研發(fā)投入獎勵政策

1、青島市企業(yè)研發(fā)投入獎勵實施細(xì)則解讀市科技局科技研發(fā)服務(wù)中心青島市企業(yè)研發(fā)投入獎勵實施 細(xì)則解讀發(fā)投入獎勵實施細(xì)則解讀市科技局科技研發(fā)服務(wù)中心市科技局科技研發(fā)服務(wù)中心 科技研發(fā)服務(wù)中心介紹青島市科技研發(fā)服務(wù)中心成立于2008年，是市科技局所屬全額撥款事業(yè)單位。主要職責(zé)是統(tǒng)籌科技創(chuàng)新綜合服務(wù)平臺管理工作，承擔(dān)我市企業(yè)研發(fā)加計扣除鑒定及獎勵工作；創(chuàng)新券運(yùn)營和管理；大型科學(xué)儀器、科技文獻(xiàn)等服務(wù)工作。 目錄一、政策背景二、政策概述三、具體的獎勵細(xì)則四、辦理程序 一.政策背景 1.企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請研發(fā)費用加計扣除 2.千帆企業(yè)（關(guān)于實施“千帆計劃”加快科技型中小企業(yè)發(fā)展的意見）自2015年實施，獎勵企

2、業(yè)數(shù)目不斷增多，2017年12月底截止。2015年2016年2017年195家319家598家關(guān)于實施科技型企業(yè)培育“百千萬”工程的意見（青政發(fā)201824號）服務(wù)帶動科技型小微企業(yè)發(fā)展壯大10000家持續(xù)培育“千帆計劃”企業(yè)5000家重點培育和扶持高成長性高新技術(shù)企業(yè)100家目標(biāo)一.政策背景。提升科技金融增信授信和貸款首投、首貸、首保孵化培育鼓勵國際創(chuàng)新合作強(qiáng)化知識產(chǎn)權(quán)運(yùn)營支持企業(yè)加大研發(fā)投入提升創(chuàng)新降低企業(yè)創(chuàng)新成本新型企業(yè)家培養(yǎng)一業(yè)一策扶持一.政策背景關(guān)于實施科技型企業(yè)培育“百千萬”工程的意見（青政發(fā)201824號）扶持措施為鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，特制定本細(xì)則青島市企業(yè)研發(fā)投入獎勵實施細(xì)則

3、一.政策背景企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請研發(fā)費用加計扣除重點高企和千帆企業(yè) 一.政策背景之新舊政策對比 舊政策 新政策政策依據(jù)關(guān)于實施“千帆計劃”加快科技型中小企業(yè)發(fā)展的意見201432號文關(guān)于實施科技型企業(yè)培育“百千萬”工程的意見（青政發(fā)201824號）適用對象千帆計劃入庫企業(yè)入選科技型企業(yè)培育“百千萬”工程的重點高企和千帆企業(yè)。獎勵比例對企業(yè)當(dāng)年加計抵扣確認(rèn)研發(fā)費用獎勵額度不超過10%，單個企業(yè)所獲獎勵不超過100萬元小微企業(yè)為5%，其他企業(yè)為3%。對每家企業(yè)的年度最高獎勵額不超過100萬元。 二.政策概述1.政策出臺時間：2018年8月31號2.政策有效期：2018年10月5日-2021年6月2

4、1日 二.政策概述之適用對象 入選科技型企業(yè)培育“百千萬”工程的重點高企和千帆企業(yè) “百千萬”工程的重點高企（高成長性高新技術(shù)企業(yè)）在本市轄區(qū)內(nèi)注冊成立3年及以上、10年以內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè),符合以下條件之一的可列入重點高企名單:1.上年度營業(yè)收入達(dá)到2000萬元不到5000萬元,近3年銷售收入復(fù)合增長率達(dá)到20%,且利潤復(fù)合增長率達(dá)到25%的;2.上年度營業(yè)收入達(dá)到5000萬元不到1億元的，近三年銷售收入復(fù)合增長率達(dá)到15%且利潤復(fù)合增長率達(dá)到20%；3.上年度營業(yè)收入達(dá)到1億元不到5億元的，近三年銷售收入復(fù)合增長率達(dá)到10%且利潤復(fù)合增長率達(dá)到10%；4.上年度營業(yè)收入達(dá)到5億元的，近三年銷

5、售收入復(fù)合增長率達(dá)到10%或利潤復(fù)合增長率達(dá)到10%。二.政策概述之重點高企申報重點高企入庫：按通知的相關(guān)要求辦理。2018年9月5日，第一批重點高企入庫，來自市北、嶗山、膠州、平度的12家企業(yè)首批入庫二.政策概述之重點高企申報二.政策概述之高新技術(shù)企業(yè)申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定網(wǎng)站高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng) 關(guān)注區(qū)市科技主管部門通知高新技術(shù)企業(yè)2053家（2018年8月23日） 千帆企業(yè)在青島市轄區(qū)內(nèi)注冊成立的企業(yè)，具備以下條件之一的可列入“千帆企業(yè)”名單：1.全國科技型中小企業(yè)信息庫入庫企業(yè)；2.符合國家中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中小微高新技術(shù)企業(yè)。 二.政策概述之適用對象二.政策概述之千帆企業(yè)科技

6、型中小企業(yè)評價網(wǎng)站全國科技型中小企業(yè)信息服務(wù)平臺（119頁）截止2018年9月5日，青島市共八批1752家企業(yè)，納入國家科技型中小企業(yè)信息庫什么是小微企業(yè)？統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)行業(yè)名稱指標(biāo)名稱計量單位大型中型小型微型農(nóng)、林、牧、漁業(yè)營業(yè)收入(Y)萬元Y20000 500Y20000 50Y500Y50工業(yè) *從業(yè)人員(X)人X1000300X1000 20X300X20營業(yè)收入(Y)萬元Y400002000Y40000 300Y2000Y300建筑業(yè)營業(yè)收入(Y)萬元Y800006000Y80000 300Y6000Y300資產(chǎn)總額(Z)萬元Z800005000Z80000 300Z5

7、000Z300批發(fā)業(yè)從業(yè)人員(X)人X20020X200 5X20X5營業(yè)收入(Y)萬元Y400005000Y400001000Y5000Y1000零售業(yè)從業(yè)人員(X)人X30050X30010X50 X10二.政策概述之千帆企業(yè)之中小微高新技術(shù)企業(yè)說明：1.大型、中型和小型企業(yè)須同時滿足所列指標(biāo)的下限，否則下劃一檔；微型企業(yè)只須滿足所列指標(biāo)中的一項即可。2.附表中各行業(yè)的范圍以國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類（GB/T4754-2017）為準(zhǔn)。帶*的項為行業(yè)組合類別，其中，工業(yè)包括采礦業(yè)，制造業(yè)，電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；交通運(yùn)輸業(yè)包括道路運(yùn)輸業(yè)，水上運(yùn)輸業(yè)，航空運(yùn)輸業(yè)，管道運(yùn)輸業(yè)，多式聯(lián)運(yùn)和運(yùn)輸代

8、理業(yè)、裝卸搬運(yùn)，不包括鐵路運(yùn)輸業(yè)；倉儲業(yè)包括通用倉儲，低溫倉儲，危險品倉儲，谷物、棉花等農(nóng)產(chǎn)品倉儲，中藥材倉儲和其他倉儲業(yè);信息傳輸業(yè)包括電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)；其他未列明行業(yè)包括科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)，社會工作，文化、體育和娛樂業(yè)，以及房地產(chǎn)中介服務(wù)，其他房地產(chǎn)業(yè)等，不包括自有房地產(chǎn)經(jīng)營活動。3.企業(yè)劃分指標(biāo)以現(xiàn)行統(tǒng)計制度為準(zhǔn)。（1）從業(yè)人員，是指期末從業(yè)人員數(shù)，沒有期末從業(yè)人員數(shù)的，采用全年平均人員數(shù)代替。（2）營業(yè)收入，工業(yè)、建筑業(yè)、限額以上批發(fā)和零售業(yè)、限額以上住宿和餐飲業(yè)以及其他設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的行業(yè)，

9、采用主營業(yè)務(wù)收入；限額以下批發(fā)與零售業(yè)企業(yè)采用商品銷售額代替；限額以下住宿與餐飲業(yè)企業(yè)采用營業(yè)額代替；農(nóng)、林、牧、漁業(yè)企業(yè)采用營業(yè)總收入代替；其他未設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入的行業(yè)，采用營業(yè)收入指標(biāo)。（3）資產(chǎn)總額，采用資產(chǎn)總計代替。二.政策概述之千帆企業(yè)入庫第一批千帆企業(yè)入庫1671家第二批千帆企業(yè)入庫815家第三批千帆企業(yè)入庫68家 重點高企、科技型中小企業(yè)、中小微高新技術(shù)企業(yè)之間的關(guān)系科技型中小企業(yè)重點高企高企紅色圈集合表示“政策對象”中小企業(yè)二.政策概述之各類企業(yè)之間關(guān)系三、具體的獎勵細(xì)則對于符合獎勵資金支持的企業(yè)，根據(jù)企業(yè)當(dāng)年加計扣除確認(rèn)研發(fā)費用按一定比例給予獎勵，其中，小微企業(yè)為5%，其他企

10、業(yè)為3%。對每家企業(yè)的年度最高獎勵額不超過100萬元。三.具體的獎勵細(xì)則之加計扣除 加計扣除的概念 企業(yè)所得稅的一種稅基式優(yōu)惠方式，一般是指按照稅法規(guī)定在實際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額。如對企業(yè)的研發(fā)支出實施加計扣除，則稱之為研發(fā)費用加計扣除。三.具體的獎勵細(xì)則之研發(fā)費用加計扣除（一）如果企業(yè)是科技型中小企業(yè)，那么研究開發(fā)費用按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除：財稅201734號 文規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實

11、際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（二）如果企業(yè)是非科技型中小企業(yè)，那么研究開發(fā)費用按照實際發(fā)生額的50%在稅前加計扣除：財稅2015119號 文規(guī)定，對于適用研究開發(fā)費用加計扣除的企業(yè)，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。三.具體的獎勵細(xì)則之研發(fā)費用加計扣除2018新消息：三.具體的獎勵細(xì)則之研發(fā)費用加計扣除一、人員人工費用 直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)

12、老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。二、直接投入費用（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。（3）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。三.研發(fā)費用加計扣除三、折舊費用 指用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。四、無形資產(chǎn)攤銷用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。五、企業(yè)在

13、新產(chǎn)品設(shè)計、新工藝規(guī)程制定、新藥研制的臨床試驗、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗過程中發(fā)生的與開展該項活動有關(guān)的各類費用。 六、其他相關(guān)費用與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費、職工福利費、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。核對獎勵資質(zhì)企業(yè)按通知要求申報市科技研發(fā)服務(wù)中心受理市財政撥付獎勵金四.辦理程序?qū)嵤┏绦?234四.辦理程序核對獎勵資質(zhì)（一）市科技研發(fā)服務(wù)中心根據(jù)稅務(wù)部門提供的當(dāng)年研發(fā)費用加計扣除企業(yè)名單及數(shù)據(jù)，與重點高企和千帆企業(yè)名單比對后提出擬獎勵企業(yè)名單；四.辦理程序企業(yè)按通知要求申報