基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度(3篇)

1、第PAGE18頁(yè)共NUMPAGES18頁(yè)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法、會(huì)計(jì)法和政府采購(gòu)法等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于國(guó)有建設(shè)單位和使用財(cái)政性資金的非國(guó)有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照?qǐng)?zhí)行。實(shí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)和企業(yè)財(cái)務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。第三條基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策;依法

2、、合理、及時(shí)籌集、使用建設(shè)資金;做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。第四條各級(jí)財(cái)政部門(mén)是主管基本建設(shè)財(cái)務(wù)的職能部門(mén)，對(duì)基本建設(shè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)政財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。第五條使用財(cái)政性資金的建設(shè)單位，在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后，其主管部門(mén)要及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財(cái)政部門(mén)審核確認(rèn)后，作為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起_日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門(mén)提交有關(guān)文件、資料的復(fù)

3、制件。第六條建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作;嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度;對(duì)基本建設(shè)活動(dòng)中的材料、設(shè)備采購(gòu)、存貨、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資及時(shí)做好原始記錄;及時(shí)掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查;按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)報(bào)送基建財(cái)務(wù)報(bào)表。主管部門(mén)應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。第七條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資(以經(jīng)批準(zhǔn)的動(dòng)態(tài)投資計(jì)算)中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目和非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目劃分，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)國(guó)家有

4、關(guān)規(guī)定確認(rèn)。第八條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過(guò)有資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評(píng)估作價(jià)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期間和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第九條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金。第十條凡使用國(guó)家財(cái)政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)基

5、本建設(shè)資金支付的程序，財(cái)政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。實(shí)行政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)和國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。第十一條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入)、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財(cái)務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資本公積金。第十二條建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。第十三條經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財(cái)政貼息資金，作沖減工程成本處理。第十四條建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè)備、

6、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開(kāi)變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，_%作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，_%按投資來(lái)源比例歸還投資方。第十五條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后_日內(nèi)上交財(cái)政。第十六條建設(shè)成本包括建筑安裝工程投資支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十七條建筑安裝工程投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的建筑工程和安裝工程的實(shí)際成本，其中不包括被安裝

7、設(shè)備本身的價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工企業(yè)的預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。第十八條設(shè)備投資支出是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的各種設(shè)備的實(shí)際成本，包括需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際成本。需要安裝設(shè)備是指必須將其整體或幾個(gè)部位裝配起來(lái)，安裝在基礎(chǔ)上或建筑物支架上才能使用的設(shè)備;不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設(shè)備。第十九條待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、

8、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車(chē)船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材處理虧損、設(shè)備盤(pán)虧及毀損、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、企業(yè)債券發(fā)行費(fèi)用、航道維護(hù)費(fèi)、航標(biāo)設(shè)施費(fèi)、航測(cè)費(fèi)、其他待攤投資等。建設(shè)單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)控制待攤投資支出，不得將非法的收費(fèi)、攤派等計(jì)入待攤投資支出。第二十條其他投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的房屋購(gòu)置和基本畜禽、林木等購(gòu)置、飼養(yǎng)、培育支出以及

9、取得各種無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出。第二十一條建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目開(kāi)工之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的開(kāi)支。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)置費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過(guò)建設(shè)單位管理費(fèi)總額的_%。施工現(xiàn)場(chǎng)津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第二十二條建設(shè)單位管理費(fèi)實(shí)行總額控制，分年度據(jù)實(shí)列支。建設(shè)單位管理費(fèi)的總額控制數(shù)以項(xiàng)目審批部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資

10、總概算為基數(shù)，并按投資總概算的不同規(guī)模分檔計(jì)算。具體計(jì)算方法見(jiàn)附1。特殊情況確需超過(guò)上述開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，須事前報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)。第二十三條建設(shè)單位發(fā)生單項(xiàng)工程報(bào)廢，必須經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定。報(bào)廢單項(xiàng)工程的凈損失經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，作增加建設(shè)成本處理，計(jì)入待攤投資。第二十四條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補(bǔ)助群眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項(xiàng)目可行性研究費(fèi)、項(xiàng)目報(bào)廢及其他經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的不能形成資產(chǎn)部分的投資，作待核銷(xiāo)處理。在財(cái)政部門(mén)批復(fù)竣工決算后，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。形成資產(chǎn)部分的投資，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。第二十五條非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用

11、設(shè)施投資，包括專(zhuān)用道路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道等，產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值;產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作轉(zhuǎn)出投資處理，沖銷(xiāo)相應(yīng)的資金。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為項(xiàng)目配套的專(zhuān)用設(shè)施投資，包括專(zhuān)用鐵路線、專(zhuān)用公路、專(zhuān)用通訊設(shè)施、送變電站、地下管道、專(zhuān)用碼頭等，建設(shè)單位必須與有關(guān)部門(mén)明確界定投資來(lái)源和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。由本單位負(fù)責(zé)投資但產(chǎn)權(quán)不歸屬本單位的，作無(wú)形資產(chǎn)處理;產(chǎn)權(quán)歸屬本單位的，計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值。第二十六條建設(shè)項(xiàng)目隸屬關(guān)系發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)關(guān)系劃轉(zhuǎn)，要認(rèn)真做好各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)清理交接工作，主要包括各項(xiàng)投資來(lái)源、已交付使用的資產(chǎn)、在建工程、結(jié)余資金、各項(xiàng)債權(quán)和債務(wù)等，由劃轉(zhuǎn)雙方的

12、主管部門(mén)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批，并辦理資產(chǎn)、財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。第二十七條基建收入是指在基本建設(shè)過(guò)程中形成的各項(xiàng)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入、負(fù)荷試車(chē)和試運(yùn)行收入以及其他收入。(一)工程建設(shè)副產(chǎn)品變價(jià)凈收入包括：煤炭建設(shè)中的工程煤收入，礦山建設(shè)中的礦產(chǎn)品收入，油(汽)田鉆井建設(shè)中的原油(汽)收入和森工建設(shè)中的路影材收入等。(二)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行的負(fù)荷試車(chē)或按合同及國(guó)家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入包括：水利、電力建設(shè)移交生產(chǎn)前的水、電、熱費(fèi)收入，原材料、機(jī)電輕紡、農(nóng)林建設(shè)移交生產(chǎn)前的產(chǎn)品收入，鐵路、交通臨時(shí)運(yùn)營(yíng)收入等。(三)其他收入包括：1?各類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分

13、工程簡(jiǎn)易投產(chǎn)而發(fā)生的營(yíng)業(yè)性收入等;2?工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。第二十八條各類(lèi)副產(chǎn)品和負(fù)荷試車(chē)產(chǎn)品基建收入按實(shí)際銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用和稅金確定。負(fù)荷試車(chē)費(fèi)用計(jì)入建設(shè)成本。試運(yùn)行期間基建收入以產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)售收入減去銷(xiāo)售費(fèi)用及其他費(fèi)用和銷(xiāo)售稅金后的純收入確定。第二十九條試運(yùn)行期按照以下規(guī)定確定：引進(jìn)國(guó)外設(shè)備項(xiàng)目按建設(shè)合同中規(guī)定的試運(yùn)行期執(zhí)行;國(guó)內(nèi)一般性建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期原則上按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定期限執(zhí)行。個(gè)別行業(yè)的建設(shè)項(xiàng)目試運(yùn)行期需要超過(guò)規(guī)定試運(yùn)行期的，應(yīng)報(bào)項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。第三十條建設(shè)項(xiàng)目按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷試車(chē)考核(引進(jìn)國(guó)外設(shè)備

14、項(xiàng)目合同規(guī)定試車(chē)考核期滿)或試運(yùn)行期能夠正常生產(chǎn)合格產(chǎn)品，非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，移交生產(chǎn)或使用。凡已超過(guò)批準(zhǔn)的試運(yùn)行期，并已符合驗(yàn)收條件但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入。試運(yùn)行期一經(jīng)確定，各建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，不得擅自縮短或延長(zhǎng)。第三十一條各項(xiàng)索賠、違約金等收入，首先用于彌補(bǔ)工程損失，結(jié)余部分按本規(guī)定第三十二條處理。第三十二條基建收入應(yīng)依法繳納企業(yè)所得稅，稅后收入按以下規(guī)定處理：經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的盈余公積。非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目基建收

15、入的稅后收入，相應(yīng)轉(zhuǎn)入行政事業(yè)單位的其他收入。第三十三條試生產(chǎn)期間一律不得計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第三十四條建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算程序支付資金。建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的_%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。第三十五條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決

16、算。第三十六條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。第三十七條建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后_個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。第三十八條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決

17、算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件;招投標(biāo)文件(書(shū));歷年投資計(jì)劃;經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算;承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料;有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法;其他有關(guān)資料。第三十九條在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。第四十條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下兩個(gè)部分：(一)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)

18、決算報(bào)表主要有以下報(bào)表(表式見(jiàn)附2)：1.封面2.基本建設(shè)項(xiàng)目概況表3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表4.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表5.基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(二)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：1.基本建設(shè)項(xiàng)目概況2.會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況3.基建結(jié)余資金等分配情況4.主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況5.基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問(wèn)題、建議6.決算與概算的差異和原因分析7.需說(shuō)明的其他事項(xiàng)第四十一條基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算，按下列要求報(bào)批：(一)中央級(jí)項(xiàng)目1.小型項(xiàng)目屬?lài)?guó)家確定的重點(diǎn)項(xiàng)目，其竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批，或由財(cái)政部授權(quán)主管

19、部門(mén)審批;其他項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門(mén)審批。2.大、中型項(xiàng)目中央級(jí)大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部審批。(二)地方級(jí)項(xiàng)目地方級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批，由各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)確定。第四十二條財(cái)政部對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國(guó)家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法，即先委托投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核，再按規(guī)定批復(fù)。對(duì)審核中審減的概算內(nèi)投資，經(jīng)財(cái)政部審核確認(rèn)后，按投資來(lái)源比例歸還投資方。第四十三條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算大中小型劃分標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在_萬(wàn)元(含

20、_萬(wàn)元)以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投資額在_萬(wàn)元(含_萬(wàn)元)以上的為大中型項(xiàng)目。其他項(xiàng)目為小型項(xiàng)目。第四十四條已具備竣工驗(yàn)收條件的項(xiàng)目，_個(gè)月內(nèi)不辦理竣工驗(yàn)收和固定資產(chǎn)移交手續(xù)的，視同項(xiàng)目已正式投產(chǎn)，其費(fèi)用不得從基建投資中支付，所實(shí)現(xiàn)的收入作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，不再作為基建收入管理。第四十五條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則并報(bào)財(cái)政部備案。第四十六條本規(guī)定自發(fā)布之日起_日后施行。財(cái)政部_年印發(fā)的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定(財(cái)基字_)同時(shí)廢止?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理制度（二）第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目工程規(guī)范實(shí)施，根據(jù)_招標(biāo)投標(biāo)

21、法、_建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例等規(guī)定，結(jié)合我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所指的衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目主要包括：(一)新建、改建、擴(kuò)建工程。包括各類(lèi)房屋新、改、擴(kuò)建基本建設(shè)工程；(二)房屋室內(nèi)外裝飾工程。包括一般修繕、內(nèi)外飾裝潢、_電子監(jiān)控等；(三)環(huán)境整治工程。包括拆建圍墻、大門(mén)、廁所、停車(chē)場(chǎng)、道路、院內(nèi)綠化等。(四)土地征用。第三條本辦法適用于區(qū)屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位及鎮(zhèn)(辦)中心衛(wèi)生院(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心)第四條衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目按照資金來(lái)源實(shí)行分類(lèi)管理。(一)政府投資類(lèi)項(xiàng)目。主要為財(cái)政性資金投資，由發(fā)展改革部門(mén)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和規(guī)模建設(shè)，嚴(yán)禁擅自超規(guī)模施工。項(xiàng)目管理

22、應(yīng)遵循政府性投資項(xiàng)目管理規(guī)定，區(qū)衛(wèi)生局監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施。(二)自籌資金建設(shè)項(xiàng)目。主要為各單位自籌資金安排建設(shè)的項(xiàng)目，區(qū)直衛(wèi)生單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局審核審批。第五條衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目按照投資規(guī)模實(shí)行審核審批。投資規(guī)模按照預(yù)算造價(jià)確定，工程決算造價(jià)原則上不得超過(guò)預(yù)算造價(jià)的_。對(duì)于涉及重大隱蔽工程或變更項(xiàng)目對(duì)工程造價(jià)影響在_萬(wàn)元以上的，需事先報(bào)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)實(shí)施。(一)工程預(yù)算_萬(wàn)元(含_萬(wàn)元)以下的項(xiàng)目(以下稱(chēng)一般項(xiàng)目)，由基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)_研究后批準(zhǔn)建設(shè)，并報(bào)區(qū)衛(wèi)生局備案。(二)工程預(yù)算5_萬(wàn)元(含_萬(wàn)元)的項(xiàng)目(以下稱(chēng)規(guī)模項(xiàng)目)。預(yù)算造價(jià)在_萬(wàn)元以上_萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由各項(xiàng)目建設(shè)單位向

23、區(qū)衛(wèi)生局申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目建設(shè)的理由、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、資金來(lái)源等，區(qū)衛(wèi)生局在受理后_個(gè)工作日內(nèi)派人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)察看，對(duì)項(xiàng)目的可行性、科學(xué)性和合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)提請(qǐng)研究。對(duì)于符合政府投資政策的，由區(qū)衛(wèi)生局集中上報(bào)，申請(qǐng)政府投資建設(shè)；對(duì)于使用自有資金建設(shè)的項(xiàng)目，區(qū)衛(wèi)生局按照研究結(jié)果以書(shū)面形式予以批復(fù)，申請(qǐng)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、規(guī)模進(jìn)行實(shí)施。(三)工程預(yù)算_萬(wàn)元以上的項(xiàng)目(以下稱(chēng)重大項(xiàng)目)。衛(wèi)生基本建設(shè)_萬(wàn)元以上的項(xiàng)目主要以政府投資為主，除市人民醫(yī)院、市第二人民醫(yī)院外，原則上不批準(zhǔn)利用自有資金進(jìn)行_萬(wàn)元以上的基本建設(shè)。確需建設(shè)的，按照第五條(二)項(xiàng)要求辦理。第六條衛(wèi)

24、生基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“六制”管理。(一)項(xiàng)目法人制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目均需實(shí)行項(xiàng)目法人制，落實(shí)法人主體和實(shí)施管理責(zé)任。(二)合同管理制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目均實(shí)行合同管理，一般項(xiàng)目建設(shè)合同應(yīng)載明建設(shè)規(guī)模、施工周期、雙方權(quán)力和義務(wù)、違約責(zé)任、工程造價(jià)等要素，規(guī)模以上項(xiàng)目應(yīng)采用建設(shè)部門(mén)監(jiān)制的施工合同文本。合同中具體條款與招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性精神不得矛盾或沖突。(三)預(yù)決算制度。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目均實(shí)行預(yù)決算制度，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括所有施工項(xiàng)目，嚴(yán)格控制范圍外項(xiàng)目。工程決算必須經(jīng)過(guò)審計(jì)鑒證，屬于政府性資金投資項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)政府審計(jì)部門(mén)審計(jì)確認(rèn)。(四)招投標(biāo)制度。按照工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)規(guī)定，衛(wèi)生基本建設(shè)必須按照區(qū)政府有關(guān)

25、規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，由區(qū)招標(biāo)辦統(tǒng)一招標(biāo)。(五)工程建設(shè)監(jiān)理制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位必須確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工管理員，規(guī)模以上項(xiàng)目單位應(yīng)成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組。政府性資金投資項(xiàng)目和規(guī)模以上房屋新、改、擴(kuò)建工程必須聘請(qǐng)具有法定資質(zhì)的工程監(jiān)理公司監(jiān)理。(六)竣工驗(yàn)收制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，首先由建設(shè)單位按照合同約定自行_驗(yàn)收，驗(yàn)收通過(guò)后，申請(qǐng)區(qū)衛(wèi)生局_驗(yàn)收，屬政府性資金投資的項(xiàng)目，應(yīng)會(huì)同發(fā)改、財(cái)政部門(mén)共同驗(yàn)收，并提出書(shū)面驗(yàn)收意見(jiàn)。第七條衛(wèi)生基建項(xiàng)目建設(shè)遵守許可制度。衛(wèi)生基本建設(shè)規(guī)模以上新建或改擴(kuò)建房屋項(xiàng)目應(yīng)在發(fā)改、規(guī)劃、建設(shè)、土地等部門(mén)辦理相應(yīng)建設(shè)施工手續(xù)，其程序是：(一)項(xiàng)目立項(xiàng)。按照項(xiàng)目

26、計(jì)劃下達(dá)的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模，向區(qū)發(fā)改局申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)；(二)辦理土地使用手續(xù)。新征建設(shè)用地的，需向區(qū)土地局申請(qǐng)辦理土地使用權(quán)證；(三)項(xiàng)目開(kāi)工前。憑項(xiàng)目批準(zhǔn)計(jì)劃、立項(xiàng)批復(fù)和土地使用權(quán)證，向區(qū)住建局申請(qǐng)辦理“一書(shū)兩證”，即：選址意見(jiàn)書(shū)、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證。在取得“一書(shū)兩證”后再向區(qū)住建局申請(qǐng)施工許可證。(四)項(xiàng)目開(kāi)工。建設(shè)單位取得上述手續(xù)后方可開(kāi)展項(xiàng)目施工。嚴(yán)禁未批先建。第八條項(xiàng)目的變更管理(一)項(xiàng)目在建設(shè)施工過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按圖施工，原則上不得發(fā)生變更，如確需變更，應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、經(jīng)濟(jì)和及時(shí)的原則，并按規(guī)定程序辦理變更。(二)嚴(yán)格執(zhí)行工程變更的報(bào)審制度，建設(shè)單位、施工單位、

27、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位不得擅自隨意進(jìn)行工程變更，因擅自變更工程發(fā)生的費(fèi)用及其他損失，將追究相關(guān)單位責(zé)任，其費(fèi)用及損失由相關(guān)單位承擔(dān)；違_律、法規(guī)的，將依法查處。第九條項(xiàng)目資金的使用與管理(一)項(xiàng)目資金支付手續(xù)。項(xiàng)目資金必須轉(zhuǎn)賬支付，禁止現(xiàn)金付款。建設(shè)單位支付項(xiàng)目資金應(yīng)將款項(xiàng)匯入合同約定的施工單位賬戶(hù)，不得向個(gè)人付款或以借款的方式支付工程款。具體是：1、一般項(xiàng)目工程款原則上在工程結(jié)束后一次性付清，付款時(shí)需提供施工合同、工程預(yù)決算清單、決算審計(jì)報(bào)告、工程款稅務(wù)_、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。2、規(guī)模以上項(xiàng)目。預(yù)付工程款需提供中標(biāo)通知書(shū)、施工合同、工程款稅務(wù)_、工程形象進(jìn)度證明材料；工程款結(jié)算需提供中標(biāo)通知書(shū)、施工

28、合同、工程款稅務(wù)_、工程預(yù)決算清單、決算審計(jì)報(bào)告、工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；支付質(zhì)量保證金需提供施工合同、收款單位收款憑證等。(二)工程款的支付進(jìn)度必須嚴(yán)格按照施工合同約定付款。第十條建立衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目檔案。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目完工后建立健全項(xiàng)目檔案，長(zhǎng)期保管。項(xiàng)目檔案內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告、項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)、立項(xiàng)批復(fù)、施工圖紙、招投標(biāo)文件、預(yù)決算清單、審計(jì)報(bào)告、施工記錄等與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的證明材料或文件。第十一條責(zé)任追究凡違反本辦法相關(guān)規(guī)定的單位和個(gè)人，將由衛(wèi)生局根據(jù)情節(jié)輕重，追究單位和個(gè)人的責(zé)任；造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。第十二條本辦法由區(qū)衛(wèi)生局負(fù)責(zé)解釋。基本建設(shè)

29、財(cái)務(wù)管理制度（三）第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目管理，確保項(xiàng)目工程規(guī)范實(shí)施，根據(jù)_招標(biāo)投標(biāo)法、_建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例等規(guī)定，結(jié)合我區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條本辦法所指的衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目主要包括：(一)新建、改建、擴(kuò)建工程。包括各類(lèi)房屋新、改、擴(kuò)建基本建設(shè)工程；(二)房屋室內(nèi)外裝飾工程。包括一般修繕、內(nèi)外飾裝潢、_電子監(jiān)控等；(三)環(huán)境整治工程。包括拆建圍墻、大門(mén)、廁所、停車(chē)場(chǎng)、道路、院內(nèi)綠化等。(四)土地征用。第三條本辦法適用于區(qū)屬各醫(yī)療衛(wèi)生單位及鎮(zhèn)(辦)中心衛(wèi)生院(社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心)第四條衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目按照資金來(lái)源實(shí)行分類(lèi)管理。(一)政府投資類(lèi)項(xiàng)目。主要為財(cái)政性資金投資，

30、由發(fā)展改革部門(mén)批準(zhǔn)建設(shè)的項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容和規(guī)模建設(shè)，嚴(yán)禁擅自超規(guī)模施工。項(xiàng)目管理應(yīng)遵循政府性投資項(xiàng)目管理規(guī)定，區(qū)衛(wèi)生局監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施。(二)自籌資金建設(shè)項(xiàng)目。主要為各單位自籌資金安排建設(shè)的項(xiàng)目，區(qū)直衛(wèi)生單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)區(qū)衛(wèi)生局審核審批。第五條衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目按照投資規(guī)模實(shí)行審核審批。投資規(guī)模按照預(yù)算造價(jià)確定，工程決算造價(jià)原則上不得超過(guò)預(yù)算造價(jià)的_。對(duì)于涉及重大隱蔽工程或變更項(xiàng)目對(duì)工程造價(jià)影響在_萬(wàn)元以上的，需事先報(bào)區(qū)衛(wèi)生局批準(zhǔn)實(shí)施。(一)工程預(yù)算_萬(wàn)元(含_萬(wàn)元)以下的項(xiàng)目(以下稱(chēng)一般項(xiàng)目)，由基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)_研究后批準(zhǔn)建設(shè)，并報(bào)區(qū)衛(wèi)生局備案。(二)工程預(yù)算5_萬(wàn)元

31、(含_萬(wàn)元)的項(xiàng)目(以下稱(chēng)規(guī)模項(xiàng)目)。預(yù)算造價(jià)在_萬(wàn)元以上_萬(wàn)元以下的項(xiàng)目，由各項(xiàng)目建設(shè)單位向區(qū)衛(wèi)生局申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目建設(shè)的理由、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、資金來(lái)源等，區(qū)衛(wèi)生局在受理后_個(gè)工作日內(nèi)派人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)察看，對(duì)項(xiàng)目的可行性、科學(xué)性和合理性進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)提請(qǐng)研究。對(duì)于符合政府投資政策的，由區(qū)衛(wèi)生局集中上報(bào)，申請(qǐng)政府投資建設(shè)；對(duì)于使用自有資金建設(shè)的項(xiàng)目，區(qū)衛(wèi)生局按照研究結(jié)果以書(shū)面形式予以批復(fù)，申請(qǐng)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、規(guī)模進(jìn)行實(shí)施。(三)工程預(yù)算_萬(wàn)元以上的項(xiàng)目(以下稱(chēng)重大項(xiàng)目)。衛(wèi)生基本建設(shè)_萬(wàn)元以上的項(xiàng)目主要以政府投資為主，除市人民醫(yī)院、市第二人民醫(yī)院外，原則

32、上不批準(zhǔn)利用自有資金進(jìn)行_萬(wàn)元以上的基本建設(shè)。確需建設(shè)的，按照第五條(二)項(xiàng)要求辦理。第六條衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“六制”管理。(一)項(xiàng)目法人制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目均需實(shí)行項(xiàng)目法人制，落實(shí)法人主體和實(shí)施管理責(zé)任。(二)合同管理制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目均實(shí)行合同管理，一般項(xiàng)目建設(shè)合同應(yīng)載明建設(shè)規(guī)模、施工周期、雙方權(quán)力和義務(wù)、違約責(zé)任、工程造價(jià)等要素，規(guī)模以上項(xiàng)目應(yīng)采用建設(shè)部門(mén)監(jiān)制的施工合同文本。合同中具體條款與招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性精神不得矛盾或沖突。(三)預(yù)決算制度。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目均實(shí)行預(yù)決算制度，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括所有施工項(xiàng)目，嚴(yán)格控制范圍外項(xiàng)目。工程決算必須經(jīng)過(guò)審計(jì)鑒證，屬于政府性資金投資項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)政府審計(jì)部門(mén)審計(jì)確認(rèn)。(四)招投標(biāo)制度。按照工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)規(guī)定，衛(wèi)生基本建設(shè)必須按照區(qū)政府有關(guān)規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，由區(qū)招標(biāo)辦統(tǒng)一招標(biāo)。(五)工程建設(shè)監(jiān)理制。衛(wèi)生基本建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位必須確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)施工管理員，規(guī)模以上項(xiàng)目單位應(yīng)成立項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組。政府性資金投資項(xiàng)目和規(guī)模以上房屋新、改、擴(kuò)建工程必須聘請(qǐng)具有法