)卷、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)提示舞弊預(yù)防經(jīng)驗(yàn)反饋、風(fēng)險(xiǎn)提示高級(jí)老中醫(yī)（望、聞、問(wèn)、切，陰陽(yáng)五行）發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件，解決問(wèn)題，避免類(lèi)似事件重發(fā)不符依據(jù)、原因、風(fēng)