【知名地產(chǎn)】全面預算管理體系推廣實施項目（共39頁）

1、全面預算管理體系推廣實施項目介紹2011年10月目 錄項目背景、目標與基本組織形式項目實施基本情況華潤三九全面預算管理制度簡介信息化系統(tǒng)展示項目經(jīng)驗與問題總結項目實施背景內部審計管理報告業(yè)務戰(zhàn)略Text4經(jīng)理人考核業(yè)績評價6S管理體系全面預算戰(zhàn)略構建工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略監(jiān)控工具戰(zhàn)略落實工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具戰(zhàn)略執(zhí)行工具6s管理體系是以戰(zhàn)略導向的管理體系因應運營中心的管理需求，幫助各下屬企業(yè)建立規(guī)范、統(tǒng)一的預算管理流程和基本制度，并以信息系統(tǒng)的形式將之固化，從而搭建華潤三九層面的預算編制和執(zhí)行平臺，確保預算管理成為公司戰(zhàn)略實施的有效工具。項目目標構建華潤三九的全面預算管理體系本項目將通過制度明確各級預

2、算組織的職能，規(guī)范各公司的預算編制流程，統(tǒng)一對預算數(shù)據(jù)的要求，并以信息系統(tǒng)的形式將之固化，來提升公司整體的預算編制質量提升預算編制質量本項目推行將以資金計劃為重要載體，采取每月滾動的方式執(zhí)行預算，確保預算的執(zhí)行效果。提升預算執(zhí)行效果本目標實施后，各公司的預算編制和執(zhí)行將在同一個系統(tǒng)平臺內實現(xiàn)，可有效提升預算管控的整體性和效率提升預算管控的整體一致性項目的個目標項目組織跨部門、跨企業(yè)以及內外部共同協(xié)作，強調遵守項目管理規(guī)范信息管理部各下屬企業(yè)成立的項目小組財務管理部實施公司項目組構成：項目監(jiān)督人（財務總監(jiān)）項目經(jīng)理/副經(jīng)理項目組實施顧問關鍵用戶目 錄項目背景、目標與基本組織形式項目實施基本情況華

3、潤三九全面預算管理制度簡介信息化系統(tǒng)展示項目經(jīng)驗與問題總結項目實施基本情況管理和信息化同步推進2009一期總部三九醫(yī)貿2010二期安徽金蟾北京三九九新藥業(yè)雅安三九湖南三九2011三期現(xiàn)代中藥山東三九江西三九黃石三九沈陽三九2012四期中醫(yī)藥投資北京北貿雙鶴高科合肥神鹿本溪三藥項目目標：提升預算編制質量；提升預算執(zhí)行效果；提升預算管控的整體一致性。穩(wěn)步推進，不斷提高、完善、優(yōu)化的過程2010年發(fā)布了華潤三九全面預算管理制度三期項目主要成果一期項目1 固化預算模型，加快編制效率 在系統(tǒng)內實現(xiàn)作業(yè)成本二期項目2 采用項目制預算編制方法，梳理科目體系 向下屬企業(yè)推廣作業(yè)成本，一定程度規(guī)范差異化 突出校

4、驗功能，強調最終用戶自行核對數(shù)據(jù) 增加資金計劃模塊三期項目3 作業(yè)成本推廣速度加快，模型規(guī)范化細化月資金模型，資金組與項目組一起進行業(yè)務及系統(tǒng)的深入推廣 加強下屬企業(yè)的需求調研、現(xiàn)場培訓和溝通交流力度 納入三九整體IT規(guī)劃中，軟硬件升級項目工作開展方式：深度參與，并強調服務意識前期需求調研預算管理現(xiàn)狀調研、管理培訓、系統(tǒng)初步介紹、調研總結現(xiàn)場梳理各部門管理職責，系統(tǒng)操作培訓，最后強化培訓，提管理建議系統(tǒng)設計開發(fā)現(xiàn)場培訓測試系統(tǒng)上線維護規(guī)范化：充分融合全面預算管理制度，體現(xiàn)管理要求；（預算編制基本編制流程統(tǒng)一；資金計劃編制控制流程統(tǒng)一；報表輸出格式統(tǒng)一；要求業(yè)務部門充分參與預算管理；）個性化：預

5、算項目、統(tǒng)籌專控設置、作業(yè)成本均可以根據(jù)企業(yè)管理實際情況調整，管理顆粒度可粗可細；自動化：自動化生成預算相關報表，滿足分析需要；精細化：體現(xiàn)作業(yè)成本法的基本思想，各企業(yè)以日常積累的作業(yè)成本數(shù)據(jù)為基礎，結合產(chǎn)量、資源的變化對產(chǎn)品成本作出較精確的預算。項目階段總結總結前期的經(jīng)驗和教訓，評估上線效果，提出下期完善和改進需求。年中調整模塊6S管理報告月資金模塊年度預算模塊FR報表系統(tǒng)滾動預測模塊預算管理與信息系統(tǒng)融合預算管理流程預算管理系統(tǒng)實現(xiàn)固化流程分析編制監(jiān)控預測調整業(yè)務應用層管理流程層系統(tǒng)硬件層編制執(zhí)行調整預測分析預算項目在預算流程各個環(huán)節(jié)實現(xiàn)內容運用信息系統(tǒng)平臺工具統(tǒng)一基本方法，過程基本可控；

6、減少數(shù)據(jù)處理工作量，編制時間要求縮短；各部門參與編制版本控制更方便通過資金計劃管控模式推廣應用，形成統(tǒng)一的基本方法與工具通過信息系統(tǒng)與預算編制、調整有效結合，提高工作效率幫助建立明確規(guī)范的預算調整流程。通過信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了預算的基礎分析項目實施前：項目實施后：編制方法不統(tǒng)一；Excel編制；效率低，匯總時間長，數(shù)據(jù)整理耗費大量人力；存在財務包攬編制預算的情況預算執(zhí)行控制方法不統(tǒng)一，或未建立預算執(zhí)行控制體系，預算流于形式；缺乏信息系統(tǒng)支持預算執(zhí)行不嚴格，沒有規(guī)范的預算調整流程缺乏統(tǒng)一規(guī)范，缺乏兼顧成本和準確性的工具逐漸摸索出一套行之有效的滾動預測方法；通過信息系統(tǒng)實現(xiàn)缺乏統(tǒng)一規(guī)范；目 錄項目背景

7、、目標與基本組織形式項目實施基本情況華潤三九全面預算管理制度簡介信息化系統(tǒng)展示項目經(jīng)驗與問題總結1、預算組織2、年度預算編制流程3、預算編制規(guī)范4、預算監(jiān)控與執(zhí)行華潤三九總部預算管理委員會 各下屬企業(yè)預算管理委員會 企業(yè)各職能部門1、預算組織 各公司財務部門 預算聯(lián)絡員總部財務管理部預算組織、協(xié)調、監(jiān)控預算審批和上報專人負責2、預算組織職能 華潤三九總部預算管理委員會 華潤三九醫(yī)藥總部設立預算管理委員會為華潤三九最高的預算管理機構。預算管理委員會成員由華潤三九醫(yī)藥股份有限公司總經(jīng)理組織和任命，成員包括總部總監(jiān)以上管理人員及相關部門負責人。總部預算管理委員會具體職責包括：審批預算管理政策；審核華

8、潤三九醫(yī)藥戰(zhàn)略規(guī)劃的細化分解方案；審核各部門及各下屬企業(yè)的行動計劃及預算草案，以及重大的預算調整；審核華潤三九醫(yī)藥整體預算管理報告并上報董事會及股東大會審批；其他重大預算管理事項。 各下屬企業(yè)應參照華潤三九醫(yī)藥總部，設立預算管理委員會。成員應該包括企業(yè)的負責人、財務總監(jiān)以及相關負責人。下屬企業(yè)預算管理委員會的職責包括：在華潤三九整體的預算管理原則和制度框架下，審定各公司具體的預算管理流程及相關操作細則；審核各公司的戰(zhàn)略細化分解方案；審核各部門及人員的行動計劃及預算草案；審核公司預算管理報告，并向總部預算管理委員會作匯報；審核一般性的預算調整事項，對重大的預算調整，提出申請并報總部進行審批。其他

9、預算管理事項。各下屬企業(yè)預算管理委員會 華潤三九醫(yī)藥總部財務管理部負責統(tǒng)籌協(xié)調各企業(yè)預算管理工作，是三九醫(yī)藥整體預算管理的日常工作機構。其具體職責包括：起草預算管理文件，擬訂公司整體的預算管理的制度，和操作細則；組織總部各部門及各下屬企業(yè)編制預算，制訂預算編制時間表、流程和規(guī)范；匯總總部各部門及各下屬企業(yè)的預算編制數(shù)據(jù)，進行初審；編制總部和公司合并的財務預算，上報預算管理委員會；監(jiān)控并及時反饋總部各部門及各下屬企業(yè)預算的執(zhí)行情況；總部財務管理部編制及執(zhí)行本部門費用預算；編制及執(zhí)行歸口管理項目預算；各部門須對部門編制的各項預算數(shù)據(jù)提供可靠的依據(jù)，并對預算執(zhí)行數(shù)據(jù)進度以及對比差異進行業(yè)務分析。 各

10、職能部門制訂符合各公司業(yè)務特點的預算管理具體辦法及操作細則；組織各公司預算編制工作，制訂預算編制計劃，規(guī)范編制流程，提出預算數(shù)據(jù)與信息要求，并對各部門的數(shù)據(jù)進行初審；編制公司財務預算，上報預算管理委員會；制定預算執(zhí)行流程，并及時反饋各部門預算的執(zhí)行情況；預算管理培訓和指導等。各管理節(jié)點或部門應設置人員兼任預算聯(lián)絡員，負責部門內預算工作的組織協(xié)調、資料整理并與財務管理部門或人員進行對口工作。各公司財務部門 預算聯(lián)絡員目 錄項目背景、目標與基本組織形式項目實施基本情況華潤三九全面預算管理制度簡介信息化系統(tǒng)展示項目經(jīng)驗與問題總結1、預算組織2、年度預算編制流程3、預算編制規(guī)范4、預算監(jiān)控與執(zhí)行年度預

11、算編制流程基本流程：第五階段根據(jù)華潤三九總部的調整意見進行修改并最終定稿第四階段由公司預算管理委員會根據(jù)經(jīng)營目標對各部門預算進行審核并提出調整意見，經(jīng)各部門修改后形成預算上報稿并上報華潤三九總部第三階段各部門按目標及編制要求編制明細預算，由預算管理部門匯總計算整理，上報公司預算管理委員會第二階段啟動年度預算編制工作，下發(fā)預算編制進度安排及編制要求，準備相關數(shù)據(jù)第一階段戰(zhàn)略回顧與研討，確定年度經(jīng)營目標年度預算編制流程簡圖：各公司、部門平衡計分卡、行動計劃收入預算業(yè)務戰(zhàn)略人工預算產(chǎn)品成本預算管理費用預算銷售費用預算原材料預算固定資產(chǎn)及折舊預算研發(fā)預算資本性支出預算醫(yī)貿代銷產(chǎn)品銷量、收入自銷產(chǎn)品銷量

12、收入費用預算資金收入預算損益表資金支出預算現(xiàn)金流量表資源配置利潤分配預算所得稅費用預算資產(chǎn)負債表年度總資金計劃作 業(yè) 成 本 法預算明細報表生產(chǎn)部門（生產(chǎn)、采購、物流、質量等）后勤部門（人事、行政等）財務部門（財務、投資、審計、董秘等）研究部門銷售部門財務費用及其他制造費用多層作業(yè)環(huán)節(jié)產(chǎn)品成本管理費用銷售收入、銷售費用研發(fā)費用原材料采購固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)負債表項目年度預算編制（結合編制部門）原材料耗用作業(yè)量分配損益表資產(chǎn)負債表年度總資金計劃現(xiàn)金流量表直接人工目 錄項目背景、目標與基本組織形式項目實施基本情況華潤三九全面預算管理制度簡介信息化系統(tǒng)展示項目經(jīng)驗與問題總結1、預算組織2、年度預算編制

13、流程3、預算編制規(guī)范4、預算監(jiān)控與執(zhí)行華潤三九預算編制的基本要求：零基預算與彈性預算相結合的編制方法；以作業(yè)成本法編制的成本預算；充分討論、現(xiàn)場溝通的預算審批模式；按費用和資金兩條線同時編制預算；以業(yè)務視角編制預算科目；體現(xiàn)專控部門對費用統(tǒng)籌管理的思路。預算編制規(guī)范零基預算與彈性預算相結合的編制方法原則：每一項預算應有對應的行動計劃或事項支撐，而非單純比照歷史數(shù)據(jù)制定預算。具體做法：在設置編制流程時，要求各部門在系統(tǒng)完成填寫數(shù)據(jù)的同時，還須提交各部門預算編制文字說明，逐一說明預算數(shù)據(jù)的來源與依據(jù)，供各公司預算管理委員會審核。零基預算 產(chǎn)品成本、直接銷售費用、原材料采購、變動制造費用等與銷量、產(chǎn)

14、量或者作業(yè)動因密切相關的預算項目，應采用彈性預算的方法編制。其他費用支出類項目，應采用零基預算的方法編制；以作業(yè)成本法編制的成本預算作業(yè)成本法示意圖：作業(yè)環(huán)節(jié)下一作業(yè)環(huán)節(jié)作業(yè)量分配作業(yè)量分配資源耗費（人工、原材料、費用）資源耗費（人工、原材料、費用）產(chǎn)品成本作業(yè)量的預算編制質量是作業(yè)成本預算的關鍵作業(yè)成本法舉例：蒸汽車間工資、柴油費、水電費等維修班工資、五金材料、水電費、修理外包費用等1車間成本設備維修作業(yè)蒸汽供應作業(yè)機器工時（維修工時）2車間成本供氣量（供氣工時）3車間成本以作業(yè)成本法編制的成本預算充分討論、現(xiàn)場溝通的預算審批模式部門1預算部門2預算部門各作業(yè)環(huán)節(jié)預算部門各作業(yè)環(huán)節(jié)預算部門內

15、審批部門?？刂С鲱A算部門內審批預算管理委員會預算審批會議公司整體預算分析分部門審批分部門審批分部門審批匯總分析審批應該為面對面的現(xiàn)場方式，以達到充分溝通的目的；審批的每個環(huán)節(jié)，被審批方應充分準備相關資料。公司審批以業(yè)務視角編制預算科目收入成本費用采購資金支出資本性支出項目（投資、固定資產(chǎn)等）其他非損益類收支項目（銀行借還款，增值稅，非經(jīng)營業(yè)務往來款，上年度所得稅匯算清繳等）損益類會計科目非損益類（資金）預算科目 預算項目是預算編制、管理和控制的基本單元。預算項目的設置應從業(yè)務出發(fā)，適當融合會計科目，確保非財務專業(yè)人員能夠清晰準確的認知預算項目，并據(jù)此編制預算。預算支出項目須各部門上報的?？刂С?/p>

16、無須各部門上報的統(tǒng)籌類由本部門承擔，并且管理和資金歸口均為本部門的支出。部門支出?？亟y(tǒng)籌類支出該支出由專門部門管理或由公司指定了資金歸口部門?？傤~由管理部門確定，或計算依據(jù)和標準由統(tǒng)籌部門 掌握。如：辦公室（黨辦）支付的生產(chǎn)辦公樓租金、交際費、通訊補助等。需要根據(jù)各部門上報的實際情況統(tǒng)籌編制該項支出的預算。如：采購類、培訓費。體現(xiàn)?？夭块T對費用統(tǒng)籌管理的思路目 錄項目背景、目標與基本組織形式項目實施基本情況華潤三九全面預算管理制度簡介信息化系統(tǒng)展示項目經(jīng)驗與問題總結1、預算組織2、年度預算編制流程3、預算編制規(guī)范4、預算監(jiān)控與執(zhí)行預算執(zhí)行與監(jiān)控體系構建預算目標實現(xiàn)資金計劃管理體系6s細化報告管

17、理體系資金計劃管理體系和6s細化管理體系構成預算監(jiān)控與執(zhí)行的兩大基石。月度資金會議月（季）度經(jīng)營分析會預算監(jiān)控與執(zhí)行預算監(jiān)控與執(zhí)行是一種資金安排按承辦人劃分的，細化到具體支出事項的計劃年度總量控制，月度滾動實施（每月初召開資金會審批當月資金計劃，每項資金的支出要以月資金計劃的存在為前提）是預算的一部分是詳細的現(xiàn)金預算，現(xiàn)金流量預算的來源與其他預算相同數(shù)據(jù)源是預算執(zhí)行的主要手段資金計劃脫胎于預算，控制了資金計劃的執(zhí)行，就保障了預算的執(zhí)行通過資金保障預算經(jīng)營方案的實施資金計劃作為費用預算控制和執(zhí)行的主要管理工具，其特點是：操作更直觀，預算管理效率更高，更重視現(xiàn)金流狀況的特點。以資金計劃為載體的預算

18、執(zhí)行方式資金計劃月度資金計劃工作流程各部門申報月度資金計劃上資金會調整確認月度資金計劃下發(fā)執(zhí)行流程系統(tǒng)上線前系統(tǒng)上線后制作月度資金計劃報告EXCEL填報各部門EXCEL匯總整理使用較多歷史數(shù)據(jù)文檔通過系統(tǒng)導出定制報表再進行加工歷史數(shù)據(jù)系統(tǒng)保存，隨時調用通過系統(tǒng)填報、數(shù)據(jù)即時傳送效率審核通過系統(tǒng)實時查詢通過出納查詢執(zhí)行數(shù)實時填報出納（資金計劃管理員）exel填報執(zhí)行數(shù)反饋通過系統(tǒng)填報分別向各部門下發(fā)通知，告知確認數(shù)通知各部門可通過系統(tǒng)實時查詢資金計劃確認數(shù)不變一、上月各部門資金計劃完成情況總結，和現(xiàn)金狀況分析三、銷售回款預計二、本月預計的資金支出分類及部門匯總和明細（各部門上報）。重大的資金支出計劃，如采購等，須提