企業(yè)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)

1、內(nèi)部控制管理手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)【最新資料，WORD檔，可編輯修改】?jī)?nèi) 部 控 制 體 系 建 設(shè) 內(nèi)容概述1.2評(píng) 估 機(jī)制建 立 并 完 善 風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 體內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范 TOC o 1-5 h z 流程描述規(guī)范業(yè)務(wù)流程目錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范2.4重 要 會(huì) 計(jì) 科 目 和 披 露 事 項(xiàng) 確財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定指南重要業(yè)務(wù)單位確認(rèn)公 司 層 面 風(fēng) 險(xiǎn) 及 對(duì) 策 分 析 程序業(yè) 務(wù) 活 動(dòng) 層 面 風(fēng) 險(xiǎn) 數(shù) 據(jù)庫(kù)風(fēng) 險(xiǎn) 管 理 規(guī) 范 （試行）風(fēng) 險(xiǎn) 評(píng) 估 涉 及 的 制 度 索引內(nèi)部控制體系建設(shè)內(nèi)容概述風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)的不確定性對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的影響，所有公司，無(wú)論規(guī)模、結(jié) 構(gòu)和

2、行業(yè)性質(zhì)，都面臨著諸多來(lái)自內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)，影響公司既定目標(biāo)的實(shí)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以分為公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。1）公司層面風(fēng)險(xiǎn)。導(dǎo)致公司層面風(fēng)險(xiǎn)的因素包括外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面0（ 1 ）外部因素主要體現(xiàn)在：技術(shù)發(fā)展影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)；不斷變化的客戶需求和期望影響產(chǎn)品開發(fā)和定價(jià)；競(jìng)爭(zhēng)影響營(yíng)銷和服務(wù)活動(dòng)；新的法律和法規(guī)影響經(jīng)營(yíng)政策和策略；自然災(zāi)害可能造成損失；經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化等一一影響融資、資本支出和擴(kuò)張決策。（ 2）內(nèi)部因素主要體現(xiàn)在：信息系統(tǒng)運(yùn)行的中斷影響經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)；員工的素質(zhì)以及培訓(xùn)、激勵(lì)方法一一影響控制理念；管理層職責(zé)的改變影響某些實(shí)施控制的方式；公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì)、員工對(duì)資產(chǎn)的接觸途

3、徑一一產(chǎn)生挪用；董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)無(wú)法有效履行其職責(zé)可能為管理層輕率的行為提供機(jī)會(huì)。2）業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)是指與公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及管理職能有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷、銷售、技術(shù)開發(fā)以及研發(fā)、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是識(shí)別及分析影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素的過程，是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，既要識(shí)別和分析對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有阻礙作用的風(fēng)險(xiǎn)，也要發(fā)現(xiàn)對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)具有積極影響的機(jī)遇。公司針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)，分別開展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前主要是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)開展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，在以

4、后的體系建設(shè)中，將逐步針對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)，按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，開展公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。1）信息收集。圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和相關(guān)目標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)管理要求，相關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位和內(nèi)控管理部門廣泛、持續(xù)收集與公司風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部各種信息，包括收集歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)信息，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營(yíng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、新技術(shù)與新產(chǎn)品、海外經(jīng)營(yíng)、公司重組、業(yè)務(wù)整合、會(huì)計(jì)政策、信息系統(tǒng)、資本運(yùn)作等方面已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的變化情況。公司對(duì)收集的數(shù)據(jù)、信息和變化情況進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，形成與公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的信息資料庫(kù)并不斷更新，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。公司制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，明

5、確收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息的具體要求，包括收集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)等方面與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)、外部各種信息。公司目前尚未建立針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的信息收集機(jī)制，將在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范進(jìn)行修訂，明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息收集的具體要求，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息收集機(jī)制。2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇的過程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，動(dòng)態(tài)識(shí) 別影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)及相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的各種不確定性因素。帶 負(fù)面影響的因素代表風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)其分析和應(yīng)對(duì)；帶積極影響的因素代表機(jī)遇，在制定目標(biāo)和政策實(shí)施過程

6、中對(duì)其加以考慮并把握。（ 1 ）公司層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。公司從戰(zhàn)略發(fā)展的角度，識(shí)別公司層面面臨的所有重大的不利因素和有利因素，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。這些因素來(lái)自外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面，外部因素主要包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素、自然環(huán)境因素等；內(nèi)部因素主要包括基礎(chǔ)設(shè)施因素、員工因素、流程因素和技術(shù)因素等。（ 2）業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。公司制定業(yè)務(wù)流程描述規(guī)范，建立流程目錄并用流程圖對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。在業(yè)務(wù)流程描述的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)流程步驟為主線，全面識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)因素。目前，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，暫未考慮有關(guān)公司發(fā)展機(jī)遇的問題，在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，將關(guān)注公司發(fā)展機(jī)遇。3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

7、是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的過程。公司針對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和殘存風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用定性和定量的方法，對(duì)公司層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，并按照風(fēng)險(xiǎn)排序標(biāo)準(zhǔn)和方法，確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，識(shí)別公司重大風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序。公司制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定性與定量的具體方法。如定性方法包括問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等，定量方法包括統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析等；明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)度量和度量模型；明確規(guī)定運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖對(duì)多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

8、比較，確定風(fēng)險(xiǎn)排序的方法。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)后，需要采用定量或定性的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析的內(nèi)容主要有：1 ）分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率） （ 2）分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響；（ 3）確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。目前，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平主要是以定性分析為主、定量分析為輔，公司將在以后的內(nèi)控體系建設(shè)中，完善定量分析的方法，逐步建立起定性與定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)分析方法。4）風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)是公司針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系并把握機(jī)遇，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組合觀，選擇風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案的過程。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案包括回避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。在評(píng)估了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)之后，管理層確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)

9、反應(yīng)方案。風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案包括以下幾種：（ 1 ）回避風(fēng)險(xiǎn)退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)；（ 2）減少風(fēng)險(xiǎn)采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響；（ 3）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)通過將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響；（ 4）接受風(fēng)險(xiǎn)不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。在考慮做出風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的過程中，管理層需要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響的效應(yīng)以及成本和收益，并選擇一種風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。公司制定風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范（試行） ，對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)策略作出規(guī)定。一般情況下，對(duì)于戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告、合規(guī)性等風(fēng)險(xiǎn)，可采取回避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)等方法。對(duì)于能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等手段減少風(fēng)險(xiǎn)的，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法；明確

10、要求按照風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)選順序，合理安排風(fēng)險(xiǎn)管理資金預(yù)算和其他風(fēng)險(xiǎn)管理資源。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)該從公司層面和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面兩個(gè)角度識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并分析其相關(guān)影響。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序還應(yīng)該考慮會(huì)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素和外部因素，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，從而為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)。1）識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全；2）識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制是否健全；3）為業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的每一個(gè)重要目標(biāo)識(shí)別相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)；4）風(fēng)險(xiǎn)分析程序的全面性和相關(guān)性，包括：分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率） 、分析風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，并決定應(yīng)采取的行動(dòng)；5）存在一種可以預(yù)見、識(shí)別并對(duì)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的

11、事件或活動(dòng)發(fā)生反應(yīng)的機(jī)制；6）存在一種識(shí)別和處理那些對(duì)公司有巨大深遠(yuǎn)影響的、應(yīng)該引起管理層關(guān)注變革的機(jī)制。措施責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理的原則及要素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法、控制設(shè)計(jì)的程序和方法進(jìn)行明確的規(guī)定；明確規(guī)定公司開展持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。公司定期或當(dāng)發(fā)生以下情況之一時(shí)，及時(shí)組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制體系建立時(shí)；新產(chǎn)品開發(fā)時(shí)；新業(yè)務(wù)介入時(shí)；新系統(tǒng)應(yīng)用時(shí)；內(nèi)控政策和目標(biāo)修改時(shí)；業(yè)務(wù)流程發(fā)生較大變化時(shí)；組織機(jī)構(gòu)變革時(shí)；法律法規(guī)、監(jiān)管要求發(fā)生變化時(shí)；經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)時(shí)；行業(yè)發(fā)生變革時(shí)；同業(yè)發(fā)生新的案例時(shí)；其他認(rèn)為需要時(shí)。同時(shí)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果組織相關(guān)部門制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。1）公司層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。（ 1 ）從外部

12、專家處獲得公司層面風(fēng)險(xiǎn)的意見。公司管理層從法律顧問、外部審計(jì)師等方面獲得有關(guān)公司層面風(fēng)險(xiǎn)的意見，分析后在年報(bào)中予以披露。公司已經(jīng)識(shí)別并在年報(bào)中披露的公司層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括：匯率風(fēng)險(xiǎn)；商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；原油儲(chǔ)備下降風(fēng)險(xiǎn)；災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)；大股東控制公司經(jīng)營(yíng)政策風(fēng)險(xiǎn)；同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)；資金風(fēng)險(xiǎn)；法律風(fēng)險(xiǎn)。（ 2）相關(guān)管理部門識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)。 公司在管理過程中采取一定措施來(lái)識(shí)別影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的公司層面風(fēng)險(xiǎn)，并 針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)制定 相應(yīng)的控制措施。在公司制定發(fā)展規(guī)劃過程中，公司的規(guī)劃部門對(duì)公司所處的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行分 析，從而識(shí)別可能 存在的風(fēng)險(xiǎn)。外部環(huán)境分析。宏觀環(huán)境分析：如對(duì)政治的、經(jīng)濟(jì)的、社會(huì)的、法律

13、的、技術(shù)的因素進(jìn)行分析識(shí)別，找出這些因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。行業(yè)分析：對(duì)所在行業(yè)的特性、產(chǎn)品發(fā)展方向及市場(chǎng)走向進(jìn)行廣泛的行業(yè)研究，探索所在行業(yè)對(duì)手過去成功的或失敗的案例，確定最有影響力的行業(yè)因素，評(píng)估行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度，確定公司在本行業(yè)的戰(zhàn)略方向，分析對(duì)手動(dòng)向，評(píng)估對(duì)本行業(yè)帶來(lái)的影響。對(duì)行業(yè)的這些因素進(jìn) 行分析后，識(shí)別這些因 素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)分析：對(duì)公司的直接競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商、購(gòu)買者、替代品、潛在進(jìn)入者進(jìn)行分析，識(shí)別這些競(jìng)爭(zhēng)性因素中影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)公司所處的市場(chǎng)環(huán)境和客戶進(jìn)行分析，識(shí)別市場(chǎng)環(huán)境以及客戶中存在的影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)部環(huán)境分析。對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行

14、分析的同時(shí)，公司也對(duì)自身的資源和能力進(jìn)行分析，分析公司資源和能力的現(xiàn)狀是否能夠支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分析的內(nèi)容包括：公司是否有足夠的人力資源，如關(guān)鍵管理人員、技術(shù)人員等是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在人力資源不足的風(fēng)險(xiǎn)；公司是否有足夠的財(cái)務(wù)資源，如是否有充足的現(xiàn)金流、一定的融資能力等來(lái)滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在財(cái)務(wù)資源不足的風(fēng)險(xiǎn)；公司在無(wú)形資源，如品牌商譽(yù)、技術(shù)資源等方面是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在無(wú)形資源不足的風(fēng)險(xiǎn)；公司的各項(xiàng)管理能力，如營(yíng)銷、生產(chǎn)、技術(shù)開發(fā)的能力等方面是否能夠滿足實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的需要，是否存在管理能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。（ 3）其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。公司管理層

15、通過檢查業(yè)務(wù)、參加行業(yè)聯(lián)合會(huì)、利用顧問和其他專業(yè)人員獲取特定信息；公司逐步加強(qiáng)與國(guó)內(nèi)外大石油公司、知名咨詢機(jī)構(gòu)的溝通，獲取更多、更全面的信息，從而更全面、更準(zhǔn)確地 識(shí)別公司層面風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而采取合理的應(yīng)對(duì)措施。2）對(duì)公司層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。內(nèi)控部組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采用定性的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分 析，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生 的可能性（或頻率、概率）以及風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響，確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。3）制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。相關(guān)業(yè)務(wù)部門針對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案。對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，確定是采 用規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少 風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，還是接受風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)于業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，公司目前只對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告目

16、標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)（財(cái) 務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)、資產(chǎn) 安全受到威脅和舞弊）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，具體有以下措施。1）確定重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)。根據(jù)美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“PCAOB）頒布的審11準(zhǔn)則第 5號(hào)一一“與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相結(jié)合的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“PCAO既計(jì)準(zhǔn)則” ）的要求, 管理層在每年對(duì)股份公司財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)價(jià)并向美國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)告的過程中，需要首先確定與股份公司國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào) 告相關(guān)的重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)，以及這些重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)可能出 現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的原因及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)一步確定與重要會(huì)計(jì) 科目和披露事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，即重要業(yè)務(wù)流程，作

17、為設(shè)計(jì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告 的內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)和依據(jù)。每年 3 月份，根據(jù)股份公司上一年度國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的合并財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)附表，初步確定當(dāng)年重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)，并以此為基礎(chǔ)確認(rèn)重要業(yè)務(wù)流程。對(duì)于當(dāng)年可能發(fā)生的重大業(yè)務(wù)變化，如進(jìn)行的重大收購(gòu)、兼并活動(dòng)，重大的項(xiàng)目投產(chǎn)等，內(nèi)控部在年底財(cái)務(wù)報(bào)告生成以后，根據(jù)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的相關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)初步確認(rèn)的重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)進(jìn)行更新，確保重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的完整性。2）確定重要業(yè)務(wù)流程。公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為切入點(diǎn)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，確定公司治理、管理結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等三十三類業(yè)務(wù)為內(nèi)部控制體系建設(shè)涉及的主要業(yè)務(wù)，基本涵蓋了公司各個(gè)方面的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；并以此制定

18、通用流程目錄，下發(fā)各地區(qū)公司。各地區(qū)公司在保證一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)流程基本不變的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行修改和完善。內(nèi)控部在確定重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的基礎(chǔ)上進(jìn)一步確定與重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)流程，即重要業(yè)務(wù)流程。為了形成公司統(tǒng)一的流程描述文本，公司制定“流程描述規(guī)范”，對(duì)流程描述進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一。公司每年在進(jìn)行重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)確認(rèn)的同時(shí)，對(duì)重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行更新確認(rèn)。3）財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。在完成重要會(huì)計(jì)科目和披露事項(xiàng)的確認(rèn)及其與業(yè)務(wù)流程的對(duì)應(yīng)后，股份公司應(yīng)確認(rèn)和記錄相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，并測(cè)試與這些財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制。相關(guān)的認(rèn)定是那些對(duì)于會(huì)計(jì)科目是否得到公允反映起著決定性

19、意義的認(rèn)定。只有滿足了重要會(huì)計(jì)科目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定，才能保證財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是管理層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)而確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)有效的基礎(chǔ)。因此，必須對(duì)重要會(huì)計(jì)科目的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定進(jìn)行確認(rèn)和記錄。財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定包括存在與發(fā)生、完整性、估價(jià)與分?jǐn)?、?quán)利與義務(wù)、表達(dá)與披露五個(gè)方面。內(nèi)控部除在內(nèi)部控制體系建設(shè)階段開展此項(xiàng)工作外，以后年度將在每年3 月份開展一次財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定工作，為每年進(jìn)行的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制體系的更新維護(hù)做好準(zhǔn)備。4）對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（ 1 ）信息收集。（ 2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。根據(jù)公司實(shí)際，內(nèi)控部采用多種方法對(duì)業(yè)務(wù)流程中影響財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。（ 3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)

20、價(jià)。內(nèi)控部組織開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)采用定性或定量的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（或頻率、概率）和風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響，并確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。（ 4）建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。公司按照規(guī)定的程序和方法，開展公司層面風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)因素、重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案，編制與維護(hù)公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)形成風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，并根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的發(fā)展變化，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行不斷地更新 與維護(hù)。文檔性記錄1）公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃；2）風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)；3）通用業(yè)務(wù)流程目錄；4）重要業(yè)務(wù)流程目錄。建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系公司建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，形成包括明確

21、風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)劃分，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和工具，以及風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告系統(tǒng)的組織體系。內(nèi)控部門負(fù)責(zé)受理公司內(nèi)部及外部關(guān)于改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和意見，監(jiān)督并定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行情況，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)做出相應(yīng)整改。評(píng)估內(nèi)容主要包括以下事項(xiàng)：（ 1 ）風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)是否達(dá)到預(yù)期效果；（ 2）風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否合理；（ 3）風(fēng)險(xiǎn)信息及其采集方法是否有效；（ 4）是否有新的風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)、技術(shù)、方法產(chǎn)生。內(nèi)部控制體系執(zhí)行的文件及規(guī)范業(yè)務(wù)流程描述規(guī)范本規(guī)范確立了基于業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程描述的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定了建立業(yè)務(wù)流程描述的一般方法，界定了業(yè)務(wù)流程描述的相關(guān)術(shù)語(yǔ)。本規(guī)范適應(yīng)于中國(guó)石油天然氣股份

22、公司總部機(jī)關(guān)、專業(yè)公司、地區(qū)公司的業(yè)務(wù)流程描述。下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本規(guī)范。業(yè)務(wù)流程Business Process圍繞企業(yè)目標(biāo)有序地進(jìn)行一系列活動(dòng)以產(chǎn)生某種特定結(jié)果的過程。流程目錄Process Catalog根據(jù)業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)和相互關(guān)系，分類分層建立的目錄結(jié)構(gòu)。ARIS Architecture of Integrated Information SystemARIS 是進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)流程的描述、優(yōu)化和分析，實(shí)施業(yè)務(wù)流程信息化和流程監(jiān)控的軟件工具，是幫助企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程管理（BPM）的一套信息系統(tǒng)。模型 ModelARIS中對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況進(jìn)行的圖形化描述。ARIS中模型有多種類型，分別從組

23、織、功能、數(shù)據(jù)、產(chǎn)品/ 服務(wù)、過程的角度描述了企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況。在ARIS中構(gòu)建模型稱為建模。對(duì)象 Object模型中的基本元素，用以描述企業(yè)業(yè)務(wù)的某個(gè)方面。ARIS中對(duì)象用符號(hào)來(lái)表示，具體參見附錄B 中國(guó)石油業(yè)務(wù)流程描述符號(hào)說(shuō)明。流程目錄樹Function Tree用于展現(xiàn)功能（業(yè)務(wù)流程）的層級(jí)關(guān)系的一種模型類型，簡(jiǎn)稱為功能樹。EP流程圖 Event-Driven Process Chain用于描述業(yè)務(wù)流程的一種模型類型，簡(jiǎn)稱為EPC或流程圖。功能分配圖Function Distribute Diagram描述流程（或流程活動(dòng)）的相關(guān)信息，如流程涉及到的風(fēng)險(xiǎn)、流程的風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、實(shí)施證據(jù)或 E

24、RP功能的操作界面等。流程管理信息系統(tǒng)中，內(nèi)控手冊(cè)和ERP#務(wù)藍(lán)圖中的功能分配圖描述的內(nèi)容是不同的。職能帶 Function band描述不同組織在流程中執(zhí)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)。功能Function描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的一種對(duì)象類型。描述一個(gè)手工或系統(tǒng)完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。事件Event描述業(yè)務(wù)流程中狀態(tài)或場(chǎng)景的一種對(duì)象類型。描述流程運(yùn)行過程中發(fā)生的狀態(tài)變化。組織Organization描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)行部門、崗位或人員。文檔Document文本形式存在的文件、制度、表單等（包括以O(shè)ffice 辦公軟件為載體的文檔、表單） 。風(fēng)險(xiǎn)Risk描述業(yè)務(wù)流程中存在的具體風(fēng)險(xiǎn)?？刂艭ontrol描述對(duì)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)所采

25、取的控制措施。產(chǎn)品 / 服務(wù) Product & Service描述流程 （或流程活動(dòng)）的產(chǎn)出。 在本規(guī)范指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的產(chǎn)品/ 服務(wù)， 如采購(gòu)申請(qǐng)單、財(cái)務(wù)報(bào)告等。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)Key Performance Index描述流程（或流程活動(dòng)）的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。流程（或流程活動(dòng)）的產(chǎn)出是產(chǎn)品/ 服務(wù)，產(chǎn)品/ 服務(wù)用于滿足特定客戶的需求，關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)衡量的就是這些產(chǎn)品/ 服務(wù)滿足特定客戶需求的程度。應(yīng)用系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊Application System與業(yè)務(wù)活動(dòng)執(zhí)行相關(guān)的具有特定功能的IT 系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊。屏幕 Screen業(yè)務(wù)活動(dòng)在ERP系統(tǒng)中的操作界面。事物代碼Transact

26、ion CodeERP系統(tǒng)中操作界面的代碼，在ERP系統(tǒng)中可用來(lái)進(jìn)行快速查找操作界面。2.1.3 流程目錄地區(qū)公司流程目錄總體框架與股份公司一致；流程的描述符合管理現(xiàn)狀。對(duì)股份公司的主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及管理行為進(jìn)行歸類。以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程作為主線來(lái)設(shè)置，打破經(jīng)營(yíng)管理的“部門”概念，強(qiáng)調(diào)流程本身的完整性。企業(yè)業(yè)務(wù)流程橫向分類，縱向分級(jí)。橫向分為三大類，分別為戰(zhàn)略發(fā)展流程、核心業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)管理流程，服務(wù)于不同的流程使用者。縱向最多分為五級(jí)，上級(jí)流程包含其下級(jí)流程，具體級(jí)數(shù)視流程復(fù)雜程度而定。末級(jí)流程展示為流程圖，非末級(jí)流程展示為流程目錄。流程目錄描述了上下級(jí)流程的結(jié)構(gòu)關(guān)系，用功能樹圖繪制，也稱為流程目

27、錄樹。流程目錄樹包括一個(gè)上級(jí)流程目錄和其包含的下一級(jí)流程目錄。每一棵流程目錄樹描述一層上下級(jí)關(guān)系，按照從上往下的流程目錄級(jí)次，直至末級(jí)流程直接展示為流程圖?！傲鞒叹幋a”+（空格）+“流程名稱”。示例：MP02.01 會(huì)計(jì)核算。 TOC o 1-5 h z 流程名稱中需要使用括號(hào)的，使用中文括號(hào)“（）”?！皹I(yè)務(wù)分類代碼” + “一級(jí)流程編號(hào)” + “. ” + “二級(jí)流程編號(hào)” + “. ” + “五級(jí)流程編號(hào)”按照分類不同，具體流程代碼為:戰(zhàn)略發(fā)展流程：SP核心業(yè)務(wù)流程：KP經(jīng)營(yíng)管理流程：MP依據(jù)股份公司經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍，橫向上將業(yè)務(wù)分為33 個(gè)一級(jí)流程。地區(qū)公司按照該編號(hào)體系將自身業(yè)務(wù)流程進(jìn)行

28、分類，且不允許對(duì)該編號(hào)體系進(jìn)行增減或修 改。編號(hào) 一級(jí)流程名稱編號(hào)SP01公司治理KP09SP02管理結(jié)構(gòu)KP10SP03發(fā)展規(guī)劃KP11SP04經(jīng)營(yíng)計(jì)劃KP12SP05運(yùn)營(yíng)監(jiān)控KP13SP06公司報(bào)告KP14一級(jí)流程名稱煉化產(chǎn)品運(yùn)輸銷售設(shè)施建設(shè)煉化銷售國(guó)內(nèi)對(duì)外合作油氣業(yè)務(wù)國(guó)外油氣業(yè)務(wù)國(guó)外煉化業(yè)務(wù)國(guó)際貿(mào)易SP07法律事務(wù)KP15SP08健康安全環(huán)保MP01人力資源管理SP09風(fēng)險(xiǎn)控制MP02財(cái)務(wù)管理KP01油氣資源勘探MP03資本運(yùn)營(yíng)KP02 油氣田開發(fā)建設(shè)MP04 采購(gòu)管理KP03長(zhǎng)輸管道建設(shè)MP05存貨管理KP04油氣生產(chǎn)MP06資產(chǎn)管理KP05油氣運(yùn)輸MP07科技發(fā)展KP06油氣銷售MP

29、08信息管理KP07煉化設(shè)施建設(shè)MP09合同與糾紛管理KP08煉化產(chǎn)品生產(chǎn)二級(jí)及以下流程編號(hào)以上一級(jí)流程為基礎(chǔ)，采用兩位數(shù)碼（01、02、）按順序編號(hào)。其中，流程體系中已有的二、三級(jí)流程編碼，地區(qū)公司不得對(duì)其進(jìn)行增減或修改。描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的一種對(duì)象類型。描述一個(gè)手工或系統(tǒng)完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。描述業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和公司層面關(guān)注要點(diǎn)。描述流程中財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響的會(huì)計(jì)科目或法律風(fēng)險(xiǎn)適用的法律法規(guī)。描述與流程相關(guān)的文檔（風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、控制程序、實(shí)施證據(jù)等）。描述流程的產(chǎn)出。流程既可以是末級(jí)流程，也可以是高階流程。不同層級(jí)流程產(chǎn)出的產(chǎn)品/服務(wù)不同。產(chǎn)品/服務(wù)可以按照一定方法進(jìn)行細(xì)分，

30、細(xì)分后再跟不同層級(jí)的流程進(jìn)行關(guān)聯(lián)。描述流程的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)可以進(jìn)行一層層的分解，從而從不同方面描述產(chǎn)品/服務(wù)滿足特定客戶需求的程度。序號(hào) 源對(duì)象 連接類型目標(biāo)對(duì)象說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn) 出現(xiàn)在 功能 描述流程中所包含的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。技術(shù)術(shù)語(yǔ) 是的輸入功能 描述財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響的會(huì)計(jì)科目或法律風(fēng)險(xiǎn)適用的法律法規(guī)。3功能 有的輸出風(fēng)險(xiǎn)控制文檔、控制程序、實(shí)施證據(jù) 描述與流程相關(guān)的文檔。4 功能 產(chǎn)生 產(chǎn)品 / 服務(wù) 描述流程的產(chǎn)出。5功能 通過來(lái)衡量 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 描述流程的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度?！癆BCS田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處”和“ ABCS田財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資金科”?！俺鰩?kù)單已編制”， “費(fèi)用申請(qǐng)

31、審核已通過”?！皩徍速M(fèi)用申請(qǐng)”、 事件 “費(fèi)用申請(qǐng)審核已通過”、 事件 “費(fèi)用申請(qǐng)審核不通過”?！癓”字樣，以示區(qū)分。流程圖的邏輯關(guān)系有如下三種規(guī)則：表示一件事情可能產(chǎn)生的幾個(gè)結(jié)果或后續(xù)活動(dòng)，全部發(fā)生。如確定報(bào)請(qǐng)建設(shè)用地計(jì)劃后，一份報(bào)給地方政府，一份報(bào)給公司相關(guān)部門。表示一件事情可能產(chǎn)生的幾個(gè)結(jié)果中，至少有一個(gè)會(huì)發(fā)生。如確定存檔文件后，紙質(zhì)存檔和電子存檔至少會(huì)做一種，也可能兩種都做。表示一件事情可能產(chǎn)生的幾個(gè)結(jié)果中，有且只有一個(gè)會(huì)發(fā)生。如主管領(lǐng)導(dǎo)審核后，會(huì)出現(xiàn)通過和不通過兩種結(jié)果，有且只有一個(gè)會(huì)發(fā)生。序號(hào)連線類別源對(duì)象連接類型目標(biāo)對(duì)象圖例 說(shuō)明功能事件事件激活 功能表示流程的前后順序關(guān)系。功能

32、是的前序 功能功能產(chǎn)生 事件2 功能文檔 功能輸出文檔表示功能創(chuàng)建文檔，如填寫報(bào)銷單等。功能電子文檔3 功能ERP功能文檔 輸入電子文檔ERP功能組織 組織單元表示組織執(zhí)行或完成某項(xiàng)功能。組 功能系統(tǒng)角色ERP系統(tǒng)文檔功能功能表示功能讀取或修改文檔，如審批報(bào)銷單等。ERP系統(tǒng)文檔執(zhí)行 功能功能功能功能與應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)用系統(tǒng)支持 功能表示執(zhí)行功能使用到的應(yīng)用系統(tǒng)或系統(tǒng)模塊。系統(tǒng)模塊功能功能與產(chǎn)品/ 服務(wù) 功能 產(chǎn)生 產(chǎn)品 / 服務(wù)描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出。功能與關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 功能通過來(lái)衡量關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)描述業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。中國(guó)石油XX分公司”。維護(hù)路徑是總部(地區(qū)公司)在模型庫(kù)中的組名

33、。維護(hù)路徑是模型特性- 流程涉及部門- 編制人。維護(hù)路徑是模型特性- 流程涉及部門- 業(yè)務(wù)主管部門。維護(hù)路徑是模型特性- 流程涉及部門- 業(yè)務(wù)參與部門。維護(hù)路徑是模型特性- 流程版本管理- 版本號(hào)。維護(hù)路徑是模型特性-SAP NetWeaver 特性 -ERP 模型特性。事務(wù)代碼(Transaction Code )ERPtfi件(ERP Component一個(gè)流程步驟上僅有一個(gè)事務(wù)代碼時(shí)，將這個(gè)事務(wù)代碼分配給該流程步驟。一個(gè)流程步驟上有多個(gè)事務(wù)代碼時(shí)，將所有的事務(wù)代碼都分配給該流程步驟，并且將第一個(gè)事務(wù)代碼作為標(biāo)準(zhǔn)事務(wù)代碼。對(duì)于ERP功能，有一個(gè)屏幕對(duì)象(Screen)與該功能相連，表示其在

34、ERP系統(tǒng)中的操作界面。序號(hào) 源對(duì)象 連接類型目標(biāo)對(duì)象說(shuō)明ERP功能 通過來(lái)表現(xiàn) 屏幕 描述該功能在ERP系統(tǒng)中的操作界面。 TOC o 1-5 h z ERP 模型類型：流程（功能為二級(jí)流程時(shí)）；流程步驟（功能為業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)）。附錄A（規(guī)范性附錄）中國(guó)石油流程圖示例附錄B（規(guī)范性附錄）中國(guó)石油流程描述符號(hào)說(shuō)明序號(hào) 名稱 圖標(biāo) 用法職能帶描述不同組織在該流程中執(zhí)行的功能。組織單元描述單位或部門。崗位描述一個(gè)具體的崗位。組 描述項(xiàng)目性組織或人員群體等。系統(tǒng)角色描述IT 系統(tǒng)中執(zhí)行各種任務(wù)的人員角色。事件描述流程運(yùn)行過程中發(fā)生的狀態(tài)變化。功能描述一個(gè)手工或系統(tǒng)完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。流程接口在流程圖中，表示

35、了和該流程有前后關(guān)系的另一個(gè)流程。ERP功能描述在ERP系統(tǒng)中完成的業(yè)務(wù)活動(dòng)。10應(yīng)用系統(tǒng)描述企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)踐中使用的應(yīng)用系統(tǒng)，如 ERP FMIS等。11 系統(tǒng)模塊描述企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)踐中使用的應(yīng)用系統(tǒng)模塊。12 文檔表示以文本形式存在的文件、制度、表單等（包括以O(shè)ffice 辦公軟件為載體的文檔、表單）。電子文檔用電子信號(hào)為載體的文檔，表示在應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中儲(chǔ)存的文檔，如ERP、 FMIS系統(tǒng)中產(chǎn)生的文檔、表單等ERP系統(tǒng)文檔指ERP系統(tǒng)中的文檔、表單、數(shù)據(jù)等，是電子文檔的一種。風(fēng)險(xiǎn)描述流程中的具體風(fēng)險(xiǎn)?？刂泼枋鲲L(fēng)險(xiǎn)的控制措施。風(fēng)險(xiǎn)類別對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，描述風(fēng)險(xiǎn)的層次結(jié)構(gòu)。連線通過連線將關(guān)聯(lián)的對(duì)象以正

36、確的關(guān)系聯(lián)接起來(lái)。19屏幕表示業(yè)務(wù)活動(dòng)在ERP系統(tǒng)中的操作界面。技術(shù)術(shù)語(yǔ)描述財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)影響的會(huì)計(jì)科目或法律風(fēng)險(xiǎn)適用的法律法規(guī)。邏輯符號(hào)描述流程的邏輯。產(chǎn)品/服務(wù)描述流程或業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出。關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)描述流程或業(yè)務(wù)活動(dòng)的產(chǎn)出滿足特定客戶需求的程度。2.2 業(yè)務(wù)流程目錄通用業(yè)務(wù)流程目錄流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程五級(jí)流程SP01 公司治理SP01.02企業(yè)文化SP01.03董事會(huì)SP01.04專業(yè)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)考核與薪酬委員會(huì)投資與發(fā)展委員會(huì)健康、安全與環(huán)保委員會(huì)SP02 管理結(jié)構(gòu)SP02.01 組織結(jié)構(gòu)部門設(shè)計(jì)組織變更崗位設(shè)計(jì)崗位變更SP02.02 規(guī)章制度公司章程章程制定章程修

37、改章程廢止章程實(shí)施基本管理制度公司具體規(guī)章 部門與專業(yè)公司規(guī)定地區(qū)公司規(guī)定SP02.03 業(yè)務(wù)流程流程設(shè)計(jì)流程實(shí)施流程監(jiān)控SP02.04 業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)限設(shè)計(jì)權(quán)限變更SP03 發(fā)展規(guī)劃SP03.01 公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃公司中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究公司中長(zhǎng)期規(guī)劃編制公司中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.02 勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.03 煉油與銷售業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制煉油與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整化工與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究 化工與銷售業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制化工與銷售業(yè)務(wù)

38、中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.05 天然氣與管道業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃天然氣與管道業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究天然氣與管道業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制天然氣與管道業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.06 國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制新項(xiàng)目中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.07 國(guó)外油氣業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃國(guó)外油氣業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究國(guó)外油氣業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制國(guó)外油氣業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP03.08 國(guó)外貿(mào)易業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃國(guó)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃專題研究國(guó)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃編制國(guó)外貿(mào)易業(yè)務(wù)中長(zhǎng)期規(guī)劃調(diào)整SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司年度投資計(jì)劃編制公司年度投資計(jì)劃調(diào)整公司

39、年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.02 勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.03 煉油與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃煉油與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制煉油與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整煉油與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.04 化工與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃化工與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制化工與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整化工與銷售業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.05 天然氣與管道業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃天然氣與管道業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制天然氣與管道業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)

40、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整天然氣與管道業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.06 國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制 國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.07 國(guó)外業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃國(guó)外業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制國(guó)外業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整國(guó)外業(yè)務(wù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.08 公司年度投資計(jì)劃公司年度投資計(jì)劃編制公司年度投資計(jì)劃調(diào)整公司年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.09 勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃調(diào)整勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP0

41、4.10 煉油與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃煉油與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制煉油與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃調(diào)整煉油與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.11 化工與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃化工與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制化工與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃調(diào)整化工與銷售業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析天然氣與管道業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制天然氣與管道業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃調(diào)整天然氣與管道業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.13 國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃調(diào)整國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.14 國(guó)外業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃國(guó)外業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃編制國(guó)外業(yè)務(wù)年度投

42、資計(jì)劃調(diào)整國(guó)外業(yè)務(wù)年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況分析SP04.15 公司年度預(yù)算公司年度預(yù)算編制公司年度預(yù)算分解公司年度預(yù)算執(zhí)行與控制公司年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)SP04.16 勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度預(yù)算勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度預(yù)算分解勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行與控制勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)煉油與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制 煉油與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算分解煉油與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行與控制煉油與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)SP04.18 化工與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算化工與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制化工與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算分解化工與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行與控制化工與銷售業(yè)務(wù)年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)SP04.19 天然氣與管道業(yè)務(wù)年度

43、預(yù)算天然氣與管道業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制天然氣與管道業(yè)務(wù)年度預(yù)算分解天然氣與管道業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行與控制天然氣與管道業(yè)務(wù)年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)SP04.20 國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度預(yù)算國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度預(yù)算分解國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行與控制國(guó)內(nèi)對(duì)外合作業(yè)務(wù)年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)SP04.21 國(guó)外業(yè)務(wù)年度預(yù)算國(guó)外業(yè)務(wù)年度預(yù)算編制國(guó)外業(yè)務(wù)年度預(yù)算執(zhí)行與控制國(guó)外業(yè)務(wù)年度預(yù)算考核評(píng)價(jià)SP05 運(yùn)營(yíng)監(jiān)控SP05.01 公司統(tǒng)計(jì)分析統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)核算信息產(chǎn)品信息分析與發(fā)布SP05.02 勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)核算勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)

44、信息產(chǎn)品勘探與生產(chǎn)業(yè)務(wù)信息分析與發(fā)布SP05.03 煉油與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析煉油與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)煉油與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)煉油與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)核算煉油與銷售業(yè)務(wù)信息產(chǎn)品煉油與銷售業(yè)務(wù)信息分析與發(fā)布化工與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn) 化工與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)化工與銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)核算化工與銷售業(yè)務(wù)信息產(chǎn)品化工與銷售業(yè)務(wù)信息分析與發(fā)布SP05.05 天然氣與管道業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析天然氣與管道業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)天然氣與管道業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)天然氣與管道業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)核算天然氣與管道業(yè)務(wù)信息產(chǎn)品天然氣與管道業(yè)務(wù)信息分析與發(fā)布SP05.06 科研及其他業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)分析科研及其他業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)科研及其他業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)科研及其他業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)核算科研及其他業(yè)務(wù)信息產(chǎn)品

45、科研及其他業(yè)務(wù)信息分析與發(fā)布SP05.07 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系框架制（修）訂內(nèi)部控制規(guī)劃與計(jì)劃內(nèi)部控制管理手冊(cè)維護(hù) 內(nèi)部控制測(cè)試缺陷評(píng)估 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與考核內(nèi)部控制報(bào)告SP05.08 內(nèi)部審計(jì)審計(jì)計(jì)劃制定審計(jì)規(guī)劃 編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 編制年度審計(jì)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目準(zhǔn)備審計(jì)項(xiàng)目安排編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì) 編制審計(jì)報(bào)告 審計(jì)終結(jié) 后續(xù)審計(jì) 審計(jì)費(fèi)用結(jié)算審計(jì)資料整理歸檔審計(jì)資料 審計(jì)資料統(tǒng)計(jì)SP05.09 內(nèi)部監(jiān)察反舞弊效能監(jiān)察案件審理信訪審理SP06 公司報(bào)告SP06.01公司業(yè)績(jī)公告SP06.02公司年度報(bào)告（香港版）SP06.03公司年度報(bào)告（美國(guó)版）SP06.04公司社會(huì)責(zé)任

46、報(bào)告SP06.05公司對(duì)外信息公告SP07 法律事務(wù)SP07.01工商登記管理設(shè)立、變更和注銷登記年檢登記SP07.02 法律授權(quán)長(zhǎng)期合同授權(quán)長(zhǎng)期訴訟授權(quán)一事一授合同授權(quán)一事一授訴訟授權(quán)其他授權(quán)SP08 健康安全環(huán)保SP08.01 工業(yè)衛(wèi)生工業(yè)衛(wèi)生監(jiān)測(cè)員工健康檢查員工健康體檢員工職業(yè)健康檢查 員工療養(yǎng) 工傷管理 勞動(dòng)保護(hù)SP08.02 安全管理安全評(píng)價(jià)在役裝置安全評(píng)價(jià)項(xiàng)目評(píng)價(jià)安全技措項(xiàng)目事故隱患治理 安全科研加油站安全管理 安全生產(chǎn)保證基金預(yù)算 收繳 返還 自然災(zāi)害及事故損失賠償應(yīng)急預(yù)案安全生產(chǎn)責(zé)任 安全許可安全監(jiān)察SP08.03 環(huán)境保護(hù)環(huán)境評(píng)價(jià)日常評(píng)價(jià)項(xiàng)目評(píng)價(jià)環(huán)境監(jiān)測(cè)排污費(fèi)繳納SP08.0

47、4 事故管理事故調(diào)查事故現(xiàn)場(chǎng)勘探事故分析事故處理加油站事故處理事故報(bào)告理賠（事故罰款）事故損失統(tǒng)計(jì)SP09 風(fēng)險(xiǎn)控制SP09.01風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理規(guī)范制（修）訂SP09.02風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估信息收集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)SP09.03 公司層面風(fēng)險(xiǎn)控制政策SP09.04 關(guān)鍵控制維護(hù)KP01 油氣資源勘探KP01.01 探礦權(quán)管理礦權(quán)申請(qǐng)礦權(quán)登記礦權(quán)過程管理KP01.02 勘探項(xiàng)目管理勘探項(xiàng)目前期勘探項(xiàng)目實(shí)施勘探項(xiàng)目調(diào)整勘探項(xiàng)目驗(yàn)收勘探費(fèi)用核銷KP01.03 證實(shí)油氣儲(chǔ)量證實(shí)油氣儲(chǔ)量KP02 油氣田開發(fā)建設(shè)KP02.01 油氣田開發(fā)概念設(shè)計(jì)KP02.02 油氣田開發(fā)方案設(shè)計(jì)項(xiàng)目前期方案編制 方案審查與批準(zhǔn)方案實(shí)施 方案后評(píng)估KP02.03 油氣田