廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

1、PAGE PAGE 12廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)文 件粵注協(xié)20139號(hào)關(guān)于印發(fā)廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理規(guī)定的通知各地級(jí)以上市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理規(guī)定業(yè)經(jīng)廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)五屆七次常務(wù)理事會(huì)議審議通過(guò)?，F(xiàn)印發(fā)給你們，自印發(fā)之日起執(zhí)行。附件：廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理規(guī)定廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)2013年1月22日 抄報(bào)：中注協(xié)，省財(cái)政廳。 省注協(xié)綜合部 2013年1月24日印發(fā) 附件：廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理規(guī)定第一條 為規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所工作，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師正常、合理流動(dòng),維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合法權(quán)

2、益。根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法（財(cái)政部令第24號(hào)）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法（財(cái)政部令第25號(hào)）和注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所規(guī)定（中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)協(xié)2008105號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)定。第二條 廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“省注協(xié)”）負(fù)責(zé)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所事宜，市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“市注協(xié)”）協(xié)助省注協(xié)做好本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所初審事宜。第三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)原會(huì)計(jì)師事務(wù)所加入另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，或申請(qǐng)新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，必須辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)師事務(wù)所與分所（含分所與分所）之間調(diào)動(dòng)時(shí)，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系的變更,適用本規(guī)定。會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)將其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系

3、轉(zhuǎn)入分所。有特殊情況不能將注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)入分所的，應(yīng)當(dāng)報(bào)省注協(xié)備案。第四條 具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)所：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所清算期間，負(fù)責(zé)清算工作的該所股東（合伙人）代表；（二）因執(zhí)業(yè)行為受到司法、行政機(jī)關(guān)和行業(yè)協(xié)會(huì)等部門(mén)檢查、調(diào)查，檢查或調(diào)查結(jié)論未下達(dá)之前； （三）原會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人），擬成為其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（合伙人）時(shí)，尚未辦理完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的；（四）受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；（五）新批準(zhǔn)注冊(cè)之日起未滿12個(gè)月；（六）自上次批準(zhǔn)轉(zhuǎn)所之日起未滿12個(gè)月；（七）注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢期間；（八）省注協(xié)認(rèn)為不能轉(zhuǎn)所的其他情形。第五條 年齡在60歲以上的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，具有

4、下列情形之一的，不予辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：（一）注冊(cè)關(guān)系從省外轉(zhuǎn)入的；（二）申請(qǐng)轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)師事務(wù)所60歲以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)占注冊(cè)會(huì)計(jì)師總數(shù)50%上的。 第六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所、分所之間的轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入不受第四條第（五）項(xiàng)、第（六）項(xiàng)的限制。第七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)應(yīng)提供以下材料：（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表（附表1，以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表）；（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與接收會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的聘用合同（原件，如尚未找到轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所的可不提供聘用合同）；（四）有效人事檔案證明或者退休證明原件及復(fù)印件；（五）申請(qǐng)轉(zhuǎn)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師是轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東（合伙人），應(yīng)提供退伙或者股權(quán)

5、轉(zhuǎn)讓證明；（六）擔(dān)任新設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東或合伙人的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，同時(shí)還須提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立批復(fù)文件、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。第八條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)轉(zhuǎn)所（含跨省轉(zhuǎn)所），應(yīng)按以下程序辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)：（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)轉(zhuǎn)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)先將轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表送轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)出所），轉(zhuǎn)出所同意的，應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的該所其他負(fù)責(zé)人（以下簡(jiǎn)稱主任會(huì)計(jì)師）在轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表上簽字，并加蓋轉(zhuǎn)出所公章。轉(zhuǎn)出所不同意的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由。主任會(huì)計(jì)師授權(quán)該所其他負(fù)責(zé)人簽署轉(zhuǎn)所意見(jiàn)的，應(yīng)將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案。（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)出所同意的轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表送轉(zhuǎn)入會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)入所）。具有第十三條規(guī)定情形的注冊(cè)會(huì)

6、計(jì)師，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表暫存省注協(xié)注協(xié)，待新所設(shè)立或確定轉(zhuǎn)入所后，再將轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表送轉(zhuǎn)入所。轉(zhuǎn)入所同意的，應(yīng)當(dāng)由主任會(huì)計(jì)師在轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表上簽字并加蓋轉(zhuǎn)入所公章。在分所工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其轉(zhuǎn)出或者轉(zhuǎn)入，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)，可由分所負(fù)責(zé)人在轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表上簽字并加蓋分所公章。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將授權(quán)文件報(bào)省注協(xié)備案。（三）在轉(zhuǎn)入所同意后的10個(gè)工作日內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)持經(jīng)轉(zhuǎn)出所和轉(zhuǎn)入所簽章同意的轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)到轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入所所在地市注協(xié)進(jìn)行初審，并在轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)?？缡∞D(zhuǎn)入的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)持經(jīng)轉(zhuǎn)出所和轉(zhuǎn)入所簽章同意的轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)到轉(zhuǎn)出地省級(jí)協(xié)會(huì)簽署意見(jiàn)。轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入所所在地市注協(xié)（轉(zhuǎn)出

7、地省級(jí)協(xié)會(huì)）均同意后的5個(gè)工作日內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師持轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表及第七條所需材料到省注協(xié)辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(含合并、分立后新設(shè)、改制)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)當(dāng)自會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理完成工商登記手續(xù)之日起60日內(nèi)，辦理完成轉(zhuǎn)入該所的手續(xù)。被吸收合并和名稱變更的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,應(yīng)自財(cái)政部門(mén)批復(fù)正式生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)，辦理完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的變更手續(xù)。超過(guò)上述規(guī)定期限的，轉(zhuǎn)入所簽署的意見(jiàn)失效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)經(jīng)轉(zhuǎn)入所重新確認(rèn)。第九條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)正當(dāng)理由拒絕辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)及股權(quán)轉(zhuǎn)讓（退伙）手續(xù)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以向省注協(xié)提出書(shū)面投訴。省注協(xié)接到注冊(cè)會(huì)計(jì)師投訴后，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行

8、調(diào)解。自省注協(xié)調(diào)解之日起滿1個(gè)月，注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍未達(dá)成一致的，除第四條規(guī)定的情形外，省注協(xié)可以直接為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理轉(zhuǎn)出手續(xù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的糾紛，由相關(guān)當(dāng)事人通過(guò)勞動(dòng)仲裁和訴訟等法律途徑解決。第十條 省、市注協(xié)應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)所申請(qǐng)人提交的轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查，對(duì)未按規(guī)定填寫(xiě)轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)或者在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。對(duì)于轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表的相關(guān)內(nèi)容齊全或者申請(qǐng)人按照要求補(bǔ)正相關(guān)內(nèi)容的，省、市注協(xié)應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或在5個(gè)工作日內(nèi)（另有規(guī)定者除外）在轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表上蓋章并簽署意見(jiàn)。省注協(xié)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上蓋章并簽署意見(jiàn)。第十一條 因會(huì)計(jì)師事務(wù)所合并、分立、改制和名稱變

9、更需批量辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所或名稱變更的,可以簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)。具體程序如下：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所向省注協(xié)申請(qǐng)，跨省級(jí)行政區(qū)域轉(zhuǎn)所的，應(yīng)當(dāng)先向轉(zhuǎn)出所所在地省注協(xié)申請(qǐng)，再向轉(zhuǎn)入所所在地省注協(xié)申請(qǐng)；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表（附表2）、會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更相關(guān)協(xié)議或決議復(fù)印件、或財(cái)政部門(mén)變更批復(fù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)；（三）省注協(xié)同意的，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表及注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)上蓋章并簽署意見(jiàn)。第十二條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨省遷移至我省的，應(yīng)當(dāng)自省財(cái)政廳下達(dá)批準(zhǔn)文件之日起30日內(nèi)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師的遷出、遷入手續(xù)。具體程序如下：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所向遷出地省級(jí)協(xié)會(huì)申請(qǐng)，同時(shí)

10、提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)、省財(cái)政廳批準(zhǔn)遷入文件復(fù)印件；（二）遷出地省級(jí)協(xié)會(huì)同意后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將上述材料及遷出地省注協(xié)的簽署意見(jiàn)提交省注協(xié)。第十三條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師有下列情況之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)將轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表暫存省注協(xié)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系轉(zhuǎn)為省注協(xié)代管：（一）擬成為新設(shè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所股東（合伙人）的。（二）已辦理完轉(zhuǎn)出手續(xù)，尚無(wú)其他事務(wù)所同意轉(zhuǎn)入的。（三）省注協(xié)認(rèn)為可以代管的其他情形。由省注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)系保留1年。超過(guò)1年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，省注協(xié)撤銷(xiāo)其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。第十四條 會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的管理。注冊(cè)會(huì)計(jì)師離開(kāi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，

11、不再執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在為注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理相關(guān)人事調(diào)動(dòng)手續(xù)或解除和終止勞動(dòng)合同、聘用合同時(shí)，并在20個(gè)工作日內(nèi)向市注協(xié)書(shū)面報(bào)告并上交注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，市注協(xié)簽署意見(jiàn)后，報(bào)省注協(xié)辦理相關(guān)注銷(xiāo)注冊(cè)手續(xù)。省注協(xié)按規(guī)定收回其注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)。第十五條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。省、市注協(xié)認(rèn)為必要時(shí)，可要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表中相關(guān)內(nèi)容的證明材料，或進(jìn)行實(shí)地檢查。發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，省注協(xié)給予通報(bào)批評(píng)；符合撤銷(xiāo)、注銷(xiāo)注冊(cè)情形的，根據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第十六條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出轉(zhuǎn)所申請(qǐng)至轉(zhuǎn)出地注協(xié)辦理期間，尚未離開(kāi)轉(zhuǎn)出

12、所的,經(jīng)轉(zhuǎn)出所同意可以執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所手續(xù)未辦理完畢時(shí)，不得在轉(zhuǎn)入所執(zhí)行業(yè)務(wù)并簽署報(bào)告。第十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)省注協(xié)有關(guān)轉(zhuǎn)所的辦事指南要求，在遞交書(shū)面申請(qǐng)前登錄廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)系統(tǒng)錄入注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)資料。在省注協(xié)批準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所后的2個(gè)工作日內(nèi)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)（）中完成轉(zhuǎn)所操作。第十八條 省注協(xié)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所信息分批在網(wǎng)站上進(jìn)行公布。具有第九條情形的，省注協(xié)將涉及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)事由，在網(wǎng)站上予以公布。第十九條 轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表及其他附件保存期限至少二年。第二十條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)

13、師協(xié)會(huì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所管理暫行規(guī)定（粵注協(xié)【2007】103號(hào)）同時(shí)廢止。第二十一條 本規(guī)定由省注協(xié)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。附表1：注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng)表姓名證書(shū)編號(hào)聯(lián)系電話及通訊地址上次轉(zhuǎn)所時(shí)間及轉(zhuǎn)出所名稱是否為原所股東(合伙人)是否完成股權(quán)轉(zhuǎn)讓(退伙)手續(xù)本年度完成繼續(xù)教育學(xué)時(shí)數(shù)是否通過(guò)本年度任職資格檢查是否交納當(dāng)年會(huì)費(fèi)何時(shí)與轉(zhuǎn)出所解除或終止勞動(dòng)合同人事檔案存放單位何時(shí)與轉(zhuǎn)入所訂立勞動(dòng)合同合同號(hào)是否按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)何時(shí)從何單位離退休注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所申請(qǐng) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名：年月日轉(zhuǎn)入事務(wù)所意見(jiàn) 事務(wù)所蓋章：主任會(huì)計(jì)師（總所授權(quán)分所負(fù)責(zé)人）簽名：年月日轉(zhuǎn) 出事務(wù)所意見(jiàn) 事務(wù)所蓋章：主任會(huì)計(jì)師（總所授權(quán)分所負(fù)責(zé)人）簽名：年月日轉(zhuǎn) 入市注協(xié)意見(jiàn)經(jīng)辦人： 單位蓋章：年 月日轉(zhuǎn)出市注協(xié)意見(jiàn)經(jīng)辦人： 單位蓋章：年月日轉(zhuǎn)入省注協(xié)意見(jiàn)經(jīng)辦人： 單位蓋章：年月日轉(zhuǎn)出省注協(xié)意見(jiàn)經(jīng)辦人： 單位蓋章：年月日備注：省內(nèi)轉(zhuǎn)所，本表一式四份；跨省轉(zhuǎn)所，一式六份；附表2：注冊(cè)會(huì)計(jì)師批量轉(zhuǎn)所、遷移匯總表序號(hào)姓