財務(wù)會計管理制度-規(guī)章制度

1、財務(wù)會計管理制度_規(guī)章制度財務(wù)會計管理制度_規(guī)章制度 財務(wù)會計管理制度 財務(wù)會計管理制度 為加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據(jù)中華人民共和國會計法有關(guān)規(guī)定,參照國家會計基礎(chǔ)工作規(guī)范條例標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)會計制度有關(guān)內(nèi)容，以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計核算的具體要求,特制定了廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。一,財務(wù)會計管理的涵義 財 務(wù)是指企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)所進(jìn)行的籌集資金和運用資金的活動。在管理經(jīng)營過程中，各類咨詢服務(wù)費,代辦服務(wù)費，各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等，就構(gòu)成了咨詢公司的資金運行. 財務(wù)管理就是咨詢顧問公司資金運行的管理,在資金

2、運行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費，代辦服務(wù)費等資金的籌集，使用，耗費,收入和分配.要按照政府有關(guān)規(guī)定,規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算. 財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：對資金籌集運用的管理,有償服務(wù)管理費的管理,流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務(wù)收支匯總平衡等等。 財務(wù)管理的任務(wù)是： (一）籌集,管理資金 這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn)，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。公司的主要經(jīng)濟(jì)來源是有償服務(wù)管理費收入,要加強有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受，提高回收率.另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約，防止浪費.充分發(fā)揮資金的效果.

3、 (二)經(jīng)濟(jì)核算 通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟(jì)核算，改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益。 (三)財務(wù)監(jiān)督 實行財務(wù)監(jiān)督,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律.公司的經(jīng)營，管理,服務(wù)，必須依據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)計劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金,并向投資者分配利潤. 二，財務(wù)會計管理制度 財務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財務(wù)管理工作規(guī)范化,標(biāo)準(zhǔn)化的一系列具體規(guī)定.可分為以下幾類制度

4、: （一）會計核算方法及憑證賬冊制度 （1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止； （2）會計核算以人民幣為記賬本位幣； （3）采用借貸復(fù)式計賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主,結(jié)合實際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項明細(xì)分類賬； (4)原始憑證是計賬的依據(jù),財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備,合法，內(nèi)容真實,數(shù)字正確,日期和印章齊全，大，小寫相符等,不得有白條報賬,不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后,才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬； (5)財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓

5、珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),采用劃線更正或紅線更正。憑證,賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,不得丟失。有關(guān)會計報表,賬冊,會計憑證保存年限按規(guī)定辦理； (6)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證,如支票，現(xiàn)金收據(jù),票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存,不得銷毀廢棄. (二）貨幣資金管理制度 （1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意,不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線; （2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金

6、不得超過銀行規(guī)定的限額. ?建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立”小金庫”； ?對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項,必須通過銀行結(jié)算。 (三)費用現(xiàn)金報銷制度 為了加強現(xiàn)金報銷管理,嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度: (1)差旅費報銷制度; （2)招待費報銷制度； (四）往來賬目清理制度 做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié).財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款.過月未收的賬款，要上門催收.對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù),應(yīng)查明原因,列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo). (五）會計報表制度 會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分,其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料,也