中國薪稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展概述

1、中國薪稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展概述技術(shù)創(chuàng)新，變革未來降本薪稅管理的價(jià)值來源:研究院自主研究及繪制。助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效、合規(guī)風(fēng)控相比于過去企業(yè)手工或依賴傳統(tǒng)的Excel表單算薪，使用薪稅管理工具有效輔助企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效和合規(guī)風(fēng)控。面對(duì)企業(yè) 龐大的員工規(guī)模、復(fù)雜的薪酬體系、多地區(qū)多主體的組織架構(gòu)以及個(gè)稅計(jì)提扣除、社會(huì)保險(xiǎn)繳納比例等政策變化，薪稅管 理工具在保證合法合規(guī)的基礎(chǔ)上有效提升了經(jīng)營管理效率，降低了出錯(cuò)率，同時(shí)大大降低了薪酬、管理、資金成本。此外， 從勞動(dòng)者端尤其是靈活就業(yè)者們的角度看，企業(yè)完善、高效的薪稅管理工具能保障勞動(dòng)者個(gè)稅社保的合規(guī)繳納，維護(hù)勞動(dòng) 者的信用紀(jì)錄，同時(shí)提升發(fā)薪結(jié)果反饋的響應(yīng)時(shí)間

2、，多元化薪資體系和支付方式也滿足了各勞動(dòng)者的個(gè)性化需求。薪稅管理的核心價(jià)值管理成本：降低企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、 HR人力成本資金成本：付款方式靈活多樣， 緩解企業(yè)資金壓力薪酬成本：通過合理靈活用工， 控制人力薪資成本增效企 業(yè) 端面對(duì)復(fù)雜的業(yè)務(wù)情況和不同的政策法規(guī)，保證員工薪稅 保的計(jì)算繳納合法合規(guī)對(duì)于靈活用工場景，通過數(shù)字化薪稅發(fā)票管理，實(shí)現(xiàn)四 流合一，入賬合規(guī)保障勞動(dòng)者個(gè)稅申報(bào)、社保 繳納等全薪酬結(jié)算流程合規(guī) 化維護(hù)勞動(dòng)者信用記錄企業(yè)端快速、準(zhǔn)確、智能化處理復(fù)雜、瑣 碎的薪酬事務(wù)，提升HR工作效率勞動(dòng)者端在線薪資管理，及時(shí)反饋發(fā)薪結(jié)果合規(guī)企 業(yè) 端勞 動(dòng) 者 端2薪稅服務(wù)的發(fā)展歷程（1/2）隨著技

3、術(shù)水平提升、數(shù)字化滲透和用工模式的變化，新的產(chǎn) 品和服務(wù)模式不斷涌現(xiàn)上世紀(jì)70年代“將不懂的業(yè)務(wù)交給專業(yè)的人”的管理思想興起，人力資源外包服務(wù)業(yè)在我國逐漸產(chǎn)生，薪稅服務(wù)在早期以 將整個(gè)業(yè)務(wù)流程外包給第三方服務(wù)商的形式展開。信息技術(shù)發(fā)展到本世紀(jì)初，企業(yè)開始部署e-HR軟件進(jìn)行人力資源的信息 化，而隨著云計(jì)算技術(shù)的漸趨成熟，企業(yè)上云大勢(shì)所趨，更為靈活的SaaS產(chǎn)品也不斷涌現(xiàn)。此外，2015年前后共享經(jīng)濟(jì) 興起，用工平臺(tái)面臨新的用工管理和薪酬結(jié)算方面的挑戰(zhàn)，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)靈活用工薪稅結(jié)算平臺(tái)的產(chǎn)生和發(fā)展。薪稅產(chǎn)品和服務(wù)的發(fā)展歷程靈活用工關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)關(guān)系高數(shù)字化滲透水平用工模式低薪稅 外包 服務(wù)HRSaa

4、S靈活用工 外包服務(wù)3互聯(lián)網(wǎng) 靈活用工 平臺(tái)垂直 薪酬 管理 SaaSe-HR軟件1970s薪稅服務(wù)的發(fā)展歷程（2/2）重要性逐步顯現(xiàn)，薪稅師正式進(jìn)入國家職業(yè)（工種）目錄隨著薪稅服務(wù)行業(yè)的發(fā)展，2020年2月，人力資源和社會(huì)保障部、國家市場監(jiān)督管理總局、國家統(tǒng)計(jì)局在 “企業(yè)人力資源 管理師”職業(yè)下新增“薪稅師”工種，是集人力資源管理師、稅務(wù)師和管理會(huì)計(jì)師多重崗位于一身的創(chuàng)新型復(fù)合人才，要 求其能力標(biāo)準(zhǔn)需既掌握人力資源管理基礎(chǔ)知識(shí)及財(cái)稅基礎(chǔ)知識(shí)，又能熟練進(jìn)行企業(yè)薪酬體系的全流程設(shè)計(jì)，并能熟練掌握 薪稅規(guī)劃、薪稅費(fèi)核算、薪酬支付、稅費(fèi)申報(bào)、薪稅數(shù)字化管理與應(yīng)用及薪稅費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理。薪稅師作為國家

5、職業(yè)（工種）目錄的新增工種，對(duì)當(dāng)前企業(yè)人力資源和財(cái)務(wù)崗位人員提出了能力復(fù)合化、能力升級(jí)的需求， 也推動(dòng)了行業(yè)進(jìn)一步健康、規(guī)范發(fā)展。我國薪稅師的級(jí)別劃分初級(jí)薪稅師適用于薪酬專員、會(huì)計(jì)專員、從 事薪酬行業(yè)的其他工作人員等中級(jí)薪稅師適用于企事業(yè)單位人力資源部或 財(cái)務(wù)部經(jīng)理等高級(jí)薪稅師適用于企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人、人力 資源部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理等2018年7月中國商業(yè)聯(lián)合會(huì)設(shè)立 了薪稅師項(xiàng)目來源:薪稅師官網(wǎng)；研究院根據(jù)公開資料自主研究及繪制。4三部委發(fā)文在“企 業(yè)人力資源管理師 (4-07-03-04)”職業(yè)下增設(shè)“薪稅 師”工種中國對(duì)外人才開發(fā) 咨詢公司全面引進(jìn) CCPA-ATHE薪稅師項(xiàng)目薪稅師發(fā)展的

6、重要?dú)v程2019年4月2020年2月中國國際人才市場、2019年10月薪稅師教育培訓(xùn)與 測(cè)評(píng)體 系 獲 得 了 IFA（ 英國財(cái)務(wù)會(huì) 計(jì)師公會(huì)）認(rèn)證2021年3月薪稅師職業(yè)技能 評(píng)價(jià)規(guī)范通過上海 市人力資源和社會(huì) 保障局、國家稅務(wù) 總局上海市稅務(wù)局 審核。8促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的社會(huì)因素來源:國家統(tǒng)計(jì)局。注釋：CIER指數(shù)是用來反映就業(yè)市場景氣程度的指標(biāo)，其計(jì)算方法為：CIER指數(shù)=市場招聘需求人數(shù)/市場求職申請(qǐng)人數(shù)來源：智聯(lián)招聘，研究院根據(jù)公開資料研究及繪制。勞動(dòng)力供應(yīng)的結(jié)構(gòu)性短缺，使企業(yè)人力成本不斷攀升近十年來，中國人口增長逐漸趨緩，老齡化問題日益凸顯，勞動(dòng)人口紅利見頂。在此背景下，盡管2010-

7、2019年間勞動(dòng) 力數(shù)量仍呈上升趨勢(shì)，但是其占比卻不斷下降。而就業(yè)市場CIER指數(shù)也能反映出勞動(dòng)力市場的供需不平衡現(xiàn)象已比較嚴(yán)重。 勞動(dòng)力供應(yīng)短缺和人力成本攀升不斷推動(dòng)企業(yè)對(duì)提升勞動(dòng)者獲取和管理效率、降低用工成本的需求，同時(shí)促進(jìn)了靈活用工、 共享經(jīng)濟(jì)行業(yè)的快速發(fā)展和新型結(jié)算關(guān)系的產(chǎn)生。2010-2019年中國勞動(dòng)力數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)2016Q1-2021Q2中國就業(yè)市場CIER指數(shù)CIER指數(shù)1表示就業(yè)市場中 勞動(dòng)力需求多于勞動(dòng)力供給促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的政策因素（1/2）來源:研究院自主研究及繪制。1993第一次修訂1999第二次修訂2005第三次修訂，上調(diào)起征點(diǎn)至1600元2007第四、五次修訂，上調(diào)起征點(diǎn)

8、至2000元2011第六次修訂，上調(diào)起征點(diǎn)至3500元2018第七次修訂，上調(diào)起征點(diǎn)至5000元，增加六個(gè)專項(xiàng)扣除個(gè)稅改革推動(dòng)企業(yè)尋求更專業(yè)的薪稅管理工具和服務(wù)自1993年起中華人民共和國個(gè)人所得稅法共經(jīng)歷過7次修訂，其中，第七次修訂在綜合考慮納稅人的家庭情況后，以 “便民、惠民、利民”為目的，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，建立綜合與六個(gè)專項(xiàng)扣除相結(jié)合的個(gè)稅制度，同時(shí)引入配套征管措施。相 比一次性的個(gè)稅改革，對(duì)企業(yè)影響更深遠(yuǎn)的是持續(xù)的稅收調(diào)整，和各行業(yè)及地方扶持的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)、 創(chuàng)業(yè)園區(qū)等。稅收政策和制度的改革和調(diào)整意味著企業(yè)需要匹配更專業(yè)和精細(xì)的財(cái)稅人員，同時(shí)財(cái)稅人員們也需要花費(fèi)更 多的時(shí)間

9、精力進(jìn)行應(yīng)對(duì)，由此，企業(yè)開始偏好選擇數(shù)字化的薪稅管理工具或?qū)l(fā)薪報(bào)稅等事務(wù)委托給專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。中華人民共和國個(gè)人所得稅法修訂歷程課稅所得項(xiàng)目由原來的11項(xiàng)合并至9項(xiàng)2019年1月1日，明確社保入稅起征點(diǎn)提高至5000元；征 稅 范 圍新設(shè)6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、 大病醫(yī)療、住房租金/貸款利息、贍養(yǎng)老人采取累計(jì)預(yù)扣法，對(duì)綜合所得實(shí)行按年計(jì)稅扣 除 模 式稅 率 結(jié) 構(gòu)調(diào)寬中低稅率，對(duì)應(yīng)收入極距：擴(kuò)大3%、10%、 20%三檔較低稅率的級(jí)距，縮小25%稅率級(jí)距配套 改 革推進(jìn)個(gè)人所得稅配套改革、推進(jìn)部門共治共管和 聯(lián)合懲戒，完善自然人稅收管理法律支撐6促進(jìn)行業(yè)發(fā)展的政策因素（2/2

10、）金稅三期核心目標(biāo)一個(gè)平臺(tái)：網(wǎng)絡(luò)硬件和基礎(chǔ) 軟件的統(tǒng)一技術(shù)基礎(chǔ)平臺(tái)四個(gè)系統(tǒng)：以征收管理系統(tǒng) 為核心，包含外部信息、行 政管理、決策支持系統(tǒng)三個(gè)覆蓋：覆蓋所有稅種， 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和有關(guān)部門聯(lián) 網(wǎng)兩級(jí)處理：稅務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù) 信息在總局和省局集中處理虛開發(fā)票偷逃企業(yè)所得稅庫存帳實(shí)不符偷逃增值稅虛列人員工資追查同一稅號(hào)下，進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的行業(yè)、 法人、地址、數(shù)量、比率等指標(biāo)相關(guān)性開票軟件增加商品編碼，將來可通過單 位編號(hào)了解庫存狀況使用商品編碼、數(shù)量、金額信息，通過 大數(shù)據(jù)計(jì)算增值額及庫存存量額大數(shù)據(jù)追蹤資金流、票據(jù)流，并對(duì)比同 行業(yè)的利潤率，分析企業(yè)數(shù)據(jù)真實(shí)性五證合一政策落實(shí)，稅務(wù)、工商、社保 隨時(shí)合并借

11、口，確保應(yīng)繳所得稅的社保金稅工程三期/四期推動(dòng)大數(shù)據(jù)稅務(wù)稽查隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”和大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，各行各業(yè)都在順應(yīng)改變，國家稅務(wù)局推動(dòng)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用、升級(jí)金稅三期系統(tǒng)，作為 國家進(jìn)行稅務(wù)稽查的利器；隨著金稅三期的深入應(yīng)用，企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)全國并網(wǎng)，企業(yè)偷稅漏稅的行為在系統(tǒng)中變得透明。 同時(shí)，國家布局金稅四期的建設(shè)，計(jì)劃實(shí)現(xiàn)稅務(wù)流程“云化”，使稅務(wù)稽查更精準(zhǔn)、全面。稅務(wù)稽查趨嚴(yán)的背景對(duì)企業(yè)用 工及薪稅處理的合規(guī)性和人力、財(cái)務(wù)人員工作的效率、準(zhǔn)確度提出了更高的要求。稅收管理信息系統(tǒng)工程金稅四期決策指揮臺(tái)基于大數(shù)據(jù)與云計(jì)算的稅務(wù)稽查視頻指揮臺(tái)7重大事項(xiàng)重大日程多人音視頻溝通會(huì)議室預(yù)定擴(kuò)展接口為打造智慧稅務(wù)，

12、提高辦公效率， 實(shí)現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化的要求，稅務(wù) 總局預(yù)計(jì)推進(jìn)決策指揮端建設(shè)工作主 體 功 能配 套 功 能薪稅服務(wù)行業(yè)產(chǎn)業(yè)圖譜渠道合作伙伴下游企業(yè)客戶及勞動(dòng)者注釋：僅展示部分典型企業(yè)，圖譜中所展示的公司logo順序及大小并無實(shí)際意義。e-HR軟件廠商技 術(shù) 合 作 廠 商生 態(tài) 合 作 伙 伴行業(yè)參與者眾多，呈現(xiàn)相互滲透趨勢(shì)綜合人力資源服務(wù)商綜合軟件廠商互聯(lián)網(wǎng)靈活用工平臺(tái)SaaS廠商綜合型 HRSaaS垂直模塊 SaaS8薪稅服務(wù)行業(yè)競合分析服務(wù)（現(xiàn)有產(chǎn)品）標(biāo)準(zhǔn)用工（現(xiàn)有市場）靈活用工（新市場）軟件（新產(chǎn)品）服務(wù)商靈活用工平臺(tái)綜合軟件廠商 e-HR軟件廠商競爭競 爭競爭投資、戰(zhàn)略合作投 資 、

13、 戰(zhàn) 略 合 作競爭市場開發(fā)9SaaS 廠商產(chǎn) 品 延 伸市場整體呈現(xiàn)相互滲透的態(tài)勢(shì)各類型的市場參與者基于自身優(yōu)勢(shì)，在薪稅服務(wù)行業(yè)中采取不同的發(fā)展戰(zhàn)略，但市場整體呈現(xiàn)相互滲透的態(tài)勢(shì)。如果將外包服務(wù)和軟件工具視為薪稅服務(wù)行業(yè)的現(xiàn)有產(chǎn)品和新產(chǎn)品，將標(biāo)準(zhǔn)用工和靈活用工（尤其是新經(jīng)濟(jì)下的靈活用工） 視為現(xiàn)有市場和新市場，那么綜合人力資源服務(wù)商們?cè)谕獍?wù)方面已具有很強(qiáng)的競爭力和市場地位，開始探索軟件工具 的開發(fā)和新經(jīng)濟(jì)下靈活用工市場的開發(fā)，以實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營；綜合和e-HR軟件廠商們由于受到SaaS產(chǎn)品形態(tài)的沖擊，將 產(chǎn)品上云升級(jí)視作優(yōu)先的發(fā)展策略，以加速對(duì)現(xiàn)有市場的有效滲透；SaaS廠商們面對(duì)激烈的市

14、場競爭，一部分選擇復(fù)用成熟的技術(shù)能力，將產(chǎn)品向靈活用工賽道延伸，還有一部分則選擇通過線下服務(wù)的開發(fā)進(jìn)行縱向的一體化，豐富產(chǎn)品維度； 而靈活用工平臺(tái)作為新市場下新的產(chǎn)品形態(tài)，還需要付出更多的努力提升技術(shù)能力，差異化產(chǎn)品以建立競爭優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)市 場的滲透。在后文中，我們也將繼續(xù)對(duì)各市場參與者的發(fā)展方向和競爭要素進(jìn)行探討。行業(yè)參與者矩陣產(chǎn)品升級(jí)、市場滲透市場滲透產(chǎn)品延 伸綜合 人力資源市場開發(fā)薪稅服務(wù)行業(yè)市場規(guī)模注釋：報(bào)告所列規(guī)模歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)均取整數(shù)位，已包含四舍五入情況；增長率的計(jì)算均基于精確的數(shù)值進(jìn)行計(jì)算。 口徑說明：核算包含有薪稅功能模塊或服務(wù)的廠商，包括一體化廠商和垂直模塊廠商。市場快速

15、增長，預(yù)計(jì)2022年規(guī)模將超過100億元2016年以來，薪稅服務(wù)市場以37.6%的年復(fù)合增長率快速擴(kuò)張，至2020年估計(jì)市場規(guī)模超過50億元。未來三年，預(yù)計(jì)市 場仍然將以超過40%的增速發(fā)展，其主要驅(qū)動(dòng)力來源于企業(yè)對(duì)SaaS產(chǎn)品付費(fèi)意愿的增加、靈活用工市場的進(jìn)一步增長， 此外隨著政策規(guī)范和稅務(wù)稽查趨嚴(yán)，一些過去選擇不健康、不可持續(xù)乃至不合規(guī)的薪稅籌劃產(chǎn)品和解決方案的企業(yè)也將轉(zhuǎn) 向選擇合規(guī)、高效的薪稅服務(wù)產(chǎn)品。2016-2023年中國薪稅服務(wù)行業(yè)市場規(guī)模CAGR=37.6%CAGR=41.3%來源：結(jié)合公開信息、專家訪談，研究院根據(jù)自模型統(tǒng)計(jì)核算及繪制。1014薪稅服務(wù)行業(yè)投融資情況注釋:僅統(tǒng)計(jì)

16、包含有薪稅功能模塊或服務(wù)的廠商，包括一體化廠商和垂直模塊廠商。來源:IT桔子，烯牛數(shù)據(jù)等公開資料，研究院自主研究及繪制。注釋:僅統(tǒng)計(jì)包含有薪稅功能模塊或服務(wù)的廠商，包括一體化廠商和垂直模塊廠商。來源:IT桔子，烯牛數(shù)據(jù)等公開資料，研究院自主研究及繪制。資本市場節(jié)奏放緩，個(gè)稅改革以來有所回暖不完全統(tǒng)計(jì)，2016年至2021年上半年，薪稅服務(wù)領(lǐng)域共有投融資事件148起。繼2015-2016年間SaaS行業(yè)爆發(fā)式增長 后，薪稅領(lǐng)域投融資事件數(shù)量下滑明顯，直到2019年個(gè)稅改革后有所回升。需注意的是，此次統(tǒng)計(jì)的范圍包括垂直薪稅 領(lǐng)域廠商以及包含薪稅功能模塊或服務(wù)的綜合型廠商，但未包含零星通過不健康、不

17、可持續(xù)乃至不合規(guī)手段進(jìn)行薪稅籌劃 的廠商。融資輪次方面，2016年A輪及以前輪次的融資比例達(dá)近六成，而2020年這一比例下降至三成，同時(shí)企業(yè)掛牌上市數(shù)量也 呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，可以看出近年來融資輪次逐漸后移，新跑出的廠商數(shù)量少，但同時(shí)行業(yè)仍沒有形成很高的集中度。從企業(yè)類型來看，近年來掛牌上市的企業(yè)以成熟的、頭部的人力資源外包服務(wù)商為主，但其他輪次的被投企業(yè)以SaaS廠 商為主，可以看出資本市場同樣認(rèn)可需求端數(shù)字化轉(zhuǎn)型的趨勢(shì)，且更為關(guān)注和重視創(chuàng)業(yè)企業(yè)的產(chǎn)品能力和成長性。2016-2021H1薪稅服務(wù)行業(yè)投融資事件數(shù)量2016-2021H1薪稅服務(wù)行業(yè)投融資輪次分布薪稅服務(wù)行業(yè)概述121薪稅服務(wù)場景2薪

18、稅服務(wù)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)3標(biāo)準(zhǔn)用工與薪稅靈活用工與薪稅目錄標(biāo)準(zhǔn)用工與薪稅行業(yè)發(fā)展背景企業(yè)需求痛點(diǎn)產(chǎn)品功能架構(gòu)市場規(guī)?？锼闶袌鐾婕翌愋推髽I(yè)選型指標(biāo)1317行業(yè)發(fā)展背景來源:中國信通院中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)白皮書（2021），研究院自主研究及繪制。來源:中國信通院來源：信通院2020年云計(jì)算發(fā)展白皮書、混合云白皮書（2019 年），研究院自主研究及繪制。數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為企業(yè)增長的新引擎2020年我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)的規(guī)模已達(dá)到39.2萬億元，其中產(chǎn)業(yè)數(shù)字化占比超80%，數(shù)字化轉(zhuǎn)型已成為企業(yè)增長的新引擎。人 力成本的上升、業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和復(fù)雜化、政策的不斷變化提升了企業(yè)的效率意識(shí)，大大激發(fā)了企業(yè)通過數(shù)字化工具進(jìn)行 高效、低成

19、本、合規(guī)的人員薪稅管理的需求。同時(shí)，隨著近年來云計(jì)算基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和技術(shù)不斷發(fā)展成熟，企業(yè)對(duì)云服 務(wù)的接受程度也不斷提高，2019年中國企業(yè)應(yīng)用云計(jì)算的比例達(dá)到66.1%。其中SaaS形態(tài)產(chǎn)品由于交付形式靈活、技術(shù) 支持穩(wěn)定、付款壓力小，對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型具有重要意義。2016-2020年中國數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)模2017-2019年中國企業(yè)云計(jì)算使用率標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅成員公司企業(yè)需求痛點(diǎn)集團(tuán)/總公司人力、財(cái)務(wù) 人員薪酬制度在不同崗位、部門、職級(jí)、分公司和業(yè)務(wù)條線存 在差異，涉及到業(yè)績績效、日常獎(jiǎng)罰、各類津補(bǔ)貼、企業(yè) 福利等，結(jié)算規(guī)則和周期的規(guī)定也常有不同行業(yè)特性對(duì)薪酬制度

20、也有影響，尤其在生產(chǎn)制造、零售連 鎖和服務(wù)行業(yè)等，往往會(huì)針對(duì)不同崗位設(shè)定排班、考勤、 工時(shí)、績效計(jì)算規(guī)則和結(jié)算周期經(jīng)營主體和成員公司眾多，勞動(dòng)關(guān)系復(fù)雜，產(chǎn)生眾多扣繳 義務(wù)人企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營帶來社保以及稅收優(yōu)惠政策的區(qū)域性差異， 同時(shí)也涉及到社保個(gè)稅申報(bào)繳納和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)接等的屬地 化操作人力和財(cái)務(wù)部門之間溝通流程繁瑣、協(xié)同困難，每次結(jié)算 需要在有限的時(shí)間內(nèi)收集、整理、驗(yàn)證海量數(shù)據(jù)，重復(fù)的 事務(wù)性工作量大且低效，帶來高昂的人力成本算薪時(shí)需留意和及時(shí)應(yīng)對(duì)政策法規(guī)的調(diào)整變化，且個(gè)稅累 計(jì)每年更新、社?；鶖?shù)每年調(diào)整帶來龐大計(jì)算量薪稅計(jì)算對(duì)準(zhǔn)確、合規(guī)性要求高，但手工計(jì)算易出現(xiàn)錯(cuò)漏， 同時(shí)難以支持有效的績效考

21、核、費(fèi)用控制等經(jīng)營分析操作對(duì)準(zhǔn)確、高效的薪稅管理存在剛性需求薪酬和個(gè)稅處理是每個(gè)企業(yè)在人力資源管理和財(cái)務(wù)處理中都需要面對(duì)的環(huán)節(jié)，尤其對(duì)于經(jīng)營形成一定規(guī)模的中大型企業(yè)， 區(qū)域差異化且時(shí)有變動(dòng)的稅保政策、企業(yè)復(fù)雜的薪酬制度、代扣代繳的屬地化操作需求都對(duì)人力和財(cái)務(wù)人員每個(gè)結(jié)算周期 的薪稅核算帶來沉重負(fù)擔(dān)，使企業(yè)面臨高昂的人力成本和潛在的合規(guī)合法性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)薪稅管理的需求痛點(diǎn)標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅15產(chǎn)品功能架構(gòu)銀行工資發(fā)放稅局網(wǎng)上報(bào)稅 差異比對(duì)轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)系統(tǒng)銀行電子文件電子報(bào)稅文件財(cái)務(wù)接口文件(電子)工資單福利及個(gè)稅 政府報(bào)表分析報(bào)表 薪資過數(shù)覆蓋員工全生命周期的薪、稅、

22、保管理薪稅的準(zhǔn)確計(jì)算是當(dāng)前薪稅管理工具的基礎(chǔ)和核心功能。應(yīng)對(duì)企業(yè)各類復(fù)雜的薪酬場景，人力、財(cái)務(wù)人員可以在平臺(tái)靈活 地進(jìn)行薪酬政策、規(guī)則、公式的設(shè)置和選擇，并快速地收集員工結(jié)算周期的工作數(shù)據(jù)，一鍵進(jìn)行薪酬的計(jì)算，最后通過系 統(tǒng)預(yù)置個(gè)稅社保申報(bào)模版，進(jìn)行高效的稅保計(jì)算并向稅局申報(bào)繳納。薪稅管理工具的應(yīng)用能縮短部門間、系統(tǒng)間協(xié)同的路 徑，大大壓縮算薪時(shí)間以提升發(fā)薪的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，很大程度上減輕企業(yè)人力、財(cái)務(wù)人員的負(fù)荷，提升薪稅計(jì)算、申報(bào) 和入賬、發(fā)放全流程的工作效率，同時(shí)第一時(shí)間對(duì)政策法規(guī)的調(diào)整作出響應(yīng)和調(diào)整。薪稅管理工具的功能架構(gòu)多崗位績效多用工類型 考核模式設(shè)置核算規(guī)則設(shè)置各地五險(xiǎn)一金 基數(shù)與

23、比例模板多計(jì)薪結(jié)算 周期設(shè)置員工基本信息、個(gè)稅專項(xiàng)附加 信息自動(dòng)收集，與稅局同步數(shù)據(jù)采集及同步薪酬計(jì)算個(gè)稅及社保計(jì)算 審核薪稅計(jì)算日志 稅后薪酬發(fā)放維護(hù)扣繳義務(wù)人信息 組織、成本中心設(shè)置與OA或其他辦公、 人力管理平臺(tái)對(duì)接完稅憑證 獲取和發(fā)放薪酬制度及 體系設(shè)置薪稅計(jì)算 和發(fā)放薪稅相關(guān) 文件和報(bào)表標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅16市場規(guī)模匡算注釋：報(bào)告所列規(guī)模歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)均取整數(shù)位，已包含四舍五入情況；增長率的計(jì)算均基于精確的數(shù)值進(jìn)行計(jì)算。2020年市場規(guī)模約22億元，預(yù)計(jì)未來將保持平穩(wěn)較快增長2016-2018年SaaS類薪稅管理產(chǎn)品開始涌現(xiàn)，但多數(shù)企業(yè)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)

24、型的付費(fèi)意愿還未形成，2019年的個(gè)稅改革和2020年新冠疫情帶來企業(yè)辦公管理方式的改變使薪稅管理產(chǎn)品市場增速出現(xiàn)一輪高峰，據(jù)測(cè)算，2020年標(biāo)準(zhǔn)用工關(guān)系下 的薪稅管理產(chǎn)品市場規(guī)模約22億元，過去五年的年復(fù)合增長率約33.8%。未來，來自企業(yè)的薪稅管理需求將會(huì)繼續(xù)增加， 預(yù)計(jì)到2023年，標(biāo)準(zhǔn)用工關(guān)系下的薪稅管理市場規(guī)模將達(dá)到50億元。2016-2023年應(yīng)用于標(biāo)準(zhǔn)用工關(guān)系的薪稅管理產(chǎn)品市場規(guī)模CAGR=33.3%CAGR=31.8%標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅來源：結(jié)合公開信息、專家訪談，研究院根據(jù)自有模型統(tǒng)計(jì)核算及繪制。17市場參與方類型：轉(zhuǎn)型人力資源外包服務(wù)商和銀

25、行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的浪潮下，人力資源外包服務(wù)商們也開始進(jìn)行數(shù)字化薪稅管理工具的開發(fā)。對(duì)HRO服務(wù)商而言，數(shù)字化工具首 先服務(wù)于自身的薪稅外包業(yè)務(wù)，因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)化、靈活、可復(fù)用的工具無疑能大大減輕員工的重復(fù)勞動(dòng)乃至節(jié)省單個(gè)項(xiàng)目的勞 動(dòng)力，提升服務(wù)交付的效率和準(zhǔn)確性，同時(shí)幫助他們更合理化、高效率地將人員配置到其他標(biāo)準(zhǔn)化程度更低或是自身優(yōu)勢(shì) 更強(qiáng)的服務(wù)環(huán)節(jié)。漸漸地，一些頭部的HRO服務(wù)商在對(duì)內(nèi)的開發(fā)和應(yīng)用成熟后，也開始將產(chǎn)品封裝進(jìn)行對(duì)外的輸出和銷售， 一方面作為其外包服務(wù)推廣、獲客的手段和增值的附加產(chǎn)品之一，另一方面也作為獨(dú)立的產(chǎn)品向企業(yè)客戶提供。某種意義上說，HRO服務(wù)商既是薪稅服務(wù)行業(yè)的原生玩家，同時(shí)也是

26、這一數(shù)字化轉(zhuǎn)型階段薪稅服務(wù)行業(yè)的新進(jìn)入者。具有 類似屬性的市場參與方還有承擔(dān)代發(fā)薪資業(yè)務(wù)的銀行，當(dāng)前已有部分頭部商業(yè)銀行開始發(fā)揮自身在資金往來安全性方面的 獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，利用金融科技，將服務(wù)觸角由傳統(tǒng)的薪資代發(fā)業(yè)務(wù)延伸至打造企業(yè)薪稅管理數(shù)字化服務(wù)平臺(tái)，但已經(jīng)完成產(chǎn)品 開發(fā)上線的玩家數(shù)量并不多，且目前幾乎仍處于試用、不作收費(fèi)的推介階段。HRO廠商的競爭要素當(dāng)前，薪稅管理軟件仍主要是作為現(xiàn)有的外包服務(wù)或 勞務(wù)派遣客戶的附加和增值產(chǎn)品，占人力資源外包服 務(wù)商整體營收的比例極低一些服務(wù)商通過戰(zhàn)略投資或與技術(shù)型創(chuàng)業(yè)公司達(dá)成深 度合作，進(jìn)行這一方面的業(yè)務(wù)布局，以期快速獲得技 術(shù)能力或?qū)崿F(xiàn)生態(tài)構(gòu)建現(xiàn)狀缺乏互聯(lián)網(wǎng)

27、、技術(shù)型的公司 基因，產(chǎn)品開發(fā)能力不強(qiáng)， 管理思路和銷售模式也難以 適應(yīng)轉(zhuǎn)型強(qiáng)勢(shì)的外包業(yè)務(wù)和盈利能力 弱的軟件產(chǎn)品使其轉(zhuǎn)型動(dòng)因 不迫切，往往對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行宣 傳銷售的目的還是為了外包 服務(wù)的承攬深刻理解人力資源業(yè)務(wù)流程服務(wù)于各個(gè)垂直行業(yè)企業(yè)， 形成行業(yè)認(rèn)知多年經(jīng)營積累大量客戶資源， 且客戶付費(fèi)能力、付費(fèi)意愿 較強(qiáng)公司實(shí)力雄厚發(fā)展優(yōu)勢(shì)發(fā)展劣勢(shì)標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅 18靈 活 用 工 與 薪 稅22市場參與方類型：升級(jí)傳統(tǒng)軟件廠商與人力資源外包服務(wù)商和銀行的業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型相比，傳統(tǒng)軟件廠商的轉(zhuǎn)型升級(jí)主要體現(xiàn)在產(chǎn)品的部署模式和商業(yè)模式方面。 在HR SaaS產(chǎn)品出現(xiàn)前，企業(yè)人力資源和薪稅管理的信息化

28、大多通過本地部署的綜合性軟件和e-HR軟件來實(shí)現(xiàn)，軟件的出現(xiàn)使薪稅管理工作化繁為簡，通過流程化、專業(yè)化的功能模塊賦能企業(yè)減輕工作量、提高工作效率。但在2013-2014年 左右，采用訂閱模式、更靈活且輕量化的SaaS產(chǎn)品開始集中出現(xiàn)并逐漸獲得高度關(guān)注，改變了傳統(tǒng)軟件一次性買斷的模 式，市場的需求也驅(qū)使傳統(tǒng)軟件廠商開始探索上云的轉(zhuǎn)型升級(jí)。同時(shí)，國產(chǎn)化趨勢(shì)下過去強(qiáng)勢(shì)的海外廠商如SAP的 SuccessFactors開始逐漸被替代，市場空間受到擠壓，而Oracle的PeopleSoft更是幾乎退出中國市場，這對(duì)同類型的傳統(tǒng) 軟件廠商而言無疑是市場競爭的利好機(jī)會(huì)。當(dāng)前絕大多數(shù)傳統(tǒng)軟件廠商都已經(jīng)推出有云

29、平臺(tái)產(chǎn)品，但從實(shí)施情況看以私有云部署為主，且由于客戶以大型的傳統(tǒng)行業(yè) 企業(yè)、國央企為主要特征，對(duì)云服務(wù)的信任還未成熟，也使得部分廠商的轉(zhuǎn)型意愿并不堅(jiān)決。傳統(tǒng)軟件廠商競爭要素本地部署軟件的痛點(diǎn)開發(fā)過程中，大量的人力、運(yùn)維、軟硬件成本投入 定制化開發(fā)還需要大量的溝通，開發(fā)時(shí)間長、成本高標(biāo)準(zhǔn)化軟件交付，交付后難以靈活滿足企業(yè) 個(gè)性化的需求變更，后期維護(hù)、改進(jìn)困難開放性差，系統(tǒng)之間信息和數(shù)據(jù)割裂，難以打通一次性買斷的付費(fèi)模式對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流壓力大， 占用過多營運(yùn)資金，替換成本高對(duì)市場最新功能模塊的敏感性差， 難以跟上技術(shù)變化，迭代周期長系統(tǒng)功能繁雜，培訓(xùn)學(xué)習(xí)成本高、員工操作體驗(yàn)差積累了大量對(duì)企業(yè)經(jīng)營思路、

30、 行業(yè)薪稅制度特點(diǎn)和薪稅業(yè)務(wù) 的認(rèn)知積累了大量有付費(fèi)能力和意愿、 有信息化和數(shù)字化基礎(chǔ)的企業(yè) 客戶傳統(tǒng)軟件本地或私有云 部署的數(shù)據(jù)安全性高；可根據(jù)企業(yè)需求定制化 開發(fā)， 對(duì)于企業(yè)復(fù)雜的 薪酬規(guī)則適應(yīng)更強(qiáng)產(chǎn)品能力經(jīng)驗(yàn)積累標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅市場參與方類型：新興SaaS廠商根據(jù)所覆蓋模塊的范圍，SaaS廠商可區(qū)分為垂直薪稅模塊廠商和一體化綜合型廠商，SaaS產(chǎn)品一般基于企業(yè)的員工人數(shù) 進(jìn)行定價(jià)，按照一定的周期（一般是一年）進(jìn)行訂閱制的收費(fèi)。一體化廠商往往會(huì)覆蓋人力資源業(yè)務(wù)鏈條上盡可能多的環(huán) 節(jié)模塊（但在要求比較高的垂直模塊能力不足），對(duì)不同模塊的定價(jià)有所區(qū)分，而企業(yè)

31、可以根據(jù)自身的需求挑選、組合其 中部分模塊進(jìn)行采購。薪稅模塊在一體化的HR SaaS產(chǎn)品中屬于核心、基礎(chǔ)的模塊，絕大多數(shù)采購一體化HR SaaS產(chǎn)品的 企業(yè)都會(huì)將薪稅模塊包含在內(nèi)。相較而言，垂直薪稅模塊的廠商更專注于單點(diǎn)業(yè)務(wù)，在產(chǎn)品的顆粒度和能力上打磨得更細(xì)，專業(yè)度更高，對(duì)于復(fù)雜薪酬制 度的理解能力、標(biāo)準(zhǔn)化配置能力和計(jì)算能力更強(qiáng)，同時(shí)產(chǎn)品也更簡潔和輕量化，學(xué)習(xí)成本低。盡管垂直薪稅模塊廠商和一 體化廠商之間并非是絕對(duì)的競爭關(guān)系，企業(yè)大可以選擇采用一體化產(chǎn)品覆蓋基礎(chǔ)的核心模塊，而以垂直薪稅模塊產(chǎn)品作為 補(bǔ)充滿足專業(yè)化程度更高的需求。但從當(dāng)前的經(jīng)營情況來看，垂直薪稅模塊廠商面臨獲客能力不足、盈利水平

32、較弱、續(xù)費(fèi) 比例較低的問題，促使垂直薪稅模塊的廠商紛紛開始向一體化轉(zhuǎn)型，在產(chǎn)品中補(bǔ)充其他基礎(chǔ)的人力資源模塊。此外，與以 企業(yè)微信、釘釘、飛書等為代表的辦公平臺(tái)SaaS廠商戰(zhàn)略合作，將薪稅模塊接入移動(dòng)辦公平臺(tái)也是目前一些垂直薪稅模 塊SaaS廠商進(jìn)行產(chǎn)品推廣和獲客的策略之一。不同類型SaaS產(chǎn)品的客戶特征一體化 HRSaaS信息化基礎(chǔ)薄弱，有意愿以SaaS產(chǎn)品的快 速部署降低人力成本的初創(chuàng)型、小型企業(yè)， 對(duì)薪稅模塊沒有深度的要求；處于傳統(tǒng)軟件整體升級(jí)和更替節(jié)點(diǎn)的超大 型企業(yè)，需要進(jìn)行完整的業(yè)務(wù)部署，對(duì)廠 商綜合實(shí)力也有更高要求。垂直 薪稅 模塊 SaaS信息化基礎(chǔ)較強(qiáng)，已經(jīng)有傳統(tǒng)e-HR軟件或

33、一體化HR SaaS產(chǎn)品部署，人員規(guī)模大、 薪酬制度復(fù)雜，需要專業(yè)性更強(qiáng)的垂直薪 稅模塊作為補(bǔ)充的中大型企業(yè)；制造、零售、餐飲等薪酬結(jié)算周期、業(yè)績 考評(píng)規(guī)則尤其復(fù)雜的行業(yè)內(nèi)的企業(yè)。標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅20企業(yè)產(chǎn)品選型指標(biāo)產(chǎn)品能力和市場能力并重隨著競爭加劇和客戶需求不斷變化，獲客和留存成為所有廠商必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。企業(yè)對(duì)薪稅產(chǎn)品的評(píng)估和選擇往往從產(chǎn)品 能力出發(fā)，首要關(guān)注安全性以及產(chǎn)品對(duì)于復(fù)雜薪酬規(guī)則和場景的適應(yīng)能力以及計(jì)算能力，同時(shí)也比過去更重視持續(xù)性、價(jià) 值感知和體驗(yàn)過程。此外，品牌力、對(duì)垂直行業(yè)的積累和認(rèn)知以及產(chǎn)品的價(jià)格和后續(xù)服務(wù)也是廠商客戶成功的重要要素。企業(yè)

34、對(duì)薪稅管理產(chǎn)品的主要選型要素產(chǎn)品能力 市場能力性價(jià)比產(chǎn)品定價(jià)、付費(fèi)模式以及廠商提供的其他銷售折扣 等終究是企業(yè)選型和對(duì)比時(shí)考慮的重要因素行業(yè)積累和認(rèn)知廠商在企業(yè)所在行業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，積累的對(duì)企業(yè)業(yè) 務(wù)邏輯、工作流程和需求痛點(diǎn)的深度認(rèn)知能提高企 業(yè)對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品和解決方案的信任程度品牌影響力廠商的規(guī)模、品牌力和聲量、產(chǎn)品發(fā)展背景、客戶 信任度、資本市場認(rèn)可度等信息，能輔助企業(yè)判斷 產(chǎn)品的長期發(fā)展?jié)摿σ约胺?wù)的持續(xù)性和穩(wěn)定性可用性產(chǎn)品功能覆蓋的全面性與豐富性、對(duì)于復(fù)雜薪酬規(guī)則和場景的 深度適用能力、計(jì)算的敏捷性和準(zhǔn)確性是企業(yè)選型的最重要指 標(biāo)，在銷售或招標(biāo)時(shí)企業(yè)往往會(huì)結(jié)合實(shí)際需求對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行實(shí)測(cè)安全性

35、薪稅計(jì)算涉及到企業(yè)和員工的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，薪資發(fā)放更與企業(yè)的 資金資產(chǎn)密切相關(guān)，數(shù)據(jù)和資金安全也是產(chǎn)品選擇的核心因素易用性產(chǎn)品的信息和數(shù)據(jù)打通情況，與其他辦公平臺(tái)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接 口能力，為企業(yè)提供的定制化服務(wù)或二次開發(fā)的開放性，乃至 提升操作者和員工體驗(yàn)的UI設(shè)計(jì)亦是影響企業(yè)選型的直觀因素保密性產(chǎn)品使用中的操作更改權(quán)限和用戶角色設(shè)置，會(huì)直接影響薪稅 數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和保密性陪伴式服務(wù)售后的實(shí)施交付和后續(xù)使用中，穩(wěn)定、持續(xù)、可靠 的陪伴式服務(wù)對(duì)企業(yè)的續(xù)約和復(fù)購有重要參考意義標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅21未來發(fā)展方向縱向加強(qiáng)產(chǎn)品能力，橫向提供更多增值功能當(dāng)前企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求旺盛，

36、薪稅管理作為人力資源的核心環(huán)節(jié)仍有廣闊的市場空間。但隨著市場競爭加劇，如何深化 產(chǎn)品能力、拓展更多增值功能以體現(xiàn)產(chǎn)品區(qū)分度、建立自身競爭優(yōu)勢(shì)、實(shí)現(xiàn)獲客和留存仍是廠商下一步發(fā)展的重要課題。薪稅管理產(chǎn)品的未來發(fā)展方向及增值功能深入打磨薪稅模塊提升產(chǎn)品對(duì)復(fù)雜薪酬規(guī)則和場景的理解、適用和計(jì)算能力， 在交付積累中建立行業(yè)know-how，針對(duì)如生產(chǎn)制造、 快消零售、餐飲服務(wù)等薪酬制度尤其復(fù)雜或特殊的行業(yè)， 提升產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化程度和可復(fù)用性，提供垂直行業(yè)解決方案搭建并逐步開放底層PaaS平臺(tái)，以可拓展可定制的方式 提升開發(fā)效率、降低開發(fā)成本，滿足業(yè)務(wù)復(fù)雜的客戶二次 開發(fā)需求智能化經(jīng)營決策快速提供多維度的薪酬、

37、個(gè)稅報(bào)表和數(shù)據(jù)分析能力，在企 業(yè)由人力資源管理向人力資本管理升級(jí)的過程中提供智能 化的經(jīng)營決策依據(jù)生態(tài)建設(shè)構(gòu)筑競爭壁壘與辦公軟件平臺(tái)、人力資源外包服務(wù)商、技術(shù)廠商建立戰(zhàn) 略合作關(guān)系，提升產(chǎn)品可用性的同時(shí)，形成完整的生態(tài)環(huán)拓展全面薪酬解決方案建立全景的員工薪酬檔案，將產(chǎn)品拓展到提供員工長短期 激勵(lì)、企業(yè)福利、商業(yè)保險(xiǎn)、健康保障等數(shù)字化的解決方補(bǔ)充人力資源其他模塊當(dāng)前更專注于垂直模塊的廠商，通過增加其他人力資源基 礎(chǔ)模塊，覆蓋更多應(yīng)用場景，提升產(chǎn)品鏈條完整性，更全 面地服務(wù)于客戶當(dāng)前和未來潛在的需求，加強(qiáng)綜合競爭力建立薪酬數(shù)據(jù)庫/智庫以大數(shù)據(jù)、人工智能、知識(shí)圖譜等技術(shù)進(jìn)行市場薪酬數(shù)據(jù) 的高效采集、

38、清洗和分析，并結(jié)合自身數(shù)據(jù)積累，提供按 地區(qū)、行業(yè)、職業(yè)、高校等細(xì)分的薪酬數(shù)據(jù)報(bào)告通過可量化的數(shù)據(jù)參考幫助企業(yè)了解行業(yè)薪酬趨勢(shì)，為企 業(yè)設(shè)計(jì)更科學(xué)合理的薪酬體系、做出更有競爭力的職位薪 酬規(guī)劃、使薪酬更有價(jià)值提供參考標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅境，提升獲客機(jī)會(huì)和議價(jià)能力，構(gòu)筑競爭壁壘案，以幫助企業(yè)提升員工體驗(yàn)和歸屬感、驅(qū)動(dòng)員工的行為2226靈活用工行業(yè)發(fā)展背景靈活用工平臺(tái)主要類型靈活用工平臺(tái)核心價(jià)值靈活用工平臺(tái)商業(yè)模式靈活用工平臺(tái)市場規(guī)模參與方類型及競爭要素靈活用工與薪稅27標(biāo)準(zhǔn)用工模式痛點(diǎn)來源：國家統(tǒng)計(jì)局，研究院自主研究及繪制。2014-2020年中國第三產(chǎn)業(yè)增加值占

39、比波動(dòng)工作 量固定員工靈活用工模式社會(huì)、企業(yè)與勞動(dòng)者三方共同促進(jìn)用工方式變革從宏觀經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展來看，中國整體經(jīng)濟(jì)增速放緩，第三產(chǎn)業(yè)比重上升、人口老齡化趨勢(shì)帶來的勞動(dòng)年齡人口下降等問 題共同催化了靈活用工模式的需求，而新經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展則促進(jìn)了靈活用工市場的快速增長。從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的角度來看， 隨著運(yùn)營管理和用人成本的不斷提升、經(jīng)營壓力加大，企業(yè)亟待降本增效。從勞動(dòng)者的角度來看，靈活用工反映了勞動(dòng)者 靈活就業(yè)、用工保障等方面的長期需求。面對(duì)傳統(tǒng)用工模式無法有效解決的社會(huì)、雇主、勞動(dòng)者三方的痛點(diǎn)，靈活用工模 式的重要性日益凸顯。2012-2019年中國勞動(dòng)年齡人口數(shù)量與GDP 傳統(tǒng)用工模式vs.靈

40、活用工模式傳統(tǒng)用工模式企業(yè)和勞動(dòng)者痛點(diǎn)固定員工波動(dòng)工作量靈活用工人力浪費(fèi)人力不足第三產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展降本增效：企業(yè)管理和用人成本增加，經(jīng)營壓力 加大，降本增效迫在眉睫企 用人彈性：業(yè) 企業(yè)面臨周期性、臨時(shí)性的工作量波動(dòng)時(shí)，傳統(tǒng)雇傭方式成本高、效果差勞動(dòng)者自由度與保障性：個(gè)人興趣與工作無法兼顧缺少可靠穩(wěn)定的用工平臺(tái)，臨 時(shí)性的工作機(jī)會(huì)無法得到保障風(fēng)險(xiǎn)管理：崗位招聘難、管理難、留存難，尤其是無法有效彌補(bǔ)臨時(shí)的崗位空缺無法平衡從招聘、培訓(xùn)到薪酬、管理等全流程人力資源的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅2890年代，靈活就業(yè)政策鼓勵(lì)下崗失業(yè)人員 通過自謀職業(yè)或個(gè)體經(jīng)營的方式實(shí)現(xiàn)再就業(yè)

41、我國靈活用工行業(yè)發(fā)展歷程（1/2）2014年，頒布勞 務(wù)派遣暫行規(guī)定， 對(duì)勞務(wù)派遣員工數(shù) 量進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定借入方出借方員工保留勞動(dòng) 合同關(guān)系合作協(xié)議勞務(wù)合同產(chǎn)業(yè)政策發(fā)布時(shí)間發(fā)布主體主要內(nèi)容國務(wù)院辦公廳關(guān) 于支持多渠道靈活 就業(yè)的意見2020.07國務(wù)院辦 公廳把支持靈活就業(yè)作為穩(wěn)就業(yè)和保居 民就業(yè)的重要舉措，創(chuàng)造更多靈活 就業(yè)機(jī)會(huì)關(guān)于開展人力資 源服務(wù)行業(yè)促就業(yè) 行動(dòng)的通知2020.07人社部開展聯(lián)合招聘服務(wù)、開展重點(diǎn)行業(yè) 企業(yè)就業(yè)服務(wù)、開展重點(diǎn)群體就業(yè) 服務(wù)、開展促進(jìn)靈活就業(yè)服務(wù)等全力做好穩(wěn)就業(yè) 保就業(yè)工作措施2020.07北京市就 業(yè)工作領(lǐng) 導(dǎo)小組突出重點(diǎn)保障就業(yè)、提升技能服務(wù) 就業(yè)、鼓勵(lì)

42、勞動(dòng)者創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)、支持 鼓勵(lì)靈活就業(yè)1995年，勞動(dòng)部發(fā)布關(guān)于實(shí) 施再就業(yè)工程的報(bào)告，要求 通過政策指導(dǎo)、鼓勵(lì)、支持失 業(yè)職工就業(yè)和自謀職業(yè)2001-2013年，國內(nèi)用工方式逐漸多樣化， 政策推進(jìn)靈活就業(yè)，靈活用工業(yè)務(wù)尚在探索2016年，全面推行營 改增試點(diǎn)，靈活用用工 需求快速提升，催化靈 活用工市場開始發(fā)展2014年開始，新業(yè)態(tài)迅速發(fā)展并獲得政府支持，疫情之后更是從中央到地方各級(jí) 政策、措施支持靈活就業(yè)，用工方式逐漸多樣化與規(guī)范化疫情催化：利好政策與需求變化促使中國靈活用工市場向靈活化、多元化快速發(fā)展出現(xiàn)“共享員工”模式從中央到地方各級(jí)政策、措施支持靈活就業(yè)政策以穩(wěn)定就業(yè)為主導(dǎo)，在促進(jìn)與規(guī)范

43、間尋求平衡自上世紀(jì)90年代開始，中國靈活用工的發(fā)展經(jīng)歷了較長的探索期，而2014年左右新業(yè)態(tài)的出現(xiàn)真正大力帶動(dòng)了靈活就業(yè)的 快速發(fā)展。國家在不同時(shí)期支持靈活就業(yè)的政策目標(biāo)略有不同，主要以穩(wěn)定就業(yè)為主導(dǎo)。靈工行業(yè)自2018年開始步入快速 發(fā)展階段，其中，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境與新業(yè)態(tài)發(fā)展起主要促進(jìn)作用，而疫情是偶發(fā)但尤其重要的推動(dòng)因素。疫情促使不同行業(yè)、 企業(yè)的波峰波谷錯(cuò)行與差異化用工需求被放大至極致，就業(yè)形勢(shì)面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)。在此背景下，2020年我國靈活就業(yè)人員規(guī) 模達(dá)2億人，企業(yè)靈活用工的數(shù)量和規(guī)模都呈大幅增長的趨勢(shì)?？梢灶A(yù)見，在鼓勵(lì)和支持有助于靈活就業(yè)等新型用工模式 的同時(shí)，對(duì)行業(yè)進(jìn)行規(guī)范完善將成為未

44、來的政策重點(diǎn)。靈活用工相關(guān)政策的發(fā)展歷程標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅29我國靈活用工行業(yè)發(fā)展歷程（2/2）來源：國家統(tǒng)計(jì)局，研究院自主研究及繪制。來源：國家信息中心“共享經(jīng)濟(jì)”的新形態(tài)應(yīng)運(yùn)而生伴隨互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用技術(shù)的不斷發(fā)展與完善，“共享經(jīng)濟(jì)”、“平臺(tái)經(jīng)濟(jì)”諸如網(wǎng)約車、外賣配送等新型商業(yè)模式應(yīng)運(yùn)而生且 快速壯大，并以其自身靈活、多樣、便捷的工作方式和互聯(lián)網(wǎng)強(qiáng)大的技術(shù)支持在嚴(yán)峻的就業(yè)形勢(shì)下為新就業(yè)形態(tài)提供了適 宜的成長土壤。新就業(yè)形態(tài)的出現(xiàn)與發(fā)現(xiàn)有組織方式平臺(tái)化、雇傭方式彈性化、就業(yè)邊界擴(kuò)大化與全球化等特點(diǎn)。以靈活 用工為代表的用工模式憑借其對(duì)用工中合同關(guān)系和稅收社保政策的探

45、索，最大程度地降低企業(yè)綜合用工成本，同時(shí)，在社 會(huì)上也有廣泛吸納勞動(dòng)力等正面影響。疫情防控期間，“共享員工”、“靈活用工”理念得以廣泛傳播，進(jìn)一步催化企業(yè) 用工模式的多元化與靈活化。2015-2019年中國三大產(chǎn)業(yè)就業(yè)人口結(jié)構(gòu)2017-2020年中國共享經(jīng)濟(jì)市場交易額（億元）標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅勞動(dòng)合同勞動(dòng)派遣企業(yè)用工模式企業(yè)用工方式不斷發(fā)展創(chuàng)新，靈工模式日益豐富廣義的靈活用工是除了標(biāo)準(zhǔn)全日制用工之外其他用工形式的統(tǒng)稱，包含以非全日制用工為代表的時(shí)間上的靈活、以勞務(wù)派 遣為代表的雇傭形式上的靈活、以業(yè)務(wù)外包為代表的服務(wù)形態(tài)上的靈活，以及以平臺(tái)型用工為代表的就業(yè)形

46、式上的靈活。 企業(yè)基于對(duì)合同關(guān)系和稅收社保政策的探索逐漸發(fā)展出不同的用工模式，其中平臺(tái)用工是靈活用工中更靈活且成本更可控 的方式，真正實(shí)現(xiàn)了勞動(dòng)力優(yōu)化配置的同時(shí)合規(guī)降低用工成本。本報(bào)告主要關(guān)注狹義的靈活用工，即平臺(tái)型的用工形式。注釋：靈活性綜合考慮用工單位的靈活用人和就業(yè)者的靈活工作，實(shí)心程度越高代表優(yōu)勢(shì)越大。勞動(dòng)合同外包協(xié)議企業(yè)用工模式概覽用工模式標(biāo)準(zhǔn)用工非標(biāo)準(zhǔn)用工（靈活用工）企業(yè)自雇勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)外包/ 崗位外包非全日制用工勞務(wù)用工平臺(tái)用工平臺(tái)+服務(wù)類純平臺(tái)類合同關(guān)系 與條件勞動(dòng)合同用工單位勞動(dòng)者人服機(jī)構(gòu)用工單位管理勞動(dòng)者人服機(jī)構(gòu)參與日常管理勞動(dòng)者工資、薪金所得（口頭） 勞動(dòng)合同勞務(wù)合同僅就

47、某一項(xiàng)勞務(wù)及勞務(wù) 成果所達(dá)成的協(xié)議勞務(wù)報(bào)酬所得經(jīng)營承攬協(xié)議 經(jīng)營承攬合同個(gè)體工商戶平臺(tái)資金、信息、合同、發(fā)票四流合一（臨時(shí)）經(jīng)營所得每天工作4小時(shí)以下，特征用工單位管理勞動(dòng)者每周不超過24小時(shí)，工資支付周期不超過15日所得類型社保繳納稅收要求長期穩(wěn)定崗位外企中國代表處綜合所得稅辦公室通用崗位餐飲零售門店設(shè)計(jì)、裝潢、咨詢按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅和核定征收 率繳納個(gè)人所得稅派送、家政新媒體平臺(tái)、在線醫(yī)療、分銷平臺(tái)典型場景靈活性標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅27靈活用工平臺(tái)類型1. 招聘2. 培訓(xùn)5. 薪酬與稅務(wù)管理功能架構(gòu)簡歷篩選人才盤點(diǎn)人才儲(chǔ)備池培訓(xùn)管理員工信息組織架構(gòu)勞

48、動(dòng)關(guān)系假勤管理批量導(dǎo)入電子合同績效計(jì)劃績效分析4. 項(xiàng)目與績效管理3. 人事管理用工單位 用工流程獵頭公司傳統(tǒng)人力 資源廠商結(jié)算款價(jià) 個(gè)稅管理明細(xì)核算 薪酬發(fā)放薪稅計(jì)算 稅務(wù)申報(bào)社保管理 業(yè)務(wù)邏輯靈活用工是平臺(tái)化、線上化的基礎(chǔ)靈活用工平臺(tái)為雇主及勞動(dòng)者提供從招聘到薪酬管理全用工流程的支持，各服務(wù)商根據(jù)自身優(yōu)勢(shì)選擇單點(diǎn)突破或全流程覆 蓋的方式切入服務(wù)，本報(bào)告重點(diǎn)關(guān)注的薪稅服務(wù)場景是現(xiàn)階段較多靈活用工服務(wù)商切入的視角。在傳統(tǒng)人力資源服務(wù)商掌 握較多線下招聘、培訓(xùn)資源的市場背景下，以IT技術(shù)及財(cái)務(wù)能力進(jìn)行差異化競爭。靈活用工供應(yīng)商類型及主要產(chǎn)品功能解 決 方 案 提 供 商 的主在線招聘要平臺(tái)類靈活

49、用工型平臺(tái)從不同領(lǐng)域切入服務(wù)平臺(tái)標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅28核心需求痛點(diǎn)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境給企業(yè)和勞動(dòng)者帶來薪稅方面新的挑戰(zhàn)在新經(jīng)濟(jì)和新用工模式的背景下，企業(yè)對(duì)于傳統(tǒng)靈活用工產(chǎn)業(yè)鏈前端的勞動(dòng)者招募選拔、技能培訓(xùn)方面的需求降低，而后 端勞動(dòng)者任務(wù)管理、薪酬/傭金的計(jì)算發(fā)放和稅務(wù)處理成為了企業(yè)新的挑戰(zhàn)，具體包括：對(duì)勞動(dòng)者進(jìn)行統(tǒng)籌和管理：靈活 用工就業(yè)者數(shù)量龐大且分散，與企業(yè)的關(guān)系也更為松散，企業(yè)缺少有效的管理工具，人工對(duì)接手動(dòng)統(tǒng)計(jì)的老方法易出錯(cuò)且 管理消耗大。合規(guī)式獲票：企業(yè)要將支付給靈工勞動(dòng)者的薪酬金額計(jì)入成本，但是靈工勞動(dòng)者并不是企業(yè)的正式員工且 沒有自主開票能力，需要由靈

50、活用工平臺(tái)幫助勞動(dòng)者進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記或注冊(cè)個(gè)體戶，才能以合規(guī)的方式進(jìn)行開票。業(yè) 務(wù)真實(shí)性和完整性：企業(yè)需要對(duì)大量的靈工勞動(dòng)者的業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，以確保業(yè)務(wù)真實(shí)且完成以供稅務(wù)局進(jìn)行核查認(rèn)定。 跨區(qū)域經(jīng)營的屬地性操作：勞動(dòng)者能夠在靈活的地理位置進(jìn)行業(yè)務(wù)交付，企業(yè)需要擁有稅務(wù)跨區(qū)域的調(diào)配、整合能力。 從勞動(dòng)者的角度，也承擔(dān)著新型的風(fēng)險(xiǎn)：沒有自主開票能力：必須通過稅務(wù)局申請(qǐng)或者零工平臺(tái)對(duì)接企業(yè)。勞動(dòng)關(guān)系 缺失：企業(yè)不作為代扣代繳義務(wù)人，為勞動(dòng)者代繳個(gè)人所得稅以及提供五險(xiǎn)一金和其他保障。新型靈活用工關(guān)系帶來的需求痛點(diǎn)新經(jīng)濟(jì)與新用工環(huán)境對(duì)靈活用工后端尤其是業(yè)務(wù)、薪酬、稅務(wù)的處理提出了新需求對(duì)勞動(dòng)者的統(tǒng)籌和管理

51、企 業(yè)多種渠道合規(guī)式獲票確保業(yè)務(wù)的真實(shí)性與完整性跨區(qū)域經(jīng)營的屬地性操作靈工就業(yè)者數(shù)量龐大且分 散，與企業(yè)的關(guān)系也更為 松散企業(yè)需要有效的對(duì)接、管 理工具給勞動(dòng)者的傭金計(jì)票入賬 的過程，需要通過靈活用 工平臺(tái)以合規(guī)的方式進(jìn)行 開票新用工模式下企業(yè)將支付不同行業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)真實(shí)性的認(rèn)定有差異，企業(yè)需要對(duì) 業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，以確保業(yè) 務(wù)真實(shí)且完成以供稅務(wù)局 進(jìn)行核查認(rèn)定靈活用工勞動(dòng)者在地域上 具有靈活性，針對(duì)不同地 區(qū)稅務(wù)政策的差異， 企業(yè) 需要擁有稅務(wù)跨區(qū)域的調(diào) 配、整合能力靈活用工勞動(dòng)者沒有自主開票能力需要通過稅務(wù)局申請(qǐng)或者靈工 平臺(tái)進(jìn)行代理開票勞動(dòng)關(guān)系缺失新就業(yè)模式下企業(yè)不作為代扣 代繳義務(wù)人，為勞動(dòng)者

52、提供社標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅保等基本保障29靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)的核心價(jià)值需求發(fā)布提供需求發(fā)布、承接、匹配 的平臺(tái)，簡化企業(yè)與服務(wù)商及 勞動(dòng)力的支付、對(duì)接渠道項(xiàng)目承接人力資源與人才管理流程的信 息化，為企業(yè)提供高效且易操 作的工具支持薪資與稅務(wù)管理靈活用工過程中，眾多隨機(jī)狀況造成薪酬與稅務(wù)工作相對(duì)復(fù)雜，企業(yè)借 助平臺(tái)豐富的功能能夠進(jìn)行快捷、合規(guī)辦理。合法合規(guī)資金結(jié)算傭金發(fā)放稅務(wù)申報(bào)完稅憑證保 障實(shí)時(shí)信息分析：隨時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)信息、具體流向；批量查看訂 單，提高信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與分析效率等合規(guī)性保障：服務(wù)商具有委托代征資質(zhì)，解決企業(yè)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)信息集成：為C端用戶提供不同

53、按行業(yè)、類型職位的廣泛信息對(duì)接B端用戶需求，信息真實(shí)、有效且流轉(zhuǎn)效率高薪資+稅務(wù)保障新形式：統(tǒng)一結(jié)算、發(fā)放薪資、較傳統(tǒng)方式更加實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確代理繳納社保、申報(bào)個(gè)稅電子合同的合規(guī)簽署線上化進(jìn)行項(xiàng)目分配、資金發(fā)放更有保障支付多渠道綁定，簡單查看明細(xì)、發(fā)放記錄平臺(tái)支持：信息化項(xiàng)目流程，C端用戶能夠快速上手，縮短項(xiàng)目完 成周期雇主與勞動(dòng)者間的必要連接工具傳統(tǒng)的靈活用工服務(wù)中，進(jìn)行合適的勞動(dòng)者獲取、培訓(xùn)和交付是服務(wù)商的核心價(jià)值，靈活用工平臺(tái)在這一環(huán)節(jié)則簡化為直 接為企業(yè)提供在線化的平臺(tái)，展示其需求并進(jìn)行勞動(dòng)者的對(duì)接和匹配。靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)的基礎(chǔ)與核心功能，體現(xiàn)在任務(wù)匹配/項(xiàng)目承接后，為企業(yè)和個(gè)人面對(duì)的薪

54、稅難點(diǎn)提供便捷的結(jié)算與 報(bào)稅服務(wù)解決方案。靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)針對(duì)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)下的多種靈活用工場景，快速收集勞動(dòng)者的基礎(chǔ)信息，快 速準(zhǔn)確地驗(yàn)證其任務(wù)完成交付情況、代企業(yè)計(jì)算勞動(dòng)者應(yīng)得傭金并進(jìn)行即時(shí)的薪酬發(fā)放。在這一過程中，靈活用工薪稅服 務(wù)平臺(tái)的核心價(jià)值在于代企業(yè)和勞動(dòng)者進(jìn)行發(fā)票的開具和稅款的申報(bào)，最終按傭金金額收取一定比例的服務(wù)費(fèi)用。靈活用工平臺(tái)功能概述雇主勞動(dòng)者標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅30靈活用工薪稅服務(wù)平臺(tái)的商業(yè)模式合同流資金流信息和發(fā)票流企業(yè)（發(fā)包方）自由職業(yè)者（承包方）簽訂平臺(tái)項(xiàng)目服務(wù)協(xié)議簽訂經(jīng)營承攬合作協(xié)議發(fā)布任務(wù)需求推送任務(wù)交付服務(wù)成果公對(duì)公開票交付

55、工作結(jié)果代個(gè)人開票報(bào)稅(通過平臺(tái)線上辦理增值稅普通發(fā)票代開并完稅)合同、資金、發(fā)票、業(yè)務(wù)四流合一的新業(yè)態(tài)平臺(tái)在幫助靈活用工企業(yè)和勞動(dòng)者解決薪稅問題的過程中，平臺(tái)有兩種模式提供合規(guī)票據(jù)，其一是幫助勞動(dòng)者線上注冊(cè)成為個(gè) 體工商戶，勞動(dòng)者作為納稅人可以通過手機(jī)或電腦端實(shí)時(shí)提交開票申請(qǐng)、查看開票數(shù)據(jù)（開票權(quán)限不會(huì)給到個(gè)人）。其二 是平臺(tái)和當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局接口打通，并取得了企業(yè)代開、代征資質(zhì)，線上批量幫助自然人進(jìn)行臨時(shí)稅務(wù)登記，開具普票做 為企業(yè)的合理成本支出（由稅務(wù)局進(jìn)行發(fā)票代開并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)）。在任務(wù)完成/項(xiàng)目交付時(shí)，企業(yè)支付傭金及一定比例的服務(wù)費(fèi)給平臺(tái)，平臺(tái)為企業(yè)提供增值稅專票、為個(gè)人支付傭金，即基 于

56、平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了合同、資金、發(fā)票、業(yè)務(wù)四流合一，為新業(yè)態(tài)中的企業(yè)與個(gè)人提供了便捷的稅務(wù)、收入管理平臺(tái)。靈活用工平臺(tái)的服務(wù)流程國家稅務(wù)局匯總申報(bào)&自由職業(yè)者稅款完稅證明&代開發(fā)票支付服務(wù)費(fèi)支付臨時(shí)經(jīng)營所得靈活用工平臺(tái)簽訂經(jīng)營承攬合作合同代注冊(cè)個(gè)體工商戶，開票報(bào)稅標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅業(yè)務(wù)流31市場規(guī)模匡算列規(guī)模歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)均取整數(shù)位，已包含四舍五入情況；增長率的計(jì)算均基于精確的數(shù)值進(jìn)行計(jì)算。注釋：報(bào)告所口徑說明：1）僅核算靈活用工線上平臺(tái)模式；2）含代發(fā)工資。2020年市場規(guī)模達(dá)3572億，預(yù)計(jì)未來三年復(fù)合增長率超30%隨著企業(yè)雇主靈活用工需求不斷涌現(xiàn)，勞動(dòng)者對(duì)靈活

57、用工方式接受度持續(xù)提高，與此同時(shí)新經(jīng)濟(jì)形態(tài)下線上平臺(tái)的應(yīng)用也 迅速發(fā)展部署，因此2016-2020年，靈活用工平臺(tái)的市場規(guī)?？焖贁U(kuò)張，年復(fù)合增長率超過36%，2020年新冠疫情的爆發(fā) 更是催化了靈活用工在線化平臺(tái)應(yīng)用。預(yù)計(jì)未來，市場將繼續(xù)維持中高速增長，至2023年將突破8000億元。2016-2023年靈活用工平臺(tái)市場規(guī)模CAGR=36.4%CAGR=30.4%標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅來源：結(jié)合公開信息、專家訪談，研究院根據(jù)自有模型統(tǒng)計(jì)核算及繪制。32市場參與方類型：轉(zhuǎn)型標(biāo) 準(zhǔn) 用 工 與 薪 稅靈 活 用 工 與 薪 稅從招聘視角切入，產(chǎn)品的招聘、交付能力較強(qiáng)，

58、 且后臺(tái)擁有長期積累的簡歷數(shù)據(jù)庫支持，在薪 稅服務(wù)環(huán)節(jié)暫時(shí)沒有顯現(xiàn)其技術(shù)優(yōu)勢(shì)以前端線下能力作為優(yōu)勢(shì)壁壘，平臺(tái)化產(chǎn)品作 為提高服務(wù)效率工具人力資源外包服務(wù)商和財(cái)稅公司在新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)快速發(fā)展的背景下，面對(duì)爆發(fā)式擴(kuò)張的靈活用工市場，傳統(tǒng)的人力資源外包服務(wù)商也開始進(jìn)行靈活用工 平臺(tái)的開發(fā)。但由于傳統(tǒng)人力資源服務(wù)商在靈活用工產(chǎn)業(yè)鏈的前端沉淀了大量人才資源、招聘、交付等重線下的能力，并 一直憑借其深厚的客戶關(guān)系和行業(yè)理解大力發(fā)展區(qū)域、行業(yè)、崗位的深度垂直交付能力以加固壁壘，所以它們更多選擇從 招聘視角切入靈活用工的撮合平臺(tái)，將其作為進(jìn)一步提高服務(wù)效率的基礎(chǔ)，而在薪稅服務(wù)環(huán)節(jié)的技術(shù)能力暫時(shí)并沒有體現(xiàn) 出顯

59、著優(yōu)勢(shì)。基于既有能力壁壘，人力資源外包服務(wù)商們的靈活用工平臺(tái)更容易受到傳統(tǒng)制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等大型企業(yè)的青 睞。而企業(yè)對(duì)這類廠商的關(guān)注點(diǎn)也多聚焦于交付率、匹配率、到崗率、項(xiàng)目完成周期等前端的招聘撮合能力。另外，當(dāng)前市場環(huán)境下，傳統(tǒng)的人力勞務(wù)公司和財(cái)稅公司中還有一大批提供不合法不合規(guī)操作、通過虛構(gòu)交易進(jìn)行發(fā)票虛 開等薪稅籌劃服務(wù)的機(jī)構(gòu)，但隨著政策的規(guī)范收緊和稽查力度的加強(qiáng)，這一類機(jī)構(gòu)如果不能盡早進(jìn)行轉(zhuǎn)型，尋求規(guī)范化的 服務(wù)模式和商業(yè)模式，則終將受到法律的處罰。人力資源服務(wù)商和財(cái)稅公司的競爭要素人力資源服務(wù)商財(cái)稅(代理記賬)公司產(chǎn)品能力對(duì)各地方財(cái)稅政策理解較深，能夠快速、準(zhǔn)確 地為企業(yè)提供結(jié)傭、計(jì)算稅

60、費(fèi)、合規(guī)完稅等功 能跨場景運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)市場能力外包業(yè)務(wù)運(yùn)營經(jīng)驗(yàn)豐富，賦能平臺(tái)用工業(yè)務(wù)33垂直領(lǐng)域進(jìn)入靈活用工場景，存在不合規(guī)操作 的風(fēng)險(xiǎn)地帶具備規(guī)模優(yōu)勢(shì)和體量優(yōu)勢(shì)，議價(jià)能力較強(qiáng)有較多市場經(jīng)驗(yàn)、客戶積累，品牌效應(yīng)顯著容易受到政策變化的影響能夠通過原有業(yè)務(wù)進(jìn)行導(dǎo)流市場參與方類型：新興技術(shù)型廠商新業(yè)態(tài)、新經(jīng)濟(jì)的背景下，靈活用工在后端薪酬結(jié)算、稅收申報(bào)環(huán)節(jié)的痛點(diǎn)顯現(xiàn)。由于這一環(huán)節(jié)服務(wù)屬性弱而規(guī)?；?biāo) 準(zhǔn)化難度較低，一批第三方技術(shù)型廠商開始通過建設(shè)新型的薪稅服務(wù)平臺(tái)，為企業(yè)和個(gè)人提供高效、實(shí)時(shí)、自動(dòng)化的勞動(dòng) 關(guān)系、薪酬、稅務(wù)管理。與此同時(shí)，一些HR SaaS和垂直薪稅模塊SaaS的廠商也開始進(jìn)入靈活用工和