工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度

1、 PAGE 2 / 7工程項目建設(shè)財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了增強處目建設(shè)管理，完美財務(wù)管理系統(tǒng)，保證會計資料真切、完好，依據(jù)中華人民共和國會計法、建設(shè)單位財務(wù)管理制度等有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合項目建設(shè)特色，特擬訂本制度。第二條項目會計核算的依照和原則（一）會計核算時期，以陽歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。（二）記賬簿位幣：以人民幣為記賬簿位幣。（三）記帳基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為記價原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，成立健全核算系統(tǒng)，做好項目估算、項目成本控制、完工決算工作。（二）做好項目資本的籌備，籌資成本的控制，保證資本的供

2、應(yīng)，監(jiān)察資本正常運轉(zhuǎn)，保護(hù)資本安全，降低資本成本，努力提升資本使用效率。（三）增強財務(wù)核算，提升會計信息的實時性、正確性和完好性，如期編制基建財務(wù)會計報表和財務(wù)說明書。第四條項目建設(shè)財務(wù)管理是項目建設(shè)的一個主要方面，項目有關(guān)部門要仔細(xì)恪守財務(wù)管理制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格按財務(wù)管理制度做事。第二章項目建設(shè)管理第五條項目建設(shè)推行項目法人負(fù)責(zé)制第六條項目建設(shè)要仔細(xì)做好概估算審查，土建工程項目施工、設(shè)施采買、以及與之配套的項目監(jiān)理一定推行公然招招標(biāo)制度，嚴(yán)格恪守合同管理制度， 嚴(yán)格履行中標(biāo)價錢。第三章項目建設(shè)成本核算及控制第七條建設(shè)成本是建設(shè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一，增強成本核算和管理關(guān)于增強基本建設(shè)投

3、資管理，節(jié)儉建設(shè)資本，提升投資效益，防備項目建設(shè)超規(guī)模，超概算擁有重要作用。它是指計入交托使用財產(chǎn)價值的各項投資支 出。包含建筑安裝工程投資支出、設(shè)施投資支出、待攤投資支出和其余投資支出。一建筑安裝工程投資核算（一）建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實質(zhì)支出的建筑工程和安裝工程的實質(zhì)成本，詳細(xì)內(nèi)容為：各樣房子和建筑物支出。設(shè)施附著物支出。防空，地下建筑等特別工程支出。拆掉、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和阻礙物的拆掉、場所平坦支出，工程完工后建筑場所的清理和綠化工程支出。（二）公司付給施工公司的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只好作為來往款辦理。（三）依據(jù)施工公司按進(jìn)度供

4、應(yīng)的發(fā)票或經(jīng)有權(quán)審查單位審查后的工程結(jié)算單計入建筑安裝工程投資支出。二設(shè)施投資核算（一）設(shè)施投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實質(zhì)支出的各樣設(shè)施的實質(zhì)成本，包含需要安裝設(shè)施、不需要安裝設(shè)施、為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不移固定財產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、用具的實質(zhì)成本。（二）不需要安裝的設(shè)施和工具、用具購入時，不論是查收入庫仍是直接交托使用，都直接計入設(shè)施投資支出。（三）需要安裝的設(shè)施購入后，不論是查收入庫，仍是直接交托安裝，一定同時具備三個條件才能計入設(shè)施投資支出：設(shè)施的基礎(chǔ)和支架已經(jīng)達(dá)成。安裝所需的圖紙已經(jīng)具備。設(shè)施已經(jīng)運到安裝現(xiàn)場，查收完成，吊裝就位并安裝。（四）對列入房子、建筑物等建筑工程估算的隸屬設(shè)施，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照

5、明，煤氣等設(shè)施，出庫安裝時，不可以計入設(shè)施投資支出。（五）需要安裝設(shè)施的基礎(chǔ)、支柱等所發(fā)生的建筑安裝花費，不可以作為設(shè)施投資支 出。三待攤投資核算待攤投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實質(zhì)支出，依照規(guī)定應(yīng)該分?jǐn)傆嬋虢煌惺褂秘敭a(chǎn)成本的各項花費支出，詳細(xì)內(nèi)容為：建設(shè)單位管理花費。詳細(xì)內(nèi)容為：薪資及津貼、養(yǎng)老及其余社會保險、住宅公積金、款待費、辦公費、差旅費、印花稅及其余管理花費。土地征用及遷徙賠償費。包含劃撥方式獲得土地使用權(quán)而支付的土地賠償費、附著物和青苗賠償費、布置賠償費、遷徙費等?？碧皆O(shè)計費。包含自行組織力量或拜托勘探設(shè)計單位進(jìn)行水文地質(zhì)勘探、設(shè)計，在規(guī)定的范圍和內(nèi)容中發(fā)生的各項花費。研究實驗費。為建設(shè)項

6、目供應(yīng)或考證設(shè)計數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行必需的研究試驗以及依照設(shè)計規(guī)定在施工過程中一定要進(jìn)行試驗所發(fā)生的各項花費?？尚行匝芯抠M。項目建設(shè)先期進(jìn)行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設(shè)成本的花費支出。3 /7 PAGE 7 / 7合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽訂有關(guān)合同經(jīng)法定公證部門公證的花費，以及為了保證工程質(zhì)量請工程監(jiān)理部門進(jìn)行工程質(zhì)量監(jiān)察的 花費。貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構(gòu)進(jìn)行評估論證所支付的有關(guān)花費。社會中介機構(gòu)審計（查）費。拜托中介機構(gòu)對建設(shè)項目的資本，財務(wù)以及完工決算等進(jìn)行審計所發(fā)生的花費。招招標(biāo)費。拜托中介機構(gòu)招招標(biāo)所發(fā)生的花費。土地使用稅。在建設(shè)時期按規(guī)定應(yīng)繳納的

7、土地使用稅；11 耕地占用稅。指建設(shè)地址占用了耕地而按國家規(guī)定應(yīng)繳納耕地占用稅。12 借錢利息。向銀行借入的基建投資借錢和暫時周轉(zhuǎn)借錢發(fā)生的按規(guī)定應(yīng)計入建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的借錢利息和資本占用費。 13固定財產(chǎn)折舊費。14 其余待攤投資支出。四其余投資核算其余投資是指構(gòu)成基本建設(shè)實質(zhì)支出的各樣無形財產(chǎn)和遞延財產(chǎn)，詳細(xì)內(nèi)容為：辦公生活用家具、用具購買花費。購買或自行開發(fā)無形財產(chǎn)的花費，包含出讓方式購買的土地使用權(quán)，購買的專利權(quán)和專有技術(shù)等。遞延財產(chǎn)：在基本建設(shè)過程中形成的不可以計入交托使用財產(chǎn)價值的各樣遞廷花費，主要包含生產(chǎn)員工培訓(xùn)費、生產(chǎn)經(jīng)營性項目發(fā)生的特別性損失。五項目建設(shè)成本控制（一）建設(shè)單位管理

8、費中的薪資及津貼、款待費、差旅費標(biāo)準(zhǔn)參照公司差旅費和補貼花費管理制度履行，養(yǎng)老保險及其余社會保險、住宅公積金參照上司部門及公司有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)履行，嚴(yán)格控制建設(shè)單位管理費開銷，將建設(shè)單位管理費控制在規(guī)定的范圍。（二）印花稅、固定財產(chǎn)折舊費等嚴(yán)格按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)履行。（三）土地征用拆遷賠償費嚴(yán)格依照財政部門審定的標(biāo)準(zhǔn)履行。（四）可行性研究費、勘探設(shè)計費、合同公證及質(zhì)監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構(gòu)審計費、土建工程、設(shè)施采買嚴(yán)格按合同標(biāo)準(zhǔn)履行。（五）因特別狀況出現(xiàn)超概算或許因設(shè)計更改確需增添工程成本的，一定經(jīng)過有關(guān)部門論證，做出估算，經(jīng)過有權(quán)審計的部門審查，簽署合同并嚴(yán)格按合同履行。第四章項目基建資本核算第

9、八條項目基建資本包含國債資本（含國情補貼資本，國情轉(zhuǎn)貸資本）、銀行貸款、公司自等資本。第九條國債專項資本是國家估算內(nèi)基本建設(shè)專項資本，一定歸入國家估算內(nèi)基本建設(shè)資本管理范圍，履行基本建設(shè)財務(wù)管理的各項規(guī)章制度。（一）設(shè)置國債資本專戶，專人管理、專項核算，獨自反應(yīng)。（二）嚴(yán)格國債專項資本撥付手續(xù)，按工程進(jìn)度、工程價款結(jié)算憑據(jù)申請撥付。（三）嚴(yán)格國債專項資本使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產(chǎn)性建設(shè)項目。（四）配套資本（含銀行貸款、自籌資本）到位不得低于國債專項資本到位規(guī)定的比率。（五）國債專項資本一定專款專用。土建工程項目使用國債專項資本時，一定具備以下條件：一定是公然招招標(biāo)中標(biāo)且簽訂正規(guī)合同的

10、施工單位。一定供應(yīng)工程進(jìn)度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門，常務(wù)付指揮長、財務(wù)部門、項目法人署名后方可付款或許是由財政部門（含財政受權(quán)的評審機構(gòu)）審查的結(jié)算單，經(jīng)有關(guān)人員署名后才能使用資本。一定供應(yīng)有效單據(jù)。設(shè)施采買使用國債專項資本時，一定具備以下條件： (1)一定是公然招招標(biāo)中標(biāo)且簽訂正規(guī)合同的供貨單位。(2)一定嚴(yán)格按合同條款支付款項。(3)一定供應(yīng)有效單據(jù)。第十條銀行貸款資本的棱算。（一）銀行貸款資本是為了項目建設(shè)向備商業(yè)銀行申請的項目貸款資本。（二）嚴(yán)格項目貸款方案論證，降低籌資成本。（三）項目貸款資本一定?？顚Ｓ?。（四）嚴(yán)格劃分建設(shè)期貸款利息和生產(chǎn)運轉(zhuǎn)后的貸款利息，只有建設(shè)期的貸款利息才能計八建設(shè)成本。銀行存款利息收入沖減建設(shè)成本。（五）嚴(yán)格履行銀行貸款資本使用審批手續(xù)，詳細(xì)比較國債專項資本審批手續(xù)辦理。第十一條公司自籌資本的核算（一）公司自籌資本是公司為了項目建設(shè)，與國債資本、銀行貸款資本配套而籌集的資本。（二）公司自籌資本的使用與管理參照公司財務(wù)管理制度。第五章項目完工財務(wù)決算第十二條項目完工財務(wù)決算由財務(wù)決算報表和完工財務(wù)決算說明書構(gòu)成。第十三條工程完工決算應(yīng)嚴(yán)格依照查收，決算審查、審價四個程序?qū)嵭校幹茮Q算書前，要組織項目管理、決算、審查、施工單位及有關(guān)人員參加進(jìn)行實地查收，仔細(xì)復(fù)核工