2021屆高考政治第一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟(jì)生活第8課-財(cái)政與稅收-(共42張PPT)課件

1、2021屆一輪復(fù)習(xí)材料第8課 財(cái)政與稅收考點(diǎn)1 財(cái)政及其作用備考導(dǎo)航考情命題特點(diǎn)財(cái)政及其作用1.財(cái)政收入與支出:(1)財(cái)政收入的構(gòu)成;(2)稅收與財(cái)政的關(guān)系;(3)影響財(cái)政收入的因素;(4)財(cái)政支出;(5)財(cái)政支出的構(gòu)成;(6)財(cái)政收支平衡2.財(cái)政的作用:(1)財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程;(2)財(cái)政與宏觀調(diào)控;(3)財(cái)政與人民生活保障16課標(biāo)T12 15課標(biāo)T38 13課標(biāo)T12 14課標(biāo)T1518課標(biāo)T38 14課標(biāo)T1614課標(biāo)T1615課標(biāo)T38 13課標(biāo)T12 本課是高考的重點(diǎn)，歷來(lái)都是論述題和客觀題的主要集散地。受新冠肺炎影響，全球經(jīng)濟(jì)衰退，經(jīng)濟(jì)下行壓力為歷年之最，擴(kuò)張性的財(cái)政政策大有作為。

2、同時(shí)，根據(jù)十九屆四中全會(huì)精神，國(guó)家宏觀調(diào)控三大方面：國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)政政策、貨幣政策。因此，本考點(diǎn)要特別注意財(cái)政的作用。題型上，注意財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)題，以及如何運(yùn)用財(cái)政政策的論述題。一、財(cái)政的收入與支出1.財(cái)政定義：國(guó)家的收入與支出（國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面，本質(zhì)是一種收入分配關(guān)系）2.實(shí)現(xiàn)渠道：國(guó)家預(yù)算、國(guó)家決算 國(guó)家預(yù)算：指由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶?批準(zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。國(guó)家決算：指上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。3.財(cái)政收入：財(cái)政收入含義國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入（稅利債費(fèi)）（稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源）

3、影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平(基礎(chǔ)性的)要求：不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會(huì)財(cái)富分配政策要求：國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個(gè)人收入不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大不利于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的提高財(cái)政收入過(guò)多財(cái)政收入過(guò)少不利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展不利于人民生活水平不斷提高降低對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度4.財(cái)政支出：（1）含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。（2）構(gòu)成：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支

4、出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹5.收支關(guān)系： 【注意】適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字是擴(kuò)張性財(cái)政政策的表現(xiàn)，可以擴(kuò)大社會(huì)總需求，擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。（2014年課標(biāo)卷，16）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的

5、合理措施是（）A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C.提高職工工資水平D.擴(kuò)大資本市場(chǎng)規(guī)模二、財(cái)政的作用 (1)地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。 (2)作用：作用原因方式促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障（保民生）縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定和諧通過(guò)國(guó)民收入的再分配,包括收入和支出兩方面。如對(duì)高收入者多征稅,對(duì)低收入者免征稅;國(guó)家建立社會(huì)保障體系,保護(hù)低收入人群;等作用原因方式促進(jìn)資源合理配置（配資源）必要性:如果完全由市場(chǎng)配置資源,會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足,影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)

6、展重要性:國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置通過(guò)財(cái)政收入和支出的方向和數(shù)量的調(diào)整,限制某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展,支持某些行業(yè)、地區(qū)的發(fā)展等促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行（穩(wěn)經(jīng)濟(jì)）經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡,避免出現(xiàn)大起大落根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì),采取不同的財(cái)政政策,調(diào)整財(cái)政收支的數(shù)量和方向,促進(jìn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求基本平衡【提醒】國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用，但是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在資源配置中起決定性作用的是市場(chǎng)而不是財(cái)政。經(jīng)濟(jì)滯緩過(guò)冷目標(biāo)：刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 需求不足 物價(jià)下跌 經(jīng)濟(jì)萎縮 市場(chǎng)低迷總供給總需求政府增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)

7、支出增加國(guó)債減少稅收（兩增一減）央行下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率下調(diào)存款準(zhǔn)備金率經(jīng)濟(jì)過(guò)熱目標(biāo)：抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫” 需求過(guò)旺 供給不足 通貨膨脹 物價(jià)上漲總供給總需求政府減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少國(guó)債增加稅收（兩減一增）央行提高存貸款基準(zhǔn)利率提高存款準(zhǔn)備金率區(qū) 別財(cái)政政策貨幣政策含義不同內(nèi)容不同制定者不同聯(lián)系政府通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策指中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的措施與財(cái)政收入和 財(cái)政支出有關(guān)的政策，如稅收的變化，發(fā)行國(guó)庫(kù)券，保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等都屬于財(cái)政政策與銀行有關(guān)的一系列策，如利率的調(diào)整屬貨

8、幣政策。其特點(diǎn)就是通過(guò)利率的調(diào)整，間接對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)生作用國(guó)家制定，經(jīng)全國(guó)人大或全國(guó)人大委員會(huì)通過(guò)中國(guó)人民銀行直接制定都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段【注意】2020年4月17日中央政治局對(duì)財(cái)政貨幣政策的新方針要以更大的宏觀政策力度對(duì)沖疫情影響。積極的財(cái)政政策要更加積極有為，提高赤字率，發(fā)行抗疫特別國(guó)債，增加地方政府專項(xiàng)債券，提高資金使用效率，真正發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵作用。穩(wěn)健的貨幣政策要更加靈活適度，運(yùn)用降準(zhǔn)、降息、再貸款等手段，保持流動(dòng)性合理充裕，引導(dǎo)貸款市場(chǎng)利率下行，把資金用到支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是中小微企業(yè)上。判定財(cái)政政策和貨幣政策的具體方法判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策

9、；實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)屬于財(cái)政政策；通過(guò)利率和存款準(zhǔn)備金率以及匯率來(lái)調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策（2015年福建卷，32）立國(guó)之道，惟在富民。近年來(lái)，某省財(cái)政用于教育、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長(zhǎng)，2014 年達(dá)到75.66%。這些支出（）能夠有效促進(jìn)財(cái)政收支平衡強(qiáng)化財(cái)政在資源配置中的基礎(chǔ)作用有助于實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)能夠促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活A(yù).B.C.D.（2018海南卷）十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議通過(guò)的政府工作報(bào)告指出，“在財(cái)力緊張情況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌芍苯痈纳泼裆呢?cái)政舉措是（ ）

10、全面實(shí)施企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的結(jié)構(gòu)性減稅政策設(shè)立國(guó)家專項(xiàng)基金，引導(dǎo)社會(huì)資本投向公共服務(wù)領(lǐng)域嚴(yán)格控制公務(wù)接待、公務(wù)用車、因公出國(guó)等經(jīng)費(fèi)開(kāi)支整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)ABCD（2019年天津卷，4）稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅和降費(fèi)措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)近2萬(wàn)億元，這意味著國(guó)家財(cái)政收入會(huì)大幅下降。為彌補(bǔ)財(cái)政缺口，政府可采取的措施有（）A.減少國(guó)債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤(rùn)C(jī).壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費(fèi)支出D.規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，擴(kuò)大股票發(fā)行規(guī)模（2016年課標(biāo)卷，12）圖3反映我國(guó)20092015年的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，為保持國(guó)內(nèi)經(jīng)

11、濟(jì)平穩(wěn)、持續(xù)增長(zhǎng)，政府可以采取的財(cái)政措施是（）提高企業(yè)稅費(fèi)，增加財(cái)政收入發(fā)行國(guó)債，擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出降低企業(yè)稅費(fèi)，扶持企業(yè)創(chuàng)新減少財(cái)政赤字，降低財(cái)政赤字率A.B.C.D.考點(diǎn)2 征稅和納稅備考導(dǎo)航考情命題特點(diǎn)征稅和納稅1.稅收及其種類:(1)稅收;(2)稅收的基本特征;(3)稅收的種類;(4)稅收的作用2.依法納稅:(1)納稅人;(2)負(fù)稅人;(3)依法納稅2019全國(guó)T132018全國(guó)卷T132018全國(guó)卷T382014全國(guó)卷T13 本課是高考的重點(diǎn)，歷來(lái)都是主觀題和客觀題的主要集散地。其中，稅收及其種類，稅收的作用仍是高考選擇題、主觀題的主要命題點(diǎn)，在復(fù)習(xí)過(guò)程中要引起重視。一、稅收及其種類1

12、.稅收的相關(guān)知識(shí)含義國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。本質(zhì)是一種分配關(guān)系與國(guó)家的關(guān)系 稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源，是國(guó)家職能的物質(zhì)保障，是國(guó)家宏觀調(diào)控、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要手段（增稅/減稅）依據(jù)和保障稅法、法律強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改變聯(lián)系緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了

13、它必須具有固定性2.稅收的基本特征【注意】1.稅收的三個(gè)基本特征是區(qū)別其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志；2.稅收具有強(qiáng)制性，不僅體現(xiàn)在納稅人必須依法納稅，還體現(xiàn)在稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。稅收的強(qiáng)制性并不意味著納稅人不享有對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；3.稅收的無(wú)償性,并不是說(shuō)納稅人毫無(wú)收益,國(guó)家征稅目的是用之于民；4.稅收的固定性,并不是說(shuō)稅收是永恒不變的,根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì),稅率、征收對(duì)象等是不斷調(diào)整的。3.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。 (2) 增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種

14、稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用營(yíng)業(yè)稅改增值稅，以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對(duì)產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)。目的是進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，調(diào)動(dòng)各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級(jí)、培育新動(dòng)能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。 某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批售價(jià)850元布料，該

15、紡織廠上繳國(guó)家136元增值稅（稅率為16%），并開(kāi)具了發(fā)票給服裝廠。服裝廠將這批布料加工成服裝出售，售價(jià)為1500元。服裝廠應(yīng)繳的增值稅為多少？增值稅2.商品銷售額x稅率上一環(huán)節(jié)已繳稅金應(yīng)繳的增值稅：1500元16%136元104元1. 增值額稅率（1500-850） 16%=104元4.稅收的作用促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行稅收是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，如果經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，可以通過(guò)增加稅收來(lái)抑制社會(huì)總需求；如果經(jīng)濟(jì)疲軟，可以通過(guò)減少稅收，刺激社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供給與總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費(fèi)通過(guò)對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為維護(hù)社會(huì)公平通過(guò)征收個(gè)人所得稅，調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，維護(hù)社會(huì)公平引導(dǎo)企業(yè)生

16、產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變政府通過(guò)調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)（個(gè)稅）促進(jìn)社會(huì)公平，調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配；（消費(fèi)稅）引導(dǎo)消費(fèi)行為，樹(shù)立科學(xué)的消費(fèi)觀；（調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率）引導(dǎo)生產(chǎn)行為，使企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)；（減稅或增稅調(diào)節(jié)社會(huì)總需求）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。（關(guān)稅）維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益，保護(hù)民族工業(yè)（出口退稅）促進(jìn)出口，引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式（2014年北京卷，34）“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮

17、時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是（）A.稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B.因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C.政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D.中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率典例1(2019全國(guó))為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)支持力度，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是（ ）激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力緩解小微企業(yè)的融資困難

18、引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)對(duì)小微企業(yè)放貸改變金融機(jī)構(gòu)稅收負(fù)擔(dān)預(yù)期降低金融機(jī)構(gòu)的貸款利率A. B.C. D.二、依法納稅1.納稅人：是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人2.負(fù)稅人：是指最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人3.依法納稅：（1）為什么要依法納稅：由我國(guó)稅收的性質(zhì)決定:我國(guó)是人民當(dāng)家作主的社會(huì)主義國(guó)家,稅收取之于民、用之于民,國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。由稅收的作用決定:國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn),必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。是公民權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一的要求:每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺(jué)誠(chéng)信納稅。（2）違反稅法的

19、行為 定義手段處罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí),要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為超過(guò)納稅期限騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款;虛報(bào)自然災(zāi)害,騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等【注意】偷稅和騙稅手段類似,都采取欺騙方式,結(jié)果也有類似之處,都可能少繳或不繳

20、稅款。但它們是兩種不同的違法行為,它們?cè)谀康纳嫌泻艽蟮牟顒e。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的,則屬于偷稅行為;如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國(guó)家稅收(減免、退稅等)優(yōu)惠的,則屬于騙稅行為。（3）公民應(yīng)如何樹(shù)立納稅人意識(shí)(1)要樹(shù)立權(quán)利意識(shí)。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。(2)要樹(shù)立義務(wù)意識(shí)。依法自覺(jué)誠(chéng)信納稅是公民的基本義務(wù),要反對(duì)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的行為。典例2（2018新課標(biāo)全國(guó)卷）某國(guó)是全球最大的鋼鐵進(jìn)口國(guó)。2018年3月該國(guó)決定將進(jìn)口鋼

21、鐵關(guān)稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對(duì)該國(guó)鋼鐵制成品消費(fèi)的影響路徑是（ ）鋼鐵進(jìn)口成本上升國(guó)家關(guān)稅收入增加鋼鐵制成品價(jià)格上漲鋼鐵企業(yè)利潤(rùn)增加消費(fèi)者的利益受損消費(fèi)者的利益增加A. BCD（2017年江蘇卷，35）材料一：稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元（其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元），年銷售量10萬(wàn)件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元，年銷售量為13萬(wàn)件。材料二：智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)