期末審計復習題資料

1、審計學概論期末考試題A 卷班級 姓名 分數(shù) 一、單項選擇題： (共 10 題，每小題 2 分，共計 20 分). 審計的本質特征是(B ) 。A. 公正性 B. 獨立性 C. 權威性 D. 真實性.( D) 是指從實物的外部特征和內含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A. 環(huán)境證據(jù) B. 加工證據(jù) C. 書面證據(jù) D. 實物證據(jù). 績效審計屬于 (C ) 。A. 財政財務審計B. 財經(jīng)法紀審計C. 經(jīng)濟效益審計D. 經(jīng)濟責任審計.(D ) 不屬于民間審計的業(yè)務范圍。A. 驗資 B. 審計業(yè)務C. 會計咨詢業(yè)務D. 會計監(jiān)督5描述內部控制的方法通常有文字描述法、流程圖法和 ( C ) 。A 審閱

2、法 B.順查法C 調查表法D 核對法確定重要性水平是在審計(A ) 中進行。A. 準備階段B.實施階段C.終結階段D.后續(xù)階段審計人員對存貨盤點進行監(jiān)督，取得盤點記錄是證明實物的 ( B) 。A. 外部證據(jù)B.直接證據(jù)C.間接證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)審計人員進行肯定式函證時，如果沒有收到回函 ( D )A. 應進行分析性復核B. 應另選樣本函證C. 應放棄對該項會計記錄的審定 D. 應實施替代程序審計人員對被審計單位重要的比率或趨勢進行計算、 比較、 分析、 調查異常變動及其原因的取證方法為 ( C )A. 比較法 B. 計算法 C. 分析性復核法D. 檢查法 TOC o 1-5 h z 下列各項中不

3、屬于存貨實質性測試內容的是( D )A. 存貨的實地盤點 B. 存貨計價的測試C. 購銷業(yè)務的年度截止測試D. 存貨的分析性復核在社會審計的審計業(yè)務約定書中，不屬于審計人員審計責任的是( A )A. 保證會計資料的真實、 合法、 完整 B. 按照獨立審計準則的要求出具審計報告C. 保證審計報告的真實性D. 保證審計報告的合法性拒絕表示意見與保留意見的區(qū)別在于被審計單位( D )A. 拒絕進行調整的金額的大小B.不符合一貫性原則的嚴重程度C. 所負會計責任的嚴重程度D. 限制注冊會計師審計范圍的大小10 審計產(chǎn)生于 ( C ) 的需要。A 查錯防弊B 經(jīng)濟監(jiān)督C.公證D.提供審計信息二、多選題(

4、共10 題，每小題 2 分，共計 20 分，多選、少選或錯選均不得分)設置審計機構時，應遵循的原則有( BD )A. 強制性B.獨立性C. 系統(tǒng)性D.權威性民間審計人員職業(yè)道德具體包括(BCD ) 。A. 科學原則B.獨立原則C.公正原則D.客觀原則審計要保持其獨立性，必須做到( ABCD )A. 取證獨立B.組織獨立C. 工作獨立D.經(jīng)濟獨立審計人員對被審事項合法、合規(guī)性評價有( ABC) 等依據(jù)。A. 法律B.法規(guī)C.制度D.法理組成我國社會審計準則的主要層次是( ABD )A. 獨立審計基本準則B.獨立審計具體準則C. 獨立審計報告準則D.獨立審計實務公告審計人員可不進行符合性測試程序，

5、而直接轉入實質性測試程序的情況有( ABC )A. 內部控制不存在 B. 內部控制未有效運行C. 內部控制存在重大缺陷 D. 內部控制擬予信賴下列審計方法中屬審計技術方法的是( CD )A.詳查法B.抽查法C.審閱法D.觀察法以下屬于對外投資審計目標的應是( ABCD )A.存在性B.完整性C.所有性D.計價適當性9審計與會計的區(qū)別主要表現(xiàn)在(ABCD )A 產(chǎn)生的基礎不同 B 方法不同C 工作程序不同 D 職能不同 10審計的基本職能有( ABD ) 。A.經(jīng)濟鑒證B.經(jīng)濟監(jiān)督C 經(jīng)濟管理D 經(jīng)濟評價10證實客觀事物的方法，主要包括( BCD ) 。A.核對法B.盤存法C.調節(jié)法D.觀察法三

6、、判斷題(共10 題，每小題 1 分，共計 10 分).合法性是指被審計單位會計報表的編報是否符合 企業(yè)會計準則 的規(guī)定。(X).注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權和經(jīng)營權的分離。(，). 調節(jié)法只包括對未達賬項的調節(jié)。 ( X )經(jīng)濟效益審計只能由內部審計機構來進行。 ( X ).民間審計人員對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密責任。( V ). 審計通知書是注冊會計師與委托人共同簽署的。 ( X )國家審計的審計程序與內部審計和民間審計的審計程序完全相同。( X ). 所有者權益審計， 一般采用詳查的方式， 以確保企業(yè)投資者的權益不受侵害。(，).審計計劃的修訂補充貫穿于審計全過程。(，

7、). 會計報表嚴重歪曲了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，被審計單位拒絕進行調整時，應出具拒絕表示意見審計報告。 ( X )四、名詞解釋(共5 題，每小題 3 分，共計 15 分)1、內部控制制度：指為了保護具有組織結構的經(jīng)濟主體的資產(chǎn)完整保證會計資料和其他有關資料的真實性和正確性，提高經(jīng)營效率，促進經(jīng)營方針的貫徹實施，在經(jīng)濟主體的內部建立或采用的一系列相互聯(lián)系、相互制約的方法、程序和行為準則。2、審計證據(jù)：審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲取的真實憑據(jù)用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財務狀況和經(jīng)營成果的公允性、合法性、一慣性的一切資料。3、符合性測試：指審計人員在

8、對被審計單位內部控制進行初評的基礎上，為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執(zhí)行， 貫徹執(zhí)行的實際效果是否符合設立該控制的初衷而進行的測試活動。4、審計報告：是審計人員對被審計單位經(jīng)濟活動的真實性、合法性、效益性進行審查評價，做出審計結論的書面文件。5、期后事項：指會計報表日與審計外勤工作結束日期間發(fā)生的以及審計外勤工作結束日到會計報表公布日發(fā)生的對會計報表產(chǎn)生影響的事項。經(jīng)濟效益審計是指審計機構對被審計單位或項目的經(jīng)濟活動包括財政、財務收支活動的效益性進行審查，以提高經(jīng)濟效益、改善經(jīng)營管理為目的的一種經(jīng)濟監(jiān)督活動。內部審計分析性復核抽樣審計不相容職責五、簡答題（共3 題，每小題 5 分，共計

9、15 分）出具無保留意見的審計報告應滿足的條件是什么？管理建議書與審計報告有何區(qū)別？答： 1. 對象不同。管理建議書與審計報告是同一委托項目的不同結果，管理建議書是針對與審計相關的內部控制提出的 ; 審計報告是針對被審計單位的會計報表提出的。 2. 責任不同。管理建議書可以提出，也可以不提出，是一種非法定業(yè)務。審計報告是針對會計報表提出的，是必須出具的，是法定業(yè)務，具有法定責任。 3. 影響程序不同。管理建議書僅提供給被審計單位管理當局，供內部參考，不對外報送，影響面小，而審計報告要想外報送，影響大。3什么是審計工作底稿？如何對審計工作底稿進行審核？4審計依據(jù)與審計準則、審計證據(jù)的關系？5什么

10、是審計重要性？有何意義和特點？6. 審計證據(jù)的特點有哪些？六、綜合題（共2 題，共計 20 分）1. 審計人員對某企業(yè)的應收賬款進行審計時，有下列客戶被考慮作為函證對象：單位：元+1客戶J應收賬款年初余額心應收賬款年末余額尹本年銷售總額?Ar150 OOOp140 00W200 0吩B/85 00g100 0OOq360 0QWG220 00(220 00380 00gD/30 00g40 000/50 000Eq70 000-350 000，400 00WFrp66 QOQ/178 OODp要求：（1）從上面客戶中應選擇哪兩家最主要的客戶作為函證對象？并說明理由。（2）如果函證結果發(fā)現(xiàn)差異，

11、審計人員應采取哪些主要的審計程序？2.2003年6月30日某審計局對某公司進行財務審計，在檢查現(xiàn)金管理時，發(fā) 現(xiàn)該單位現(xiàn)金日記賬余額為5676元。庫存現(xiàn)金實點數(shù)額290.00元：另外，有 職工王某借2 000元：還有2 000元是為其他單位墊付的，經(jīng)手人寫一借條。（要求）編制庫存現(xiàn)金情況表并指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題？請?zhí)岢鰧徲嬕庖?。庫存現(xiàn)金情況表年 月 日單位,。項目/金額一備注.+庫存現(xiàn)金賣點數(shù)額 力口：已付訖未入賬的支出憑證一 力口；白條抵庫數(shù)，庫存現(xiàn)金實際占用額一庫存現(xiàn)金賬面結存額.1/ +企業(yè)會計；出納：制表,復核：單位公章,答案如下1.2.答：（1）應選擇G E兩個公司

12、作為函證對象。函證的主要目的是驗證應 收賬款的真實性。C公司的銷貨雖然只有80 000,但應收賬款年末與 年初沒有變化，仍為220 000元，有可能是有爭議的貨款，金額較大。E公司的應收賬款由年初的70 000元增加到年未的350 000元，增幅 大而且金額也較大。(2)當函證結果發(fā)現(xiàn)差異時，審計人員應查明原因，如果屬于錯報和 漏報等就應估計應收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計差錯，并判斷是否應 擴大函證范圍。2.答：(1)根據(jù)庫存現(xiàn)金的清查結果，審計人員編制該單位庫存現(xiàn)金情況表 如下：庫存現(xiàn)金情況表2003年6月30日單位工元項目4金額產(chǎn)備注庫存現(xiàn)金賣點數(shù)額+J290一00#力口，已付訖未入賬的支出作證，2 000.03力:臼條抵庫數(shù)/2 000一02a庫存現(xiàn)金實際占用頷下4 290g庫存現(xiàn)金賬面結存籟/5 676 00/缺 1386.00企業(yè)會計，XX出納員3 XX被審計單位公章編制：XX 復