河南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作量化測(cè)評(píng)表

1、河南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作量化測(cè)評(píng)表單位名稱：項(xiàng)目考核內(nèi)容評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)扣分實(shí)得分一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)30分1、按照會(huì)計(jì)法規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)人員,或者委托會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬的情況（5分）1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員無證上崗，有1人扣3分，不具備會(huì)計(jì)法第三十八條任職資格的，有1人扣5分；會(huì)計(jì)人員無證上崗，有1人扣2分。2、應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)而未設(shè)置的，應(yīng)配而未配備專職會(huì)計(jì)人員的，也未委托會(huì)計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬的，扣3分。3、配備專職會(huì)計(jì)人員的機(jī)構(gòu)，未指定會(huì)計(jì)主管人員的，扣3分。4、委托會(huì)計(jì)代理記賬的單位，未配備報(bào)賬員或出納人員的，扣3分。2、設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，明確各崗位職責(zé)情況；會(huì)計(jì)人員按規(guī)定完成

2、繼續(xù)教育學(xué)時(shí)情況（7分）1、未按會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的，扣1分。2、出納人員兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作的，扣5分。3、會(huì)計(jì)人員未按規(guī)定完成年度繼續(xù)教育，有1人扣1分。4、按照會(huì)計(jì)法等法律和國家規(guī)定等應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師而未設(shè)置總會(huì)計(jì)師的，扣5分。5、設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，會(huì)計(jì)人員工作崗位不進(jìn)行定期輪換的，扣2分。3、任用會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制情況（6分）1、單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的，扣3分。2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作的，扣3分。4、會(huì)計(jì)工作交接合規(guī)情況（4分）1、會(huì)計(jì)人員離職(包括臨時(shí)離

3、職)未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的，扣3分；移交手續(xù)不全的，扣2分。2、未按規(guī)定監(jiān)交的，扣2分。3、接替人員違反規(guī)定另立新賬的，扣2分。5、會(huì)計(jì)檔案管理情況（8分）1、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料未按規(guī)定進(jìn)行定期收集、整理、立卷、歸檔的，扣3分。2、會(huì)計(jì)電算化資料未按規(guī)定保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的，扣4分。3、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案無手續(xù)的，扣2分。4、銷毀到期會(huì)計(jì)檔案不符規(guī)定或手續(xù)不全的，視情節(jié)輕重扣15分。5、會(huì)計(jì)檔案保管不當(dāng)，使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的，視情節(jié)輕重扣1-5分。6、隱匿或故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，扣5分。二、會(huì)計(jì)核算40分1、執(zhí)行會(huì)計(jì)制度情況（3分）

4、1、單位未按規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度，扣3分。2、會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序符合會(huì)計(jì)制度要求（7分）1、填制或取得的原始憑證不符合規(guī)定的，按抽查量的每1%扣1分。2、記賬憑證內(nèi)容不完整的，按抽查量的1%扣1分。3、記賬憑證的填制方法不符合會(huì)計(jì)規(guī)范要求的，按抽查量的每1%扣1分。4、記賬憑證不按規(guī)定簽章裝訂的，扣1分。5、有偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證行為的，扣7分。3、賬簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法合規(guī)的情況（10分）1、未按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬的，每一種扣5分2、實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位未按規(guī)定打印賬簿文本的；打印的會(huì)計(jì)賬簿不連續(xù)編號(hào)的；不裝訂成冊(cè)的；無記

5、賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員簽章的；按上述單項(xiàng)扣分，每一項(xiàng)扣5分。3、啟用賬簿時(shí)未按會(huì)計(jì)法第五十九條規(guī)定填寫完整，并加蓋名章和單位公章的，每本扣2分。4、活頁式賬簿不定期裝訂成冊(cè)的，扣2分。5、不按賬戶順序編號(hào)和編寫頁碼的，扣2分，訂本式賬簿缺號(hào)的，扣5分6、會(huì)計(jì)更正方法不符合規(guī)定的每5筆業(yè)務(wù)扣1分。7、登記賬目無日期或無內(nèi)容摘要的，每5筆扣1分。8、跳行、隔頁登記未按規(guī)定劃線注銷的或沒有會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)在更正處蓋章的，發(fā)現(xiàn)一處扣1分。9、現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬未逐日結(jié)出余額的，扣2分；其余各賬戶未按規(guī)定按月結(jié)出余額的，每一個(gè)賬戶扣1分。10、銀行存款日記賬

6、余額和銀行對(duì)賬單不及時(shí)核對(duì)，不按規(guī)定編制銀行存款調(diào)節(jié)表的，發(fā)現(xiàn)一次扣1分。11、轉(zhuǎn)頁和結(jié)計(jì)發(fā)生額不符合規(guī)定的，發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)扣0.5分。12、賬證核對(duì)，有不符的，每一筆扣1分。13、賬賬核對(duì)（包括總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，明細(xì)賬的相互核對(duì)等），核對(duì)不符的，發(fā)現(xiàn)一筆扣1分。14、抽查貨幣資金、有價(jià)證券與會(huì)計(jì)賬簿記錄核對(duì)，核對(duì)不符，發(fā)現(xiàn)1筆扣2分。15、抽查部分財(cái)產(chǎn)物資與會(huì)計(jì)賬簿記錄核對(duì)，核對(duì)不符，發(fā)現(xiàn)1筆扣1分。16、未按規(guī)定定期結(jié)賬或擅自提前或延遲結(jié)賬的，扣1分。4、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、核算規(guī)定執(zhí)行和會(huì)計(jì)報(bào)表合規(guī)、合法、準(zhǔn)確真實(shí)的情況（20分）1、不按國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目的，明細(xì)核

7、算與會(huì)計(jì)處理不符合現(xiàn)行政策以及決算的規(guī)定的扣5分。2、任意簡化國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，或填制會(huì)計(jì)憑證登記賬簿時(shí)，只填科目編號(hào)，不填科目名稱的，扣2分。3、會(huì)計(jì)政策的選擇和處理方法違反法律法規(guī)及現(xiàn)行預(yù)算管理及財(cái)務(wù)管理規(guī)定的，扣5分。4、未按制度規(guī)定的科目進(jìn)行核算的，發(fā)現(xiàn)1筆扣1分。5、隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)，扣5分。6、發(fā)生的各種資產(chǎn)損失未及時(shí)按規(guī)定進(jìn)行處理的，每1筆扣5分。7、隨意改變收入、支出確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列收入、支出，發(fā)現(xiàn)1筆扣5分。8、隨意調(diào)整定額等，編造虛假的財(cái)務(wù)預(yù)算的，扣5分。9、

8、偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)賬簿和其他會(huì)計(jì)資料的，扣20分。10、未按規(guī)定的格式編制會(huì)計(jì)報(bào)表的，扣2分。11、編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，或向各部門報(bào)送不一致報(bào)告的扣10分12、報(bào)告內(nèi)容不完整或報(bào)送不及時(shí)，扣2分。13、會(huì)計(jì)報(bào)表表內(nèi)和表表勾稽關(guān)系不一致的，有一項(xiàng)扣1分。14、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章的，扣2分。15、按規(guī)定需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的單位，未聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的，扣10分。三、會(huì)計(jì)監(jiān)督30分1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證和違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督的情

9、況（10分）1、單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違規(guī)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)的，扣5分。2、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，不按國家規(guī)定處理或不向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，扣3分。3、對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，不予退回要求更正的，每1筆扣1分。4、對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支或違反單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理制度的經(jīng)濟(jì)行為，不予制止和糾正的，每一項(xiàng)扣2分；制止和糾正無效未向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，每項(xiàng)扣1分。5、對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、財(cái)經(jīng)法規(guī)等行為，不予制止和糾正的，每一項(xiàng)扣5分；制止糾正無效，不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，每一項(xiàng)扣2分。6、有打擊報(bào)復(fù)會(huì)計(jì)人員現(xiàn)象，每人次扣2.5分2、建立并執(zhí)行內(nèi)

10、部控制制度情況（15分）1、未建立單位會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)管理制度的，扣5分。未建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度的，扣2分；使用計(jì)算機(jī)記賬的單位未建立有關(guān)制度的扣5分。2、無稽核制度或有制度而不執(zhí)行的，扣5分。3、未對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員未相互制約的，扣5分。4、單位由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)的，扣5分。5、審批人未根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批或超越審批權(quán)限的，發(fā)現(xiàn)1筆扣2分。6、現(xiàn)金保險(xiǎn)柜未按規(guī)定專人保管鑰匙和密碼的，扣5分。7、無專人保管有價(jià)證券或?qū)τ袃r(jià)證券不進(jìn)行登記的，扣5分8、超過庫存限額的現(xiàn)金未及時(shí)存入銀行的，扣3分。9、未根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，將不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)未通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，每筆扣0.5分。10、單位違反現(xiàn)金管理暫行條例坐收坐支的,每筆扣1分。11、私設(shè)“小金庫”，賬外設(shè)賬，收款不入賬的，扣15分。12、空白支票和印章全由一人保管的，扣10分；無登記、領(lǐng)用、簽發(fā)制度的，扣5分。13、對(duì)其他貨幣資金不按規(guī)定管理的，扣5分。14、無發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、用、存、繳銷制度的，扣10分。15、無財(cái)務(wù)收支審批制度或有制度而不執(zhí)行的，扣5分。16、財(cái)務(wù)收支審批制度執(zhí)行過程中權(quán)限不清的，扣5分。3、接受外部監(jiān)督的情況（5分）對(duì)財(cái)政、稅