第1章 緒論(出納實務(wù))

1、第1章緒 論共十九頁1.1 出納(chn)概述1.1.1出納(chn)的概念支出收入共十九頁何為出納？ 人們把從事(cngsh)出納工作的人員簡稱出納。哪些屬于出納人員？（1）會計部門的專職出納員 （2）業(yè)務(wù)部門的各類收款員、收銀員 職責(zé)：收入、保管、核對和上交 狹義上講，僅指會計機構(gòu)的出納員；廣義上講以上都是出納員。共十九頁什么是出納(chn)工作？ 出納工作是企業(yè)的票據(jù)、貨幣資金以及有價證券等的收付、保管、核算工作的總稱。共十九頁1.1.2 出納(chn)工作的內(nèi)容1、貨幣資金的收支和核算收支業(yè)務(wù)的辦理：（1）現(xiàn)金的收支；（2）銀行存款結(jié)算(ji sun)業(yè)務(wù)的辦理；（3）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金

2、、各種有價證券、空白支票、收據(jù)及有關(guān)印章；（4）開具發(fā)票共十九頁收支業(yè)務(wù)的核算：1、與現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)記賬憑證的編制（目前一般會計編制，出納(chn)復(fù)核后簽名）；2、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及其他與貨幣資金有關(guān)備查簿的登記；3、現(xiàn)金日報表。共十九頁2、貨幣資金收支的監(jiān)督監(jiān)督相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行國際財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)的規(guī)章制度，制止(zhzh)不法行為和違法收支。共十九頁1.2 出納崗位的設(shè)置(shzh)和要求案例： 黑龍江某林場財務(wù)室新招進一名年輕的女職工擔(dān)任出納員工作。一個月末當(dāng)主管會計將所有的賬目結(jié)清以后，與出納員的現(xiàn)金日記賬進行核對，發(fā)現(xiàn)出納員的現(xiàn)金日記賬比現(xiàn)金總分類賬少300元，但是出納

3、員的現(xiàn)金日記賬與庫存實有現(xiàn)金一致。 主管會計首先對原始憑證、記賬憑證以及賬薄記錄進行了仔細的核對，發(fā)現(xiàn)自己的記錄準(zhǔn)確無誤。隨后檢查出納員的現(xiàn)金日記賬，將現(xiàn)金日記賬的記錄與現(xiàn)金收付款憑證逐一進行核對，發(fā)現(xiàn)出納員將一筆零星銷售收入300元現(xiàn)金漏記現(xiàn)金日記賬，主管會計立即責(zé)問出納員，賬薄少記收入300元，庫存應(yīng)該多出300元金，為什么庫存現(xiàn)金的實有數(shù)會和你的現(xiàn)金日記賬余額相一致，而沒有多出來呢？這位年輕的女出納員當(dāng)即淚流面地說，我把多出來的現(xiàn)金拿回家去了。 事后組織上給這位女青年以記過處分，并撤消(chxio)其出納員職務(wù)。 共十九頁分析：1、人的素質(zhì)是關(guān)鍵出納員可以說是會計崗位中最基本的崗位之一，

4、但是(dnsh)出納員位低責(zé)不低，企業(yè)所有款項進出、現(xiàn)金收付都得經(jīng)過出納員之手，因此人們也把出納員稱之為“過財神爺”。也正因為出納員是“過路財神爺，所以這一崗位必須選擇道德品質(zhì)好，見錢不眼開的人擔(dān)任，在位期間能做到“常在河邊走就是不濕鞋。2、財務(wù)知識不可少如果林場的那位年輕女出納明白基本的會計處理程序，明白錢是不會無緣無故多出來的道理，明白現(xiàn)金日記賬最終要和會計的現(xiàn)金總分類核對相符的道理，即使她有貪婪之心，想把多出來的錢據(jù)為己有，她也絕對不敢擅自將多出來的錢款拿回家去。她如果明白這些基本的道理，在錢多出來的當(dāng)時，就會向主管會計匯報，進行賬目核對以尋找錢款多出來的原因，那么也就避免了她的犯罪。怎

5、么樣才能成為一個(y )出納？共十九頁1.2.1出納人員的素質(zhì)(szh)要求1、具備出納必要的財會專業(yè)知識（1）會計從業(yè)資格證（敲門磚）（2）具備處理出納業(yè)務(wù)的專業(yè)知識和技能2、良好的職業(yè)道德3、具備良好的職業(yè)敏感度4、有較強的安全意識5、有較高的政策水平和守法(shu f)意識6、有協(xié)作精神 共十九頁一個單位(dnwi)是不是就一個出納呢？NO!共十九頁1.2.2出納(chn)人員的崗位設(shè)置共十九頁1.2.3 出納人員的業(yè)務(wù)技能(jnng)要求1、規(guī)范的書寫(shxi)2、點鈔整理票幣3、鑒別真假人民幣4、臺式計算器的使用5、出納專用機具的使用（點鈔機、驗鈔機、支票打印機、收銀機等）6、銀行

6、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的辦理7、登記賬簿8、計算機的應(yīng)用共十九頁1.3 出納(chn)工作日程及賬務(wù)處理程序假如你是一名出納，你上班(shng bn)要做的第一件事情是什么？下班前，不能忘記做的事情是什么？共十九頁出納員的一天： （1）上班第一時間，檢查庫存 現(xiàn)金、有價證券、印鑒及 其他貴重物品。 （2）向有關(guān)(yugun)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管 請示資金安排計劃。（3）如果庫存現(xiàn)金不足先到銀行提取現(xiàn)金（4）按順序辦理各項收、付款業(yè)務(wù)。（5）根據(jù)審核無誤的收付款憑證或原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出當(dāng)天的余額。共十九頁（6）下班前，應(yīng)清點庫存現(xiàn)金，并將其與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，保證現(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日

7、記賬余額相符。（7）下班前，應(yīng)整理好辦公用品，鎖好保險柜及抽屜，保管好有關(guān)憑證，確保無資料遺漏。 （8）在銀行下班前送存超額現(xiàn)金。（9）當(dāng)天工作未能完成的，第二天優(yōu)先辦理。（10）每月或定期對其保管的支票、發(fā)票、有價證券(yuji zhngqun)、重要結(jié)算憑證進行清點、核對。（11）根據(jù)單位需要定期核對日記賬、報送出納報表或報告。共十九頁共十九頁1.3.2 出納(chn)賬務(wù)處理程序共十九頁內(nèi)容摘要第1章。人們把從事出納工作的人員簡稱出納。職責(zé)：收入、保管、核對和上交。出納工作是企業(yè)的票據(jù)、貨幣資金以及有價證券等的收付、保管、核算工作的總稱。（3）負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券、空白支票、收據(jù)及有關(guān)印章。監(jiān)督相關(guān)人員嚴(yán)格執(zhí)行國際財經(jīng)法紀(jì)和企業(yè)的規(guī)章制度，制止不法行為和違法收支。主管會計首先對原始憑證、記賬憑證以及賬薄記錄進行(jnxng)了仔細的核對，發(fā)現(xiàn)自己的記錄準(zhǔn)確無誤。這位年輕的女出納員當(dāng)即淚流面