XXXX年稅收調(diào)查培訓(xùn)資料ppt課件

1、2021年稅收調(diào)查培訓(xùn)資料一、IE閱讀器設(shè)置翻開IE閱讀器，點擊菜單欄上的“工具，選擇“INTERNET選項。翻開“INTERNET選項窗口選擇“平安選項卡，翻開“自定義級別在彈出的“平安設(shè)置選項卡里，將一切稱號包含ACTIVEX控件的選項改為“啟用再選擇“工具欄里的“彈出窗口阻止程序選擇“封鎖彈出窗口阻止程序二、登陸系統(tǒng)登陸安徽省國家稅務(wù)局網(wǎng)站，進入“稅收調(diào)查/重點稅源網(wǎng)上直報系統(tǒng)選擇“2021稅收調(diào)查義務(wù)點擊“登陸進入在登陸窗口中的“登陸代碼項填入企業(yè)稅號在登陸密碼欄填入密碼初始密碼為：123456點擊“登陸進入義務(wù)初次登陸系統(tǒng)時，會提示要求修正初始密碼，請各企業(yè)自

2、行修正。請各企業(yè)牢記密碼，修正密碼后，進入2021年稅收調(diào)查義務(wù)界面。點擊“填報闡明可以翻開報表項闡明文檔，在闡明里有各目的的的填寫規(guī)范，及填寫本卷須知，要求各企業(yè)在填寫時對照填報闡明填寫。點擊“2021年度稅收調(diào)查按鈕進入報表界面進入后點擊當(dāng)前報表期為“2021年后的“在線填報按鈕或直接點擊“2021年按鈕進入在線填報。第一次進入時會要求加載插件，如按第一大項的IE閱讀器設(shè)置進展了設(shè)置，那么可以加載，假設(shè)未按要求設(shè)置，將無法進入報表。彈出INTERNET平安警告窗口時，點擊“安裝按鈕加載報表系統(tǒng)所需插件。正式進入在線填報，按要求進展填寫。三、操作闡明進入在線填報后，正式開場填寫數(shù)據(jù)省局已根據(jù)

3、CTAIS數(shù)據(jù)提取了有關(guān)目的，原那么上不予修正。第一張表為信息表，按要求填寫各欄數(shù)據(jù)需留意：“調(diào)查方式代碼欄省局已按相對應(yīng)的調(diào)查方式導(dǎo)入數(shù)據(jù)，嚴(yán)厲要求企業(yè)不得修正第二張表為企業(yè)表，表內(nèi)為稅收調(diào)查各稅種及財務(wù)等相關(guān)目的，此表信息量大，勾稽關(guān)系復(fù)雜，較難填寫，要求企業(yè)在填寫時留意上下的聯(lián)絡(luò)。第三張表為貨物勞務(wù)表。貨物勞務(wù)表中的貨物勞務(wù)代碼較難選擇，必需與信息表中的行業(yè)代碼相對應(yīng)。填報要求企業(yè)在填報時留意邏輯關(guān)系。貨物勞務(wù)代碼選擇完后，假設(shè)計量單位為空，那么無需填寫產(chǎn)、銷量及庫存假設(shè)企業(yè)有多項貨物勞務(wù)，須分行填寫。在填寫時，可隨時點擊“保管進展保管。點擊保管即可保管到效力器。點擊“保管旁的三角按鈕，

4、彈出各保管選項，其中“保管到本地磁盤可以保管NDT數(shù)據(jù)文件到本地磁盤；“裝入本地數(shù)據(jù)可以將磁盤上的NDT數(shù)據(jù)文件導(dǎo)入；“緩存可以講數(shù)據(jù)保管到計算機緩存，留意：按次選項關(guān)機后數(shù)據(jù)喪失；“裝入緩存從緩存讀入數(shù)據(jù)。在一切表填寫終了后，先進展“計算操作。點擊“計算旁的三角按鈕，可對當(dāng)前表或一切表進展計算。普通運用計算一切表計算終了后進展“審核操作?！皩徍伺匀前粹o可以對當(dāng)前表或一切表進展審核。審核時留意選擇一切表審核，不要只對當(dāng)前表進展審核假設(shè)錯誤提示：變長表B1中有1行未經(jīng)過審核，可選中貨物勞務(wù)表，在畫紅線的行次上點右鍵，選擇“審核當(dāng)前行進展對貨物勞務(wù)表的審核操作。審核后根據(jù)頁面下方的錯誤提示進展修

5、正或填寫審核闡明。要求企業(yè)按實踐情況填寫，原那么上不允許填寫審核闡明，只需特殊情況才可以填寫。填寫審核闡明時要求填寫詳細(xì)緣由，不允許填寫照實、實踐情況等過于簡單的審核闡明。審核無誤后，點擊“上報按鈕進展上報。假設(shè)未經(jīng)過審核那么無法上報。上報后等待稅務(wù)機關(guān)進展初審和復(fù)審任務(wù)。假設(shè)需修正，那么再次進入報表，按上述步驟操作。四、目的闡明總體要求 1.各市及其所屬區(qū)縣分局在進展注冊義務(wù)時，一定要規(guī)范錄入所在地國家稅務(wù)局的全稱，不能簡寫，如：合肥市國家稅務(wù)局及下設(shè)的蜀山區(qū)國家稅務(wù)局、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局，不能填為“蜀區(qū)國稅局、高區(qū)國稅局。 2.縣區(qū)局主管國稅機關(guān)注冊義務(wù)時，最好選擇從網(wǎng)上直報系統(tǒng)導(dǎo)入

6、義務(wù) 3.中石化、煙草、電力等特殊行業(yè)調(diào)查表的填寫，后面將做專題講解。安徽中煙工業(yè)公司及其所屬各消費點調(diào)查表的填寫，由合肥市國家稅務(wù)局一致?lián)握{(diào)查安徽中煙工業(yè)公司一切的稅收、財務(wù)目的，中煙公司所屬各卷煙消費點所在地的國家稅務(wù)局不再調(diào)查卷煙消費點在當(dāng)?shù)貙嵺`入庫的各項稅款。 由于財政部考核目的要求，請安徽中煙工業(yè)公司留意：消費稅目的部分含市公司全部填列在本年就地已納工程，不要填在異地已納工程。 4、為減輕納稅人和基層任務(wù)負(fù)擔(dān)，今年省局將綜合征管系統(tǒng)已有部分調(diào)查目的批量導(dǎo)入調(diào)查系統(tǒng)納稅人可根據(jù)實踐情況加以修正，企業(yè)在外網(wǎng)直報時可見已導(dǎo)入的數(shù)據(jù)，對尚未導(dǎo)入系統(tǒng)的目的按規(guī)定的目的口徑要求進展填報。 與上

7、年相比，信息表目的由26行添加到31行，刪除稅控方式代碼、營業(yè)形狀、登記注冊地地址三項內(nèi)容，添加了房產(chǎn)稅交納方式和應(yīng)稅房產(chǎn)座落地代碼、能否編制現(xiàn)金流量表等七項內(nèi)容。一、信息表目的闡明：信息表第1、2、3、4項省局已根據(jù)CTAIS數(shù)據(jù)進展提取，無需再行填寫未上市的股份留意核對登記注冊類型代碼請留意上市公司在工商登記類型中填寫161，上市公司的子公司非分公司也填161，但上市公司分公司選163如中石化、中石油所屬加油站等。反過來，選161、163的公司，其公司稱號中必需有：“股份字樣。只需161的股份公司，選上市公司代碼，“163不選上市公司代碼。加工貿(mào)易企業(yè)區(qū)域代碼不應(yīng)為“1 海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)內(nèi)加

8、工貿(mào)易企業(yè)，國稅機關(guān)只調(diào)查區(qū)外加工貿(mào)易企業(yè)。海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域和場所代碼只能填寫“0000 非海關(guān)監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)或“34B2 安徽合肥出口加工區(qū)，對于填寫“34B2 安徽合肥出口加工區(qū)的企業(yè)請予以核實。信息表其他各目的請企業(yè)按實踐填寫。其中“增值稅優(yōu)惠政策代碼項可多項選擇，原那么不得選“90，適用其他稅收優(yōu)惠政策工程。調(diào)查方式代碼。省局已事先導(dǎo)入調(diào)查方式代碼。企業(yè)不得更改。二、企業(yè)表填寫闡明企業(yè)表目的有442個目的，分為增值稅、出口退稅、消費稅等納稅目的和利潤表、利潤分配表、會計目的等十六個部分。與上年相比，目的由370行添加到442行。本年電力耗費量為萬千瓦時，煤炭、油、水耗費量為噸。其他工程

9、目的金額單位均為千元。企業(yè)表和貨物勞務(wù)表均來源于主管稅務(wù)部門、企業(yè)主管部門和會計師事務(wù)所審核后的2021年度納稅申報表、企業(yè)財務(wù)報告、企業(yè)所得稅年度申報表及其他有關(guān)資料。1、增值稅目的行次和目的稱號與上年沒有變化。留意：2至40各行的全年或本期，除30至34行目的按稅款入庫時間確定外，均按收入或稅款所屬時間確定。本年應(yīng)抵扣稅額合計(21=9-19+20-47)新增一個提示公式21=9-19+20，此行與信息表12行增值稅出口退稅方式代碼對應(yīng)， 消費企業(yè)按公式 21=9-19+20-47 ，外貿(mào)企業(yè)按公式21=9-19+20。2、增值稅出口退稅目的總體沒有變化，只是將上年的86行“本年收到的出口

10、貨物實退消費稅額上提至52行。第44、45、47、48、49行后面的填表闡明，出口自產(chǎn)貨物實行免征增值稅方法的增值稅小規(guī)模納稅人和實行免征增值稅方法出口煙草產(chǎn)品的卷煙消費企業(yè)增值稅普通納稅人不填寫此工程?！氨灸赀m用出口退稅政策出口貨物的應(yīng)退稅額47行，普通與增值稅納稅申報表第15行“免抵退貨物應(yīng)退稅額本年累計欄的數(shù)據(jù)一致。這是思索到增值稅申報中的15行數(shù)據(jù)滯后于出口申報資料一個月的緣由。3、消費稅目的67至86各行的全年或本期，除75至86行目的按稅款入庫時間確定外，均按稅款所屬時間確定。第67行“本年內(nèi)銷貨物計征消費稅的銷售額、第68行“本年內(nèi)銷貨物免征消費稅的銷售額、第69行“本年出口的貨

11、物免征消費稅的銷售額的填表闡明，這3項目的都不包括僅實行從量定額征收消費稅的應(yīng)稅消費品的銷售額。但第70行“本年按規(guī)定的稅率或稅額計征的應(yīng)交消費稅額包含了按從價定率，先從量、后從價定率征收，從量定額征收的一切應(yīng)交消費稅額。請留意，我省目前企業(yè)表第68行“本年內(nèi)銷貨物免征消費稅的銷售額有數(shù)的企業(yè)，只需蕪湖、蚌埠和安慶等三市的少數(shù)企業(yè)有暫免征消費稅的銷售額，其它地市根據(jù)實踐情況填寫。4、企業(yè)所得稅申報表目的按照新企業(yè)所得稅法和企業(yè)所得稅納稅申報表，對企業(yè)所得稅目的進展了重新調(diào)整，一部分來源于主表數(shù)據(jù)，另一部分來源于附表數(shù)據(jù)，變動很大，對調(diào)查數(shù)據(jù)的采集和審核的要求較高。196行-291行企業(yè)所得稅交

12、納方式代碼為1 依率計征并獨立交納企業(yè)所得稅的納稅人或4 作為總機構(gòu)交納包括分支機構(gòu)企業(yè)所得稅的納稅人填寫。新加196行208行是的13個目的，取自于企業(yè)所得稅申報表，抑制了上年從利潤表直接取數(shù)的弊端。刪除了“匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額等3項目的。留意業(yè)務(wù)款待費支出218行與業(yè)務(wù)款待費或交際應(yīng)付費(320行)的比對。292行-306行企業(yè)所得稅交納方式代碼為2 核定征收并獨立交納企業(yè)所得稅的納稅人填寫添加了“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 %294行目的。刪除“減免所得稅額目的。307行-308行企業(yè)所得稅交納方式代碼為3 作為分支機構(gòu)其企業(yè)所得稅由總機構(gòu)匯總交納的納稅人填寫添加“匯總納稅總

13、機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分?jǐn)偟脑摦?dāng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額307行新增企業(yè)所得稅納稅人就地實踐交納所得稅額309行企業(yè)所得稅交納方式代碼不為0 非企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)填寫。是指當(dāng)年1月1日至12月31日當(dāng)?shù)貙嵺`入庫的企業(yè)所得稅額，含當(dāng)年1月份入庫的稅款所屬期為上年度的稅額，不含下一年1月份入庫的稅款所屬期為當(dāng)年度12月份的稅額，含當(dāng)年匯算清繳入庫的稅款所屬期為上年度的稅額，不含下一年匯算清繳入庫的稅款所屬期為當(dāng)年度的稅額，包括清理以前年度欠稅額、本年度多交稅額、本年度查補以前年度入庫稅額的企業(yè)所得稅額?？砂凑铡皯?yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅科目的本期借方發(fā)生額分析填寫，也可根據(jù)本期蓋有銀行收訖章的企業(yè)所得稅稅收繳

14、款書匯總填寫。各級稅務(wù)機關(guān)需求將“信息表企業(yè)所得稅征收機關(guān)代碼(21行)為1 國稅的309行數(shù)據(jù)匯總數(shù)與本級2021年入庫稅金明細(xì)表進展比對。5、利潤表有關(guān)目的非法人企業(yè)無需填寫.310332行根據(jù)損益表相關(guān)對應(yīng)工程分析填列。 業(yè)務(wù)款待費或交際應(yīng)付費(320行)按企業(yè)的管理費用明細(xì)科目的借方本年累計實踐發(fā)生額填寫。企業(yè)所得稅目的中“業(yè)務(wù)款待費支出218行有數(shù)據(jù)的，那么業(yè)務(wù)款待費或交際應(yīng)付費(320行)一定有數(shù)據(jù)6、資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)目的337369行，無變化，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表填寫。留意邏輯關(guān)系。7、現(xiàn)金流量表有關(guān)目的非法人企業(yè)無需填寫執(zhí)行企業(yè)會計制度和執(zhí)行金融企業(yè)會計制度的納稅人填寫，執(zhí)行小企業(yè)會計

15、制度的納稅人可以不填寫。上市公司必需填寫。8、其他目的根據(jù)有關(guān)會計科目和憑證填寫.留意“外購設(shè)備不含資產(chǎn)評價數(shù)，也不含融資租賃租入設(shè)備384行、“本年添加的固定資產(chǎn)不含資產(chǎn)評價數(shù)390行、“其中：固定資產(chǎn)年末數(shù)352行三者之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。6項稅源情況調(diào)查目的，詳細(xì)為：本年企業(yè)總產(chǎn)值、本年企業(yè)添加值，本年電力消費量、本年煤炭消費量、本年油消費量、本年水資源消費量。請按填表闡明填寫。401行“外購原資料、輔助資料、低值易耗品、燃料、動力等非固定資產(chǎn)的貨物至442行“本年水資源消費量噸這部分目的，比上年有所縮減。根據(jù)今年財政部和總局要求，加工貿(mào)易目的、本錢費用類目的依然是財政部匯審重點目的，請留意相

16、關(guān)目的的邏輯關(guān)系，并請各級稅務(wù)機關(guān)上報數(shù)據(jù)前務(wù)必對數(shù)據(jù)進展極大極小值排序。三貨物勞務(wù)表填寫闡明以貨物或勞務(wù)為對象進展調(diào)查，共列了37項目的，各項目的均應(yīng)按貨物或勞務(wù)分別填寫；原那么上要求調(diào)查一切的貨物和勞務(wù)，包括免征增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅的貨物或勞務(wù)，但企業(yè)既有免稅的軍用貨物或勞務(wù)，又有應(yīng)稅的民用貨物或勞務(wù)的，只調(diào)查填報民用貨物或勞務(wù)的數(shù)據(jù)。一戶企業(yè)中屬一樣貨物勞務(wù)代碼的貨物勞務(wù)，必需合并在一同填入相應(yīng)貨物勞務(wù)代碼的行次內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上一樣的貨物勞務(wù)代碼。企業(yè)用自產(chǎn)的屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的貨物延續(xù)消費屬于貨物勞務(wù)代碼表中所列的其他貨物時，企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個貨

17、物來調(diào)查，僅調(diào)查最終貨物的有關(guān)數(shù)據(jù)。銷售本錢(運營本錢)(36列)反映對外銷售的應(yīng)稅貨物或勞務(wù)按會計制度核算的本錢。按該貨物勞務(wù)相對應(yīng)的本錢填列，不能準(zhǔn)確劃分的，按以下公式分?jǐn)?該貨物勞務(wù) 35列36列企業(yè)表 310行 企業(yè)表313行四特殊行業(yè)調(diào)查表的填寫要求發(fā)電企業(yè)A獨立核算的發(fā)電企業(yè)消費銷售電力產(chǎn)品，按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，填表方法同“獨立交納增值稅普通納稅人。B由發(fā)電企業(yè)按上網(wǎng)電量，依核定的定額稅率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的預(yù)繳增值稅的，預(yù)繳的增值稅直接填在第24行“本年按簡易征收方法計算的應(yīng)納稅額中，與企業(yè)納稅申報表填寫堅持一致。供電企業(yè)實行預(yù)征方法交納增值稅的，其銷