公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本(3篇)

1、第PAGE7頁共NUMPAGES7頁公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本第一章總則第一條為加強現(xiàn)金管理，結合本公司實際情況，制定本制度。第二條財務部和各所屬企業(yè)財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責現(xiàn)金的收支計劃和審核管理工作。第二章現(xiàn)金的收入、支出范圍第三條現(xiàn)金收入包括。公司經(jīng)濟業(yè)務范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。第四條現(xiàn)金支出范圍。1.職工工資、各種工資性津貼。_個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。_支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出，如轉業(yè)、復員、_、退職、退休

2、費和其他按規(guī)定發(fā)給個人的費用。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。_支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。第三章庫存現(xiàn)金管理第五條庫存現(xiàn)金實行限額管理，公司按國家規(guī)定保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額一般為_天的日常零星開支需要。第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。第四章現(xiàn)金收付業(yè)務的日常管理第七條公司現(xiàn)金收付由出納人員負責?，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。第八條對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權拒絕辦理。第九條對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續(xù)，更

3、正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。第十一條現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。第十二條公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。第十三條公司提取現(xiàn)金，應注明用途，經(jīng)有效審批后，出納人員方可提取。第十四條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發(fā)匯票或將款項匯往采購地開立采購專戶。第十五條不準挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準套取庫存現(xiàn)金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。

4、第十六條出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務終了，應盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。第十七條出納人員與會計人員應定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。第十八條為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，財務部經(jīng)理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。第十九條無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、_或收據(jù)副本等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于

5、經(jīng)辦部門內(nèi)。第二十條業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現(xiàn)金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證(_或收據(jù)支出憑單)送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。第二十一條預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單)，寫明用途、金額，稽核員按預算審核。第二十二條預算內(nèi)經(jīng)常性費用支出，無預借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經(jīng)理簽字辦理。第二十三條預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)行。第二十四條業(yè)務部門借領現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在_天內(nèi)報賬，對過期未報_通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領業(yè)務。第二十五條業(yè)務人員出差借款

6、_元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉入其個人信_卡中(不能使用信_卡的城市例外)。第五章企業(yè)與其他單位在使用現(xiàn)金時的注意事項第二十七條現(xiàn)金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據(jù)，不能以“白條”代借據(jù)。第二十八條單位之間不得互相借用現(xiàn)金。第六章附則第二十九條本制度自頒布之日起實施。公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本（二）為保護貨幣資金的安全完整，提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時反應現(xiàn)金的增減和結存情況，特制定本制度。本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。(二)當

7、天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。(三)庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按_天的日常開支核定，初定為_元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全；也不得低于限額，不足部分應及時補足。(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期盤帳，做到賬實相符。(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符；月底按時與銀行對賬，打印對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、現(xiàn)金的收入管理(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。(二)收款開具收據(jù)，一式

8、三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。(三)凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。(四)收到現(xiàn)金或支票應及時交存銀行。三、現(xiàn)金支出管理(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式。(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。(四)出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；如無正當理由不得無故拒付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門

9、，以免重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調(diào)整。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據(jù)，應在約定時間內(nèi)及時沖帳、報賬。公司現(xiàn)金管理內(nèi)控制度范本（三）第一條為了加強公司現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金的使用效率，保證公司的現(xiàn)金安全，依據(jù)會計法、內(nèi)部會計控制基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱現(xiàn)金包括銀行存款和其他貨幣資金。第三條建立不相容職務相互分離控制制度。不相容職務包括：授權人、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。第四條建立授權批準制度。明確被授權人的現(xiàn)金

10、審批范圍、權限、程序和責任等內(nèi)容。各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。經(jīng)辦人必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。第五條被授權人應當根據(jù)現(xiàn)金的授權制度進行現(xiàn)金審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當按照審批人的意見辦理現(xiàn)金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的業(yè)務，經(jīng)辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的授權部門報告。第六條對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，要實行集體決策和審批，控制風險的發(fā)生。第七條財務處為公司現(xiàn)金的歸口管理單位，對現(xiàn)金的支付業(yè)務按照以下規(guī)定辦理：1、支付計劃。有關部門或個人用款時，必須向審批人提交資金用款計劃，注明款項的用途、金額、及收款單位，并附經(jīng)濟合同或采購計劃。2、支付審批。審批人根據(jù)其審

11、批職責、權限對支付申請進行審批。對不合理的或有損公司利益的支付申請拒絕批準。3、付款審核。財務處接到審批有效的付款計劃后，審核人應積極安排資金，并對具體付款單據(jù)與付款計劃進行對照、審核。復核付款申請的批準范圍、權限和程序是否正確，有關單證是否妥當?shù)?，審核無誤后，交由承辦人員辦理付款。4、辦理支付。付款經(jīng)辦人員接到經(jīng)初審無誤的付款單據(jù)后，要再次對付款單證是否齊全、妥當、金額是否正確、收款單位是否妥當、是否符合審批程序等內(nèi)容進行復核，無誤后方可付款。第八條、財務處內(nèi)部管理。1、財務處設立專職現(xiàn)金出納和銀行出納，按照現(xiàn)金管理條例負責管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務。2、對取得的貨幣資金必須及時入帳，不

12、得私設小金庫、不得帳外設帳或截留收入。3、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。4、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉帳結算。5、對庫存現(xiàn)金進行不定期的盤點，做到帳物相符，保證現(xiàn)金的安全。6、出納人員每月要編制銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳帳相符。如有不符，應及時查明原因，及時處理。7、出納人員對與付款有關的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉讓、注銷等必須規(guī)范進行，并設立登記薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。8、有關人員對應收票據(jù)的接收、轉讓必須認真仔細，按照規(guī)范進行。對有疑問的票據(jù)予以查詢，有問題的要退回，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。9、有關財務人員對辦公用財務專用章、名章必須妥善保管，并按規(guī)定使用。如因個人保管不善或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由責任人負責。10、財務處要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除