南開17秋學(xué)期《審計原理》在線作業(yè)

1、17 秋學(xué)期審計原理在線作業(yè)試卷總分:100 得分 :100一、 單選題 （ 共 20 道試題 , 共 40 分 ）注冊會計師的下列行為中，沒有違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）承接主要工作需由事務(wù)所以外專家完成的工作按服務(wù)成果的大小收費(fèi)對自己的能力進(jìn)行廣告宣傳在審計業(yè)務(wù)約定書中書面承諾對在執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密滿分： 2 分9. 注冊會計師將分析性復(fù)核直接作為實(shí)質(zhì)性測試程序時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是（）相關(guān)內(nèi)部控制的有效性出具審計報告的時間要求分支機(jī)構(gòu)的分布區(qū)域助理人員的知識和經(jīng)驗(yàn)滿分： 2 分下列做法中，（ ）屬于被審計單位的錯誤而非舞弊。虛列產(chǎn)品銷售收入隱瞞應(yīng)付賬款更改記賬憑證，使之與原始憑證

2、一致更改原始憑證，使之與記賬憑證一致滿分： 2 分注冊會計師為明確被審計單位的會計責(zé)任獲取的下列審計證據(jù)中，有效的審計證據(jù)是（）管理當(dāng)局聲明書律師聲明書管理建議書審計業(yè)務(wù)約定書滿分： 2 分注冊會計師在出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告時，應(yīng)在意見段前增加說明段，明確說明理由，并在可能情況下，指出其（） 。對審計意見的影響對會計報表反映的影響程度對會計報表審計的影響對被審計單位財務(wù)狀況的影響程度滿分： 2 分在終結(jié)審計之前，對控制風(fēng)險的最終評價水平如與初步評估結(jié)論不一致，審計人員應(yīng)當(dāng)（）重新了解內(nèi)部控制重新執(zhí)行控制測試重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平考慮是否追加相應(yīng)的審計程序

3、滿分： 2 分注冊會計師觀察客戶存貨盤點(diǎn)的主要目的是（） 。查明客戶是否漏盤某些重要存貨項(xiàng)目鑒定存貨的質(zhì)量了解存貨的所有權(quán)是否歸屬客戶獲得存貨是否實(shí)際存在的審計證據(jù)滿分： 2 分注冊會計師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計結(jié)論與客戶的客觀事實(shí)不符，這種可能性屬于 （）。非抽樣風(fēng)險抽樣風(fēng)險誤拒風(fēng)險信賴過度風(fēng)險滿分： 2 分可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，應(yīng) 考慮（） 。重大錯報風(fēng)險的初步評估水平對被審單位及其環(huán)境的了解程度計劃估計的控制有效性控制風(fēng)險的高低滿分： 2 分注冊會計師執(zhí)行年度會計報表審計時，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是（） 。

4、計劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試時確定的預(yù)期樣本量被審計單位的中期會計報表內(nèi)部控制調(diào)查問卷與管理當(dāng)局的溝通函滿分： 2 分下列選項(xiàng)中，為獲取適當(dāng)審計證據(jù)所實(shí)施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的是（）對已盤點(diǎn)的被審計單位存貨進(jìn)行檢查，將檢查結(jié)果與盤點(diǎn)記錄核對，以確定存貨的計價準(zhǔn)確性 B. 從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應(yīng)的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性實(shí)地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)復(fù)核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性滿分： 2 分在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（） 。在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨銷

5、售價格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D.對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W公司采用集體決策方式滿分： 2 分被函證對象應(yīng)當(dāng)將其對應(yīng)收賬款的回函直接寄給（） ?？蛻魰嫀熓聞?wù)所客戶，由客戶轉(zhuǎn)交會計師事務(wù)所A 和 B 均可滿分： 2 分只要使用了審計抽樣，抽樣風(fēng)險就會存在，注冊會計師在審計抽樣中需要控制抽樣風(fēng)險的唯一途徑是（） 。減少樣本規(guī)模不選擇統(tǒng)計抽樣，而是選擇非統(tǒng)計抽樣控制樣本規(guī)模提高審計風(fēng)險滿分： 2 分如果期初余額審對本期會計報表可能存在重大影響，但注冊會計師無法對其獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）發(fā)表無保留意見發(fā)表保留意見發(fā)表否定意

6、見發(fā)表保留意見或拒絕表示意見滿分： 2 分下列（）控制最可能防止用不恰當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款注銷來掩蓋資金短缺注銷必須經(jīng)過有關(guān)部門負(fù)責(zé)人在復(fù)核了信用部門的意見及其他證據(jù)后予以批準(zhǔn)注銷必須經(jīng)應(yīng)收賬款部門批準(zhǔn)注銷必須由運(yùn)輸部門授權(quán)注銷必須有賬齡分析表作為支持，表明只有過期幾個月的應(yīng)收賬款才可以注銷滿分： 2 分在審計抽樣中需要確定樣本規(guī)模時，（ ）與樣本規(guī)模成反方向變動?？扇萑陶`差總體規(guī)模預(yù)期總體誤差可信賴程度滿分： 2 分下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實(shí)函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回

7、的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實(shí)施其他適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實(shí)一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實(shí)施函證如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體滿分： 2 分為確定銷售業(yè)務(wù)記錄的真實(shí)性，審計人員應(yīng)從（）中選擇一個測試樣本發(fā)運(yùn)憑證銷售發(fā)票主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬客戶訂單滿分： 2 分如果對影響會計報表的重大事項(xiàng)無法實(shí)施必要的審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但已取得管理當(dāng)局聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師（）仍可發(fā)表無保留意見，但應(yīng)增加重要事項(xiàng)說明應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見應(yīng)當(dāng)發(fā)

8、表否定意見或拒絕表示意見應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見或拒絕表示意見滿分： 2 分二、 多選題 （ 共 20 道試題 , 共 40 分 ）任何一項(xiàng)審計活動中都存在的關(guān)系人包括（）委托人被審計人內(nèi)部審計部門審計人滿分： 2 分BD下列表述中，不正確的有（） 。注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要還是一般的審計項(xiàng)目，均應(yīng)考慮成本效益原則審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計范圍相關(guān)從外部獨(dú)立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠滿分： 2 分BCD觀察是注冊會計師實(shí)地察看被審計單位的（） ，以獲取審計證據(jù)的方法。

9、實(shí)物資產(chǎn)會計資料和其他信息有關(guān)業(yè)務(wù)活動內(nèi)部控制的執(zhí)行情況滿分： 2 分D注冊會計師對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度是否健全、各項(xiàng)規(guī)定是否得利有效執(zhí)行時，其測試的重要環(huán)節(jié)包括（） 。檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫滿分： 2 分BCD注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。會計監(jiān)督會計服務(wù)會計咨詢審計業(yè)務(wù)滿分： 2 分CD對總體審計計劃，應(yīng)審核的主要事項(xiàng)包括（）審計目的、審計范圍及重點(diǎn)審計領(lǐng)域的確定是否恰當(dāng)時間預(yù)算是否合理對專家、內(nèi)部審計人員及其他審計人員工作的利用

10、是否恰當(dāng)審計程序能否達(dá)到審計目標(biāo)滿分： 2 分BC下列有關(guān)審計工作底稿格式、要素和范圍的表述中，恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A. 由于注冊會計師實(shí)施的審計程序的性質(zhì)不同，其工作底稿的格式、要素和范圍可能也會不同在審計過程中，由于審計使用的工具不同，會導(dǎo)致審計工作底稿在格式、要素和范圍上有所不同對于詢問程序，注冊會計師可能會以詢問的時間作為識別特征對于觀察程序，注冊會計師可能會以觀察的對象作為識別特征滿分： 2 分B14. 審計人員執(zhí)行會計報表審計業(yè)務(wù)時，審計范圍包括（）資產(chǎn)負(fù)債表利潤表現(xiàn)金流量表會計報表附注滿分： 2 分 BCD下列因素中，影響審計證據(jù)可靠性的是（） 。證據(jù)的性質(zhì)證據(jù)的來源被審計單位的業(yè)務(wù)

11、性質(zhì)獲取證據(jù)的內(nèi)部控制環(huán)境滿分： 2 分BD審計業(yè)務(wù)約定書的作用包括（）使客戶了解審計人員的審計責(zé)任事務(wù)所據(jù)以檢查客戶履行約定義務(wù)情況在審計過程中合理運(yùn)用分析性復(fù)核在法律訴訟中據(jù)以確定雙方應(yīng)副責(zé)任滿分： 2 分BD在我國，注冊會計師可能承擔(dān)法律責(zé)任的種類包括（） 。行政責(zé)任民事責(zé)任刑事責(zé)任連帶責(zé)任滿分： 2 分BC12. 審計人員應(yīng)當(dāng)在審計報告中說明下列各項(xiàng)中（） 。違約責(zé)任對審計結(jié)果的其他溝通形式管理層對財務(wù)報表的責(zé)任注冊會計師的責(zé)任滿分： 2 分D內(nèi)部控制的固有限制包括（）內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計內(nèi)部控制固有風(fēng)險估計水平過低內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效內(nèi)部

12、控制控制風(fēng)險估計水平過低滿分： 2 分C以下屬于委托單位的管理當(dāng)局的會計責(zé)任的是（）建立和健全本單位的內(nèi)部控制制度保護(hù)本單位資產(chǎn)的安全完整保證經(jīng)營活動持續(xù)進(jìn)行保證提交審計的會計資料真實(shí)、合法和完整。滿分： 2 分BD為實(shí)現(xiàn)登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實(shí)的客戶，被審計單位設(shè)置的關(guān)鍵內(nèi)部控制有（） 。A. 發(fā)運(yùn)憑證均經(jīng)事先編號并已經(jīng)登記入賬在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的銷售價格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)滿分： 2 分C審計人員在確定函證的樣本量時，應(yīng)考慮的因素包括（）。以前年度函證的結(jié)果被審計單位

13、內(nèi)部控制的強(qiáng)弱所選擇的函證方式應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比重滿分： 2 分BCD下列審計工作底稿歸檔后屬于當(dāng)期檔案的有（） 。審計調(diào)整分錄匯總表公司章程企業(yè)營業(yè)執(zhí)照審計計劃滿分： 2 分D在下列（）情形下，審計人員應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計程序。錯報或漏報的匯總數(shù)低于重要性水平錯報或漏報的匯總數(shù)略高于重要性水平評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平滿分： 2 分D若評估控制風(fēng)險為最高水平，可能的原因包括（）內(nèi)部控制政策和程序與報表認(rèn)定無關(guān)內(nèi)部控制政策和程序無效注冊會計師評估檢查風(fēng)險為最高水平評價內(nèi)部控制政策和程序的效力比實(shí)施另一審計方法更費(fèi)時滿分： 2

14、 分BD被審計單位應(yīng)當(dāng)建立對銷售與收款內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，其監(jiān)督檢查的重點(diǎn)包括（）。檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫滿分： 2 分BCD三、 判斷題 （ 共 10 道試題 , 共 20 分 ）控制測試和實(shí)質(zhì)性程序是注冊會計師在任何一項(xiàng)財務(wù)報表審計中都必須實(shí)施的程序。（）A. 錯誤正確滿分： 2 分審計計劃是注冊會計師為了完成各項(xiàng)審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計 TOC o 1-5 h z 程序之前編制的工作計劃，審計計劃通常應(yīng)由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人編制。（）錯誤正確滿分： 2 分注冊會計師確定的檢查風(fēng)險越大，在進(jìn)一步審計程序中需要的審計證據(jù)數(shù)量就越少。（）錯誤正確滿分： 2 分請購單應(yīng)由采購部門事先連續(xù)編號，以保證采購業(yè)務(wù)真實(shí)、完整。（ ）錯誤正確滿分： 2 分我國目前的內(nèi)部審計部門在業(yè)務(wù)上接受當(dāng)?shù)卣畬徲嫏C(jī)構(gòu)或上一級主管部門審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。 （）錯誤正確滿分： 2 分如果審