庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理

1、庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)盈虧的賬務(wù)處理III如為現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?，?jì)入其他應(yīng)收款。 屬于無(wú)法查明原因的，計(jì)入管理費(fèi)用。如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，計(jì)入其他應(yīng)付款；屬于無(wú)法 查明原因的，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入。（一）現(xiàn)金盤盈時(shí)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借記：庫(kù)存現(xiàn)金貸記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：1）屬于支付給有關(guān)人員或單位的，借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸記：其他應(yīng)付款2）屬于無(wú)法查明原因的，借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸記：營(yíng)業(yè)外收入（二）現(xiàn)金盤虧時(shí)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸記：庫(kù)存現(xiàn)金報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：1）屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠纸瑁浩渌麘?yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2）屬于無(wú)法查

2、明原因的借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢存貨盤盈、盤虧的賬務(wù)處理對(duì)于存貨的盤盈，應(yīng)及時(shí)辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成 本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記人“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)查明原因和有關(guān)部門批準(zhǔn) 后，盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期的管理費(fèi)用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險(xiǎn) 公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，屬于非常損失的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外 支出。（一）存貨的盤盈報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：企業(yè)對(duì)于盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理： 借：原材料庫(kù)存商品等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，盤盈的存貨，按規(guī)定

3、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，做如下處理：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:管理費(fèi)用（二）存貨的盤虧報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：1）企業(yè)對(duì)于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”所列金額，作如下處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:原材料庫(kù)存商品等2）購(gòu)進(jìn)的存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧：借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸:原材料等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別情況進(jìn)行處理：1）屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：借：管理費(fèi)用貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2）屬于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失，賬務(wù)處理為：借:其他應(yīng)收款貸:待處理財(cái)產(chǎn)

4、損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢3）屬于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失，應(yīng)作如下賬務(wù)處理：借:營(yíng)業(yè)外支出非常損失貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的賬務(wù)處理：盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，作為前期差錯(cuò)處理，在按管理 權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前，應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶核算。盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按其賬面價(jià)值先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶核算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí)，再作為盤虧損失轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。（一）固定資產(chǎn)盤盈企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)作為前期差錯(cuò)處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn) 金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)盤虧企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn) 損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營(yíng)業(yè)外支出盤虧損失“科目核算，應(yīng) 當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：1）可收回的保險(xiǎn)