NRA賬戶培訓[1]

1、2022/7/25N. R. A. 賬戶培訓Non-Resident Account第1頁，共32頁。2022/7/252Agenda1. 法規(guī)出臺的背景和意義2. 幾個相關的定義3. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同4. NRA賬戶的開戶5. NRA賬戶的收支管理6. 國際收支申報7. 境外銀行境內外匯賬戶問題第2頁，共32頁。2022/7/2531.法規(guī)出臺的背景和意義背景意義和作用第3頁，共32頁。2022/7/254法規(guī)出臺的背景和意義背景非居民賬戶數(shù)量越來越多，收支規(guī)模擴大，缺乏法規(guī)規(guī)范存在一些違規(guī)行為，影響金融穩(wěn)定國務院要求，防范金融風險意義和作用第4頁，共32頁。2022/7

2、/255法規(guī)出臺的背景和意義背景意義和作用可以為“走出去”企業(yè)境外資金集中運作和資金安全搭建平臺為中資銀行拓展業(yè)務，與外資銀行公平競爭利于防范跨境資本異動風險為出口企業(yè)收回出口貨款提供一定便利第5頁，共32頁。2022/7/2562. 幾個相關的定義境外機構 境內銀行境外機構境內外匯賬戶（NRA）境外機構境內離岸賬戶（OSA）第6頁，共32頁。2022/7/2572. 幾個相關的定義境外機構是指在境外（含香港、澳門和臺灣地區(qū)）合法注冊成立的機構。 境外機構在境內開立的賬戶分為兩種：NRA賬戶和OSA賬戶。 境內銀行是指依法具有吸收公眾存款、辦理國內外結算等業(yè)務經營資格的境內中資和外資銀行。 境

3、外機構境內外匯賬戶（NRA）境外機構境內離岸賬戶（OSA）第7頁，共32頁。2022/7/2582. 幾個相關的定義境外機構 境內銀行境外機構境內外匯賬戶（NRA）下稱NRA賬戶，即NON-RESIDENT ACCOUNT是指境外機構按規(guī)定在境內銀行開立的外匯賬戶，不包括境外機構境內離岸賬戶。 境外機構境內離岸賬戶（OSA）下稱OSA賬戶，即OFFSHORE ACCOUNT是指境外機構按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務經營資格的境內銀行離岸業(yè)務部開立的賬戶。 第8頁，共32頁。2022/7/2593. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同相同點均為境外機構在中國境內開立的外匯賬戶賬戶實名制外匯賬戶沒

4、有幣種和數(shù)量限制均能辦理外匯存款、外匯互換、國際結算等業(yè)務（但NRA賬戶在開立信用證時，必須符合有關監(jiān)管部門關于境外放款或授信規(guī)定）未經所在地外匯局批準，均不能存取現(xiàn)鈔，不能直接或變相結匯均屬于外債范疇與境內發(fā)生收支，均按跨境交易管理與境外往來自由第9頁，共32頁。2022/7/25103. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點NRA賬戶OSA賬戶開戶銀行境內中、外資銀行依法取得離岸銀行經營業(yè)務資格的境內銀行。目前，國家外匯局批準四家境內銀行可以辦理離岸業(yè)務：招行、交行、浦發(fā)展、深發(fā)展。賬戶管理原則在岸管理，視同境內機構開戶管理，不需隔離管理離岸業(yè)務與在岸業(yè)務分賬管理是否納入賬戶信息系統(tǒng)

5、是否賬戶賬號標識NRAOSA第10頁，共32頁。2022/7/25113. NRA帳戶與離岸帳戶(OSA)的異同不同點NRA賬戶OSA賬戶外債管理原則納入境內銀行的短期外債指標不納入銀行短期外債指標內，但納入外債統(tǒng)計監(jiān)測管理是否需要繳存存款準備金需要不需要能否敘做資產業(yè)務不可以可以所遵循的法規(guī)國家外匯管理局關于境外機構境內外匯賬戶管理有關問題的通知（匯綜發(fā)【2009】29號）離岸銀行業(yè)務管理辦法（銀發(fā)【1997】438號）以及離岸銀行業(yè)務管理辦法實施細則（98）匯管發(fā)字第09號第11頁，共32頁。2022/7/25124. NRA賬戶的開戶應當提交的開戶材料1.合法證明文件2.申請書3.特殊機

6、構代碼通知書4.預留印鑒5.其它材料第12頁，共32頁。2022/7/25134. NRA賬戶的開戶應當提交的開戶材料1.合法證明文件境外機構在境外合法注冊成立的證明文件等開戶資料。證明文件等開戶資料為非中文的，還應同時提供對應的中文翻譯。境外機構境內外匯賬戶戶名應與其在境外合法注冊成立的證明文件（或對應的中文翻譯）記載的名稱一致，我行開戶戶名原則上使用中文名稱。-開戶資料的內容已經要求外匯局或總行統(tǒng)一規(guī)范，以利操作。 第13頁，共32頁。2022/7/25144. NRA賬戶的開戶應當提交的開戶材料2.填寫“境外機構境內賬戶開立、變更、關閉申請書”銀行經辦將原來的境內機構外匯賬戶開立、變更、

7、關閉申請書標題中的“境內機構外匯賬戶”手工改為“境外機構境內賬戶”，待總行或外匯局統(tǒng)一格式后印刷！ 第14頁，共32頁。2022/7/25154. NRA賬戶的開戶應當提交的開戶材料3.特殊機構代碼通知書在開立NRA賬戶后，至遲在辦理相關外匯收支業(yè)務前，各支行需按照外匯局要求，填寫特殊機構代碼申領表，送交分行國際業(yè)務部，由國際部統(tǒng)一向廈門外匯局申領境外機構的特殊機構代碼、辦理境外機構基本信息登記。待收到外匯局的特殊機構代碼賦碼通知和特殊機構代碼賦碼通知單后，通知境外機構來我行領取特殊機構代碼賦碼通知單，即可辦理外匯收支業(yè)務。第15頁，共32頁。2022/7/25164. NRA賬戶的開戶應當提

8、交的開戶材料4.預留印鑒有權簽字人簽名或蓋章。 5.其它材料視外匯局或總行的另行規(guī)定，及“了解客戶”的原則需要增加的其他材料。 第16頁，共32頁。2022/7/25174. NRA賬戶的開戶除國家外匯管理局另有規(guī)定外，賬戶開立經我行審核材料齊全、合法后自行審批即可，不需報告國家外匯管理局及其分支局（以下簡稱外匯局）批準。第17頁，共32頁。2022/7/25184. NRA賬戶的開戶我行為境外機構開立外匯賬戶時，應按照外匯局要求在外匯賬戶前統(tǒng)一標注NRA（NON-RESIDENT ACCOUNT），即NRA外匯賬戶號碼，以區(qū)別于境內機構開立的外匯賬戶和境外機構開立的離岸外匯賬戶（OSA外匯賬

9、戶）。第18頁，共32頁。2022/7/25194. NRA賬戶的開戶NRA賬戶開立后，我行通過外匯賬戶管理信息系統(tǒng)向外匯局報送境外機構境內外匯賬戶開戶、余額和收支明細信息。第19頁，共32頁。2022/7/25205.NRA賬戶的收支管理NRA賬戶與境外、離岸銀行賬戶（OSA賬戶）、境外機構其他境內外匯賬戶以及境內機構和個人之間的外匯收支，除另有規(guī)定外，憑境外機構指令直接辦理支付或收帳手續(xù)即可。 第20頁，共32頁。2022/7/25215.NRA賬戶的收支管理境內機構和個人向NRA外匯賬戶支付或者從其收匯，境內機構或者個人的經辦銀行應當按照跨境外匯收支管理，要求境內機構和個人提供有效商業(yè)單

10、據和憑證。如：服務貿易對外支付，需要按規(guī)定提供稅務憑證，貨物貿易還需進行進口報關單或者出口收結匯聯(lián)網核查，資本項下按規(guī)定審核外匯局的核準文件等。 第21頁，共32頁。2022/7/25225.NRA賬戶的收支管理境內機構或個人向NRA賬戶支付的，除按規(guī)定提供有效商業(yè)單據和憑證外，還應向匯款銀行提供收款外匯賬戶性質證明材料；匯款銀行如因提供的收款外匯賬戶性質證明材料不明等原因而無法明確該外匯賬戶性質，應當向收款行書面征詢該外匯賬戶性質，收款行將給予及時的書面回復確認。 第22頁，共32頁。2022/7/25235.NRA賬戶的收支管理未經外匯局批準，此賬戶禁止存取外幣現(xiàn)鈔，也不得直接或者變相將該

11、外匯賬戶內資金結匯。但可敘做外匯互換、定活期存款、結構性存款以及國際結算（除需要授信的除外）等相關業(yè)務。 第23頁，共32頁。2022/7/25245.NRA賬戶的收支管理NRA賬戶的資金余額，除國家外匯管理局另有規(guī)定外，須納入我行短期外債指標管理。 第24頁，共32頁。2022/7/25255.NRA賬戶的收支管理關于外保內貸。NRA賬戶資金可以作為境內機構從境內銀行獲得貸款的質押物，但必須按照境內貸款項下境外擔保外匯管理規(guī)定辦理。 第25頁，共32頁。2022/7/25266.國際收支申報境外機構填寫單位基本情況表，同時提供外匯局簽發(fā)的特殊機構賦碼通知，由我行登錄國際收支統(tǒng)計監(jiān)測系統(tǒng)，進行

12、單位基本情況表信息錄入。 第26頁，共32頁。2022/7/25276.國際收支申報NRA賬戶與境外發(fā)生的涉外收付款，應當按照通過金融機構進行國際收支統(tǒng)計申報業(yè)務操作規(guī)程（試行）的規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計間接申報，填寫涉外收入申報單、境外匯款申請書或者對外付款/承兌通知書，交易性質申報為“其他投資負債貨幣和存款境外存入款項/境外存入款項調出”，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明：“非居民從境外收款”或“非居民向境外付款”。第27頁，共32頁。2022/7/25286.國際收支申報NRA賬戶與境內機構或者個人發(fā)生的收付款，由境內機構或者個人按規(guī)定進行國際收支間接申報，填寫相關涉外收入申報單、對外付款/承兌通知書或者境外匯款申請書等。第28頁，共32頁。2022/7/25296.國際收支申報NRA賬戶間、NRA賬戶