會計信息系統(tǒng)電子教案課件

1、會計信息系統(tǒng)2 計算機(jī)系統(tǒng)的組成3 計算機(jī)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) 生產(chǎn)調(diào)度與存貨管理數(shù)據(jù)庫 數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)數(shù)據(jù)特征產(chǎn)生的效益可達(dá) 到的結(jié)果數(shù)據(jù)獨(dú)立性數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化增強(qiáng)數(shù)據(jù)儲存與應(yīng)用的彈性應(yīng)用程序的編寫與變動更為簡易快捷,而且節(jié)省數(shù)據(jù)整合性連機(jī)數(shù)據(jù)切入減少數(shù)據(jù)重復(fù)存儲,可以消除數(shù)據(jù)要素之間的不一致節(jié)省數(shù)據(jù)存儲空間縮短數(shù)據(jù)存儲時間提升數(shù)據(jù)可信性數(shù)據(jù)整合性數(shù)據(jù)共享提高數(shù)據(jù)存取與應(yīng)用效率更簡易快捷地儲存資料滿足多方面的數(shù)據(jù)需求集中式數(shù)據(jù)管理增強(qiáng)數(shù)據(jù)安全與內(nèi)部協(xié)調(diào)有效防止未授權(quán)人員擅自存取數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)記錄可以及時更新56 企業(yè)基本交易循環(huán)關(guān)系 7 財務(wù)會計循環(huán) 8 企業(yè)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu) 9 會計數(shù)據(jù)與會計信息會計數(shù)據(jù)加工

2、處理會計數(shù)據(jù)會計信息加工處理會計數(shù)據(jù)會計信息輸入會計數(shù)據(jù)保存的會計數(shù)據(jù)和信息會計信息變換過程輸出會計信息10 會計信息系統(tǒng)示意圖 11 會計信息系統(tǒng)的特點(diǎn)1 綜合性2 復(fù)雜性3 會計信息的及時性、準(zhǔn)確性和可靠性4 內(nèi)部控制嚴(yán)格12 會計信息系統(tǒng)應(yīng)用層次1、核算型會計信息系統(tǒng)2、管理性會計信息系統(tǒng)3、決策支持型會計信息系統(tǒng) 13 會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) 14 會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳遞方式1、集中傳遞式2、賬務(wù)處理中心式3、直接傳遞式15 數(shù)據(jù)集中傳遞式 16 賬務(wù)處理中心式 17 數(shù)據(jù)直接傳遞式 18賬務(wù)處理系統(tǒng)的范圍、特點(diǎn)目標(biāo) 范圍：憑證的輸入和處理、記賬、結(jié)賬、銀行對賬、賬證查詢與打印、系統(tǒng)服務(wù)、

3、系統(tǒng)管理 特點(diǎn)：1 以歷史數(shù)據(jù)為主，涵蓋所有能用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2 規(guī)范性強(qiáng)，一致性好3 以核算為主，在整個會計信息系統(tǒng)中起核心作用4 控制要求嚴(yán)格，正確性要求高目標(biāo)：1 及時準(zhǔn)確地采集和輸入各種憑證保證進(jìn)入會計信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的正確性2 高效、正確地完成記賬等數(shù)據(jù)處理過程3 輸出各種會計信息4 和其他系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳遞和數(shù)據(jù)共享5 留有必要的審計線索19原始憑證匯總表原始憑證填制手工系統(tǒng)賬務(wù)處理流程圖記賬憑證日記賬總賬明細(xì)賬記賬對賬對賬會計報表20機(jī)制憑證手工憑證臨時憑證科目余額匯總表正式憑證庫往來業(yè)務(wù)庫銀行未達(dá)賬庫銀行對賬單庫銀行對賬單銀行調(diào)節(jié)表明細(xì)賬日記賬總賬報表輸入審核記賬輸入對賬電算化系

4、統(tǒng)賬務(wù)處理流程圖21手工賬務(wù)處理流程的缺點(diǎn)1 會計信息提供不夠及時2 準(zhǔn)確性差3 數(shù)據(jù)大量重復(fù)登記4 工作強(qiáng)度大22手工賬務(wù)處理和計算機(jī)賬務(wù)處理的區(qū)別1 數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn)和終點(diǎn)不同2 數(shù)據(jù)處理方式不同：記賬3 數(shù)據(jù)存儲方式不同：紙張介質(zhì)、磁性介質(zhì)4 對賬方式不同5 會計資料的查詢和統(tǒng)計方式不同6 賬務(wù)處理的效率、準(zhǔn)確性和及時性不同手工會計報表原始憑證計算機(jī)會計報表各種賬簿原始憑證記賬憑證機(jī)制憑證23會計科目編碼設(shè)計 編碼的優(yōu)點(diǎn)：1 節(jié)約空間，加快計算機(jī)處理速度2 便于計算機(jī)分類處理3 提高輸入速度 會計科目編碼的目的1 保證會計科目的唯一性2 簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式3 加快計算機(jī)的運(yùn)行處理速度

5、會計科目編碼設(shè)計方案1 編碼方式：群碼2 編碼體系設(shè)置：遵循會計制度規(guī)定，有繼承性3 編碼結(jié)構(gòu)：級次和級長4 編碼方法：順序編碼、位數(shù)編碼、分組編碼5 編碼原則：規(guī)范性、層次性、一致性、擴(kuò)展性簡短性24賬務(wù)處理系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化憑證管理賬簿管理賬表輸出銀行對賬系統(tǒng)服務(wù)憑證類型設(shè)置科目設(shè)置憑證類型設(shè)置其他設(shè)置人員權(quán)限設(shè)置憑證輸入憑證審核查詢打印自動轉(zhuǎn)賬記賬期末處理日記賬輸出明細(xì)賬輸出總賬輸出報表輸出綜合查詢初始化調(diào)節(jié)表獲取對賬單自動對賬手工對賬輸出調(diào)節(jié)表會計數(shù)據(jù)備份會計數(shù)據(jù)恢復(fù)系統(tǒng)維護(hù)修改口令獲取外部數(shù)據(jù)25系統(tǒng)管理26建立賬套272829核算類型30基礎(chǔ)分類31分類編碼方案32啟用

6、賬套33權(quán)限34增加用戶35設(shè)置權(quán)限36企業(yè)門戶37基礎(chǔ)設(shè)置38部門檔案39職員檔案40賬套輸入、輸出41賬套輸出42賬套輸入43會計科目設(shè)置 會計科目設(shè)置的主要內(nèi)容：會計科目代碼、名稱、科目類型、賬戶格式、輔助核算、數(shù)量核算、外幣核算 設(shè)置權(quán)限：具有建賬權(quán)限的操作人員 原則：增加會計科目從上到下，減少會計科目從下到上，不得跳級；已使用或有余額的會計科目不能增加或刪除 設(shè)置會計科目代碼時必須和編碼原則相吻合44科目設(shè)置圖 45憑證類別設(shè)置 46憑證類別設(shè)置圖 47外幣匯率設(shè)置 48初始數(shù)據(jù)錄入 進(jìn)入初始數(shù)據(jù)輸入模塊：企業(yè)門戶-總賬-錄入期初數(shù)據(jù) 原則：從最下級會計科目開始，上級科目自動匯總；輔

7、助核算科目輸入明細(xì)初始數(shù)據(jù) 輸入完成要試算平衡： 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益49初始數(shù)據(jù)輸入圖 50試算平衡 51憑證輸入 賬務(wù)系統(tǒng)的日常業(yè)務(wù)主要包括：憑證的輸入、審核、修改、記賬等 憑證處理是賬務(wù)處理的最關(guān)鍵環(huán)節(jié) 記賬憑證的類型：手工記賬憑證、機(jī)制憑證 記賬憑證的輸入方式：人工鍵盤輸入（前臺處理、后臺處理）、計算機(jī)產(chǎn)生 憑證輸入內(nèi)容：憑證日期、類別、編號、附單據(jù)數(shù)、摘要、科目、金額、輔助信息52輸入圖示 53憑證輸入（續(xù)） 日期輸入：不能在系統(tǒng)日期之后；符合時間順序 摘要輸入方式：直接輸入、代碼輸入、參照輸入 會計科目輸入原則：1 輸入的會計科目必須是已經(jīng)存在的會計科目2 只能輸入最末級會計科目

8、3 輸入的會計科目和憑證類別相吻合 會計科目輸入方式：代碼輸入、漢字輸入、參照輸入、助記碼輸入 金額輸入： 要求借貸金額平衡；輸入紅字?jǐn)?shù)據(jù)加“-”，“ ”調(diào)整金額方向，“=”取借貸平衡差額54輸入1 55建立常用摘要 56調(diào)用常用摘要 57科目輸入注意事項 58憑證金額要平衡 59憑證修改 A 審核前 直接修改 修改無痕跡 B 審核后記賬前 取消審核后修改 修改無痕跡 C 記賬后 首先填制紅字憑證沖銷原來的錯誤憑證，再填制正確的憑證 修改有痕跡 60作廢、刪除憑證 1 作廢憑證 2 刪除憑證作廢、刪除憑證步驟作廢憑證1 找到要作廢的憑證2 “制單”-“作廢、恢復(fù)”刪除憑證1 找到要作廢的憑證2

9、 “制單”-“作廢、恢復(fù)”3 “制單”-“整理憑證”62憑證審核 要求 1 具有審核權(quán)限 2 憑證輸入人員和審核人員不能是同一人 審核方法：靜態(tài)屏幕審核法；二次輸入校驗法 審核模塊應(yīng)具有的控制功能 1 審核人和制單人不能是同一人 2 審核后的憑證不能直接修改、刪除，只有取消審核才能修改、刪除 3 取消審核簽字只能有審核人自己進(jìn)行 4 作廢憑證或標(biāo)錯憑證不能被審核 5 所有憑證必須被審核63審核模塊64標(biāo)錯65簽字66成批審核67賬簿 作用： 手工狀態(tài)下是信息的載體，通過記賬產(chǎn)生各種賬簿數(shù)據(jù)，是編制會計報表的重要數(shù)據(jù)來源，是對賬的依據(jù)之一 計算機(jī)狀態(tài)下，賬簿是邏輯概念，是利用計算機(jī)檢索功能臨時產(chǎn)

10、生的。 記賬的區(qū)別： 手工狀態(tài)下產(chǎn)生各種賬簿 計算機(jī)狀態(tài)下產(chǎn)生各種數(shù)據(jù)庫文件68記賬過程 記賬憑證的檢驗：病毒或非法操作 數(shù)據(jù)保護(hù) 選擇記賬憑證 開始記賬 記賬結(jié)束工作：刪除臨時憑證記賬條件1 上月已結(jié)賬2 期初余額平衡3 憑證已審核69記賬過程 70期末業(yè)務(wù)憑證的特點(diǎn) 業(yè)務(wù)在期末進(jìn)行，周期性強(qiáng) 沒有原始憑證，會計人員自己編制憑證 數(shù)據(jù)來源于會計信息系統(tǒng)內(nèi)部，要求其他業(yè)務(wù)已經(jīng)登記入賬 處理順序嚴(yán)格 憑證要經(jīng)過審核71機(jī)制憑證的要求 重復(fù)性 有規(guī)律：摘要、會計科目、數(shù)據(jù)來源、計算公式基本不變計算利潤 特點(diǎn)：計算機(jī)自動產(chǎn)生憑證 要求：日常業(yè)務(wù)的憑證全部完成，并已審核記賬 步驟 一、定義憑證（第一次

11、）：期末-轉(zhuǎn)賬定義-期間損 益-在本年利潤科目處輸入“本年利潤”代碼-在表格中 點(diǎn)擊-確定 二、生成憑證（日常業(yè)務(wù)）：期末-轉(zhuǎn)賬生成-期間 損益結(jié)轉(zhuǎn)-全選-確定 注意：只產(chǎn)生一張憑證，憑證需要審核和記賬73期末處理74自定義75定義機(jī)制憑證76定義利潤計算憑證77產(chǎn)生自定義憑證78產(chǎn)生計算利潤憑證 79簡單查詢憑證80綜合查詢憑證81賬簿查詢 82總賬查詢83明細(xì)賬查詢84總賬選項設(shè)置85部門核算 目的:提高管理水平和經(jīng)營效率 途徑:將企業(yè)經(jīng)營的總體目標(biāo)進(jìn)行層層分解,落實(shí)到每個職能部門,并在此基礎(chǔ)上明確分類核算和管理 實(shí)行過程: 1 將相應(yīng)會計科目設(shè)置為部門核算 2 輸入憑證時輸入相關(guān)信息 3

12、 核算、查詢、分析、輸出相關(guān)信息86設(shè)置部門核算87部門核算信息輸入 88部門核算憑證 89往來業(yè)務(wù)核算 核算方式：1 模仿手工的處理方式：設(shè)置明細(xì)科目2 輔助核算方式 目的：加強(qiáng)往來業(yè)務(wù)的核算和管理，提高經(jīng)濟(jì)效益 輔助核算過程： 1 設(shè)置相關(guān)會計科目為往來核算 2 填制憑證時輸入相關(guān)往來核算信息 3 處理往來核算信息，分析、輸出相關(guān)信息90定義往來核算91輸入往來核算信息92往來核算憑證93銀行對賬94期初未達(dá)賬95銀行期初對賬96銀行對賬單輸入97對賬資料98對賬條件99對賬100銀行調(diào)節(jié)表101未達(dá)賬明細(xì)102采購與應(yīng)付系統(tǒng)的特點(diǎn)和目標(biāo) 特點(diǎn)：1 數(shù)據(jù)處理量大2 數(shù)據(jù)變化頻繁3 核算方法

13、較復(fù)雜4 與存貨子系統(tǒng)和賬務(wù)系統(tǒng)存在頻繁的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系5 管理要求高 目標(biāo)1 采購的核算與管理2 應(yīng)付賬款的核算與管理3 提供各種管理信息103簡單核算操作流程104詳細(xì)核算操作流程105采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)聯(lián)系106數(shù)據(jù)流程圖107采購訂單管理108數(shù)據(jù)流程圖109采購與應(yīng)付系統(tǒng)的功能模塊 采購與應(yīng)付系統(tǒng)初始化業(yè)務(wù)單據(jù)輸入業(yè)務(wù)處理賬表輸出自動轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)服務(wù)供應(yīng)商檔案部門檔案倉庫檔案存貨檔案采購類型訂單輸入入庫單輸入發(fā)票輸入付款單輸入采購結(jié)算往來款核銷采購明細(xì)增值稅明細(xì)采購分析往來明細(xì)賬齡分析轉(zhuǎn)賬憑證設(shè)置編制轉(zhuǎn)賬憑證自動轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)系統(tǒng)維護(hù)修改口令稅率設(shè)置付款條件結(jié)算方式單據(jù)查詢110計量單位組

14、設(shè)置111計量單位設(shè)置112存貨檔案設(shè)置113倉庫檔案設(shè)置114收發(fā)類別設(shè)置115采購類型116采購結(jié)算目的：1 發(fā)票和入庫單核對，檢查數(shù)量和金額是否相符合。2 判斷發(fā)票和入庫單到達(dá)狀況：同時到達(dá)、貨到單未到、單到貨未到結(jié)算方式：自動采購結(jié)算：簡單業(yè)務(wù)手工采購結(jié)算：復(fù)雜業(yè)務(wù)（運(yùn)費(fèi)、到貨盈余缺少）采購業(yè)務(wù)憑證（系統(tǒng)自動產(chǎn)生） 應(yīng)付款系統(tǒng)產(chǎn)生需要進(jìn)行科目定義借：物資采購 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款（銀行存款） 存貨系統(tǒng)產(chǎn)生需要進(jìn)行科目定義借：原材料 貸：物資采購 應(yīng)付款系統(tǒng)產(chǎn)生需要進(jìn)行科目定義借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款118付款系統(tǒng)科目設(shè)置119結(jié)算方式科目設(shè)置120來自于采購系統(tǒng)的發(fā)票121付款系統(tǒng)

15、的選項設(shè)置122付款系統(tǒng)選項設(shè)置2123付款124退貨收款125現(xiàn)購憑證產(chǎn)生126現(xiàn)購憑證產(chǎn)生原理物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。貸方科目來自于發(fā)票： A 是否已現(xiàn)付 B 結(jié)算方式貸方金額來自于發(fā)票上價稅合計其他信息由計算機(jī)自動產(chǎn)生127退貨憑證產(chǎn)生128退貨憑證產(chǎn)生原理物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅金。貸方科目來自于定義；貸方金額來自于發(fā)票上價稅合計紅字憑證是由發(fā)票上負(fù)數(shù)決定的其他信息由計算機(jī)自動產(chǎn)生129佘購憑證產(chǎn)生130佘購憑證產(chǎn)生原理物資采購科目來自于定義：采購科目；金額來自于發(fā)票上不含稅金額。稅金科目來自于定義；金額來自于發(fā)票上稅