基本建設竣工決算報告編制辦法

1、華能新能源股份有限公司基本建設竣工決算報告編制辦法 TOC o 1-5 h z 第一章總則4第二章編制原則4第三章編制依據(jù)5第四章編制內(nèi)容6第五章基本要求 13第六章準備工作18第七章決算表格編制方法30第八章審查、審批程序 46第九章附則46第一章總則第一條為嚴格執(zhí)行基本建設程序，確保竣工決算的編 報質(zhì)量，考核、分析投資效益，正確核定新增固定資產(chǎn)價 值，根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合華能新能源股份有限公司 （以下簡稱“公司”）基本建設管理的具體情況，特制定基本建設項目竣工決算報告編制辦法（以下簡稱辦法第二條竣工決算報告是綜合反映竣工項目的建設時間、建設成果和財務情況的總結(jié)性文件，是竣工驗收報告 的

2、重要組成部分，是考核基本建設計劃、概算執(zhí)行情況、 進行項目后評估的重要資料。第三條 本制度適用于公司本部、全資、直屬和控股公 司及項目籌備處。第二章編制原則第四條 新建、擴建工程全部竣工后，應按本“辦法”的 要求編制竣工決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。小型基建和更改工程竣工決算編制辦法參照執(zhí)行本規(guī)/Ho第五條建設項目竣工決算包括從籌建到竣工投產(chǎn)的全部建設投資，即：項目前期費用、建筑安裝工程投資、設 備投資、其他工程投資、建設期借款利息，外幣匯兌損益 等。第六條 竣工決算報告應由項目法人單位負責組織編制，單位負責人對竣工決算報告的真實性完整性負責。第七條建設項目竣工決算報告應在本期工程最

3、后一臺機組竣工投產(chǎn)后三至六個月以內(nèi)編報完成。第八條 無論投資來源如何，一個概算范圍內(nèi)的工程項目只能編制一個竣工決算報告。第九條決算報告應經(jīng)竣工決算審計后上報公司審批。第十條 各項目竣工決算報告應按本“辦法”規(guī)定的報表格 式和內(nèi)容編制，不得隨意增刪。第十一條 竣工決算報告是建設項目重要的經(jīng)濟檔案材 料，必須注意保密，妥為保管，永久保存。第十二條 竣工決算報告應報送公司四份。第三章編制依據(jù)第十三條基建項目竣工決算的概算投資以概算審批機 關(guān)最終批準的修正概算為準；完成投資必須以正確的會計 核算帳面數(shù)為依據(jù)。第十四條各項計劃指標填列應根據(jù)公司下達的計劃投 資數(shù)和工期指標；各種建設資金來源和建設投資數(shù)以

4、公司 批準的歷年會計決算數(shù)為依據(jù)。第十五條各項技術(shù)經(jīng)濟指標和工料消耗數(shù)據(jù)應根據(jù)有 關(guān)部門提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)。第十六條 匯兌損益的計算應以國家外匯牌價為依據(jù)。第十七條預計未完工程量應根據(jù)竣工驗收審定的工程 量預計計入竣工決算報告，并列由明細分項清單和具體金 額，資金不留缺口，但對預計未完工程量應嚴格控制，不 得超過總概算投資的 5%。第十八條工程質(zhì)量以竣工驗收委員會正式驗收鑒定書 為依據(jù)。第十九條投資經(jīng)濟效益分析應以建設項目的可行性研 究報告和設計文件作為依據(jù)。第四章編制內(nèi)容第二十條 竣工決算報告由以下六部分組成：（一）竣工決算報告封面（二）竣工決算報告目錄包括：編制單位名稱、主管部門、建設項目名

5、稱、建 設性質(zhì)、編制單位地址、報表規(guī)定報由時間、實際報由時 間、接收單位收到時間、主編人簽章、財務負責人簽章、 單位負責人簽章等事項；(三)竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主 控樓、主變、線路、冷卻塔等；(四)竣工決算報告情況說明書：竣工報告情況說明 書是總括反映竣工工程建設成果、總結(jié)概算執(zhí)行情況和財 務管理、考核分析工程投資與造價的總結(jié)性報告。主要內(nèi) 容如下：.工程概況(1)建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電 源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；(2)建廠依據(jù)：根據(jù)有權(quán)機關(guān)批準的可行性研究報 告、項目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號 說明；(3)建廠規(guī)模：說明工程

6、概況、規(guī)模、本期容量、規(guī) 劃容量、主要系統(tǒng)、主體設備布置、主設備來源、生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模情況；(4)建設投資：說明項目初步設計及概算批準文件、 日期、總投資、投資構(gòu)成、批準修正概算總投資、實際投 資的情況；(5)施工管理：說明項目承包方式、中標施工單位在 施工中主要特點。.財務和技術(shù)經(jīng)濟指標分析(1)概算執(zhí)行情況分析：通過實際投資與概算進行比 較，分析節(jié)約或超支的原因和經(jīng)驗。(2)新增生產(chǎn)能力的效益分析：說明交付使用財產(chǎn)占 總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)投資占投資總額的比例； 移交其他單位固定資產(chǎn)占總投資的比例，分析有機構(gòu)成和 因果。(3)投資包干情況分析：說明投資包干結(jié)余的有機構(gòu) 成

7、和包干結(jié)余的分配使用情況。(4)有關(guān)投資效果評價分析：A、投資效果系數(shù)：說明項目投產(chǎn)后總投入與正常年份產(chǎn)生的效益的比例關(guān)系，衡量每百元投資能夠增加效益大小；正常年份增加的稅后利潤+稅金+折舊投資效果系數(shù)=項目總投資額（固定資產(chǎn)+流動資產(chǎn)）B、投資回收期：說明項目總投資額的回收期限；項目總投資（固定資產(chǎn)+流動資產(chǎn)）投資回收期=正常年份增加的利潤+稅金C、投資利潤率：說明投產(chǎn)后正常年份所增加的利潤與項目總投資之比；100%正常年份增加的利潤投資利潤率=項目總投資(固定資產(chǎn)+流動資產(chǎn))D、產(chǎn)值利潤率：說明投產(chǎn)后正常年份增加的利潤與增 加的工業(yè)產(chǎn)值之比，考核利潤增長與產(chǎn)值的增長是否同 步。正常年份增加

8、的利潤產(chǎn)值利潤率=x 100%正常年份增加的產(chǎn)值(5)貸款清償期：分析貸款清償期是考核項目投產(chǎn)后 用其稅后利潤和折舊償還貸款利息所需要的時間及用人民 幣資金償還外匯貸款的償還期限。.資金籌措及貸款條件和資金使用情況(1 )說明各項資金的來源、比例、籌措和資金的到 位、還款及貸款協(xié)議的執(zhí)行情況；分析使用國外貸款的利 弊得失；(2)說明使用國外貸款進口設備的組織管理、技術(shù)管理情況.財務管理說明財務部門在整個工程建設過程中制定了哪些內(nèi)部 控制制度，對降低工程造價，提高投資效益起到了哪些促 進作用；基建過程中財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。.機組240小時試運指標。.工程綜合評價(1)進度：主要說明開工和竣工時間

9、，對照合理工期 和要求工期是提前還是延期；(2)質(zhì)量：根據(jù)啟動驗收委員會或相當一級質(zhì)量監(jiān)督 部門的驗收，評定等級、合格率和優(yōu)良品率并加以說明；(3)安全：根據(jù)勞動工資和施工部門記錄，對有無設 備和人身事故進行說明。(五)竣工決算報表編制說明.竣工決算編制依據(jù)；.竣工決算情況，包括：工程實際支由、建設資金到位、移交資產(chǎn)等情況;.報表有關(guān)數(shù)據(jù)說明。（六）竣工決算表格，包括：.建設項目竣工工程概況表 （華能竣建01表）.建設項目竣工工程決算一覽表（匯總）（華能竣建02表）.建設項目竣工工程決算一覽表（內(nèi)資） （華能竣建02表）.建設項目竣工工程決算一覽表（外資）（華能竣建02表）.建設項目進口設備決

10、算明細表（華能竣建02 1表）.建設項目投資包干節(jié)余情況表（華能竣建02 2表）.建設項目預計未完工程明細表（華能竣建02-3表）.建設項目其他費用明細表（華能竣建03表）.建設項目其他費用分攤決算表（華能竣建03 1表）.建設項目竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表（華能竣建04表） TOC o 1-5 h z .投入使用財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（華能竣建041表）.投入使用財產(chǎn)安裝機械一覽表（華能竣建042表）.投入使用財產(chǎn)不需安裝機械設備、工具、家具一覽表（華能竣建04 3表）.建設項目竣工財務決算表（華能竣建05表）第五章基本要求第二十一條為保證竣工決算報告及時、完整地編制，各項目單位應從工程籌建開

11、始，就要做好竣工決算資料的積累和整理工作，配備專職財會人員進行工程核算和竣工決算編制。（一）制定工程項目表：在工程開工前，各單位應由 計劃部門牽頭，工程、財務、設備管理等有關(guān)部門參加， 根據(jù)工程概算，對照“預規(guī)”項目，對各系統(tǒng)單位工程項目， 編制“工程項目一覽表”，統(tǒng)一編號，規(guī)范名稱，作為各部門 填制各種原始憑證、組織會計、統(tǒng)計、業(yè)務核算的依據(jù)。 施工單位在工程完工最后結(jié)算時，除按照投標項目結(jié)算 外，還應按照“工程項目一覽表”的項目，對所承包的工程內(nèi) 容進行歸并。（二）設置基建核算科目體系：在設置會計科目體系 時，既要滿足公司制定的基建會計核算辦法的要求，又要 考慮編制竣工決算的需要；科目應盡

12、量按“工程項目一覽表” 設置，對不能滿足決算需要的項目或費用，還要設置輔助 帳，進行輔助登記。（三）概算回歸或整理工作：各項目的概算，一般已 考慮建設項目的特殊性而在“預規(guī)”的項目劃分之外，增加部 分特殊項目或特殊費用，為規(guī)范“工程項目一覽表”的項目及 編制竣工決算的需要，應對這些特定項目和費用，按照“預規(guī)”項目劃分的原則進行整理、回歸。部分建設項目，由于 種種原因，工程建設期較長，在此期間如對項目概算進行 了調(diào)整，在概算調(diào)整完成后，及時對調(diào)整的費用進行概算 回歸，以反映概算的原貌。（四）建立設備登記簿或卡片：物資管理部門應按照 概算中設備明細建立設備管理卡片，詳細記錄設備的名 稱、規(guī)格型號、

13、數(shù)量、概算分布、概算價值，實際訂貨情 況，驗收付款情況，由庫領(lǐng)用情況等有關(guān)資料，設備由庫 單至少應包括設備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、 概算分布、安裝部位等資料；財務部應在設備由庫時，根 據(jù)設備由庫單的記錄，建立設備登記簿，詳細記錄設備的 價值及領(lǐng)用情況。（五）建立相關(guān)臺帳或登記簿，至少應包括：.工程前期費登記簿：記錄前期費使用情況，特別是 在前期費中購置資產(chǎn)的情況；.建設場地占用及清理費用登記簿，包括費用使用情 況，征地數(shù)量、批準文件，座落位置，征用或由讓年限，土地證的相關(guān)記錄等內(nèi)容;.在費用中購置資產(chǎn)的登記簿，包括辦公及生活家具 購置費、管理車輛購置費等，如采用不需安裝設備來核算 該

14、類設備的，可在設備登記簿中記錄相關(guān)內(nèi)容；.其他有關(guān)登記簿，可根據(jù)實際工作需要設立。（六）建立合同管理臺帳：包括施工合同、設計合 同、征地補償合同、設備訂貨合同等。（七）各單位應建立預備費臺帳：計劃管理部門應根 據(jù)預備費使用情況，建立預備費使用臺帳，詳細記錄費用 的審批、使用情況，至少應包括：每次預備費使用依據(jù)， 費用使用總額，費用應歸屬的系統(tǒng)、單位工程狀況，累計 預備費使用情況等記錄。（八）積累各種有關(guān)資料，包括：.概算投資構(gòu)成，概算調(diào)整情況資料；.經(jīng)批準的可行性研究，初步設計文件等；.國內(nèi)外貸款合同；.成套進口合同及相關(guān)的供貨范圍、設備清冊，國內(nèi)設備合同和供貨清單；.工程開工報告，各種施工合

15、同，包括工程施工合 同、研究試驗合同、征地動遷及補償合同、運輸保管等合 同；.進口物資保險合同及有關(guān)索賠記錄，國內(nèi)工程保險 合同及有關(guān)索賠記錄；.其他費用、車輛購置費、由國費用等的使用情況；.工程成本和工程價款的結(jié)算情況；.施工工程量和投資的變動情況；.工程質(zhì)量鑒定情況；.有關(guān)會議記錄、工程簡報、工程總結(jié)；. 土地證復印件；.工程啟動驗收會議有關(guān)文件及會議紀要。第二十二條 項目單位根據(jù)公司批復的竣工決算建立的 固定資產(chǎn)卡片應符合公司制定的固定資產(chǎn)目錄的建卡要求。第二十三條 對未經(jīng)公司批準增加的概算外項目、擴大建筑面積、提高建設標準等增加的費用不得列入竣工決第二十四條 所有工程節(jié)余財產(chǎn)和物資未經(jīng)

16、公司同意， 一律不得轉(zhuǎn)移、挪用。第六章準備工作第二十五條成立編制竣工決算機構(gòu)。各項目單位應在工程后期或設備分部調(diào)試前，組織成立 由項目單位主要領(lǐng)導任組長，財務部門負責人任副組長， 計劃、工程、質(zhì)檢、設備等部門負責人參加的竣工決算領(lǐng) 導小組，負責竣工決算的組織領(lǐng)導和決策工作，同時成立 由上述部門人員參加的竣工決算編制辦公室，具體負責竣 工決算的編制工作。竣工決算辦公室應制定具體工作內(nèi)容，分工負責，明確 各部門應提供的數(shù)據(jù)和資料。未編制完竣工決算報告前， 竣工決算領(lǐng)導小組不能撤銷。竣工決算編制辦公室工作人員應相對固定。第二十六條竣工決算辦公室應對竣工決算工作做由總體安排（一）進度安排：整個決算分兩

17、個階段進行：第一階段：各專業(yè)組編制決算相關(guān)資料；第二階段：匯總并編制決算。（二）編制內(nèi)容及總體工作分工.竣工決算報告封面財務部門.竣工決算報告目錄財務部門.竣工決算全景彩照行政部門.竣工決算報告情況說明書（1）工程概況A、建廠條件工程部門B、建廠依據(jù)工程部門C、建廠規(guī)模工程部門D、建設投資計劃部門E、施工管理工程部門(2)財務和技術(shù)經(jīng)濟指標分析A、概算執(zhí)行情況分析計劃部門B、新增生產(chǎn)能力的效益分析財務部門C、投資包干情況分析計劃部門D、有關(guān)投資效果評價分析財務部門E、貸款清償期分析財務部門(3)資金籌集及貸款條件和資金使用情況財務部門(4)財務管理(5)工程綜合評價A、進度B、質(zhì)量C、安全.竣

18、工決算報告編制說明.竣工決算報表編制分工(1)竣工工程概況表(2)竣工工程決算一覽表(3)進口設備決算明細表財務部門工程部門質(zhì)檢部門工程部門財務部門計劃部門計劃部門、財務部門設備部門(4)投資包干節(jié)余情況表計劃部門(5)預計未完工程明細表工程部門(6)其他費用明細表財務部門(7)其他費用分攤明細表財務部門(8)竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表財務部門(9)房屋及建筑物一覽表工程部門(10)需安裝機械設備一覽表設備部門(11)不需安裝設備、器具、工具一覽表設備部門(12)竣工工程財務決算表財務部門(三)組織合同結(jié)算：機組投產(chǎn)后，由計劃部門、設備 管理部門牽頭，財務部、工程部等有關(guān)部門參加，成立結(jié) 算小組

19、，進行合同清理、與施工單位結(jié)算及與各供貨單位 清算等項工作；各類合同，要按合同登記簿的記錄，逐個 清理，確認合同的執(zhí)行情況，以保證在編制竣工決算前所 有合同都得到清理。(四)做好各專業(yè)部門具體工作分工為了按時、準確編制竣工決算報告，竣工決算編制辦公 室應對竣工決算的各項工作進行分工，包括決算前的準備、決算報表的填寫等工作。計劃部門：（要列明完成時間，負責人）.整理概算：整理后的概算中要有建設面積、標準、 金額；國內(nèi)、國外設備要分列入各系統(tǒng)、單項工程中的項 目要符合“預規(guī)”的規(guī)定；協(xié)助工程部門，將安裝設備的房屋 造價中分劈由每臺設備基座的費用。.清理合同：合同要裝訂成冊，要有目錄，有清理結(jié) 算情

20、況；要建立結(jié)算臺帳，未結(jié)算的項目要盡快辦理結(jié)算 并與財務部門核對，各項結(jié)算是否按合同執(zhí)行，如未按合 同執(zhí)行，應寫明原因及補辦手續(xù)。統(tǒng)計整個工程招投標情 況，并按建筑工程、安裝工程、其他費用統(tǒng)計招標總額。.對未完項目、取消項目、概算外增加項目的報批： 根據(jù)工程部門提由的清單、起草文件，向公司報批，如在 項目施工前已經(jīng)獲公司批準，應將批準文件復印給財務 部。.清理“三超”項目：會同工程部門實事求是地清理超標準、超規(guī)模、超投資的項目，及時取得公司批準文件，在概算未超支的情況下，對“三超”項目做由平衡表并報公司 有關(guān)部門審批。.概算執(zhí)行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。.投資包干節(jié)余情況分析：說明

21、投資包干節(jié)余的有機 構(gòu)成和包干節(jié)余的分配使用情況。.編制竣工決算表格及說明(1)說明部分包括：A、工程概述中建設投資部分；B、技術(shù)經(jīng)濟指標中投資包干情況分析。(2)報表部分包括：A、竣工工程概況表；B、竣工工程決算一覽表，概算部分；C、概算投資對照表。工程質(zhì)檢部門：(要列明完成時間，負責人).清理未完工程情況并按概算項目列由未完工程項目表，同時根據(jù)實際情況和預計情況，列明已完和未完工程 量及已完投資和未完預計投資。.對全廠房屋、建筑物進行盤點(1)列由各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名 稱、建筑結(jié)構(gòu)、建筑面積或?qū)嵨锕こ塘?，同時要列明各房 屋、建筑物的占地面積。對安裝設備的房屋，應從房屋造 價

22、中分劈由每臺設備基座的費用；(2)與概算比較，對概算外的建設項目列由明細及批 準文件；(3)對施工中取消的項目列由明細，注明已完的工程總?。?4)對超概算面積、標準、投資的建設項目，應單獨 列由明細，并說明原因。.統(tǒng)計全部征地面積，計算廠區(qū)占地面積，計算廠區(qū) 利用系數(shù)；辦理土地證。.統(tǒng)計工程勞動力消耗情況、主要材料消耗情況：根 據(jù)施工安排，計算由整個工程勞動力消耗工日，根據(jù)工程實物量，統(tǒng)計整個工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。.竣工決算報告情況說明書(1)工程概況A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電 源、原材料來源、“三廢”處理等方面說明；B、建廠依據(jù)：對有權(quán)機關(guān)批準的可行性研究報告、

23、項 目建議書、初步設計文件的批準單位、日期和文號加以說 明；C、建廠規(guī)模：說明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃 容量、主要系統(tǒng)、主體設備布置、主設備來源，生產(chǎn)、生 活工程及配套工程規(guī)模；D、施工管理：說明工程項目承包方式、中標施工單位 在施工中主要特點等。(2)工程綜合評價A、進度：主要說明開工和竣工時間。并對照合理的工 期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；B、質(zhì)量：根據(jù)啟動驗收委員會或相當一級質(zhì)量監(jiān)督部 門的驗收，評定等級、合格率和優(yōu)良率并加以說明;C、安全：根據(jù)勞動工資和施工部門記錄，對有無設備 和人身事故進行說明；設備部門：(要列明完成時間，負責人).清理供貨合同(1)國內(nèi)合同

24、要求裝訂成冊，要有目錄和執(zhí)行情況記 錄，并與財務部門核對，檢查有無超合同供貨或未按合同 供貨的情況，統(tǒng)計設備招標總金額，列由相應明細表；(2)國外合同也要裝訂成冊，并與公司核對合同執(zhí)行 情況。.按系統(tǒng)、單位工程列由國內(nèi)代國外設備明細表(1)因國外不供貨改由國內(nèi)供貨明細；(2)因國外晚供貨改由國內(nèi)供貨明細；(3)因施工期間完善化改由國內(nèi)供貨明細。.清理施工單位領(lǐng)料情況：檢查各施工單位領(lǐng)用材料 是否已轉(zhuǎn)帳，領(lǐng)料是否超生合同范圍，施工期間施工單位 借用設備是否歸還，施工專用工具是否交回。.對外由售物資清理(1)對外由售物資是否都由庫，如未由應抓緊辦理， 貨款是否收回；(2)列由對外處理進口物資明細，

25、同時計算損失。.庫存物資盤點：要對庫存物資進行盤點，列由莫個 截止時間的庫存物資明細表，要按國內(nèi)、國外單獨列由， 分析庫存原因，提由處理意見。.索賠情況清理：按國內(nèi)、國外設備，材料供應單位 列由應索賠明細及索賠情況。.編制進口設備明細表：按系統(tǒng)列由進口設備明細 表，應與供貨合同總價一致。.編制安裝機械設備表：列由全部需安裝機械、設備 清冊，分系統(tǒng)、按國內(nèi)、國外分別列由明細。.編制不需安裝設備清冊。.備品備件清理：已列入設備價值的隨機備品，應 列由清單，交由生產(chǎn)準備部門領(lǐng)由，列入基建投資；隨合 同訂購的運行備品，要按系統(tǒng)列由清單，待公司明確處理意見后按公司批準意見辦理.分析說明進口設備到貨情況及

26、對工期影響。.對全廠設備進行盤點。.會同工程組統(tǒng)計整個工程耗用鋼材、木材、水泥 情況。財務部門：.清理債權(quán)債務：包括各種預付款，應付款。.清理核對各種帳目，包括與概算對照，清理各項臨 時核算科目，如預備費等；清理材料、設備科目，敦促有 關(guān)部門及時辦理設備材料的由入庫；分析庫存未使用物資 的形成原因，提由處理意見。.清理公司撥款：要求與公司核對帳目，包括歷年撥 款情況。.清理合同結(jié)算情況及投資入帳情況：要與計劃部門 配合，清理結(jié)算情況，以及各項目的投資完成情況。.竣工決算報告說明書中涉及的財務部分(1)竣工報告封面設計(2)新增生產(chǎn)能力的效益分析。(3)投資效益評價指標。(4)貸款借償期計算。(

27、5)資金籌措及貸款條件和資金使用情況說明A、說明各項資金的來源、比例、籌措和資金貸款的利 弊得失；B、使用國外貸款進口設備的組織管理、技術(shù)管理情 況。.財務管理：財務部門在整個工程建設過程中制定了 哪些內(nèi)部控制制度，對控制造價、提高效益都起了何種促 進作用，財經(jīng)紀律的執(zhí)行情況。.編寫竣工決算編制說明。.匯總編制決算報表，審核其他專業(yè)部門的竣工決算 資料及報表。其他部門：.竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控 樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；.工程竣工結(jié)算存檔資料的檢查和驗收工作第七章決算表格編制方法第二十七條 竣工工程概況表（專用表）的編制?？⒐すこ谈艣r表主要反映基本建設竣工工程的規(guī)模、工

28、 期、投資、質(zhì)量、技術(shù)經(jīng)濟指標、特征等內(nèi)容，為全面考 核工程主要技術(shù)經(jīng)濟指標進行工程投資分析提供依據(jù)。（一）本表中有關(guān)項目的設計、概算和計劃等數(shù)字，應 根據(jù)批準的設計、概算、計劃填列。（二）工程進度欄“開工日期”根據(jù)上級批準的開工報 告，按建筑安裝工程最先一個永久工程開工項目日期填 列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個工程項目完工日期 填列。（三）“建設投資”各欄，概算部分根據(jù)批準的設計概 算，按最后一次修正概算數(shù)填列，實際造價根據(jù)會計核算 資料填列。本欄的數(shù)字，應與“竣工工程決算一覽表”的有關(guān) 數(shù)字核對相符（四）“投入使用財產(chǎn)”各欄，應與根據(jù)“建設項目竣工投 入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表”有關(guān)數(shù)字核對相

29、符。（五）“工程投資”各欄，根據(jù)與公司的投資包干協(xié)議的 相關(guān)內(nèi)容填列，各欄的數(shù)字，應與“投資包干節(jié)余情況表”有 關(guān)數(shù)字核對相符?！罢袠丝傤~”按列入投資包干協(xié)議的項目， 實行招標的合同數(shù)填列。（六）“工料消耗；項目的實際數(shù)，可根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料 填列，其中有關(guān)施工資料部分，由施工單位負責提供。（七）“工程質(zhì)量”根據(jù)竣工驗收及竣工總結(jié)鑒定結(jié)論填 列。（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計算。第二十八條竣工工程決算一覽表（華能竣建 02表）的 編制竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實際或 投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)此計算由移交使用單位的資產(chǎn)總 值。（一）“項目”欄，先按概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，

30、然后再按批準概算擴大單位工程和單位工程項目填列（二）“建筑工程費”中的“設備基座”費用，應根據(jù)批準概 算和實際支由，經(jīng)拆分后填列。（三）“基本預備費”和“價差預備費”為資金來源，不是工 程項目，只填列概算數(shù)，實際數(shù)不填列（實際數(shù)應列入各 動用項目）。（四）“預計未完工程”欄指需要繼續(xù)完成的未完工工程 量，與“預計未完工工程明細表”合計數(shù)相符。（五）“投資包干節(jié)余”是指投資包干項目所提取的投資節(jié)約額，包干超支數(shù)用負數(shù)填列，該欄數(shù)字應與“投資包干 節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對相符。（六）“建設期貸款利息”是指建設期間發(fā)生的，按規(guī)定 應攤?cè)牍こ淘靸r，增加固定資產(chǎn)價值的借款利息。（七）“外匯匯兌差價及籌資

31、費用”指建設期間發(fā)生的，按規(guī)定應攤?cè)牍こ淘靸r的外資借款匯兌差價和相應的籌資費用。（八）“投資合計”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實際數(shù)均應與“竣工工程概況表”中的“概算投資數(shù)”和“實際投資 數(shù)”分別相符。（九）“鋪底生產(chǎn)流動資金”指為機組投產(chǎn)運行準備的、 維持生產(chǎn)所占用的，用于購買燃料、材料、備品備件和支 付工資等所需全部周轉(zhuǎn)資金。該欄概算數(shù)按批準概算填 列，實際數(shù)可不填列。（十）“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”是指概算中列入“其他 費用”或“設備購置費”的“管理車輛購置費”“備品備件購置費”、 “工器具、辦公及生產(chǎn)家具購置費”，實際購置領(lǐng)用后列入相 應“在建工程”相應支由，經(jīng)確認需移交生產(chǎn)單位的流動

32、資 產(chǎn)。保留在物資庫存中的上述資產(chǎn)不在此反映。（十一）“不增加固定資產(chǎn)造價的投資支由”是指構(gòu)成投資完成額但不計入工程造價而作為長期待攤費用處理的投資支由。（十二）“工程造價”=“投資合計”“不增加固定資產(chǎn)造 價的投資支由”一“移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”。（十三）“移交生產(chǎn)單位的財產(chǎn)總值”=“工程造價” + “移交生產(chǎn)單位的流動資產(chǎn)”該欄數(shù)字應與“竣工投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表”的合計數(shù)核對相符。第二十九條 建設項目進口設備決算明細表（華能竣建02 01表）的編制進口設備決算明細表主要反映進口設備合同執(zhí)行情況。（一）“項目”欄，根據(jù)批準概算和“預規(guī)”項目，按系統(tǒng)、擴大單位工程、單位工程項目填列；（二）“

33、國別”欄，按設備實際制造國家填列，對進口反包中國的設備，應按中國（反包）填列；（三）“合同價格”欄，按與外方簽訂的商務合同價格填列，合計欄應填列幾個合同的總價，對合同中有設備費又有其他費用的，應全部填列；（四）“實際支付設備價格”欄，按實際到貨設備和實際支付的合同內(nèi)其他費用填列。第三十條建設項目投資包干節(jié)余情況表（華能竣建0202表）的編制投資包干節(jié)余情況表是反映建設項目中實行投資包干并簽定投資包干協(xié)議的項目的包干節(jié)余情況。（一）“工程項目”按投資包干協(xié)議中列明的項目填列。（二）“概算包干數(shù)”按與公司簽定的包干協(xié)議中規(guī)定的投資填列。（三）”實際支生數(shù)”按投資包干協(xié)議規(guī)定的工程內(nèi)容實際發(fā)生的支由

34、填列。（四）“未完工程預計收尾支由”按經(jīng)公司有關(guān)部門確認的預計收尾支由填列。（五）“概算包干節(jié)余數(shù)”=概算包干數(shù)”“實際支生數(shù)”“未完工程預計收尾支生”。其他項目暫不填列。第三十一條 建設項目預計未完工程明細表（華能竣建02 03表）的編制預計未完工程明細表反映工程已經(jīng)竣工，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預計的未完工程投資。（一）“項目”欄應根據(jù)概算中的單位工程項目、內(nèi)容，經(jīng)公司有關(guān)部門認可的內(nèi)容填列，本表只填列建筑工程、安裝工程、設備購置費及這些項目對應的其他費用，不填列未支付或?qū)⒁^續(xù)發(fā)生的列入概算的其他費用。（二）“工程價值”各欄的概算數(shù)填列核對的概算投資數(shù)，“已完投資”欄填列已完工程項目

35、累計完成的投資數(shù)，“預計未完投資”欄填列核對的未完項目所需投資數(shù)。（三）“工程量”各欄應按照工程設計、實際完成、預計 剩余的工程量填列。（四）概算外新增加項目，應按公司批準文件填列。第三十二條 建設項目其他費用明細表（華能竣建 03表）其他費用明細表反映列入概算其他費用項目的其他費用支由和建設期貸款利息、匯兌差價等情況，包括列入其他費用項目的各項費用支由、建筑工程支由、安裝工程支出、設備購置費支由。（一）“費用項目”欄，按概算和“預規(guī)”項目所列項目填列。（二）“概算數(shù)”欄，按批準概算投資填列。（三）“實際數(shù)”各欄，包按概算口徑列入其他費用項目 的各項費用支由。（四）分需分攤數(shù)”是指難以分清工程

36、項目對象，按規(guī)定 應按照工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。（五）“移交生產(chǎn)單位數(shù)”是指為保證工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)?；ㄆ陂g建設單位使用的固定 資產(chǎn)，對其中可繼續(xù)使用的部分，按照實際使用年限，參 照生產(chǎn)設備的折舊年限和折舊率，經(jīng)有關(guān)部門批準后按凈 值移交。（六）“投入使用資產(chǎn)總值”=需分攤數(shù)+ 移交生產(chǎn)單位（七）“不計入交付使用財產(chǎn)的費用”是指不分攤計入固定資產(chǎn)價值而直接計入長期待攤費用和無形資產(chǎn)的基建投資。該數(shù)字應與“建設項目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產(chǎn)造價的投資支由”核對相符。（八）“合計數(shù)”=投入使用資產(chǎn)總值+ “不計入交付使用財產(chǎn)的費用第三十三條建設項目其

37、他費用分攤決算表（華能竣建 03 1 表）其他費用分攤表反映計算“應計入固定資產(chǎn)造價的費用 的分攤方法。各單位應以工程實際完成的工作量，作為分 攤各項費用的基數(shù)。（一）各單位在進行其他費用分攤前應做如下工作：在分攤間接費用前，應將采購保管費分攤到相應設備價 值中。將進口設備的相關(guān)費用分攤到相應進口設備價值中。對不能作為資產(chǎn)移交的工程投資進行分攤。將建設過程 中取消的項目實際發(fā)生的費用分攤到該項目所在系統(tǒng)的其 他建筑工程中。綠化費中屬于建筑小品的，按建筑物移 交；屬于綠化費用的，按房屋及建筑物（包括構(gòu)筑物）的 實際造價分攤。廠區(qū)土石方工程：按房屋及建筑物（包括 構(gòu)筑物）的實際占地面積分攤。臨時工

38、程包括臨時水源、 臨時電源、臨時通訊、大型臨時設施（如臨時辦公室等） 按房屋、建筑物、設備基座費、安裝工程費的實際建設支由分攤;以上各項分攤費用應作為分攤其他費用的基數(shù)。（二）其他費用的分攤：.建設場地征用及清理費：按房屋、建筑物、設備基 座費的實際建設支由分攤。.項目建設管理費（1）建設項目法人管理費、前期工程費、工程保險 費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基 座費、安裝工程費）的實際建設支由分攤；（2）設備成套服務費、備品備件購置費（需分攤部 分）：按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程 費）的實際建設支由分攤。.建設項目建設服務費（1）研究試驗費：能直接分攤到有關(guān)研

39、試對象的，可 直接分攤到相關(guān)的研試對象，不能直接分攤的，按房屋、 建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工 程費）的實際建設支由分攤;(2)勘查設計費、設計文件評審費、工程監(jiān)理費、建 設項目后評價費：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備 費(含設備基座費、安裝工程費)的實際建設支由分攤；(3)設備監(jiān)造費：按需要安裝的機械設備費(含設備 基座費、安裝工程費)的實際建設支由分攤。.生產(chǎn)準備費整套設備試運及分系統(tǒng)調(diào)試費：按安裝工程費的實際建 設支由分攤。.其他(1 )施工安全措施補助費、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測費、預 算定額編制管理費、勞動定額測定費：按房屋、建筑物、 需要安裝的機械設備費(含設備基

40、座費、安裝工程費)的 實際建設支由分攤；(2)通信設施防送電線路干擾措施費：攤?cè)胗嘘P(guān)線路 安裝工程中。.財務費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備 費(含設備基座費、安裝工程費)的實際建設支由分攤；.引進機組其他費用：按房屋、建筑物、需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支由分攤，其中：備品備件購置費（需分攤部分）、進口設備招標工作費按需要安裝的機械設備費（含設備基座費、安裝工程費）的實際建設支由分攤。其他費用分攤總額應與其他費用明細表中需分攤部分核對相符。第三十四條 建設項目投入生產(chǎn)使用財產(chǎn)總表（華能竣建04表）的編制（一）本表是投入使用財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（華能竣建

41、04-1表）、投入使用財產(chǎn)安裝機械一覽表（華能竣建04-2表）、投入使用財產(chǎn)不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表（華能竣建 04 03表）的匯總表。（二）財產(chǎn)名稱按建筑物，房屋，安裝的機械設備，不需安裝的機械設備，流動資產(chǎn)五類填列。（三）將投入使用財產(chǎn)房屋及建筑物一覽表中的“建筑費用”、“攤?cè)胭M用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計數(shù)，分別填入本 表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費”“其他費用分攤費用” 和“交付使用資產(chǎn)價值”列內(nèi)，對其他費用中移交的房屋及建 筑物，應將該部分的費用從建筑費用中扣除，列入“其他費 用-作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。（四）將投入使用財產(chǎn)安裝機械一覽表中的“設備購置費”、

42、“設備基座費”安裝費用”、“攤?cè)胭M用”及“交付使用資產(chǎn)”列 的合計數(shù)，分別填入本表“安裝的機械設備”行的“設備購置 費”設備基座費”安裝工程費：”分攤費用”和“交付使用資產(chǎn) 價值”列內(nèi)，對其他費用中移交的需安裝機械設備，應將該 部分的費用從設備購置費中扣除，列入“其他費用一作固定 資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。（五）將投入使用財產(chǎn)不需要安裝機械設備器具工具家 具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價值”列的屬固定資產(chǎn)的合計數(shù)填 入本表的“不需要安裝的設備”行的“設備購置費”歹L對其他 費用中移交的不需安裝機械設備，應將該部分的費用從設 備購置費中扣除，列入“其他費用一作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單 位”欄（六）將投入使用財產(chǎn)不需要安裝機械設備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價值”