附屬單位上繳收入的核算_第1頁(yè)
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附屬單位上繳收入的核算_第3頁(yè)
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概念指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳的收入。包括附屬事業(yè)單位上繳的收入和附屬的企業(yè)上繳的利潤(rùn)分成、管理費(fèi)等。附屬單位補(bǔ)償本單位在支出中墊付的各種費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)沖減相應(yīng)的支出，而不能作為附屬單位上繳收入處理。1借方 附屬上繳收入 貸方 實(shí)際收到附屬單位的各項(xiàng)繳款余額余額0期末結(jié)帳，轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 附屬單位繳款減少數(shù)期末結(jié)賬后，本科目應(yīng)無(wú)余額。 2 附屬單位上繳收入的主要賬務(wù)處理 （1）收到附屬單位繳來(lái)款項(xiàng)時(shí)，按照實(shí)際收到金額，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 （2）期末，將本科目本期發(fā)生額中的專(zhuān)項(xiàng)資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)，借記本科目下各專(zhuān)項(xiàng)資金收入明細(xì)科目，貸記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目；將本科目本期發(fā)生額中的非專(zhuān)項(xiàng)資金收入結(jié)轉(zhuǎn)入事業(yè)結(jié)余，借記本科目下各非專(zhuān)項(xiàng)資金收入明細(xì)科目，貸記“事業(yè)結(jié)余”科目。 3（1）3日，收到所屬獨(dú)立核算的招待所繳來(lái)的利潤(rùn)80 000元。款項(xiàng)已存入銀行。編制會(huì)計(jì)分錄如下：借：銀行存款 80 000 貸：附屬單位上繳收入招待所利潤(rùn) 80 000（2） 31日，將“附屬單位上繳收入”科目余額350 000元，（其中，專(zhuān)項(xiàng)資金收入250 000元）結(jié)轉(zhuǎn)。非專(zhuān)項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)： 借：附屬單位上繳收入 100 000 貸：事業(yè)結(jié)余 100 000專(zhuān)項(xiàng)收入結(jié)轉(zhuǎn)： 借：附屬單位上繳收入 250

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