內(nèi)控制度與風險防范ppt課件

1、內(nèi)控制度與風險防備.培 訓 內(nèi) 容 第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī)范 第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 . 第一部分 企業(yè)內(nèi)部控制根本規(guī)范 適用于國內(nèi)大中型企業(yè)。小企業(yè)可參照實施。內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目的的過程。 一、內(nèi)部控制目的 一合法目的 二資產(chǎn)目的 三報告目的 四運營目的 五戰(zhàn)略目的. 二、內(nèi)部控制原那么 一全面性原那么 二重要性原那么 三制衡性原那么 四順應性原那么 五本錢效益原那么. 三、內(nèi)部控制要素 一內(nèi)部環(huán)境 1、單位的治理構造 2、機構設置及權責分配 3、內(nèi)部審計機制 4、人力資源政策 5、企業(yè)文化. 二風險評價 是企業(yè)及時識別、

2、系統(tǒng)分析運營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目的相關的風險，合理確定風險應對戰(zhàn)略。 1、目的設定 2、風險識別 3、風險分析 4、風險應對. 三控制活動 是指企業(yè)根據(jù)風險應對戰(zhàn)略，采用相應的控制措施，將風險控制在可接受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的詳細方式。 1、不相容職務分別控制 2、授權審批控制 3、會計系統(tǒng)控制 4、財富維護控制 5、預算控制 6、運營分析控制 7、績效考評控制 8、艱苦風險預警機制和突發(fā)事件應急處置機制. 四信息與溝通 1、信息質(zhì)量 2、溝通制度 3、信息系統(tǒng) 4、反舞弊機制. 五內(nèi)部監(jiān)視 1、制定內(nèi)控監(jiān)視制度，明確內(nèi)審機構或經(jīng)授權的其他監(jiān)視機構及監(jiān)視中的職責權限。 2、內(nèi)部監(jiān)視包括日常

3、監(jiān)視和專項監(jiān)視。 3、日常監(jiān)視和專項監(jiān)視情況構成書面報告，提示存在的內(nèi)控缺陷。 4、在日常監(jiān)視和專項監(jiān)視根底上，定期對內(nèi)控有效性自我評價。.第二部分 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引第一節(jié) 企業(yè)層面控制 一組織架構控制 二開展戰(zhàn)略控制 三人力資源控制 四社會責任控制 五企業(yè)文化控制. 第 二節(jié) 業(yè)務層面控制 一資金活動控制 二采購業(yè)務控制 三資產(chǎn)管理控制 四銷售業(yè)務控制 五研討與開發(fā)控制 六工程工程控制 七擔保業(yè)務控制 八業(yè)務外包控制 九財務報告控制. 十全面預算控制 十一合同管理控制 十二內(nèi)部信息傳送控制 十三信息系統(tǒng)控制 .一資金活動管理控制 1、投資活動流程. 2、資金營運活動中關鍵控制點及措施 1

4、加強資金營運全過程管理，綜合平衡全面提升資金營運效率。 2發(fā)揚全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，按照預算要求協(xié)調(diào)資金調(diào)度，嚴禁資金體外循環(huán)。 3定期召開資金調(diào)度會或資金平安檢查，發(fā)現(xiàn)異常及時處置，防止資金鏈斷裂。 . 3、加強對營運資金的會計系統(tǒng)控制，規(guī)范資金收支條件、程序和審批權限。 1不相容職務分別控制不相容職務：授權同意業(yè)務經(jīng)辦會計記錄財富保管。 2授權審批控制：在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務時，采用常規(guī)授權和特別授權獲得審批，對于艱苦的業(yè)務和事項，該當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進展決策或者擅自改動集體決策。. 3)銀行對賬單每月末由出納領取，根據(jù)賬面情況，做出余額調(diào)理表，要求

5、與賬面一致，調(diào)理后的數(shù)據(jù)，由主管會計審核。 (4)一切票據(jù)由專人保管，要求對票據(jù)建立臺賬，月末由部門主管檢查復核。 (5公章、財務章分開，由專人保管，法人人名章，由法人親身保管，如由出納保管，需求經(jīng)過法人親身授權，以降低運用風險。.二采購業(yè)務控制流程請購事項：預算內(nèi)、超預算、預算外預算外采購方式：大宗、普通、小額零星驗收：專門機構或本部門人員管理過程：記錄確采購可追溯性保.三資產(chǎn)管理控制存貨 1、獲得存貨 2、驗收入庫 3、倉儲保管 4、領用與發(fā)出控制 5、清點清查與處置控制.三資產(chǎn)管理控制固定資產(chǎn) 1、固定資產(chǎn)獲得 1建立交付運用驗收制度； 2注重和加強固定資產(chǎn)的投保任務。 2、資產(chǎn)登記造冊

6、 企業(yè)獲得每項固定資產(chǎn)后均需求進展詳細登記，制定固定資產(chǎn)目錄，對每項固定資產(chǎn)進展編號，按照單項資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。. 3、固定資產(chǎn)運轉(zhuǎn)維護 1執(zhí)行固定資產(chǎn)日常維修和大修繕方案； 2強化對消費線等關鍵設備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控。 4、固定資產(chǎn)晉級改造指固定資產(chǎn)更新改造不夠、運用效能低下等 5、抵押質(zhì)押 6、資產(chǎn)清查 建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進展全面清查。 7、固定資產(chǎn)處置.四銷售業(yè)務流程此流程為訂立銷售合同. 1、 收款環(huán)節(jié)關鍵控制點及措施 1銷售部門催收應收款項，做好記錄；財務部門資金結(jié)算，監(jiān)視款項催收。 2加強票據(jù)管理，審查票據(jù)真實性合法性，防止票據(jù)欺詐。 3加強銷售、發(fā)貨、收款的會計系統(tǒng)控制，

7、專人擔任定期與客戶核對往來款項。.五工程工程管理控制 1、工程立項流程. 2、工程招標流程. 3、工程造價環(huán)節(jié) 關鍵控制點及措施 1明確概算和施工圖的編制，按審批權限及程序?qū)徟?2向設計單位提供審計要求及根底資料。 3建立審計變卦管理制度。 4組織工程、技術、財務部門或具相應資質(zhì)的中介機構對概預算審核。. 4、工程建立環(huán)節(jié)關鍵控制點及措施 1加強工程建立工程監(jiān)控，嚴厲管理概預算。 2自采工程物資按采購、驗收、付款；承辦單位擔任工程物資的加強監(jiān)視，以確保物資符合要求。 3實行工程監(jiān)控制度，委托相應資質(zhì)的監(jiān)理單位進展監(jiān)理。未經(jīng)監(jiān)理方簽字工程物資不得安裝運用、不得撥付工程款、不得進展開工驗收。 4

8、財務部門準確掌握工程進度。 5確需工程變卦的，按審批程序?qū)徟?。艱苦工程按工程決策及概預算控制程序重新履行審批程序。. 5、工程驗收流程.八業(yè)務外包管理控制 1、承包方選擇流程. 2、外包業(yè)務虛施關鍵控制點及措施 1加強隨對務外包實施的管理。 2加強與承包方的溝通協(xié)調(diào)。關注承包方履約才干，建立應急機制。 3加強外包業(yè)務核算、與監(jiān)視。 4組織相關部門及人員驗收。.十一合同管理控制 1、合同訂立環(huán)節(jié)關鍵控制點及措施 1除即時結(jié)清方式外，該當訂立書面合同。 2根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果，擬訂合同文本。 3對合同文本進展嚴厲審核。 4按照規(guī)定的權限和程序與對方當事人簽署合同。 5建立合同公用章的保控制度。合同須經(jīng)編號、審批及企業(yè)法人或由其授權的代理人簽署后，方可加蓋合同公用章。 6加強合同信息平安嚴密任務。. 2、合同履行環(huán)節(jié)關鍵控制點及措施 1遵照老實信譽原那么嚴厲履行合同。 2加強合同糾紛管理。 3