淺談內(nèi)部控制會計制度匯總

1、淺談內(nèi)部控制會計制度淺談內(nèi)部控制會計制度內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容包括：現(xiàn)金及有價證券、固定資產(chǎn)、存貨、工程項目、對外投資、籌資及權(quán)益、對外擔保、銷售與收款、采購與付款、成本費用、稅收管理、財務(wù)管理信息系統(tǒng)控制等。結(jié)合實踐，筆者主要從如下方面闡述。（ HYPERLINK 搞笑短信網(wǎng)整理）貨幣資金貨幣資金的內(nèi)部會計控制主要是防止現(xiàn)金的錯誤記錄和舞弊行為的產(chǎn)生。它的業(yè)務(wù)內(nèi)容主要包括現(xiàn)金收支及銀行往來結(jié)算。貨幣資金內(nèi)部會計控制目標的實施，必須達到以下幾點： 1 保證現(xiàn)金和銀行存款的真實反映，其賬戶余額和資產(chǎn)負債表上有關(guān)項目的余額應(yīng)與實際存在數(shù)額相一致。不準白條抵庫。 2所有收入必須及時、全

2、部納入賬內(nèi)管理核算，不準轉(zhuǎn)移，不準私設(shè)“小金庫”。 3 保證每筆現(xiàn)金的支出，都是實際支出，并有有效票據(jù)合法手續(xù)，并在票據(jù)上加蓋附件章，以免重復(fù)報銷。 4 現(xiàn)金的使用范圍必須符合財經(jīng)紀律和財經(jīng)制度。 5 票據(jù)和銀行印鑒的使用實行分離制，不可以一人掌握全部印鑒。存貨的管理建立存貨管理的崗位責任制，對存貨管理和會計記錄進行合理分工，建立存貨驗收入庫、保管、稽核、發(fā)出、存盤等環(huán)節(jié)的控制制度，正確計算存貨價值，使賬、卡、物、金額相符，防止各項存貨被盜、損毀和流失。銷售業(yè)務(wù)保證銷售收入的真實性和合理性。保證應(yīng)收賬款的真實性和可回收性，客戶的真實性。保證銷貨款盡數(shù)回收，銷貨折扣要符合規(guī)定，防止謀私行為發(fā)生。

3、合理處理銷貨退回。工程項目建立科學(xué)的工程項目決策程序，明確相關(guān)機構(gòu)和人員職責權(quán)限，實行工程項目投資決策責任制度，優(yōu)化工程設(shè)計，防范工程發(fā)包、承包、施工、驗收等過程中舞弊行為。工程項目控制包括工程項目預(yù)算、決算、招標、投標、評標、工程質(zhì)量監(jiān)督等環(huán)節(jié)。做到事前經(jīng)濟評估，事中財務(wù)監(jiān)督，事后財務(wù)評價。2 實施內(nèi)部會計控制應(yīng)遵循的原則合法性原則內(nèi)部會計控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。全面性原則內(nèi)部會計控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對業(yè)務(wù)處理過程中關(guān)鍵控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。經(jīng)濟性原則內(nèi)部會計控制制度建設(shè)應(yīng)當處理好長成本和效益的關(guān)系，努力降低控制的成本，提

4、高經(jīng)濟效益。協(xié)調(diào)性原則內(nèi)部會計控制制度要符合單位的中、長期規(guī)劃和短期目標，與單位其他管理控制制度相互協(xié)調(diào)，注重制度的整體實施效果。時效性原則內(nèi)部會計控制制度要隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化和經(jīng)營管理的需要，不斷評價和及時更新。堅持不兼容職務(wù)相互分離和回避的原則保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確、相互制約、相互監(jiān)督。3 實施內(nèi)部會計控制的方法建立預(yù)算管理機構(gòu)，實行全面預(yù)算控制建立責權(quán)體系，明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中不同層次人員的權(quán)力范圍及其相應(yīng)責任。如費用報銷簽字權(quán)、簽訂合同權(quán)等，既要明確權(quán)力，又要分清責任。要加強職工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想素質(zhì)培訓(xùn)，既要忠誠、正直、認真勤奮， 又要有較強的工作能力。加強財務(wù)管理的崗位責任制，與電算化系統(tǒng)不兼容的職務(wù)要進行分離，保證輸入資料的完整性和正確性，確保會計電算化系統(tǒng)的安全、可靠、穩(wěn)定及效率。資料要由專人保管，按時檢查，建立資料借閱制度。（ HYPERLINK 搞笑短信網(wǎng)整理）加強監(jiān)督檢查，建立內(nèi)部審計制度，對財務(wù)及經(jīng)營活動和重大經(jīng)濟事 項進行檢查評價?？傊?，內(nèi)部會計控制主要是組織規(guī)劃財務(wù)預(yù)算，保護財產(chǎn)安全和財務(wù)報告 可靠性的有關(guān)程序和記錄。我國加入世貿(mào)組織后，必須按照世貿(mào)組織的有關(guān)規(guī) 定改造我國