現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制概論學(xué)習(xí)情境十課件

1、學(xué)習(xí)任務(wù)學(xué)習(xí)情境十1掌握籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容2掌握籌資業(yè)務(wù)中的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)3掌握籌資的決策控制4掌握籌資的執(zhí)行控制以及籌資的償付控制學(xué)習(xí)情景導(dǎo)入學(xué)習(xí)情境十一、籌資概念及分類(lèi)(一)企業(yè)籌資目的1新創(chuàng)企業(yè)籌資2創(chuàng)建以后籌資學(xué)習(xí)情景導(dǎo)入學(xué)習(xí)情境十一、籌資概念及分類(lèi)(二) 籌資分類(lèi)按所籌資金使用期限的長(zhǎng)短分1按所籌資金所體現(xiàn)的屬性分2按所籌資金的來(lái)源分3按籌資是否通過(guò)金融機(jī)構(gòu)分4學(xué)習(xí)情景導(dǎo)入學(xué)習(xí)情境十二、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則相互牽制原則1協(xié)調(diào)配合原則2程式定位原則3審慎獨(dú)立原則4籌資的內(nèi)部控制學(xué)習(xí)情境十任務(wù)一崗位分工的授權(quán)批準(zhǔn)任務(wù)二籌資決策控制任務(wù)三籌資執(zhí)行控制任務(wù)四籌資償付控制崗位分工與授權(quán)批

2、準(zhǔn)任務(wù)一一、籌資業(yè)務(wù)流程崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)任務(wù)一二、崗位分工1預(yù)算編制和預(yù)算審批分離2方案的編制與審批決策分離3合同或者協(xié)議簽仃與合同審核分離4執(zhí)行崗位和保管崗位分離5資金成本計(jì)算與資金成本支付分離6資金償付中執(zhí)行與審批分離7籌資執(zhí)行與籌資記錄分離崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)任務(wù)一三、授權(quán)批準(zhǔn)控制授權(quán)批準(zhǔn)的分類(lèi)1授權(quán)批準(zhǔn)體系2授權(quán)批準(zhǔn)控制3籌資決策掛制任務(wù)二一、確定籌資總量的內(nèi)部控制綜合考慮籌資總收益與總成本1合理確定籌資規(guī)模2選擇最佳籌資機(jī)會(huì)3籌資決策掛制任務(wù)二二、確定籌資渠道及方式的內(nèi)部控制盡量降低籌資成本1制定最佳籌資期限2選擇有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的籌資方式3尋求最佳籌資結(jié)構(gòu)4籌資執(zhí)行控制任務(wù)三一

3、、籌資合同的訂立與審核1合同的簽訂2合同簽仃制度3合同的審核籌資執(zhí)行控制任務(wù)三二、籌集資產(chǎn)的收取控制1籌集資產(chǎn)的收取2崗位分離的要求3會(huì)計(jì)記錄控制籌資執(zhí)行控制任務(wù)三三、籌資費(fèi)用的支付控制1籌資費(fèi)用計(jì)算2籌資費(fèi)用支付3籌資費(fèi)用審核籌資償付控制任務(wù)四一、債務(wù)性籌資的償付控制1業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)2利息支付控制3租金支付控制4還款控制5應(yīng)急措施籌資償付控制任務(wù)四二、權(quán)益性籌資股利發(fā)放的控制1股利發(fā)放的審批2股利發(fā)放方式籌資償付控制任務(wù)四三、差錯(cuò)的處理與控制1.對(duì)于支付的資金數(shù)量和流向要嚴(yán)格控制，尤其是要加強(qiáng)對(duì)支付金額的核對(duì)。2.發(fā)現(xiàn)支付方式、金額和幣種與合同或協(xié)議不符合的，要查明原因。通常的原因是計(jì)算有誤，即計(jì)算過(guò)程中多計(jì)或少計(jì)，但是也有可能是有關(guān)人員的蓄意所為。3.所有的差錯(cuò)都應(yīng)該向有關(guān)部門(mén)或主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于差錯(cuò)事故，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不同的處理，如果造成了實(shí)際損失，應(yīng)及時(shí)采取措施追回，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處罰?；I資償付控制任務(wù)四四、保管和記錄 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)與籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理;應(yīng)當(dāng)建立籌資決策、審批過(guò)程的書(shū)面記錄制度以及有關(guān)合